ÍNDICE. ANEXO A: Tablas provisiones, pasivos contingentes, activos contingentes y reembolsos ANEXO B: Árbol de decisión...

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1 ÍNDICE CAPÍTULO I: NIC 37: Provisiones, pasivos contingentes y activos contingentes INTRODUCCION OBJETIVO ALCANCE DEFINICIONES RECONOCIMIENTO Provisiones de no cumplirse las tres condiciones indicadas, la entidad no reconocerá la provisión HECHO PASADO Salida probable de recursos que impliquen beneficios económicos Estimación fiable del monto de la obligación Pasivos contingentes activos contingentes VALORIZACIÓN mejor estimación Riesgos e incertidumbres valor actual Hechos futuros enajenaciones esperadas de activos REEMBOLSOS CAMBIOS EN LA VALORIZACIÓN DE LAS PROVISIONES UTILIZACIÓN DE LAS PROVISIONES APLICACIÓN DE LAS REGLAS DE RECONOCIMIENTO Y VALORIZACIÓN PÉRDIDAS FUTURAS DERIVADAS DE LAS OPERACIONES CONTRATOS DE CARÁCTER ONEROSO REESTRUCTURACIÓN INFORMACIÓN A REVELAR DISPOSICIONES TRANSITORIAS FECHA DE VIGENCIA ANEXO A: Tablas provisiones, pasivos contingentes, activos contingentes y reembolsos ANEXO B: Árbol de decisión ANEXO C: Ejemplos: reconocimiento ANEXO D: Ejemplos: información a revelar RESUMEN TÉCNICO EJECUTIVO INTERPRETACIÓN CINIIF 1: Cambios en Pasivos Existentes por Servicios de Retiro, Restauración y Similares Incluidos en el Costo de los Activos Fijos ejemplos Ilustrativos INTERPRETACIÓN CINIIF 5: Derechos por la Participación en Fondos para el Retiro del Servicio, la Restauración y la Rehabilitación Medioambiental INTERPRETACIÓN CINIIF 6: Obligaciones Surgidas de la Participación en Mercados Específicos - Residuos de Aparatos Eléctricos y Electrónicos

2 CASOS PRÁCTICOS: caso Nº 1: Determinación de una Provisión caso Nº 2: Pérdida por Litigio caso Nº 3: Reestructuraciones caso Nº 4: Reconocimiento de Provisión CAPÍTULO II: NIC 12: Impuesto a la renta INTRODUCCION OBJETIVO ALCANCE DEFINICIONES BASE TRIBUTARIA RECONOCIMIENTO DE PASIVOS Y ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES impuesto Corriente Impuesto corriente por Beneficios de Pérdidas Tributarias RECONOCIMIENTO DE PASIVOS Y ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS diferencias temporarias tributables combinaciones de negocios activos contabilizados a valor justo Goodwill Reconocimiento inicial de un activo o pasivo diferencias temporarias deducibles Goodwill Pérdidas y créditos tributarios no utilizados Re-evaluación de los activos por impuestos diferidos no reconocidos Inversiones en afiliadas, sucursales, coligadas y participaciones en negocios conjuntos VALORIZACIÓN RECONOCIMIENTO DE IMPUESTOS CORRIENTES Y DIFERIDOS Partidas reconocidas en utilidad o pérdida impuesto diferido producto de una combinación de negocios PRESENTACIÓN activos y Pasivos por Impuesto Gasto por impuesto a la renta diferencias de cambio en los activos o pasivos por impuestos diferidos en moneda extranjera INFORMACIÓN A REVELAR FECHA DE VIGENCIA anexo A Ejemplos de diferencias temporarias anexo B Ilustraciones sobre cálculos y presentación RESUMEN TÉCNICO EJECUTIVO INTERPRETACIÓN SIC 21 Impuestos a la Renta - Recuperación de Activos No Depreciables INTERPRETACIÓN SIC 25: Impuestos a la Renta - Cambios en la Situación Tributaria de una Entidad o de sus Accionistas

3 CASOS PRÁCTICOS caso Nº 1: Diferencias Temporales Tasa de Depreciación diferentes caso Nº 2: Diferencias Permanentes caso Nº 3: Intangibles y Ventas al Crédito CAPÍTULO III: NIC 19: Beneficios a los Empleados DEFINICIONES BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO RECONOCIMIENTO Y VALORIZACIÓN Aplicable a todos los beneficios a los empleados a corto plazo ausencias remuneradas a corto plazo Participación en utilidades y planes de bonificaciones INFORMACIÓN A REVELAR Beneficios post-empleo: distinción entre planes de contribuciones definidas y planes de beneficios definidos Planes multi-patronales Planes de beneficios definidos donde se comparten los riesgos entre varias entidades bajo control conjunto Planes gubernamentales Beneficios asegurados Beneficios post-empleo: planes de contribuciones definidas Reconocimiento y valorización información a revelar Beneficios post-empleo: planes de beneficios definidos Reconocimiento y valorización contabilización de las obligaciones implícitas Estado de situación financiera utilidad o pérdida Reconocimiento y valorización: valor actual de las obligaciones por beneficios definidos y costo de los servicios del período actual método de valorización actuarial Reparto de los beneficios entre los períodos de servicio suposiciones actuariales suposiciones actuariales: tasa de descuento Suposiciones actuariales: sueldos, beneficios y costos de asistencia médica Ganancias y pérdidas actuariales costo de servicio pasado Reconocimiento y valorización: activos del plan valor justo de los activos del plan Reembolsos Rendimientos de los activos del plan combinaciones de negocios Reducciones y liquidaciones del plan Presentación compensación separación entre partidas corrientes y no corrientes Componentes financieros de los costos de beneficios post-empleo información a revelar

4 14 Otros beneficios a largo plazo a favor de los empleados Reconocimiento y valorización información a revelar Beneficios por término Reconocimiento valorización información a revelar disposiciones transitorias fecha de vigencia RESUMEN TÉCNICO EJECUTIVO INTERPRETACIÓN CINIIF 14: NIC 19 - El Límite de un Activo por Beneficio Definido, Requerimientos Mínimos de Financiamiento y su Interacción CASOS PRÀCTICOS: Caso Nº 1: Planes de pensiones con aportaciones definidas Caso Nº 2: Beneficios a los Trabajadores NIC 26: Contabilización e información sobre planes de beneficios por retiro ALCANCE DEFINICIONES Planes de contribuciones definidas Planes de beneficios definidos Valor actuarial presente de los beneficios por retiro prometidos frecuencia de las valoraciones actuariales Contenido de la información en los estados financieros Referente a todos los planes valorización de los activos del plan información a revelar fecha de vigencia RESUMEN TÉCNICO EJECUTIVO niif 2: Pagos Basados en Acciones OBJETIVO ALCANCE RECONOCIMIENTO TRANSACCIONES CON PAGOS BASADOS EN ACCIONES LIQUIDADAS CON INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO GENERALIDADES transacciones en las que se reciben servicios TRANSACCIONES VALORIZADAS POR REFERENCIA AL VALOR JUSTO DE LOS INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO OTORGADOS valorización del valor justo de los instrumentos de patrimonio otorgados tratamiento de las condiciones para la adjudicación tratamiento de las condiciones para la no adjudicación tratamiento de una característica de renovación después de la fecha de adjudicación si el valor justo de los instrumentos de patrimonio no puede estimarse con fiabilidad MODIFICACIONES EN LOS TÉRMINOS Y CONDICIONES DE OTORGAMIENTO DE LOS INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO, INCLUYENDO LAS CANCELACIONES Y LAS LIQUIDACIONES transacciones con pagos basados en acciones liquidadas en efectivo

5 TRANSACCIONES CON PAGOS BASADOS EN ACCIONES, CON ALTERNATIVAS EN EFECTIVO TRANSACCIONES CON PAGOS BASADOS EN ACCIONES EN LAS CUALES LOS TÉRMINOS DEL ACUERDO PROPORCIONAN A LA CONTRAPARTE CON LA ELECCIÓN DE UNA ALTERNATIVA DE LIQUIDACIÓN TRANSACCIONES CON PAGOS BASADOS EN ACCIONES EN QUE LOS TÉRMINOS DEL ACUERDO PROPORCIONAN A LA ENTIDAD LA OPCIÓN DE ELEGIR LA ALTERNATIVA DE LIQUIDACIÓN INFORMACIÓN A REVELAR disposiciones TRANSITORIAS FECHA DE VIGENCIA Anexo A: Definiciones de términos anexo B: Guía de aplicación Anexo C: Modificaciones a otras NIIF RESUMEN TÉCNICO EJECUTIVO interpretación CINIIF 8: Alcance de la NIIF ejemplos Ilustrativos interpretación CINIIF 11: NIIF 2 - Transacciones con acciones Propias y Acciones del Grupo ejemplos Ilustrativos CASOS PRACTICOS: caso Nº 1: Pago con Instrumentos de Patrimonio caso Nº 2 Pago basados en acciones