ING. FERNANDO R. ARDON RODRIGUEZ CONSULTOR FORESTAL ICF

Transcripción

1 Tegucigalpa M.D.C. 10 de febrero del 2009 INGENIERO RAFAEL OSCAR OQUELI DEPARTAMENTO DE AUDITORIA TÉCNICA (DATA) Adjunto encontrara informe técnico preliminar de la auditoría realizada en la Industria El Pino en el municipio de Talanga con registro N 2065 con los resultados del análisis efectuados en base a los registros de ingreso y ventas, facturas de compra y ventas e inventario en yarda de los mismos. Sin otro particular me suscribo de usted. Atentamente. ING. FERNANDO R. ARDON RODRIGUEZ CONSULTOR FORESTAL CC. ARCHIVO CC. DEPARTAMENTO MANEJO DE BOSQUES CC. SUB DIRECCIÓN

2 INFORME PRELIMINAR AUDITORIA TECNICA Industria Auditada: EL PINO Fecha de la Auditoria: 21 enero del 2009 N de Registro: 2065 ANTECEDENTES El departamento de Auditoría Técnica del, inicia la verificación de datos en la INDUSTRIA EL PINO, ubicada en el municipio de Talanga, Departamento de Francisco Morazán, en vista de haberse encontrado un camión transportando madera aserrada de esta industria con factura diferente de la oficialmente utilizada por la cooperativa COINDEMATL, en la cual se consignan datos que no están registrados e informados al, esta madera fue decomisada y puesta a la orden del Ministerio Publico en Talanga. ACTIVIDADES REALIZADAS 1. Revisión y decomiso de libros de control de ingresos y egresos de madera periodo 2008 enero Revisión y decomiso de facturas de ingreso de madera periodo 2008 enero Revisión y decomiso de facturas de venta de madera periodo 2008 enero Inventario físico de madera en yarda. 5. Tabulación y análisis de la información recolectada.

3 RESULTADOS 1. Se constato que la Industria el Pino compro durante el año 2008 diferentes cantidades de madera lo cual se desglosa de la siguiente forma: Durante el periodo comprendido de enero a Diciembre 2008, según facturas se ingreso la cantidad de 6, M 3 de madera equivalentes aproximadamente a , PT. Cuadro 1. Resumen de compras según facturas INDUSTRIA EL PINO, periodo: enerodiciembre 2008-enero 2009 MES M3 PT ENE , FEB , MAR , ABR , MAY , JUN , JUL , AGO , SEP , OCT , NOV , DIC 1, , TOTAL 6, ,676.77

4 Durante el periodo comprendido de enero a Diciembre 2008 y enero 2009 según Libros se ingreso la cantidad de 7, M 3 de madera equivalentes aproximadamente a , PT. Cuadro 2. Resumen compras según libros INDUSTRIA EL PINO, periodo: enero-diciembre 2008-enero 2009 MES ENTRADA M3 PT PRODUCIDOS ENE , FEB , MAR , ABR , MAY , JUN , JUL , AGO , SEP , OCT , NOV , DIC 1, , , ,821.79

5 Durante el periodo comprendido de enero a Diciembre 2008 y enero 2009 según Informes mensuales presentados al se ingreso la cantidad de 5, M 3 de madera equivalentes aproximadamente a , PT. Cuadro 3. Resumen compras según informes presentados al, INDUSTRIA EL PINO, periodo: enero-diciembre 2008-enero 2009 Mes ENTRADA M3 PT PRODUCIDOS ENE , FEB , MAR , ABR , MAY , JUN , JUL , AGO , SEP , OCT , NOV , DIC - - 5, , De acuerdo al análisis efectuado se determinó lo siguiente: a) La INDUSTRIA EL PINO según sus facturas de compras y ventas para el periodo 2008 presenta un rendimiento promedio aproximado de PT/M 3. b) La INDUSTRIA EL PINO según sus libros de compras y ventas para el periodo 2008 presenta un rendimiento promedio aproximado de PT/M 3. c) La INDUSTRIA EL PINO reporta en sus informes presentado al y libros, para el periodo 2008 presenta un rendimiento promedio aproximado de PT/M 3.

6 El volumen ingresado por LA INDUSTRIA EL PINO para el periodo 2008 según facturas, fue de 6, M 3 de madera en rollo, lo cual nos arroja una diferencia de M 3 (6, M 3 6, M 3 = M 3 ), este resultado se obtiene si se utiliza el rendimiento promedio reportado en los informes presentados al ( PT/M 3 ) versus las ventas reportadas según facturas (es decir , PT vendidos PT/M 3 = 6, M 3 ) menos las compras según facturas. Los datos reportados en los diferentes registros (libros, facturas e informes mensuales) no coinciden por lo tanto se puede determinar que existe una adulteración de datos en los mismos, lo cual se determina de acuerdo a la siguiente comparación y análisis: CUADRO 4. Estimación de volumen en metros cúbicos de acuerdo a ventas registradas. REGISTRO PT M3 OBSERVACIONES Facturas ventas , , Informes de ventas , Libros de ventas , Factor de Rendimiento PT/M 3 Factor de Rendimiento PT/M 3 Factor de Rendimiento PT/M 3

7 CUADRO 4. Estimación de volumen en metros cúbicos de acuerdo a compras registradas. REGISTRO PT M3 OBSERVACIONES Facturas compras , Informes de compras , Libros de compras , Factor de Rendimiento PT/M 3 Factor de Rendimiento PT/M 3 Factor de Rendimiento PT/M 3

8 CONCLUSIONES 1. Que de acuerdo a los análisis efectuados en los registros de LA INDUSTRIA EL PINO y en base al rendimiento promedio aproximado reportado en estos se determino la existencia de madera por una cantidad aproximada de M 3 el que debería ser correspondiente al inventario de físico existencias en yarda de los cuales únicamente M 3 fueron documentados en esta auditoría (existencia física al 21 de enero del 2009, es decir que aproximadamente M 3 (99, PT), no tienen el respaldo legal correspondiente. 2. Que la Industria el pino el pino se encuentra bajo investigación por el Ministerio Publico en Guaimaca, debido a que le fuera decomisado un camión con madera aserrada el cual transportaba esta madera con factura de la cooperativa COINDEMATL, la cual no corresponde en formato y numeración a las utilizadas por esta cooperativa (ver anexo). 3. Que la industria el pino para justificar la madera transportada con factura de la cooperativa COINDEMATL, emitió otra factura con los mismos datos de la factura en cuestión argumentando un error de la persona encargada del despacho de madera en esta empresa.

9 4. Que dentro de la documentación revisada en la Industria el Pino se encontró un talonario con el membrete y sello de esta industria diferente al de las facturas en uso y autorizadas por el con numeración de 0101 a la 0150 de las que la 0102 y 103 originales no se encuentran, de acuerdo a este talonario esta industria se encuentra ubicada en Guaimaca, sin embargo según los registros del no existe ninguna aserradero con ese nombre en el municipio de Guaimaca. 5. Que los informes presentados al por LA INDUSTRIA EL PINO, no son congruentes con la diferente documentación presentada y analizada, por lo tanto estos no son reales. 6. Que de acuerdo a la revisión realizada en los registros, facturas e informes presentados al se determino que el técnico responsable de asesorar a LA INDUSTRIA EL PINO es el señor: JOSE RICARDO ZEPEDA, quien es la persona que ha determinado la utilidad o rendimiento promedio para esta empresa en base a las compras y producción de la misma.

10 RECOMENDACIONES 1. Solicitar al técnico de LA INDUSTRIA EL PINO: JOSE RICARDO ZEPEDA, proceder a emitir uniforme técnico detallado del sistema o criterio tomado para determinar el rendimiento esta empresa a fin de establecer como oficial este dato por parte de. 2. Solicitar al Departamento de Asesoría legal emitir su opinión en el sentido de determinar las infracciones existentes de acuerdo al dictamen presentado. 3. Al departamento de auditoría técnica del proceder a realizar un estudio de rendimiento de LA INDUSTRIA EL PINO a fin de poder establecer este dato como base de comparación y análisis para confirmar los resultados obtenidos en esta auditoría. 4. Proporcionar los resultados de esta auditoría al Ministerio Publico a fin de sustentar como medio de prueba el transporte, ingreso y transformación de madera ilegal en esta empresa. 5. Aplicar las sanciones de ley correspondientes. Tegucigalpa M.D.C. 10 de febrero del Ing. Fernando R. Ardón Rodríguez Consultor Forestal CC. ARCHIVO CC. SUB DIRECCIÓN

11 ÁLBUM FOTOGRAFICO Ilustración 1. Ilustración 2. ILUSTRACIÓN 1 Y 2. VISTA PANORAMICA DE CLIPSERAS DE LA INDUSTRIA EL PINO

12 ILUSTRACIÓN 3. VISTA DE MADERA EN ROLLO EN YARDA DE LA INDUSTRIA EL PINO ILUSTRACIÓN 4. TECNICOS Y MFI LEVANTANDO YARDA DE LA INDUSTRIA EL PINO INVENTARIO FISICO EN