Departamento Auditoría Técnica Ing. Suany Portillo

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1 AUDITORIA TECNICA ASERRADERO SIRIA S. DE R. L. REGIÓN FORESTAL DE FRANCISCO MORAZAN UBICACIÓN: MUNICIPIO DE CEDROS, DEPARTAMENTO DE FRANCISCO MORAZÁN. Departamento Auditoría Técnica Ing. Suany Portillo Comayagüela M.D.C septiembre

2 Capítulo I Información Introductoria A) Objetivos de la Auditoria a) Objetivo General Realizar auditorías técnicas en la Industria Forestal Nacional y planteles de compra venta de productos forestales, velar por el cumplimiento de la Ley Forestal vigente, leyes ambientales y la aplicabilidad correcta de la Norma, procedimientos y por ende la sostenibilidad del recurso Forestal, Áreas Protegidas y la Vida Silvestre. b) Objetivos Específicos Proporcionar a la Dirección Ejecutiva, Sub Direcciones, Departamentos Técnicos Normativos y Regional del ICF en el país, los insumos necesarios como resultado de la auditoría técnica. Verificar que las actividades realizadas en la industria estén enmarcadas en la Ley Forestal sus reglamentos y demás leyes del estado. Dar a conocer los resultados y a travez de ellos se tomen las acciones correctivas para cada una de las recomendaciones en el tiempo adecuado. B) Alcances de la Auditoria La auditoría corresponde a su tercer año de seguimiento comprendiendo un periodo analizado del 1 de junio del 2016 al 31 de agosto del 2017, los alcances van desde la revisión de las operaciones industriales, registros y documentación de respaldo presentada por el personal técnico y administrativo de la empresa, levantamiento de inventario físico de madera en rollo, madera aserrada y maquinaria de producción, logrando el objetivo del indicador 6 de PAPSFOR. Capitulo II Resumen Ejecutivo Se ejecutó auditoría técnica a la empresa de madera ASERRADERO SIRIA S. DE R. L., ubicada en La Aldea de Siria, Municipio de Cedros, Departamento de Francisco Morazán. Registro en I.C.F. No Permiso Municipal: Vigente, No Continuidad de operaciones ICF: Presentado 2

3 Licencia Ambiental: Presentada, No Periodo analizado: del 1 de junio 2016 al 31 de agosto 2017 Análisis de Datos: Inventario inicial + Entradas Aserrío = Inventario en libros (m 3 ) (m 3 ) (m 3 ) (m 3 ) 1, , = 9.80 m 3 Inventario físico = 0.00 m 3 Diferencial = 9.80 m 3 Inventario inicial + Producción + Ingresos Ventas = Inventario en libros (P. T.) (P. T.) (P.T.) (P.T.) (P.T.) 155, , ,331 = 236, Inventario físico = 112, P.T. Diferencial = 123, P.T. CAPITULO III Antecedentes La base legal para la auditoría técnica industrial, está contemplado en el Título V de la Ley Forestal vigente, decreto , que establece: Articulo 96- Transformación de productos forestales, Artículo 97-Productos Forestales en las negociaciones de convenios de integración y libre comercio Articulo 98- Registro de industrias y equipos forestales. Artículo 100-Notificacion de cambio en las industrias y personal calificado, Articulo 101- Uso de especies No Tradicionales y de la industrialización. Capítulo II de la comercialización y transporte. Artículo 102-Comercializacion de la madera proveniente de bosques naturales y artificiales Artículo 103-Transporte de Productos o Sub Productos Forestales Asímismo conforme el acuerdo Ejecutivo No , en lo que se refiere al Título V (Industrialización, comercialización y transporte al capítulo II (Industrialización), Capitulo III (Comercialización) y capitulo IV (Transporte). 3

4 De acuerdo al o enunciado, el técnico auditor deberá velar porque haya un fiel cumplimiento de la Ley forestal Vigente, reglamento, normas y procedimientos para garantizar un uso racional de los recursos forestales del país. CAPITULO IV Introducción El gobierno de Honduras ha suscrito con la Unión Europea el Convenio No. CRIS DCI-ALA/2012/023/510 en fecha 2 de octubre 2013, denominado EUROFOR, mismo que este articulado al Programa de Apoyo Presupuestario al Sector Forestal (PAPSFOR) y CLIFOR (Adaptación al Cambio Climático). Honduras a través de ICF y para lograr ser beneficiario de dicho convenio, deberá cumplir en forma adecuada con ocho indicadores de cumplimiento y nueve condiciones generales para liberación de tramos. Es así que para ir dando cumplimiento a lo indicado el área de Auditoría Técnica deberá dar inicio al proceso y en el presente caso el indicador Numero 1 indica: Proporción de cumplimiento de las industrias de las maderas, según auditorias técnicas realizadas. De tal manera se ha hecho una selección de Industria Forestal Nacional, empresas en cuya ejecutoria se verificará en un período de cuatro (4) años, las variaciones positivas que deberán registrarse en lo que corresponde a su operatividad global. El informe presente, se refiere a la ASERRADERO SIRIA S. DE R. L. CAPITULO V Metodología Aspectos Generales: Siguiendo la metodología y formas dadas en los manuales oficiales de ejecución de Auditorias Técnicas que posee ICF y para obtener los resultados esperados se procedió de la siguiente manera: 1. Elección de la empresa industrial que se auditaría. 2. Preparación vía planificación de los materiales y documentación requerida para la actividad incluyendo la logística apropiada para ello. 3. Presentación oficial del personal auditor ante la Gerencia de la Empresa aludida. 4. Verificación de la información a obtener en: a. Informes mensuales de producción b. Libros de entradas y salidas de madera Facturas de entradas y salida de madera. 4

5 c. Origen materia prima. d. Inventarios físicos. e. Permisos correspondientes: Autorización municipal Licenciamiento Ambiental Permisos de Operación ICF. Medidas de seguridad y de mitigación ambiental f. Tabla de Evaluación g. Guía y Acta de Auditoria. CAPITULO VI Resultados Permiso municipal: Vigente No Continuidad de operaciones: Vigente Licencia Ambiental: No Período analizado: 1 de junio 2016 a 31 de agosto 2017 Libros de entradas y salidas: No el adecuado registro, libro de salidas no está foliado ni sellado. Informes mensuales: Presentados ante el ICF, pero no se encontró todas las copias en las oficinas de la industria. Facturación: No el adecuado, no registran diario las mismas en los libros. Origen materia prima: Varios Planes Operativos y Planes de Salvamento. Diferenciales= Significativos -Inventario inicial: 1, m 3 -Entradas: m 3 -Aserrío: 1, m 3 -Inventario en libros: 9.80 m 3 -Inventario físico: 0.00 m 3 -Diferencial: 9.80 m 3 Resultados Madera en rollo: 5

6 Resultados Madera en Aserrada: -Inventario inicial: 155, pies tablares -Producción: 410, pies tablares -Ventas: 329, pies tablares -Inventario en libros: 236, pies tablares -Inventario físico: 112, pies tablares -Diferencial: 123, pies tablares 5. Se realizó inventario físico de la maquinaria en el plantel de la Industria. Cuadro: Inventario de maquinaria en el plantel del aserradero SIRIA S DE R.L. INVENTARIO DE MAQUINARIA INDUSTRIA SIRIA No. cantidad Descripción Serie Modelo Motor Observaciones 1 1 Wood Mizer LT35 Sin No. Sin No. 2 1 Wood Mizer LT40 Sin No. Sin No Aserradora Mc Donough Canteadora The GROSBYEDGER Sierra de Banda Yates V60 American Maquinaria armada, con carro de 20 pies, móvil en buen estado. Maquinaria armada, con carro de 20 pies, móvil en buen estado MFGGO RA59 Maquinaria estacionaria, en buen estado Sin No. Maquina en buen estado, actualmente en uso. Sin No. Sin No. Mal estado. 6 1 Palilleras Sin No. Sin No Cepillo Industria New Man Machimbre CO ING Sierra de Banda Pequeña Las Palilleras son construidas artesanalmente, se encuentran en buen estado. Sin No. Sin No. No está en función. Sin No. Sin No. Actualmente se encuentra en reparación en Tegucigalpa. 9 3 Camiones de Carga En mal estado Rastra En mal estado. 6

7 CAPITULO VII Conclusiones: 1. No existe un adecuado manejo con la documentación, existe deficiencia la parte administrativa por las siguientes razones: Se pudo constatar que el registro en los libros de entrada y salida al momento de requerirlos no estaban al día, Los informes mensuales son presentados en tiempo y forma a las oficinas correspondientes de ICF, pero al momento de solicitárselos a la industria no presentaron las copias de los mismos, solamente presentaron informes de los meses junio, Julio, noviembre y diciembre Existen inconsistencias en cuanto al reporte de las guías y facturas, debido al poco orden que se tiene en el manejo de la información, algunas facturas son reportadas en meses diferentes a las que fueron ingresadas estos errores se ven reflejados en los informes y los libros de entrada y salidas. 2. La industria está debidamente clasificada. 3. La industria presenta su respectiva licencia ambiental con certificado vigente el 2 de noviembre del 2006, por la Secretaria de Recursos Naturales y Ambiente (SERNA). La misma deberá ser actualizada, aún no existe un proceso por parte de la industria. 4. En cuanto a las medidas de mitigación no se están cumpliendo en su totalidad. 5. Referentes a los resultados existen diferenciales significativas: En cuanto a la madera en rollo existe un diferencial de 9.80 m 3 entre el inventario físico y el teórico, madera que debía haberse encontrado en el plantel de la industria. De conformidad al análisis de madera aserrada existe un diferencial de 123, pies tablares entre el inventario físico y el teórico, madera que debía haberse encontrado en el plantel de la industria. 7

8 6. Se realizó el inventario de la maquinaria que posee la industria, se evidenció que es la misma maquinaria que se encontró el año anterior, misma que continua sin ser reportada ni registrada en ICF, mediante notificación oficial de la actualización de la misma. Recomendaciones: 1. Deberá de tomarse las medidas necesarias para que el manejo de la información sea el adecuado y lograr la eficiencia administrativa. 2. Es necesario que se comience el proceso de la actualización del licenciamiento ambiental. 3. Proceder al registro y/o notificación de la maquinaria encontrada que aún no ha sido reportada al ICF. 4. Presentar justificación documentada de los diferenciales encontrados. 5. Tener un mejor manejo y control en el registro de los subproductos y desperdicios de la industria. 6. Mejorar las medidas de mitigación ambientales y de seguridad, además de esto mejorar el flujo continuo de la materia prima. 7. La industria debe de llevar un libro de producción y aserrío en el cual deberán de registrar los volúmenes de madera ingresada a la sierra, y el registro diario de la madera aserrada. 8. Se debe realizar un análisis de rendimiento. 9. La Región Forestal de Francisco Morazán deberá de dar seguimiento y acompañamiento constante a la industria, asimismo deberá de realizar un análisis exhaustivo de la información que se presenta en los informes mensuales de la industria constatando que los datos sean los reales. 8

9 Plan de Acción Se elabora el plan de acción con el objetivo de que sea una herramienta que permita que las acciones recomendadas en base a los hallazgos encontrados se ejecuten logrando así en tiempo y forma la eficiencia y eficacia de la industria, facilitándole al personal de I.C.F. la verificación del cumplimiento de las mismas. 3 N ACCIÓN RESPONSABLE 1 Actualizar la licencia ambiental Industria y Mi Ambiente + 2 Mejorar el manejo de la información administrativa. Registro de la maquinaria encontrada en ICF. FECHA DE CUMPLIMIENTO AÑO 2017 E F M A M J J A S O N D Justificación documentada de los diferenciales encontrados Mejorar el manejo y control en el registro de los subproductos y desperdicios de la industria. Mejorar las medidas de mitigación ambiental, seguridad, y el flujo continuo de la materia prima. Tener un libro de producción y aserrío. Realizar análisis de rendimiento Dar seguimiento y acompañamiento constante a la industria, así mismo deberá de realizar un análisis exhaustivo de la información que se presenta en los informes mensuales Industria Siria Industria Siria y Región Forestal F.M. Región Forestal F.M. 9

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