Número del oficio: INFORME DE RESULTADOS:

Transcripción

1 Mexicali, Baja California, a 9 de septiembre de C. DIP. JUAN VARGAS RODRÍGUEZ PRESIDENTE DE LA COMISIÓN DE FISCALIZACIÓN DEL GASTO PÚBLICO DEL CONGRESO DEL ESTADO P R E S E N T E.- ASUNTO: Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública Anual del Poder Ejecutivo del Estado de Baja California, por el ejercicio fiscal Con fundamento en los Artículos 58, 59, 60, 61, 62 y Quinto Transitorio Párrafo Primero de la Ley de Fiscalización Superior de los Recursos Públicos para el Estado de Baja California y sus Municipios, me permito rendir a la Comisión de Fiscalización del Gasto Público que Usted preside, el siguiente INFORME DE RESULTADOS: El presente Informe tiene por objeto dar a conocer los resultados de la revisión que fue practicada a la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo del Estado de Baja California, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, mismo que contiene la opinión sobre el estado que guardan los ingresos, egresos, el patrimonio y la deuda pública de dicha Entidad, así como los elementos que sirvieron de base para la emisión de la opinión antes mencionada, de acuerdo con los resultados del examen de la información financiera, presupuestal, programática, de desempeño, de obra pública en su caso, y demás elementos de información que constituyen la Cuenta Pública Anual. La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por la Entidad fiscalizada, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre la misma, la cual se deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, así como del examen que fue realizado principalmente en base a pruebas selectivas, y de acuerdo con las disposiciones legales que regulan el proceso de fiscalización y con las normas y procedimientos de auditoría aplicables al sector gubernamental, las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio razonables de que la Cuenta Pública Anual no contiene errores importantes, que está preparada en base a los postulados básicos de contabilidad gubernamental, que se lograron los objetivos y metas de los principales programas de la Entidad, que se aplicaron los recursos en términos de eficiencia, eficacia y economía y que se cumplieron las disposiciones legales aplicables a la Entidad, por lo que esta opinión se emite conforme a bases razonables que la sustentan debidamente.

2 Es de señalar que, durante el ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, fungieron los CC. Lic José Guadalupe Osuna Millán y C.P. Manuel Francisco Aguilar Bojórquez, como Gobernador Constitucional del Estado de Baja California y Secretario de Planeación y Finanzas, respectivamente. 2 A N T E C E D E N T E S Mediante oficio 168/68, de fecha 20 de marzo de 2013, el C. Lic. José Guadalupe Osuna Millán, en su carácter de Gobernador Constitucional del Estado, presentó ante el Congreso del Estado la Cuenta Pública Anual correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, en cumplimiento al Artículo 13 de la Ley de Fiscalización Superior de los Recursos Públicos para el Estado de Baja California y sus Municipios, la cual fue remitida al Órgano de Fiscalización Superior por la Comisión de Fiscalización del Gasto Público mediante oficio número XX/CFGP/3658/2013, de fecha 3 de abril de Con fecha 25 de septiembre de 2012, mediante oficio número DMEF/1308/2012, el Órgano de Fiscalización Superior notificó al Titular de le Entidad, del inicio de la fiscalización de la Cuenta Pública Anual correspondiente al ejercicio fiscal de 2012, para dar cumplimiento a lo dispuesto en los Artículos 27 Fracción XII y 37 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Baja California; Artículo 40 Bis de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado de Baja California, así como en los Artículos 1, 2, 7 Fracción VIII, 13, 14, 20, 21, 22, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 32, 33, 37, 38, 42, 43, 44, 45, 53, 54, 55, 56, 98 Fracción III, IV, V, VI, VII, XIII, XIV, XXIII, XXIV, XXV y Quinto Transitorio Párrafo Primero de la Ley de Fiscalización Superior de los Recursos Públicos para el Estado de Baja California y sus Municipios. Como resultado de la fiscalización de las Cuentas Públicas de Ingresos, Egresos, Patrimonio y Deuda Pública de la Entidad, y con fundamento en lo establecido en los Artículos 37, 38 Primer Párrafo, 98 Fracción XV y Quinto Transitorio Párrafo Primero de la Ley de Fiscalización Superior de los Recursos Públicos para el Estado de Baja California y sus Municipios, así como en el Artículo 10 Fracción IX del Reglamento Interior del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California, el Órgano de Fiscalización Superior formuló observaciones, las cuales fueron notificadas a la Entidad mediante los oficios números DMEO/420/2013, DMEF/514/2013, DMEF/560/2013, DMEP/635/2013, DMEF/654/2013 y DMEO/889/2013, DMEO/910/2013, DMEO/914/2013,DMEO/929/2013 y DMEF/948/2013, DMEF/979/2013 de fechas 27 de mayo, 19 de junio, 3 de julio, dos del 16 de julio, dos del 26 de julio, 16, 29 de agosto 2 y 9 de septiembre, mismos que fueron

3 atendidos a través de los oficios números , , , , y 11013, de fechas 18 de junio, 30 de julio, 15, 16, 27 y 30 de agosto de 2013, remitidos al Órgano de Fiscalización Superior por la C.P. Mirna Quintero Mena, C. José de Jesús Martín Rosales Hernández, Ing. Pedro Raúl Fernández Rodríguez, C. Leonel Hernández García y C. Luis Ramón Irineo Romero, en su carácter de Directora de Contabilidad Gubernamental, Director de Servicios Generales de Oficialía Mayor de Gobierno, Director de Inversión Sectorial de SIDUE, Jefe del Departamento del Valle de Mexicali de SIDUE y Subsecretario Jurídico del Estado, respectivamente. Con base a lo anteriormente expuesto y, en ejercicio de las facultades que me confieren los Artículos 58, 59, 60, 61, 62, Quinto Transitorio Párrafo Primero y demás relativos aplicables de la Ley de Fiscalización Superior de los Recursos Públicos para el Estado de Baja California y sus Municipios, tengo a bien emitir la siguiente O P I N I Ó N: I. Es procedente otorgar la aprobación de las Cuentas Públicas de Ingresos, Egresos, Patrimonio y Deuda Pública, al Poder Ejecutivo del Estado de Baja California, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de II. Como resultado de la revisión, se derivaron las siguientes salvedades que no afectan la Cuenta Pública Anual de la Entidad: 1. En la revisión de la nómina de personal docente de la quincena 1117 correspondiente al período del 1 al 15 de septiembre de 2011, se identificaron 28 casos de personal docente que cuenta con plazas de turnos simultáneos en la Secretaría de Educación y Bienestar Social, de los cuales 9 corresponden a la misma Secretaría, 1 a la Secretaría de Planeación y Finanzas, 1 caso a la Secretaría de Seguridad Pública, 9 casos que corresponden al Instituto de Servicios Educativos y Pedagógicos del Estado de Baja California, 4 casos en el Colegio de Bachilleres del Estado de Baja California, 2 casos en el Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Baja California y 2 casos en la Universidad Autónoma del Estado de Baja California, además se identificaron 1 caso de la Secretaría de Desarrollo Económico y 1 caso en la Secretaría de Seguridad Pública, que cuentan con plaza de turno simultáneo en la Universidad Autónoma de Baja California. En relación a lo anterior, se incumple con el Artículo 1, Fracción II de la Ley de Compatibilidad de Funciones, Empleos y Comisiones para el Estado de Baja California.

4 Cabe señalar que, la Entidad mantiene un trabajo constante de actualización y depuración sobre sus sistemas de personal para evitar las incompatibilidades. 2. Como resultado de la revisión de los recursos correspondientes al Ramo General 33, se determinaron las siguientes observaciones: a) No se proporcionó evidencia documental donde se muestre haber dado cumplimiento al Artículo 33, Inciso b), Fracción II, de la Ley de Coordinación Fiscal, la cual establece la obligación de promover la participación de las comunidades beneficiarias en el destino, aplicación y vigilancia, así como en la programación, ejecución, control, seguimiento y evaluación de las obras y acciones correspondientes al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (FISE). b) En relación a los fondos denominados Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (FISE), Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) y Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF), se observó lo siguiente: 4 b.1) b.2) No fue proporcionada la información relativa a las evaluaciones del desempeño correspondientes al grado de cumplimiento de objetivos y metas con base a indicadores estratégicos y de gestión, no siendo posible además la verificación de dichas evaluaciones en la pagina de internet de la Entidad ni en los informes trimestrales remitidos a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, de conformidad con el Artículo 9, Fracción V, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal No se proporcionó evidencia documental relativa a los acuerdos entre la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado, sobre las medidas de mejora continua para el cumplimiento de los objetivos de los fondos, en consecuencia no fue posible su verificación en los informes trimestrales remitidos a la SHCP, de conformidad con lo establecido en el Artículo 9, Fracción V del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2012.

5 c) La Entidad presenta subejercicios en la aplicación de recursos de los tres fondos, incumpliendo con lo establecido en el Artículo 9, primer párrafo del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2012, a continuación se indican: FONDO MONTO ASIGNADO MONTO EJERCIDO SUBEJERCICIO PORCENTAJE FAM $ ,036 $ ,892 $ , % FAFEF 1, , , , % FISE , , , % d) En relación al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF), se observó lo siguiente: 5 d.1) d.2) d.3) d.4) En el Informe remitido a la Federación correspondiente al ejercicio de los recursos del cuarto trimestre del 2012, se reportan recursos ejercidos por la cantidad de $ ,921, sin embargo, según la información financiera de la Dirección de Inversión Pública al cierre del ejercicio fiscal, se ejercieron recursos por $ ,020, resultando una diferencia reportada de menos a la Federación por la cantidad de $ ,099. La Entidad no canceló la documentación comprobatoria del gasto con la leyenda de Operado, incumpliendo con lo establecido en el Artículo 10, Fracción c) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio Fiscal La Entidad entregó recursos al Instituto para el Desarrollo Inmobiliario y de la Vivienda para el Estado de Baja California por la cantidad de $ ,990 para pago de complemento de adquisición de terreno a favor de dicho Instituto, así mismo se adquirió reserva territorial para el Estado por la cantidad de $ ,416, no contemplándose factibilidad de ejercicio del recurso en este tipo de operaciones según lo señalado en el Artículo 47 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal. No se proporcionó evidencia documental que permitiera verificar el debido cumplimiento a lo establecido en el Artículo 10, Fracción VIII del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2012, el cual establece la obligación de informar a la Cámara de Diputados sobre las características generales de las obligaciones contratadas a las cuales se les aplicaron recursos del Fondo.

6 6 d.5) En el Informe remitido a la Federación correspondiente al primer trimestre del ejercicio 2012, no fue presentada la información relativa a los indicadores para evaluar resultados señalados en el Artículo 9, Fracción III, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal e) La Entidad efectuó depósito no identificado por la cantidad de $ ,000 en la cuenta bancaria exclusiva al manejo de los recursos Estatales del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal, dicho importe no corresponde a la aportación Estatal y no fue proporcionada información sobre el origen del recurso en mención, cabe señalar que la Cláusula Quinta, Fracción I del Convenio de Coordinación del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Publica 2012, establece lo siguiente: EL GOBIERNO DEL ESTADO acuerda mantener la administración de los recursos provenientes del FASP, así como los que aporte de su propio presupuesto, a través de cuentas bancarias especificas productivas, para su aplicación de manera directa a su destino final 3. La Entidad presenta al 31 de diciembre de 2012, partidas en conciliaciones bancarias, las cuales provienen de los ejercicios 2002 al 2012, encontrándose en proceso de aclaración, como se detalla en el ANEXO La Entidad no tiene registrada en su Estado de Situación Financiera la cuenta bancaria No del Banco HSBC, S.A., que al 31 de diciembre de 2012 tiene un saldo por $ 3 162,698, información proporcionada por confirmación bancaria remitida por la institución bancaria y de lo cual no fue proporcionada información que lo aclare. 5. El estado de situación patrimonial al 31 de diciembre de 2012, presenta cuentas por cobrar por un importe de $ ,781, provenientes de apoyos financieros recuperables otorgados a entidades en ejercicios anteriores, a través de Convenios formalizados debidamente, los cuales ya vencieron o no procedieron legalmente, sin que a la fecha se hayan recuperado, como se describe a continuación:

7 a) Cuenta por cobrar a cargo del Fideicomiso Río Tijuana Tercera Etapa por un monto de $ ,172, por apoyos recuperables otorgados en ejercicios anteriores y por un monto de $ ,609 relativo a cuenta por cobrar en procesos jurídicos a cargo de Constructora Macro, S.A., cedido por parte de dicho Fideicomiso al Poder Ejecutivo del Estado mediante Convenio de fecha 18 de marzo de 2010, este monto cedido, compensó parte de la cuenta por pagar del Fideicomiso a favor del Poder Ejecutivo del Estado; al respecto con fecha 23 de febrero de 2007 se publicó en el Periódico Oficial del Estado el Decreto a través del cual se ordena la extinción dicho Fideicomiso, estipulando en su Artículo Tercero Transitorio que los derechos adquiridos y las obligaciones contraídas por el Fideicomiso Río Tijuana Tercera, así como los recursos remanentes, procedimientos judiciales y demás asuntos jurídicos que se encuentren en proceso, corresponderán a la Inmobiliaria Estatal Tijuana- Tecate, siendo esta extinguida mediante Decreto publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 8 de febrero de 2008, correspondiendo al Instituto para el Desarrollo Inmobiliario y de Vivienda para el Estado de Baja California contraer sus derechos y obligaciones, adeudos de los cuales sus plazos ya vencieron y al 31 de diciembre de 2012, no se han recuperado. b) Cuenta por cobrar de $ 5 000,000 correspondiente a proceso jurídico a cargo de Ejido Plan Libertador, cedido por parte de la Promotora del Desarrollo Urbano de Tijuana, S.A. de C.V. (PRODUTSA) al Poder Ejecutivo del Estado mediante Convenio de fecha 19 de marzo de 2010, dicho monto cedido compensó parte de la cuenta por pagar del PRODUTSA a favor del Poder Ejecutivo del Estado. Al respecto con fecha 23 de febrero de 2007 se publicó en el Periódico Oficial del Estado el Decreto a través del cual se ordena la extinción de PRODUTSA, estipulando en su Artículo Tercero Transitorio que los derechos adquiridos y las obligaciones contraídas por PRODUTSA, así como los recursos remanentes, procedimientos judiciales y demás asuntos jurídicos que se encuentren en proceso, corresponderán a la Inmobiliaria Estatal Tijuana-Tecate siendo esta extinguida mediante decreto publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 8 de febrero de 2008, correspondiendo al Instituto para el Desarrollo Inmobiliario y de Vivienda para el Estado de Baja California contraer sus derechos y obligaciones, adeudo cuyo plazo ya venció y al 31 de diciembre de 2012, no se ha recuperado. 7

8 8 6. La Entidad presenta en su estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2012, la cuenta por cobrar Convenios Créditos Fiscales Estatales con un saldo de $ ,321, de lo cual no fue proporcionado el sustento documental que valide su presentación. 7. En el ejercicio 2012, se efectuaron registros contables por depreciación de bienes muebles e inmuebles por de un importe de $ 4, ,085, correspondiendo un importe de $ 3, ,862 a depreciación de bienes inmuebles, de lo cual la Entidad remitió póliza detallada que deriva del Sistema Integral de Bienes Inmuebles, documentación que no contiene la información necesaria para verificar el cálculo de la depreciación, así mismo se registró un importe de $ 1, ,223 por depreciación de bienes muebles, habiéndose proporcionando en formato excell los cálculos realizados, donde arroja un total de $ 1, ,103, de la verificación y análisis resulta una diferencia de menos con los registros contables de $ , La Entidad no proporcionó el sustento documental que valide afectación contables por concepto de revaluaciones y bajas en el rubro de Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones por un importe en cargos contables de $ ,366 y en abonos contables de $ , El estado de situación patrimonial al 31 de diciembre de 2012, incluye la cuenta de activo Inmuebles en Proceso de Regularización con un saldo de $ ,274, importe registrado en el ejercicio de 2010 y que corresponde a bienes inmuebles que fueron cedidos mediante convenios de pago y reconocimiento de adeudo realizados con la Promotora del Desarrollo Urbano de Tijuana, S.A. (PRODUTSA) y con el Fideicomiso Corredor Tijuana-Rosarito 2000 (FICOTIRO), de lo cual no se ha concluido con el proceso de escrituración en favor de la Entidad. 10. El estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2012 presentas saldos en cuentas de pasivo por un importe de $ ,443, de las cuales no se proporcionó la integración analítica ni el soporte documental que los sustente. 11. No fue proporcionado Convenio por concepto de aportación para obras públicas por un importe de $ 3 157,212 correspondiente al Programa de Transmisión de Derechos de Riego (PRODDER) importe que se registra como abono contable en cuenta de pasivo.

9 12. La Entidad no ha cumplido cabalmente con la obligación establecida en la Cláusula octava del Convenio de coordinación para la creación, operación y apoyo financiero del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Baja California, celebrado entre el Gobierno del Estado y la Secretaría de Educación Pública la cual establece que el Gobierno del Estado aportará al Colegio el 50% de recursos como complemento a la aportación realizada por la Secretaría de Educación Pública correspondiente a los presupuestos anuales de operación de dicho Colegio, al 31 de diciembre del 2012 el monto pendiente de aportar por parte de la Entidad asciende a $ ,052, cabe señalar que se han realizado las gestiones de cobro por parte del Colegio sin recibir a la fecha respuesta alguna. 13. Se afectó al rubro de Hacienda Pública/Patrimonio un importe de $ ,641 para cancelar registros contables de ejercicios anteriores sin sustento documental de la cuenta de pasivo Depósitos de Fianzas Penales, que corresponde a las fianzas depositadas por personas implicadas en la comisión de un delito. 14. La Entidad en el ejercicio 2012 afectó al rubro de Hacienda Pública/Patrimonio un importe de $ ,781, con abono a la cuenta Estimación para Cuentas Incobrables derivado de Préstamos a las Paraestatales, para efectos de registrar como incobrables adeudos del Fideicomiso Río Tijuana Tercera Etapa por un importe de $ ,781 y $ 5 000,000 a cargo de la Promotora del Desarrollo Urbano de Tijuana, S.A. de C.V, no procediendo la afectación al rubro de Hacienda Pública/Patrimonio y la creación de la cuenta incobrable, en virtud de que con fundamento en los Artículos 1 y 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como en el Artículo Octavo Transitorio del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio emitido por la CONAC, el cumplimiento del Acuerdo en cita debe realizarse mediante la adecuación al marco normativo del Estado, el cual a la fecha no se ha llevado a cabo. Bajo esta premisa, se considera que dicho Acuerdo no justifica legalmente la afectación anteriormente citada, toda vez que la aplicación del mismo se encuentra condicionado a la adecuación del marco legal del Estado de Baja California. 15. La Entidad en el ejercicio canceló la cuenta de orden Bienes Muebles dados de Baja por un saldo de $ 6 979,980, originado en el ejercicio 2007 por la baja de bienes muebles no localizados en dicho ejercicio; la finalidad del registro en cuentas de orden fue para dar el seguimiento legal correspondiente, hecho que la Entidad no proporcionó el sustento legal de haber dado seguimiento legal conducente para efectos de la posibilidad de fincar responsabilidades. 9

10 16. La Entidad presenta en el estado de situación patrimonial, Cuentas de Orden por un importe de $ ,793, por concepto de apoyos recuperables otorgados a personas emprendedoras mediante el programa de Proyectos Productivos, con una antigüedad de 2 a 10 años, sobre las cuales, no obstante las acciones de cobro realizadas, no ha sido posible su recuperación. Cabe señalar que la Entidad al cierre del ejercicio se encuentra sujeta a 1,199 Juicios de amparos, controversias y acciones de inconformidad, 537 juicios contencioso-administrativo, 331 juicios civiles, 1,711 juicios laborales, 12 juicios agrarios y 15 juicios de transparencia, derivados del ejercicio de su gestión administrativa, existiendo incertidumbre respecto al efecto económico que se pudiese derivar de una posible resolución desfavorable de la autoridad correspondiente. Así mismo, en cumplimiento del Artículo 23 y Quinto Transitorio Párrafo Primero de la Ley de Fiscalización Superior de los Recursos Públicos para el Estado de Baja California y sus Municipios, considero que las salvedades anteriormente señaladas, deben hacerse del conocimiento de la Dirección de Control y Evaluación Gubernamental del Ejecutivo del Estado, con el propósito de que se dicten las medidas correctivas conducentes. 10 A T E N T A M E N T E. AUDITOR SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL. C.P. MANUEL MONTENEGRO ESPINOZA. C.c.p.- Archivo. MME/SMC/MALN/ATG/emy*

11 DMEF/OP---/2013