COMISION DE FISCALIZACION DEL GASTO PUBLICO DICTAMEN NO. 296 HONORABLE ASAMBLEA

Transcripción

1 COMISION DE FISCALIZACION DEL GASTO PUBLICO DICTAMEN NO. 296 HONORABLE ASAMBLEA Recibió esta Comisión, para su estudio, análisis, y dictamen correspondiente, el oficio No. DAGM/OP012/2007 de fecha 06 de febrero de 2007, mediante el cual el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California, emite su opinión respecto de la Cuenta Pública Anual del Patronato de las Fiestas del Sol de la Ciudad de Mexicali, Baja California, Organismo Público Descentralizado de la Administración Pública Municipal, por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del Para efectos de la emisión del presente dictamen se efectuó el estudio, análisis y evaluación de la información correspondiente, resultando los siguientes A N T E C E D E N T E S PRIMERO.- Que con fecha 29 de marzo del 2006, el Congreso del Estado recibió formalmente la Cuenta Pública Anual del Patronato de las Fiestas del Sol de la Ciudad de Mexicali, Baja California, en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 9 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Baja California. SEGUNDO.- Que el día 26 de mayo de 2006, el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California, inició la fiscalización de la información que comprende la Cuenta Pública Anual del Patronato de las Fiestas del Sol de la Ciudad de Mexicali, Baja California, para dar cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 22 párrafo tercero, 27 fracción XII y 37 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Baja California, así como en los artículos 3, 8, 16, 17 y 23 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Baja California; el examen se efectuó de acuerdo con las disposiciones legales en materia de fiscalización y con las normas y procedimientos de auditoría aplicables al sector gubernamental. TERCERO.- Que a efecto de contar con mayores elementos de juicio, que permitieran apreciar con mayor claridad la situación financiera que arroja la información proporcionada, con fechas 27 de septiembre y 30 de noviembre de 2006, se llevaron a cabo las confrontas de información de Cuenta Pública así como los resultados de la revisión con los servidores públicos de la Entidad, concluyendo el 30 de noviembre de 2006 la revisión de la Cuenta

2 Pública Anual correspondiente al ejercicio fiscal comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de CUARTO.- Que agotado el proceso de fiscalización en los términos señalados en el antecedente anterior, de conformidad con los artículos 35 al 40 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Baja California, el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California emitió Informe de Resultado mediante oficio número DAGM/OP012/2007 de fecha 06 de febrero de 2007 que contiene la opinión sobre la Cuenta Pública Anual del Patronato de las Fiestas del Sol de la Ciudad de Mexicali, Baja California, por el ejercicio fiscal del C O N S I D E R A N D O S PRIMERO.- Que la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Baja California en sus artículos 22 párrafo tercero y 27 fracción XII, establece que es facultad del Congreso revisar la Cuenta Pública Anual tanto del Estado como de los Municipios y demás entidades fiscalizables. SEGUNDO.- Que de conformidad al artículo 61 fracción III de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado de Baja California, establece que la Comisión de Fiscalización del Gasto Público es una Comisión de Dictamen Legislativo del Congreso del Estado. TERCERO.- Que de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 66 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado de Baja California, a la Comisión de Fiscalización del Gasto Público le corresponde, entre otros asuntos, el conocimiento, estudio y dictamen del resultado de la revisión de la Cuenta Pública Anual de las Entidades señaladas en el artículo 2 fracción V de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Baja California. CUARTO.- Que de conformidad al artículo 37 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Baja California, el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Baja California, es responsable de la fiscalización superior de las Cuentas Públicas que están obligadas a rendir las Entidades que ejerzan recursos públicos y, en general, cualquier entidad, persona física o moral, pública o privada, que haya tenido o tenga a su cargo la recaudación, administración, el manejo o el ejercicio de recursos públicos estatales o municipales, como se establece en el artículo 2 fracción V de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Baja California.

3 QUINTO.- Que los CC. C.P. Alfredo Nuño Montes y Lic. Milton Rubio Díaz, fungieron como Presidentes del Patronato de las Fiestas del Sol de la Ciudad de Mexicali, Baja California por el período comprendido del 01 de enero al 30 de mayo y del 31 de mayo al 31 de diciembre de 2005, respectivamente, y los CC. Ing. Eloy Germán Moreno Méndez y lic. Fernando Arango Magaña, como Directores del Patronato de las Fiestas del Sol de la Ciudad de Mexicali, Baja California, por el periodo comprendido del 01 de enero al 14 de julio y del 15 de julio al 31 de diciembre de 2005, respectivamente. SEXTO.- Que con fundamento en el artículo 17 fracción XIV de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Baja California, se hicieron observaciones a las Cuentas Públicas del Patronato de las Fiestas del Sol de la Ciudad de Mexicali, Baja California, Organismo Público Descentralizado de la Administración Pública Municipal, mismas que fueron solventadas y aclaradas a satisfacción, excepto por las siguientes observaciones: a) La Entidad durante el ejercicio realizó pago por la cantidad de $ 100,000 a la empresa Asesoría de Viajes Don Quijote, S.A. de C.V., por concepto de exceso de equipaje elenco Fiestas del Sol, habiéndose registrado en el egreso en la cuenta contable Pasajes, mediante póliza de diario No. 139 del 30 de septiembre de 2005, sin proporcionar la documentación comprobatoria que muestre la determinación del monto de los servicios por exceso de equipaje que fueron pagados. b) La Entidad incumplió con lo establecido en los artículos 18 y 44 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Baja California, y con el artículo 35, fracción II del Reglamento de las Entidades Paramunicipales para el Municipio de Mexicali, Baja California, al haber iniciado el ejercicio del Presupuesto de Egresos del ejercicio fiscal del 2005, sin contar con las aprobaciones del Consejo Directivo y de Cabildo, habiéndose aprobado hasta el 15 de julio y 31 de octubre de 2005, respectivamente. c) La Entidad no ha efectuado el pago de $ 516,069 por concepto de Impuesto Sobre la Renta retenido a terceros durante 2004 y 2005 sobre sueldos y honorarios pagados en dichos años, por lo cual se incumple con lo establecido en los artículos 113 primer párrafo y 127 último párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

4 d) La Entidad canceló Cuentas por Cobrar por la cantidad de $ 764,192, sin la autorización expresa del Consejo Directivo de las normas y bases para cancelar los adeudos, y sin haber proporcionado el sustento sobre la notoria imposibilidad práctica para su cobro, por lo cual se incumple con lo establecido en el artículo 35, fracción XVII, del Reglamento de las Entidades Paramunicipales para el Municipio de Mexicali, Baja California. Dicha cancelación corresponde al saldo de cuentas por cobrar por renta de módulos provenientes de los ejercicios del 2000 al 2004 por $ 750,888, así como otras cuentas por cobrar por $ 13,304, habiéndose registrado dichos saldos en cuentas de orden. Cabe señalar que de las cuentas por cobrar relativas a la renta de módulos de los ejercicios 2000 al 2004, durante el ejercicio 2005 se recaudaron ingresos por la cantidad de $ 114,204. e) En relación a la revisión del Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.), se observa lo siguiente: e.1) La Entidad disminuyó contablemente el patrimonio por un importe de $ 2 955,077, en virtud de haber cancelado el saldo de la cuenta IVA a favor ejercicios anteriores, correspondiente al saldo contable de dicho impuesto al 31 de diciembre de 2004, sin haber proporcionado la autorización de su Consejo Directivo para efectuar la cancelación. Sobre dicho saldo a favor, la Entidad no proporcionó las declaraciones del Impuesto al Valor Agregado correspondientes. e.2) Adicionalmente durante el ejercicio fiscal de 2005, la Entidad registró indebidamente en los ingresos $ 1 052,397 que corresponde al I.V.A. cobrado de sus ingresos que sí causan el I.V.A., el cual debió registrarse como IVA por Pagar en el Pasivo Circulante; de dicho impuesto cobrado se estima que trasladó de manera expresa y por separado a empresas, un total de $ 912,960 por el cobro de diversos servicios tales como concesiones por venta de cerveza y refrescos, renta de módulos, renta de espacios, entre otros. Así mismo registró indebidamente en los gastos $ 1 608,075, que corresponde al total del I.V.A. pagado de sus gastos de operación, sin haber identificado el I.V.A. de los gastos que se relacionan directamente con los ingresos gravados de dicho impuesto, para determinar el impuesto acreditable en los términos del artículo 3, segundo

5 párrafo, de la ley del Impuesto al Valor Agregado vigente en 2005; de la aplicación de dicho procedimiento, el impuesto que resulte acreditable se debe registrar contablemente como IVA Acreditable dentro del Activo Circulante. Cabe señalar que la Entidad no proporcionó las declaraciones del Impuesto al Valor Agregado correspondientes al ejercicio fiscal f) La Entidad durante el ejercicio 2005 no contó con un Reglamento Interior debidamente autorizado por su Consejo Directivo y publicado en el Periódico Oficial del Estado, en el cual se establezcan las bases de organización así como las facultades y funciones de las distintas áreas que la integran, incumpliéndose con lo establecido en el artículo 11, fracción VIII del Acuerdo de Creación de la Entidad. Por todo lo anteriormente expuesto, la Comisión que suscribe se permite someter a la consideración de la Honorable Asamblea, los siguientes puntos R E S O L U T I V O S PRIMERO.- No se aprueba la Cuenta Pública de Egresos del Patronato de las Fiestas del Sol de la Ciudad de Mexicali, Baja California, por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2005, por motivo de las observaciones señaladas en los incisos a) y b) del Considerando Sexto. SEGUNDO.- No se aprueba la Cuenta Pública de Patrimonio del Patronato de las Fiestas del Sol de la Ciudad de Mexicali, Baja California, por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2005, por motivo de las observaciones señaladas en los incisos c), d) y e) del Considerando Sexto. TERCERO.- Se aprueba la Cuenta Pública de Ingresos del Patronato de las Fiestas del Sol de la Ciudad de Mexicali, Baja California, por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de CUARTO.- Con motivo de lo señalado en los Puntos Resolutivos Primero y Segundo, así como por la salvedad señalada en el inciso f) del Considerando Sexto, que no afectó la Cuenta Pública de la Entidad, túrnese a la Sindicatura del Ayuntamiento de Mexicali, para que en un plazo que no exceda de 60 días, se apliquen las medidas correctivas que correspondan y se informe al Congreso del Estado para los efectos legales conducentes.

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7 D A D O. en las Oficinas del Órgano de Fiscalización Superior de la Ciudad de Ensenada, Baja California, a los veintiocho días del mes de mayo de dos mil siete. COMISION DE FISCALIZACION DEL GASTO PUBLICO DIP. RAUL LOPEZ MORENO PRESIDENTE DIP. IVAN ALONSO BARBOSA OCHOA SECRETARIO DIP. MIGUEL LEMUS ZENDEJAS DIP. GUILLERMO A. ALDRETE HAAS DIP. JOSE OBED SILVA SANCHEZ DIP. ABRAHAM CORREA ACEVEDO RLM/Jer*