CONSORCIO COOPERATIVO DE VIVIENDA COOCIQUE, R.L. (CONCOOCIQUE, R.L.)

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1 CONSORCIO COOPERATIVO DE VIVIENDA COOCIQUE, R.L. (CONCOOCIQUE, R.L.) Estados Financieros y Opinión de los Auditores Al 31 de diciembre del 2007 y 2006 Informe Final

2 ÍNDICE Página Opinión de los Auditores Independientes 3-4 Estados Financieros Balances de Situación 5-6 Estados de Resultados 7-8 Estados de Variaciones en el Patrimonio 9 Estados de Flujos de Efectivo Notas a los Estados Financieros Informe complementario del auditor externo Teléfono: (506) Fax: (506) auditoria@despachocarvajal.com Web: 2

3 Firma Miembro Independiente de Afiliados y Representantes de Kermit Lucena & Associates INFORME DE AUDITORES INDEPENDIENTES Al Consejo de Administración y Asociados del Consorcio Cooperativo de Vivienda Coocique, R.L. (CONCOOCIQUE, R.L.) y a la Superintendencia General de Entidades Financieras Hemos auditado el balance de situación que se acompaña del Consorcio Cooperativo de Vivienda Coocique, R.L. (CONCOOCIQUE, R.L.) al 31 de diciembre del 2007 y 2006 y los estados de resultados, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por los períodos terminados en esas fechas. Estos estados financieros individuales son responsabilidad de la administración del Consorcio Cooperativo de Vivienda Coocique, R.L. (CONCOOCIQUE, R.L.).Nuestra responsabilidad es expresar opinión sobre esos estados financieros basados en la auditoría realizada. Efectuamos la auditoría de acuerdo con normas internacionales de auditoría, que requieren planear y desarrollar el trabajo para obtener certeza razonable de que los estados financieros están libres de errores significativos. La auditoría incluyó examinar mediante pruebas selectivas, evidencia que sustenta los montos y revelaciones en los estados financieros. Una auditoría también incluye evaluar las normas contables usadas y las estimaciones significativas hechas por la administración, así como la presentación general de los estados financieros. Creemos que la auditoría practicada proporciona una base razonable para fundamentar la opinión. El Consorcio Cooperativo de Vivienda Coocique, R.L. (CONCOOCIQUE, R.L.), ha preparado sus estados financieros individuales de conformidad con las disposiciones legales, reglamentarias y normativa emitida por el Banco Central de Costa Rica (BCCR), el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) y la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF), relacionadas con la actividad de intermediación financiera, las cuales en cumplimiento de esas disposiciones, difieren en ciertos aspectos con las normas internacionales de información financiera tal y como se describe en la nota 2. Teléfono: (506) Fax: (506) auditoria@despachocarvajal.com Web: 3

4 Firma Miembro Independiente de Afiliados y Representantes de Kermit Lucena & Associates En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en sus aspectos más importantes, la situación financiera del Consorcio Cooperativo de Vivienda Coocique, R.L. (CONCOOCIQUE, R.L.) al 31 de diciembre del 2007 y 2006, el resultado de sus operaciones, los cambios en su situación financiera y las variación en su patrimonio por los períodos terminados en esas fechas, de acuerdo con la normativa emitida por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero y la Superintendencia General de Entidades Financieras, como se describe en las nota 2. DESPACHO CARVAJAL & COLEGIADOS CONTADORES PÚBLICOS AUTORIZADOS Lic. Esteban Murillo Delgado Contador Público Autorizado N 3736 Póliza de Fidelidad N R-1153 Vence el 30 de setiembre del 2008 San José, Costa Rica, 25 de enero del 2008 Timbre de Ley número por del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, se adhiere y cancela en el original Teléfono: (506) Fax: (506) auditoria@despachocarvajal.com Web: 4

5 CONSORCIO COOPERATIVO DE VIVIENDA COOCIQUE, R.L. (CONCOOCIQUE, R.L.) (San José, Alajuela) BALANCE DE SITUACIÓN Al 31 de diciembre del 2007 y 2006 (En colones sin céntimos) ACTIVO Notas Disponibilidades 4, 11.1, Inversiones en valores y depósitos negociables 4, 5, 11.2, Mantenidos hasta el vencimiento Cartera de créditos 6, 8, 11.3, Créditos vigentes Créditos vencidos Créditos en cobro judicial (Estimación por incobrabilidad de la cartera de crédito) ( ) ( ) Cuentas y productos por cobrar Otras cuentas por cobrar Productos por cobrar (Estimación por deterioro e incobrabilidad de cuentas y productos por cobrar) ( ) ( ) Bienes realizables Participación en el capital de otras empresas Propiedad, mobiliario y equipo en uso, neto Otros activos Otros activos Total activo (Continúa...) Teléfono: (506) Fax: (506) auditoria@despachocarvajal.com Web: 5

6 Teléfono: (506) Fax: (506) Web: 6

7 CONSORCIO COOPERATIVO DE VIVIENDA COOCIQUE, R.L. (CONCOOCIQUE, R.L.) (Alajuela, Costa Rica) ESTADOS DE RESULTADOS Por los períodos terminados el 31 de diciembre del 2007 y 2006 (En colones sin céntimos) Notas Ingresos financieros Por disponibilidades Por inversiones de valores y depósitos Por cartera de crédito Otros ingresos Total de ingresos financieros Gastos financieros Por otros gastos financieros Otros gastos financieros Total de gastos financieros Gastos por créditos incobrables Resultado financiero Otros ingresos de operación Comisiones por servicios Por bienes realizables Por participación en el capital de otras empresas Total otros ingresos de operación Otros gastos de operación Comisiones por servicios Por bienes realizables Por bienes diversos Otros gastos operativos Total otros gastos de operación Resultado operación bruto (Continúa...) Teléfono: (506) Fax: (506) auditoria@despachocarvajal.com Web: 7

8 Teléfono: (506) Fax: (506) Web: 8

9 Teléfono: (506) Fax: (506) Web: 9

10 CONSORCIO COOPERATIVO DE VIVIENDA COOCIQUE, R.L. (CONCOOCIQUE, R.L.) (Alajuela, Costa Rica) ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO Por los períodos terminados el 31 de diciembre del 2007 y 2006 (En colones sin céntimos) Notas Flujo de efectivo de las actividades de operación Resultados del período Partidas aplicadas resultados que no requieren uso de fondos Ganancia o pérdida por venta de activos recibidos en dación de pago y de la propiedad, mobiliario y equipo ( ) ( ) Pérdidas por estimación para créditos incobrables Pérdidas por otras estimaciones Gastos por provisión para prestaciones sociales, neto de pagos Depreciaciones y amortizaciones Ingreso por recuperación de activos financieros --- ( ) Subtotal Variación en los activos, (aumento) o disminución Créditos y avances de efectivo ( ) ( ) Bienes realizables ( ) Productos por cobrar ( ) Otros activos Otras cuentas por cobrar ( ) Subtotal ( ) ( ) Variación neta en los pasivos, aumento o (disminución) Otras cuentas por pagar y provisiones Productos por pagar ( ) Otros pasivos Subtotal Flujo neto de efectivo usado en actividades de operación ( ) ( ) (Continúa ) Teléfono: (506) Fax: (506) auditoria@despachocarvajal.com Web: 10

11 Teléfono: (506) Fax: (506) Web: 11

12 CONSORCIO COOPERATIVO DE VIVIENDA COOCIQUE, R.L. (CONCOOCIQUE, R.L.) (Alajuela, Costa Rica) NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de diciembre del 2007 y 2006 (En colones sin céntimos) Nota 1- Información general Consorcio Cooperativo de Vivienda Coocique, R.L. (CONCOOCIQUE, R.L.) se creó en 1995 como una organización auxiliar de COOCIQUE, R.L. (matriz). Sus objetivos son: a) Mejorar la condición económica, social y cultural de los Cooperativistas. b) Crear y desarrollar instrumentos financieros de ahorro e inversión que estimulen el crecimiento de programas y proyectos dirigidos al sector vivienda. c) Ofrecer y recibir del sector vivienda del país asistencia económica y técnica en los campos social, administrativo, educación, mercadeo, finanzas y cualquier otro que coadyuve los fines del Consorcio. CONCOOCIQUE, R.L. no tiene sucursales ni agencias y su página web es Al 31 de diciembre del 2007 CONCOOCIQUE, R.L. mantiene 11 funcionarios. Nota 2- Base de preparación de los estados financieros y principales políticas contables -utilizadas A) Base de preparación Los estados financieros adjuntos han sido preparados de conformidad con Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF, NIC) y según los requerimientos de información de la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) y el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) y el Banco Hipotecario de la Vivienda (BANHVI). B) Principales políticas contables utilizadas 2.1. Inversiones en valores y depósitos La normativa actual permite clasificar las inversiones en valores para negociación, disponibles para la venta y al vencimiento. Las inversiones para negociación y las disponibles para la venta se valoran a precios de mercado utilizando el vector de precios proporcionado por la Bolsa Nacional de Valores, S.A. Las inversiones que se mantienen al vencimiento se registran a su costo de adquisición. El efecto de la valoración a precios de mercado de las inversiones para negociación se incluye en el estado de resultados. El efecto de la valoración a precios de mercado de las inversiones disponibles para la venta se incluye en una cuenta patrimonial hasta que se realicen o se vendan. Teléfono: (506) Fax: (506) auditoria@despachocarvajal.com Web: 12

13 La compra o venta de activos financieros por la vía ordinaria se reconoce por el método de la fecha de liquidación, que es aquella en que se entrega un activo a CONCOOCIQUE, R.L. o por parte de ella. Las recompras no se valoran a precios de mercado, ni los títulos valores con vencimientos menores a 180 días Cartera de crédito y la estimación de incobrabilidad La SUGEF define como crédito las operaciones formalizadas por un intermediario financiero cualquiera que sea la modalidad, en la cual el intermediario asume un riesgo. Se consideran crédito: los préstamos, el descuento de documentos, la compra de títulos, las garantías en general, los anticipos, los sobregiros en cuenta corriente, las aceptaciones bancarias, los intereses y la apertura de cartas de crédito. La cartera de crédito se valúa de conformidad con las disposiciones establecidas por la SUGEF. Hasta el 08 de octubre del 2006 se definía la estimación de incobrables según el acuerdo SUGEF 1-95; el 09 de octubre del 2006 entró en vigencia el acuerdo SUGEF Las políticas utilizadas en las fechas descritas en el párrafo anterior son las siguientes: 9 de octubre del 2006 El objetivo del acuerdo SUGEF 1-05, Normas Generales para Clasificación y Calificación de los Deudores para la cartera de créditos según el riesgo y para la constitución de las provisiones o estimaciones correspondientes es: Cuantificar el riesgo de crédito de los deudores y constituir estimaciones para salvaguardar la estabilidad y solvencia de los intermediarios financieros. Dicho acuerdo se divide en las siguientes secciones: Calificación de deudores Análisis capacidad de pago a. Flujos de caja. b. Análisis situación financiera. c. Experiencia en el negocio. d. Análisis de estrés (concentración de negocios y variaciones en el tipo de cambio). e. Niveles de capacidad de pago. Comportamiento histórico de pago Documentación mínima a. Atraso máximo y atraso medio. b. Calificación del comportamiento según la SUGEF. c. Calificación directa en NIVEL 3. a. Información general del deudor. b. Documentos de aprobación de cada operación. c. Información financiera del deudor y fiadores avalistas. d. Análisis financiero. e. Información sobre las garantías utilizadas como mitigadoras de riesgo. Teléfono: (506) Fax: (506) auditoria@despachocarvajal.com Web: 13

14 Análisis de garantías a. Valor de mercado. b. Actualización del valor de la garantía. c. Porcentaje de aceptación. Metodología para homologar las escalas de calificación de riesgo nacionales a. Escala principal y segmentos de escalas. b. Homologación del Segmento AB. c. Homologación del Segmento CD. Calificación del Deudor: A1 - A2 - B1 - B2 - C1 - C2 - D E Calificación Directa en Cat. E Definición de deudores generadores y no generadores de moneda extranjera Cultivos aceptados para operaciones con plazo de vencimiento mayor a 360 días. Definición de las estimaciones Los aspectos fundamentales para definir la estimación estructurada son: - Estimación estructural. - Equivalente de crédito. - Garantías. - Uso de calificaciones. - Condiciones generales de las garantías. - Estimación mínima. - Operaciones especiales. - Calificación de deudores recalificados. - Estimación de otros activos. A continuación se presentan los cuadros para definir la categoría de riesgo de una operación, la cual se asigna de acuerdo con el nivel más bajo de los tres componentes de evaluación según la combinación del cuadro siguiente: Definición de la categoría de riesgo: Categoría de riesgo Componente de mora (días) Componente de pago histórico Componente de capacidad de pago % estimación A1 30 Nivel 1 Nivel 1 0,5% A2 30 Nivel 2 Nivel 1 2% B1 60 Nivel 1 Nivel 1 o 2 5% B2 60 Nivel 2 Nivel 1 o 2 10% C1 90 Nivel 1 Nivel 1 o 2 25% C2 90 Nivel 1 o 2 Nivel 1, 2 o 3 50% D 120 Nivel 1 o 2 Nivel 1, 2 o 3 75% E > o 120 Nivel 1, 2 o 3 Nivel 1, 2, 3 o 4 100% Teléfono: (506) Fax: (506) auditoria@despachocarvajal.com Web: 14

15 Definición de la categoría del componente de pago histórico: Categoría Atraso máximo Atraso máximo medio 1 Hasta 30 días Hasta 10 días 2 > 30 y 60 días > 10 y 20 días 3 > 60 y 90 días > 20 y 30 días 4 > 90 y 120 días > 30 y 40 días 5 > 120 días > 40 días Definición del Nivel del componente de pago histórico: Nivel Rango indicador 1 Igual o menor a 2,33 2 Mayor a 2,33 e igual o menor a 3,66 3 Mayor de 3,66 Una vez teniendo para las operaciones las condiciones indicadas anteriormente así como las categorías de riesgo según los cuadros anteriores, se procede a la definición del monto de la estimación al aplicar la metodología de la estimación estructurada según la siguiente fórmula: La estimación estructural se determina por cada operación y se calcula así: (Saldo total adeudado valor ajustado ponderado de la garantía) x % de la estimación de la categoría del deudor o codeudor (el que tenga la categoría de menor riesgo). Ponderación del valor ajustado: 100% entre categorías A1 y C2. 80% categoría D (no aplica en todas las garantías). 60% categoría E (no aplica en todas las garantías). Se pondera a 0% después de 24 meses en E. La cartera para la aplicación de la normativa 1-05 se dividirá en dos grandes grupos designados Grupo 1 y Grupo 2 con las siguientes condiciones: Grupo 1 Aprobación y seguimiento Grupo 2 Aprobación y seguimiento Atraso máximo Capacidad de pago Comportamiento de pago histórico Morosidad > 50,0 millones Evaluación anual (seguimiento) Capacidad de pago Comportamiento de pago histórico Morosidad 50,0 millones Teléfono: (506) Fax: (506) auditoria@despachocarvajal.com Web: 15

16 Acuerdo SUGEF 1-95: Todo intermediario financiero deberá mantener debidamente identificado el riesgo de su cartera, para esto deberá calificar a todos los deudores individualmente, incluyendo los tarjeta habientes, de conformidad con lo regulado en esta materia por la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF). Criterio 1: Deudores con un endeudamiento total mayor a 17.0 millones. La calificación de un deudor bajo este criterio dependerá del resultado del análisis de las garantías, de la capacidad y comportamiento de pago, tomándose en consideración para ello el entorno en que se desenvuelve el deudor y los aspectos positivos o negativos derivados de éstos, que afectan su situación financiera. Criterio 2: Se clasifican bajo este criterio los deudores con un endeudamiento total igual o inferior a 17.0 millones, excluyendo a aquellos que poseen solamente créditos para vivienda. La calificación de los deudores bajo este criterio se realiza en función de su grado de morosidad. Criterio 3: Se clasifican bajo este criterio los deudores que poseen únicamente créditos para vivienda, y su calificación al igual que el anterior se realiza en función de los días de atraso que muestre el deudor. El Superintendente General de Entidades Financieras tendrá la potestad de variar el monto antes indicado cada doce meses, para lo cual se basará en los índices de precios al consumidor que calcula el Instituto Nacional de Estadística y Censo. La última revisión se realizó el 01 de febrero del La estimación por deterioro e incobrabilidad para cartera de créditos contingentes se presenta en la sección de pasivo del balance general, en el rubro de Otros Pasivos. Las categorías de clasificación y los porcentajes de estimación requeridos al mes de diciembre del 2007 y 2006 para cada criterio son las siguientes: Tales disposiciones se resumen como sigue: Criterio 1 Categoría Descripción Porcentaje A De riesgo normal 0.5% B 1 De riesgo circunstancial 1% B 2 De riesgo medio 10% C 1 De alto riesgo 20% D Con pérdidas esperadas significativas 60% E De dudosa recuperación 100% Teléfono: (506) Fax: (506) auditoria@despachocarvajal.com Web: 16

17 Criterios 2 y 3 Porcentaje Categoría Descripción Rango de morosidad C. 2 C. 3 A De riesgo normal Entre 0 y 30 días 0.5% 0.5% B 1 De riesgo circunstancial Entre 31 y 60 días 1% 1% B 2 De riesgo medio Entre 61 y 90 días 10% 5% C 1 De alto riesgo Entre 91 y 120 días 20% 10% C 2 De alto riesgo Entre 121 y 360 días 20% 10% C 3 De alto riesgo Sin argumentos técnicos 20% 10% Con pérdidas esperadas D significativas Entre 121 y 180 días 60% 30% E De dudosa recuperación Atraso superior a 180 días. 100% 50% Estimación de créditos dudosos CONCOOCIQUE, R.L. evalúa periódicamente sus créditos y otras cuentas por cobrar basándose principalmente en el análisis por antigüedad de saldos, la estructura de la cartera, la capacidad de pago de los Asociados, la calidad de las garantías de los créditos y la regulaciones establecidas por la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) y determina los importes necesarios para establecer la estimación para cuentas de cobro dudoso. Los saldos declarados incobrables se cargan a esta estimación Ingresos y gastos por intereses Los intereses sobre las colocaciones, inversiones en valores y otras cuentas por cobrar y obligaciones se registran por el método de acumulación o devengado, con base en el saldo principal pendiente y la tasa de interés pactada. En los créditos y otras cuentas por cobrar que tienen atraso de más de 180 días se sigue el criterio de suspender el registro del ingreso hasta que se haga efectivo. El cobro y los intereses acumulados por esas colocaciones, inversiones y otras cuentas por cobrar requieren una estimación conforme con disposiciones de la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF). La amortización de primas y descuentos sobre inversiones mantenidas al vencimiento en caso de existir, se registra por el método de interés efectivo a partir del 31 de diciembre del Ingresos por comisiones Las comisiones por el otorgamiento de créditos se registran como resultados del período. Si hay exceso de ingresos sobre los costos para generar estas comisiones, se difiere en la vida de los créditos Bienes realizables y estimación para bienes realizables Los bienes realizables son bienes recibidos como cancelación parcial o total de créditos que no se recuperaron según los términos de pago establecidos y han sido adjudicadas a la entidad en dación de pago del deudor o por remate judicial de la garantía real asociada con tales créditos o de otros bienes embargados. Teléfono: (506) Fax: (506) auditoria@despachocarvajal.com Web: 17

18 Estos bienes se registran al valor menor que resulta de la comparación entre: El saldo registrado correspondiente al principal del crédito o cuenta por cobrar que se cancela. El valor de mercado del bien a la fecha de incorporación. Si después de registrado un bien en particular se determina que su valor de mercado es inferior al valor de registro, este se reduce al valor de mercado mediante una estimación para valuación de bienes adjudicados. La estimación por pérdida se registra con cargo a los gastos del período calculado con base en la recuperabilidad de los bienes adquiridos, según los lineamientos de la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF). Estos bienes deben estar estimados en 100% transcurridos dos años de su registro contable Propiedad, mobiliario y equipo en uso Estos activos están valuados al costo de adquisición o de construcción. La depreciación se calcula por el método de línea recta con base en la vida útil estimada. Los costos de construcción son cargados a cuentas transitorias y transferidas a las respectivas cuentas de activo al concluir la construcción. La ganancia o pérdida resultante de ventas o retiros de activos fijos se reconoce en los resultados del año en que se realiza la transacción, así como los gastos por reparación y mantenimiento que no extienden la vida útil de los activos Efectivo y equivalentes a efectivo Las actividades de operación en el estado de flujos de efectivo se preparan por el método indirecto y para este propósito; se consideran como efectivo y equivalentes a efectivo el saldo del rubro de disponibilidades, los depósitos a la vista y a plazo y los valores invertidos con la intención de convertirlos en efectivo en un plazo no mayor a dos meses, negociables en la Bolsa Nacional de Valores Transacciones en monedas extranjeras El Banco Central de Costa Rica (BCCR) es la entidad encargada de la administración del sistema bancario nacional y de regular la paridad de la moneda respecto al valor de otras monedas. A1 31 de diciembre del 2007 y 2006 el tipo de cambio para la compra de US$1,00 era y , respectivamente. Los registros contables de CONCOOCIQUE, R.L. se llevan en colones costarricenses. Valuación de activos y pasivos en monedas extranjeras: A1 determinar la situación financiera y los resultados de las operaciones, CONCOOCIQUE, R.L. valuaría y ajustaría sus activos y pasivos denominados en monedas extranjeras al tipo de cambio vigente a la fecha de cierre, así: Conceptos Valuación Criterio Activos Tipo de cambio de compra BCCR Pasivos Tipo de cambio de compra BCCR Teléfono: (506) Fax: (506) auditoria@despachocarvajal.com Web: 18

19 2.9. Cambios en políticas contables Los cambios en las políticas contables, se reconocen retroactivamente a menos que los importes de cualesquiera ajustes resultantes relacionados con períodos anteriores no puedan ser determinados razonablemente. El ajuste resultante que corresponde al período corriente es incluido en la determinación del resultado del mismo período, o tratado como modificación a los saldos iniciales de las utilidades acumuladas al inicio del período cuando el ajuste se relacione con cambios en políticas contables de periodos anteriores Errores fundamentales La corrección de errores fundamentales que se relacionen con períodos anteriores se ajusta contra utilidades acumuladas al inicio del período. El importe de la corrección que se determine en el período corriente es incluido en la determinación del resultado del período Beneficios de empleados CONCOOCIQUE, R.L. no tiene planes de aportes definidos o planes de beneficios definidos para los empleados excepto los requeridos por el Código de Trabajo y la Ley de Protección al Trabajador. Sin embargo participa en una Asociación Solidarista del Grupo Financiero COOCIQUE, R.L Impuesto sobre la renta De acuerdo con el artículo 3, inciso e) de la Ley del Impuesto sobre la Renta y con base en el artículo 78 de la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo, CONCOOCIQUE, R.L. está exenta del pago de impuesto sobre la renta; no obstante está obligada por la Ley 7293 del 03 de abril 1992 a retener y pagar 5% de impuesto sobre la renta sobre los excedentes distribuidos a sus Asociados Valuación de otras cuentas por cobrar Independientemente de la probabilidad de cobro si una partida no es recuperada en un lapso de 180 días desde la fecha de su exigibilidad, se debe contabilizar una estimación de 100% del valor de registro Costos por intereses Los costos por intereses son reconocidos como gastos en el período en que se incurren Valuación de activos intangibles Los cargos diferidos son registrados originalmente al costo. Su amortización es calculada por el método de línea recta sobre el período de su vigencia. El software se amortiza en cinco años. Teléfono: (506) Fax: (506) auditoria@despachocarvajal.com Web: 19

20 2.16. Acumulación de vacaciones La obligación por acumulación de vacaciones de los empleados cuando son devengadas se registra en la provisión para obligaciones patronales contra resultados del período Provisión para prestaciones legales Las compensaciones que se acumulan a favor de los empleados según el tiempo de servicio de acuerdo con las disposiciones del Código de Trabajo, pueden serles pagadas en caso de despido, pensión o muerte. CONCOOCIQUE, R.L. provisiona durante el año 8,33% de los salarios de los empleados, de los cuales traslada mensualmente 5,33% a la Asociación Solidarista de Empleados y liquida la parte proporcional al régimen complementario de pensiones de la Caja Costarricense de Seguro Social, (CCSS). Por acuerdo de Consejo del Administración de COOCIQUE, R.L. en calidad de matriz, se aprobó la política de reconocer como obligación real a los empleados el derecho de cesantía por porcentajes ascendentes de acuerdo con su antigüedad laboral. Lo anterior se registró como cargo diferido a ser amortizado en tres años a partir del año 2005, previa autorización de la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) Reserva legal De acuerdo con el artículo 26 de la Ley de Regulación de la Actividad de Intermediación Financiera de las Organizaciones Cooperativas, las cooperativas de ahorro y crédito deben destinar anualmente no menos de 10% de sus excedentes a la constitución de una reserva hasta que alcance 20% del capital social. Esta reserva servirá para cubrir pérdidas cuando los excedentes netos del período resulten insuficientes. La reserva puede invertirse en bienes inmuebles y ser administrada por medio de fondos de inversión Reservas patrimoniales a. Reservas patrimoniales No hay otras reservas patrimoniales. b. Reserva por otras disposiciones No hay reservas para otras disposiciones. c. Participación sobre los excedentes No hay participaciones sobre los excedentes. Teléfono: (506) Fax: (506) auditoria@despachocarvajal.com Web: 20

21 2.20. Deterioro en el valor de los activos La entidad revisa al cierre de cada ejercicio contable los valores en libros de sus activos para identificar disminuciones de valor cuando hechos o circunstancias indican que los valores registrados podrían ser no recuperables. Si dicha indicación existiese y el valor en libros excediera el importe recuperable, la entidad valúa los activos o las unidades generadoras de efectivo a su importe recuperable. E1 valor recuperable es el mayor entre el precio de venta neto y el valor de uso. El valor de uso es determinado por el valor presente de los flujos futuros de efectivo aplicando una tasa de descuento que refleje las condiciones actuales de mercado sobre el valor del dinero en el tiempo, así como los riegos específicos del activo. Las pérdidas que se generen por este concepto se registran en los resultados del año en que se determinan Uso de estimaciones Los estados financieros son preparados de conformidad con las disposiciones del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF), Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) y las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y en consecuencia incluyen cifras que están basadas en el mejor estimado a juicio de la administración, que incluyen entre otros: provisiones, reservas, estimaciones para cuentas de cobro dudoso, vida útil de los inmuebles, mobiliario, equipo y vehículos, período de amortización de activos intangibles y otros. Los resultados reales podrían diferir de tales estimados. Nota 3- Principales diferencias entre la base contable utilizada, las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) Las diferencias más importantes entre las NIIF y las regulaciones emitidas para las entidades supervisadas son las siguientes: NIC 18: Ingresos: Esta NIC requiere el uso método del interés efectivo en el registro de primas y descuentos de las inversiones. Esta metodología es obligatoria al 31 de diciembre del La entidad no estima que se requieran ajustes de importancia por lo que no los ha aplicado retrospectivamente. La NIC 18 requiere que se difieran las comisiones que forman parte del rendimiento efectivo de los instrumentos financieros. Esta normativa ha sido adoptada con gradualidad hasta el 2005 cuando se implemente en su totalidad. NIC 36: Deterioro en el valor de los activos. Esta NIC es de aplicación hasta el La entidad no ha estimado necesario hacer ajustes retroactivos al período El Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) ha definido los tratamientos contables que se deben utilizar en los casos en que existen alternativas permitidas por las NIC. El Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) ha establecido la adopción en forma parcial de las NIIF. Esta situación se aparta del espíritu de la NIIF 1 que requiere que se cumplan todas las normas y sus interpretaciones si se adoptan las NIIF. El Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) ha establecido cuáles políticas contables deben ser utilizadas en casos en que las NIIF incluyen tratamientos alternativos. Teléfono: (506) Fax: (506) auditoria@despachocarvajal.com Web: 21

22 El Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) mantiene el término y condiciones contables de lo antes denominado errores fundamentales. Eso fue variado y actualmente solo incluyen errores que obligan a restablecer los estados financieros donde existieron. Algunas estimaciones, provisiones y reservas se establecen con base en la legislación pertinente o requerimientos de las entidades reguladoras, con valores que no conforman necesariamente la entidad económica de los hechos que fundamentan la aplicación de las normas. Tales estimaciones y provisiones incluyen principalmente las siguientes: Estimaciones por deterioro del valor e incobrabilidad de cuentas y productos por cobrar Independientemente de la probabilidad de cobro si una partida no es recuperada en el lapso de 180 días desde la fecha de su exigibilidad se debe contabilizar una estimación de 100% del valor registrado, tratamiento que difiere de las NIIF. Estimación por deterioro e incobrabilidad de la cartera de crédito La evaluación de cobrabilidad de créditos se limita a parámetros y porcentajes de estimación que a veces no contemplan otros aspectos que son válidos en la determinación de las expectativas de cobrabilidad y realización de esos activos. Estimación por deterioro de bienes realizables Los bienes realizables no vendidos en el plazo de dos años contados a partir de la fecha de su adquisición deben ser estimados por su valor contable, independientemente de su valor de mercado, mientras que las NIIF requieren que este tipo de activos se registre al menor entre su valor en libros y el avalúo. Nota 4- Efectivo y equivalentes de efectivo El efectivo y equivalentes de efectivo al 31 de diciembre del 2007 y 2006 se componen de los siguientes rubros: Depósitos en bancos Saldo en el estado de flujos de efectivo Nota 5- Inversiones en valores Las inversiones a1 31 de diciembre del 2007 y 2006 se clasifican de acuerdo con lo dispuesto en el plan de cuentas para entidades financieras vigente (inversiones en valores negociables, disponibles para la venta e inversiones mantenidas hasta el vencimiento). Las inversiones donde el emisor es del país y del extranjero se cuantifican así: Inversiones en que el emisor es del país Total En la nota 11.2 se desglosa la composición de esta cuenta con mayor detalle. CONCOOCIQUE, R.L., no tiene inversiones cuyo emisor sea del exterior. Teléfono: (506) Fax: (506) auditoria@despachocarvajal.com Web: 22

23 Nota 6- Cartera de crédito 6.1. Cartera de crédito originada por la entidad y comprada Todos los préstamos al 31 de diciembre del 2007 y 2006 son originados por la entidad Estimación para créditos incobrables Al 31 de diciembre del 2007 y 2006, las estimaciones del principal y productos acumulados relacionadas con riesgo de crédito son: Monto Saldo al inicio del año anterior Más o menos: Estimación cargada a resultados Implementación normativa 1-05 ( ) Estimación cargada por créditos insolutos --- Saldo al inicio del año anterior Más o menos: Estimación cargada a resultados Estimación cargada por créditos insolutos --- Saldo al final del año examinado Intereses no reconocidos en el estado de resultados Se mantienen acumulados en cuentas de orden como productos en suspenso los intereses correspondientes a operaciones atrasadas más de 180 días. A1 31 de diciembre del 2007 y 2006 son y , respectivamente Notas explicativas sobre el riesgo de la cartera de crédito Las concentraciones de cartera de crédito son: Concentración de la cartera por tipo de garantía Hipotecaria Total Teléfono: (506) Fax: (506) auditoria@despachocarvajal.com Web: 23

24 Concentración de la cartera por tipo de actividad económica Vivienda Total Morosidad de la cartera de crédito A1 día De 1 a 30 días De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91 a 120 días De 1.21 a 180 días Más de 180 días Cobro judicial Total Monto y número de préstamos sin acumulación de intereses Al 31 de diciembre del 2007 y 2006 hay 5 préstamos por un total y 8 préstamos por un total , respectivamente en los cuales ha cesado la acumulación de intereses Préstamos en proceso de cobro judicial: CONCOOCIQUE, R.L. tiene al 31 de diciembre del 2007, 5 préstamos en proceso de cobro judicial por un total de que representa 0,44% del total de la cartera de crédito y al 31 de diciembre del 2006, 8 préstamos en proceso de cobro judicial por un total de que representa 0,80% del total de la cartera de crédito, respectivamente Concentración en deudores individuales: a. Rangos a1 31 de diciembre del 2007 Rangos Saldo Número de Clientes De 1 hasta De a Total b. Rangos a1 31 de diciembre del 2006 Rangos Saldo Número de Clientes De 1 hasta De a Total Teléfono: (506) Fax: (506) auditoria@despachocarvajal.com Web: 24

25 Nota 7- Operaciones con partes relacionadas Las operaciones con partes relacionadas a1 31 de diciembre del 2007 y 2006, se detallan a continuación: Matriz: Disponibilidades Inversiones Inversiones capital Otros activos Otros pasivos Patrimonio Ingresos Otros gastos Gastos financieros Nota 8- Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones El Consorcio tiene los siguientes activos con algún tipo de restricción al 31 de diciembre del 2007 y 2006: Activo restringido Tipo de Restricción Causa de restricción Créditos hipotecarios Créditos hipotecarios Créditos hipotecarios Créditos hipotecarios Garantía créditos Garantía créditos Garantía créditos Garantía créditos Total BANHVI Crédito Hipotecario BANHVI Crédito Reactivación BANHVI Crédito FONAVI BANHVI Crédito Largo plazo Nota 9- Posición monetaria en monedas extranjeras Al 31 de diciembre del 2007 y 2006 no existen activos ni pasivo denominados en monedas extranjeras. Teléfono: (506) Fax: (506) auditoria@despachocarvajal.com Web: 25

26 Nota 10- Depósitos de clientes a la vista y a plazo CONCOOCIQUE, R.L. no tiene depósitos de clientes a la vista ni a plazo al 31 de diciembre del 2007 y Nota 11- Composición de los rubros de los estados financieros Disponibilidades La cuenta de disponibilidades al 31 de diciembre del 2007 y 2006 incluye los siguientes rubros: Cuentas corrientes en el país Total Teléfono: (506) Fax: (506) auditoria@despachocarvajal.com Web: 26

27 11.2. Inversiones en valores y depósitos El detalle de inversiones según su naturaleza al 31 de diciembre del 2007 y 2006 es: 2007 A) Sector público A-1) Colones Emisor Instrumento Tasa Costo 3) Mantenidos hasta su vencimiento Banco Nacional CDP 6.67% B) Sector privado B-1) Colones Total mantenidos hasta su vencimiento en colones Total en colones Emisor Instrumento Tasa Costo ) Mantenidos hasta su vencimiento Coocique CDP 9.50% Mutual CI 7.25% A) Sector privado A-1) Colones Total mantenidos hasta su vencimiento en colones Total en colones sector público y privado (A+B) Emisor Instrumento Tasa Costo 3) Mantenidos hasta su vencimiento Banco Popular CDP 12.21% Total mantenidos hasta su vencimiento en colones Total en colones Teléfono: (506) Fax: (506) auditoria@despachocarvajal.com Web: 27

28 11.3. Cartera de crédito La cartera de crédito al 31 de diciembre del 2007 y 2006, se compone de la siguiente forma: Créditos vigentes Créditos vencidos Créditos en cobro judicial Estimación por deterioro e incobrabilidad ( ) ( ) Total Los productos por cobrar asociados a la cartera de crédito al 31 de diciembre del 2007 y 2006 son y , respectivamente, los cuales no poseen una estimación por deterioro e incobrabilidad. A continuación se presenta la clasificación de la cartera de crédito de acuerdo con su categoría de riesgo: 2007 Categoría Principal Directo Productos por Cobrar Saldo total A B C D E Total Categoría Principal Directo Productos por Cobrar Saldo total A B C D E Total Teléfono: (506) Fax: (506) auditoria@despachocarvajal.com Web: 28

29 11.4. Cuentas y productos por cobrar Al 31 de diciembre del 2007 y 2006, las cuentas y productos por cobrar incluyen: Productos por cobrar Otras cuentas por cobrar diversas Estimación de incobrables ( ) ( ) Total Los movimientos de la estimación para cuentas incobrables al 31 de diciembre del 2007 y 2006 son: Bienes Realizables Saldo inicial Aumento contra gastos Implementac. Normativa ( ) Total Al 31 de diciembre del 2007 y 2006, los bienes realizables corresponden a: Bienes para la venta Recuperados por dación de pago Recuperados por remate judicial Estimación para bienes realizables ( ) ( ) Total Los movimientos de la estimación para bienes realizables en el año al 31 de diciembre del 2007 y 2006 son: Saldo inicial Estimación del período Activos dados de baja ( ) ( ) Saldo final Teléfono: (506) Fax: (506) auditoria@despachocarvajal.com Web: 29

30 11.6. Participación en otras empresas Al 31 de diciembre del 2007 y 2006, la participación en otras empresas se detalla de la siguiente manera: Participación en entidades financieras del país Total Propiedad, mobiliario y equipo en uso El detalle de la cuenta Propiedad, Mobiliario y Equipo en Uso al 31 de diciembre del 2007 y 2006 es el siguiente: Equipo y mobiliario Equipo de computación Depreciación acumulada ( ) ( ) Total, neto El equipo y el mobiliario se deprecian en 10 años y el equipo de cómputo se deprecia en 5 años, ambos en línea recta. Los movimientos de propiedad, mobiliario y equipo en uso durante los años terminados el 31 de diciembre del 2007 y 2006 son los siguientes: Costo Al inicio del periodo Adiciones Retiros ( ) ( ) Al final del periodo Depreciación acumulada Al inicio del periodo Gasto del año Retiros (98.273) ( ) Al final del periodo Saldo, neto Teléfono: (506) Fax: (506) auditoria@despachocarvajal.com Web: 30

31 11.8. Otros activos Al 31 de diciembre del 2007 y 2006, los otros activos se detallan de la siguiente manera: Cargos diferidos Bienes diversos Total Otras obligaciones financieras Al 31 de diciembre del 2007 y 2006, las otras obligaciones financieras se detallan de la siguiente manera: Año Otorgado Plazo Años Tasa Actual Tipo de garantía BANHVI Crédito Hipotecario % Ced. Hipt BANHVI Crédito Reactivación % Ced. Hipt BANHVI Crédito FONAVI % Ced. Hipt BANHVI Crédito Largo plazo % Ced. Hipt Banco Popular % Ced. Hipt INFOCOOP % Ced. Hipt Total Otras cuentas por pagar y provisiones Al 31 de diciembre del 2007 y 2006, las otras cuentas por pagar y provisiones incluyen: Cuentas por pagar diversas Provisiones (1) Cargos financieros por pagar Total (1) (1) El movimiento de la cuenta de Provisiones durante el año es: Saldo inicial Liquidaciones ( ) ( ) Gasto de cesantía Gastos de vacaciones y aguinaldo Saldo final de la provisión Teléfono: (506) Fax: (506) auditoria@despachocarvajal.com Web: 31

32 Capital y reservas patrimoniales Al 31 de diciembre del 2007 y 2006, el capital y reservas patrimoniales se detallan así: Capital Capital pagado ordinario Total capital Reservas patrimoniales Reserva legal Total reservas patrimoniales Ingresos financieros por inversiones en valores Por los años terminados el 31 de diciembre del 2007 y 2006 los ingresos financieros por inversiones en valores son los siguientes: Ingresos por inversiones mantenidas al vencimiento Total Ingresos financieros por cartera de crédito Los ingresos financieros por cartera de crédito, por los años terminados el 31 de diciembre del 2007 y 2006 son los siguientes: Ingresos por cartera de vivienda Ingresos por créditos vencidos y judicial Total Ingresos operativos por comisiones por servicios Los ingresos operativos por comisiones por servicios por los años terminados el 31 de diciembre del 2007 y 2006 son los siguientes: Otras comisiones Total Teléfono: (506) Fax: (506) auditoria@despachocarvajal.com Web: 32

33 Gastos financieros por otras obligaciones financieras Por los años terminados el 31 de diciembre del 2007 y 2006 los gastos financieros por otras obligaciones financieras son los siguientes: Gastos por obligaciones con entidades financieras Gastos por otras obligaciones Gastos de personal Total Los gastos de personal, por los años terminados el 31 de diciembre del 2007 y 2006 se componen de: Sueldos y salarios Dietas a Directores Aguinaldo Vacaciones Preaviso y cesantía Cargas sociales Otros Total Otros gastos de administración Por los años terminados al 31 de diciembre del 2007 y 2006 los otros gastos de administración se detallan así: Servicios externos Movilidad y comunicación Infraestructura Generales Total Teléfono: (506) Fax: (506) auditoria@despachocarvajal.com Web: 33

34 Cuentas de orden Al 31 de diciembre del 2007 y 2006, las cuentas de orden se detallan de la siguiente manera: Otras cuentas de registro Garantías en poder de la entidad Productos en suspenso Créditos otorgados pendientes de utilizar Total Nota 12- Concentraciones de activos y pasivos y partidas fuera del balance CONCOOCIQUE, R.L. no ha determinado otras concentraciones de activos y pasivos fuera del balance que deban ser reveladas. Teléfono: (506) Fax: (506) auditoria@despachocarvajal.com Web: 34

35 Nota 13- Vencimiento de activos y pasivos El vencimiento de activos y pasivos en miles de colones al 31 de diciembre del 2007 y 2006 se detalla en el cuadro que se muestra seguidamente: VENCIMIENTO DE LOS ACTIVOS Y PASIVOS MÁS SIGNIFICATIVOS (EN MILES DE COLONES) Calce de plazos en moneda nacional 2007 Cuenta Vista 1-30 días días días días días Más de 360 días Vencida a 30 días Total Recuperación de activos en MN Disponibilidades MN Inversiones MN Cartera crédito MN Total recuperación activos Vencimiento pasivos en MN Obligaciones con el público MN Obligaciones con entidades financieras MN --- (10.672) (11.583) (12.774) (44.495) (88.991) ( ) --- ( ) Cargos por pagar MN --- (18.638) (18.638) Total vencimiento de pasivos MN --- (29.310) (11.583) (12.774) (44.495) (88.991) ( ) --- ( ) Total (123) (4.882) (40.780) ( ) Teléfono: (506) Fax: (506) auditoria@despachocarvajal.com Web: 35