INFORME Nº

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1 Página 1 de 15 AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS PREPARADOS POR EL CAFAE DE LA SEDE DEL GOBIERNO REGIONAL LA LIBERTAD Periodo al INDICE Página N SINTESIS GERENCIAL DEL INFORME 2 I. INTRODUCCIÓN Origen del examen 2. Naturaleza y Objetivos del examen 3. Alcance del examen 4. Antecedentes y base legal de la entidad 5. Comunicación de hallazgos 6. Memorando de Control Interno 7. Otros aspectos de importancia II. OBSERVACIONES 6-8 III. CONCLUSIONES 9 IV. RECOMENDACIONES 10 V. ANEXOS 12

2 Página 2 de 15 SINTESIS GERENCIAL AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS PREPARADOS POR EL CAFAE DE LA SEDE DEL GOBIERNO REGIONAL LA LIBERTAD Periodo al ORIGEN DEL EXAMEN La Auditoria a los Estados Financieros consolidados preparado por el CAFAE de la Sede del Gobierno Regional La Libertad al , se realiza en cumplimiento al Plan Anual de Control 2006, aprobado por R.C CG el NATURALEZA Y OBJETIVOS La Acción de Control, constituyó una Auditoria Financiera cuyo objetivo principal es: Obtener la evidencia necesaria y suficiente que permita dar opinión sobre la Razonabilidad de la Información Financiera preparada por el Comité de Comité de Administración del Fondo Asistencia y Estimulo - CAFAE de la Sede del Gobierno Regional La Libertad al para la Cuenta General de la República. 3. ALCANCE DEL EXAMEN La Auditoria a los Estados Financieros Consolidados preparados por el CAFAE de la Sede del Gobierno Regional La Libertad, se desarrolló de conformidad con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAs) y Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU) y al Manual de Auditoria Gubernamental (MAGU) y sus modificatorias; y comprendió la revisión selectiva y análisis de operaciones ejecutadas en el período Enero a Diciembre OBSERVACIONES 1. Se generó el Informe Corto (Dictamen) Dictamen de La Auditoria a los Estados Financieros Consolidados Preparados por el CAFAE de la Sede del Gobierno Regional La Libertad al ; donde la Comisión designada, determina Abstención de Opinión: Sustentado en que el Sub CAFAE DIRELL que constituye el 88% del total de los Activos a nivel Pliego no evidenció registros y documentación contable afectando la confiabilidad de los Estados Financieros consolidados a nivel Pliego. 2. Sub CAFAE de la Dirección Regional de Salud, presenta Libros Contables con información atrasada al que no sustentan sus Estados Financieros presentados. Trujillo, Agosto del 2006

3 Página 3 de 15 I. INTRODUCCION 1. ORIGEN DEL EXAMEN La presente Acción de Control Auditoria a los Estados Financieros Preparados por el Comité de Administración del Fondo de Asistencia y Estímulo de la Sede del Gobierno Regional La Libertad, se realiza en cumplimiento a nuestro Plan Anual de Control 2006, aprobado por R.C CG del Mediante el Oficio GR-LL-ORCI del dirigido a la Presidencia del Gobierno Regional La Libertad, se comunicó el inicio de la referida acción de control y la designación del equipo responsable para la ejecución de la Auditoria. 2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN Esta acción de control por su naturaleza constituye una Auditoria Financiera y tiene los siguientes objetivos: Objetivo General Obtener la evidencia necesaria y suficiente que permita dar opinión sobre la Razonabilidad de la Información Financiera preparada por el Comité de Administración del Fondo de Asistencia y Estímulo CAFAE. Objetivos Específicos Determinar si la información remitida a la Contaduría Pública de la Nación se ajusta a lo dispuesto por la Resolución de Contaduría EF/93.01 del , que aprueba la Directiva EF/93.10 Criterios para la Preparación y Presentación de los Estados Financieros e Información Complementaria por los Comités de Administración de los Fondos de Asistencia y Estímulo CAFAE de las Entidades del Sector Público y las pautas aprobadas por la Resolución de CONASEV Nº EF/ Determinar si las Transferencias de Recursos Públicos efectuadas al Comité de Administración de los Fondos de Asistencia y Estímulo CAFAE, así como los pagos realizados a los trabajadores por concepto de incentivos y estímulos, se han realizado de acuerdo a la normativa vigente. 3. ALCANCE DEL EXAMEN El Examen Especial practicado a los Estados Financieros de los Comités CAFAE que conforman el Gobierno Regional de La Libertad, se desarrolló de conformidad con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAs), Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU) y al Manual de Auditoria Gubernamental (MAGU) y sus modificatorias; y comprendió la revisión selectiva y análisis de operaciones ejecutadas en el período Enero a Diciembre ANTECEDENTES Y NORMATIVIDAD APLICABLE AL CAFAE DE LA ENTIDAD Antecedentes El Art. 108 del Reglamento del Estatuto y Escalafón del Servicio Civil, consideraba la existencia de un Fondo Especial constituido sobre la base de los aportes por multas que se imponían a los empleados y los descuentos por inasistencias y tardanzas, luego el mediante D. S. 004-SC-67, el Gobierno modifica el referido Art. 108, dándole al fondo un carácter intangible y destinándose exclusivamente para asistencia y premios de estímulo al trabajador público.

4 Página 4 de 15 Posteriormente en el año 1975 el Gobierno emite el D.S PM-INAP, aclarando mejor los fines y objetivos del fondo. El CAFAE de la Sede del Gobierno Regional La Libertad, que consolida los Estados Financieros de las Unidades Ejecutoras, tiene como ámbito domiciliario el departamento de La Libertad, se constituyó por Resolución Presidencial Ejecutiva CTAR-LL, inscribiéndose en la Oficina Registral Regional La Libertad, en Registro de Personas Jurídicas inicialmente como Comité de Administración de los Fondos de Asistencia y Estímulo CAFAE de la Sede Central del Consejo Transitorio de Administración Regional La Libertad, modificándose en Septiembre 2005 como Comité de Administración del Fondo de Asistencia y Estímulo de la Sede Central del Gobierno Regional La Libertad. La razón del Comité como está establecido en su nombre es el de administrar un fondo y este es para mejorar la calidad de vida de los trabajadores de la Administración Pública y de sus familias. Este Fondo de Asistencia y Estímulo tiene como finalidad brindar asistencia familiar, apoyar actividades de recreación, otorgar premios, como también préstamos para adquisición de viviendas y financiar aguinaldos, asignaciones y gratificaciones. El CAFAE de la Sede del Gobierno Regional es la encargada de consolidar la Información Financiera de las Unidades Ejecutoras y presentar a la Contaduría Pública de la Nación dentro de los plazos establecidos. Normatividad Aplicable al CAFAE de la Entidad Ley 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República. Ley 24680, Ley del Sistema Nacional de Contabilidad Ley 28112, Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público. Decreto de Urgencia Establecen Disposiciones Aplicables a los Comités de Administración de los Fondos de Asistencia y Estímulo de las Entidades Públicas. D. S PCM. D. S PCM. D. S EF Autorizan a los titulares de los Ministerios para que se procedan al pago a todos sus trabajadores. D. S PM/INAP Aprueban las Normas a las que deben adecuarse los Organismos del Sector Público. D. S PCM, modificatoria del D.S. Nº PM/INAP D. S EF/76.01 Incluyen Modalidad de Aplicación de las Transferencias al CAFAE en el Clasificador de Gastos Públicos. Resolución SUNARP /SN Establecen criterios para la inscripción de los CAFAE de los Trabajadores de los organismos públicos. D. S PCM del , que establece que los Estados Financieros de los CAFAE podrán ser auditados por los Órganos de Control de las Entidades Estatales a las que correspondan. Resolución de Contaduría EF/93.10 del , que aprueba la Directiva EF/93.10 Criterios de Preparación y Presentación de los Estados Financieros e Información Complementaria por los Comités de Administración de los Fondos de Asistencia y Estímulo CAFAE Resolución de CONASEV EF/ Ley Ley de Presupuesto del Sector Público para el año Fiscal Ley Ley de Transferencias Financieras a los CAFAE, publicada el R.C CG, del Disposiciones para la Auditoría a la Información Financiera Emitida por los Comités de Administración de los Fondos de Asistencia y Estímulo CAFAE Resolución del Consejo Normativo de Contabilidad EF/93.01, suspende el Ajuste Integral de los Estados Financieros Directiva EF/76.01 Resolución Directoral EF/76.01 Directiva para la Ejecución del Proceso Presupuestario del Gobierno Nacional para el Año Fiscal 2005.

5 Página 5 de COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS De conformidad a lo estipulado en el Art. 2, inc. 23) de la Constitución Política del Estado y de acuerdo a las Normas de Auditoria Gubernamental NAGU 3.60 Comunicación de Hallazgos, aprobada por R.C CG, la Comisión Auditora hizo de conocimiento del titular del Gobierno Regional La Libertad, el inicio del proceso de comunicación de hallazgos, asimismo se ha cumplido con poner en conocimiento de los miembros integrantes del CAFAE y Sub CAFAEs de Gobierno Regional La Libertad, Funcionarios y Directivos comprendidos en los hallazgos resultantes en la acción de control practicada, a fin de que puedan formular sus comentarios o aclaraciones. La relación de las personas comprendidas en las observaciones de la presente Auditoria, se detalla en el Anexo N MEMORANDO DE CONTROL INTERNO Como resultado de la evaluación del control interno se determinaron deficiencias de control interno (Anexo N 03) en las operaciones relacionadas con los objetivos de la Auditoria a los Estados Financieros del CAFAE y SUB CAFAEs del Gobierno Regional La Libertad, el mismo que fue entregado al titular del Gobierno Regional La Libertad con Oficio GRLL/ORCI. 7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA Durante el desarrollo de la Auditoria, se han evidenciado situaciones que tienen implicancia con los objetivos de la presente acción de control, considerados como hechos de importancia que son revelados a continuación: a) El reconocimiento de las dificultades o limitaciones, de carácter excepcional. La tardía entrega de información por parte de los CAFAEs y Sub CAFAEs prolongó en exceso el tiempo de ejecución de la Auditoría. b) El logro de reconocimiento de hechos significativos alcanzados durante el examen. Ninguno c) La adopción de correctivos por la propia administración, durante la ejecución de la acción de control que hayan permitido superar hechos observables. Ninguno d) Informar de aquellos asuntos importantes que requieran de un trabajo adicional, siempre que no se encuentren directamente comprendido en los objetivos de la acción de control. Se ha evidenciado que no existe normatividad del Pliego Gobierno Regional que regule los topes de incentivos laborales a funcionarios niveles F4 y F5 para la Dirección Regional de Salud, asimismo no existe uniformidad en los montos asignados como incentivos laborales tanto a los servidores como funcionarios de las diferentes Direcciones Regionales: Sede Central LL, DRTPELL, DRTCLL, DRALL y la DIRELL. e) Eventos posteriores a la ejecución del trabajo de campo que hayan sido de conocimiento de la comisión auditora y que afecten o modifiquen el funcionamiento de la entidad o de las áreas examinadas. Ninguno Cabe resaltar que mediante Oficio GRLL/ORCI del se remitió el Informe Corto (Dictamen) a la CGR Sede Trujillo, el cual se adjunta al presente. (Anexo Nº 02).

6 Página 6 de 15 II. OBSERVACIONES 1. SUB CAFAE DIRELL NO EVIDENCIO REGISTROS Y DOCUMENTACIÓN CONTABLE, AFECTANDO LA CONFIABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS A NIVEL PLIEGO Con Oficio GR-LL/ORCI del , se solicita información al Sub CAFAE DIRELL (Libros Contables; Diario, Mayor, Inventarios y Balances, Caja y Libro Bancos entre otros), reiterando con esta necesidad de información con el Oficio de fecha y con Oficio GR-LL/ORCI del El Sub CAFAE DIRELL, sólo pone a disposición de la Comisión Auditora Libros Contables cuya información no refleja la información presentada en el Balance General y Estado de Ganancias y Pérdidas, argumentando que el SUB CAFAE DIRELL es una institución con personería jurídica de Derecho Privado. Asimismo cabe mencionar que los Estados Financieros presentados al CAFAE de la Sede Central del Gobierno Regional La Libertad con fecha hacen mención a Estados Financieros e Información Complementaria del Sub Comité de Administración de Fondos de Asistencia y Estímulo de la Dirección Regional de Educación La Libertad ; cuyos activos constituyen el 88% del total de los Activos a nivel Pliego. Por consiguiente, el Sub CAFAE DIRELL no evidenció Libros Contables que sustenten los Estados Financieros presentados al CAFAE de la Sede del Gobierno Regional La Libertad para ser consolidados y presentados a la Contaduría Pública de la Nación. La situación observada transgredió la siguiente norma: Directiva Nº EF/93.10: Criterios de Preparación Información Financiera por los Comités de Administración de los Fondos de Asistencia y Estímulo CAFAE, que en el numeral 5 Contenido, inciso 5.1 señala lo siguiente: El registro de las operaciones económicas y financieras de los CAFAE, se efectuará en libros de contabilidad Principales y Auxiliares en cumplimiento de las disposiciones legales, vigentes, utilizando las cuentas del Plan Contable General Revisado según los principios, prácticas y criterios del Contador de acuerdo a la naturaleza de las transacciones que se realicen Situación producida por la omisión descrita por los funcionarios del Sub CAFAE y que perjudicó la razonabilidad de los Estados Financieros consolidados a nivel Pliego del Gobierno Regional La Libertad correspondiente al Ejercicio Se comunicó la presente observación a las personas comprendidas en los hechos observados para que presenten sus comentarios y/o aclaraciones los que se resumen a continuación: Alberto Valentín Pinillos Rodríguez, (Presidente del Sub CAFAE DIRELL- Trujillo, desde Julio 2004 a la fecha), manifiesta en su descargo que el CAFAE SE, tiene su origen en el Art. 108 del Reglamento del Estatuto y Escalafón del Servicio Civil, que es de carácter privado y que no recibe dinero del Estado y con la finalidad de generar incentivos para el personal nombrado, designado o contratado en plazas orgánicas de la Sede de la Dirección Regional de Educación de la Libertad se constituyó el CAFAE SEDRELL en mérito a la RPE CTAR como persona jurídica e independiente al SUB CAFAE DIRELL y, con RER GR-LL-PRE, fue revocada (RPE CTAR Constitución CAFAE Sede DRELL) disponiendo que la Dirección Regional de Educación La Libertad aplique la R.M ED que aprueba distribución de los estímulos económicos a los trabajadores administrativos del Sector Educación, por tal motivo la partida presupuestal para el pago delos incentivos laborales del D.U a los trabajadores de la Sede DRELL a partir de Marzo de 2005 se transfirieron a una cuenta del Sub CAFAE DIRELL- Trujillo que fue habilitada por esta institución, sólo para recibir dicha transferencia y cumplir con el pago a los trabajadores. Contablemente el Directorio optó por registrar las Transferencias presupuestarias de los recursos ordinarios y directamente

7 Página 7 de 15 recaudados de la Sede DRELL en los Libros Diario, Mayor, Caja y Bancos de la Sede DRELL, no incluyéndolos en los Libros del Sub CAFAE DIRELL por ser una persona jurídica de derecho privado. Así mismo manifiesta que incurrió en error al presentar Estados Financieros del Sub CAFAE DIRELL, debiendo sólo presentar información contable del CAFAE Sede DRELL. Evaluación: La observación no fue desvirtuada, debido a que no proporcionó la información necesaria para evaluar la confiabilidad de sus Estados Financieros del sector a su cargo para ser consolidada a nivel Pliego; y que conllevó a determinar la abstención de opinión de los Estados Financieros CAFAE 2005 del Gobierno Regional La Libertad. Por consiguiente, se determina Responsabilidad Administrativa Funcional a: Alberto Valentín Pinillos Rodríguez, (Presidente del Sub CAFAE DIRELL- Trujillo, desde Julio 2004 a la fecha), en aplicación del Art. 25º de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones que establece: Los servidores públicos son responsables civil, penal y administrativamente por el cumplimiento de las normas legales y administrativas en el ejercicio del servicio público por no evidenciar los registros contables que sustentan los estados financieros consolidados y que conllevaron a Dictaminar Abstención de Opinión. 2. EL SUBCAFAE DE LA DIRECCION REGIONAL DE SALUD PRESENTA LIBROS CONTABLES CON INFORMACION ATRASADA AL En la revisión efectuada a los libros contables del SUB CAFAE de la Dirección Regional de Salud, se ha evidenciado el atraso en el registro de información correspondiente al Ejercicio 2005 en los libros Caja y Diario (sólo presentan información a Julio 2005), así como la inexistencia de Libros Principales y Auxiliares (Libro de Inventarios y Balances, Mayor y el auxiliar Bancos). La situación observada transgredió lo siguiente: Directiva Nº EF/93.10 Criterios de Preparación Información Financiera por los Comités de Administración de los Fondos de Asistencia y Estímulo CAFAE, que en el numeral 5 Contenido, inciso 5.1 señala lo siguiente: El registro de las operaciones económicas y financieras de los CAFAE, se efectuará en libros de contabilidad Principales y Auxiliares en cumplimiento de las disposiciones legales, vigentes, utilizando las cuentas del Plan Contable General Revisado según los principios, prácticas y criterios del Contador de acuerdo a la naturaleza de las transacciones que se realicen Reglamento Interno del Comité de Administración del Fondo de Asistencia y Estímulo CAFAE Dirección Regional de Salud Capítulo IV.- De los Miembros del CAFAE que precisa: Art. 19º El Tesorero tiene las siguientes funciones: e) Formular los Balances Mensuales y Rendiciones de Cuentas debidamente documentada. g) Presentar los Balances Mensuales y Rendiciones de Cuentas debidamente documentada. Esta situación se ha generado por el incumplimiento de funciones del Tesorero del Comité responsable de velar por la elaboración y actualización de los libros contables. Como consecuencia de la inobservancia de las normas descritas anteriormente, los Estados Financieros del Sub CAFAE de la Dirección Regional de Salud al , no presentan seguridad razonable. Se comunicó la presente observación a las personas comprendidas en los hechos observados para que presenten sus comentarios y/o aclaraciones los que se resumen a continuación: Carlos Sánchez Malca, (Vicepresidente del Sub CAFAE de la Dirección Regional de Salud, periodo 2005 a la fecha), manifiesta que por recomendación del OCI de la DIRES LL en la Acción de Control efectuada a los EEFF 2004-I Sub CAFAE, se contrató un Contador externo. También manifiesta que el monitoreo del trabajo del contador está a cargo del Tesorero Sr. Ernesto

8 Página 8 de 15 Domínguez Morales cuyo cargo estructural en la DIRES/LL es Inspector Sanitario, teniendo un mínimo de conocimientos sobre aspectos contables y tributarios. Los Estados Financieros presentados al GRLL con fecha fueron elaborados por el Contador contratado por el Sub CAFAE DIRES y firmados por el Vicepresidente ante la ausencia de la Sra. Presidenta. Evaluación: El Vicepresidente del Sub CAFAE DIRES, antes de firmar los Estados Financieros en reemplazo de la Presidenta debió revisar y evaluar la documentación a fin de cumplir con las funciones correspondientes al cargo de Presidente y asegurarse que los Estados Financieros se sustentaban en Libros Contables, por lo anterior la observación no queda desvirtuada. Ernesto Domínguez Morales, (Tesorero del Sub CAFAE de la Dirección Regional de Salud período 2005 a la fecha), manifiesta que asumió el cargo en Marzo 2005, recibiendo los libros contables el mediante Acta en la cual no constaba el Libro Mayor y el Libro de Inventarios y Balances, también manifiesta que según los resultados de la Acción de Control efectuada a los Estados Financieros 2004 Sub CAFAE efectuada por el OCI de la DIRES, se recomendó la contratación de un Contador Externo, y por acuerdo del Comité se solicitó los Servicios del Asesor Tributario CPC Juan Cabanillas con quien se coordinó para la elaboración de los EEFF de año 2005, haciéndole entrega de los Libros Principales para su registro y en su condición de Tesorero, registraría los Libros Auxiliares. Argumenta que su cargo estructural en la Institución es el de Inspector Sanitario desconociendo aspectos contables. Evaluación: El Sr. Ernesto Domínguez Morales, al asumir el cargo como Tesorero, está asumiendo las funciones que se detallan en el Reglamento Interno del Comité de Administración del Fondo de Asistencia y Estímulo de la Dirección Regional de Salud La Libertad y, habiéndose contratado a un Contador Externo era responsable de velar por la elaboración y actualización de los libros contables, el desconocer aspectos contables, no es excusa para incumplir con sus funciones, manteniéndose la Observación. La observación no fue desvirtuada y por consiguiente, se determina Responsabilidad Administrativa Funcional a: Carlos Sánchez Malca, (Vicepresidente del Sub CAFAE de la Dirección Regional de Salud período 2005 a la fecha) al haber firmado Estados Financieros sin el sustento de Registros Contables en aplicación del inciso a) y d) del Art 21 del Decreto Legislativo N 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Público, que establece Cumplir personal y diligentemente los deberes que impone el servicio público y Conocer exhaustivamente las labores del cargo y capacitarse para un mejor desempeño. Ernesto Domínguez Morales, Tesorero del Sub CAFAE de la Dirección Regional de Salud ( ) por incumplimiento de funciones, en aplicación del inciso a) y d) del Art 21 del Decreto Legislativo N 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Público, que establece Cumplir personal y diligentemente los deberes que impone el servicio público y Conocer exhaustivamente las labores del cargo y capacitarse para un mejor desempeño.

9 Página 9 de 15 III. CONCLUSIONES 1. La Comisión designada para efectuar la acción de Control, determina Abstención de Opinión: Sustentado en que el Sub CAFAE DIRELL que constituye el 88% del total de los Activos a nivel Pliego no evidenció registros y documentación contable afectando la confiabilidad de los Estados Financieros consolidados a nivel Pliego por lo cual emitió el Informe de Auditoría Dictamen a los Estados Financieros Consolidados preparados por el CAFAE de la Sede del Gobierno Regional La Libertad al (Observación N 1) 2. El Sub CAFAE DIRES LL presentó sus Estados Financieros al a efectos de ser consolidados a nivel Pliego evidenciando atraso en el Registro de Información al (Libros Diario y Caja) y la inexistencia de Libros Principales y Auxiliares (Inventarios y Balances, Mayor y Bancos) afectando la seguridad razonable de sus Estados Financieros. (Observación N 2)

10 Página 10 de 15 IV. RECOMENDACIONES Con el propósito de contribuir a una adecuada gestión financiera del Comité de Administración de Fondo de Asistencia y Estímulo del Gobierno Regional La Libertad y, en mérito a las Conclusiones y Observaciones expuestas en el presente Informe, es pertinente recomendar lo siguiente: AL SEÑOR PRESIDENTE DEL GOBIERNO REGIONAL LA LIBERTAD: 1. Disponer que el presente Informe sea remitido a las Comisiones Especial y Permanente de Procesos Administrativos respectivamente para el deslinde de las responsabilidades de los servidores indicados en el Anexo N 1. (Observaciones y Conclusiones Nº 01 y 02) 2. Se sirva disponer al Presidente del Sub CAFAE DIRELL, que en el menor plazo regularice la situación legal y contable del Sub CAFAE DIRELL. (Observación y Conclusión Nº 01) 3. Se sirva disponer al Presidente del Sub CAFAE DIRES LL, a fin de que la Directiva , se comprometa a monitorear el trabajo del Contador Externo, exigiendo y revisando que los libros contables se mantengan actualizados y que en lo sucesivo se norme que el Tesorero elegido tenga conocimientos de contabilidad a fin de monitorear el trabajo del Contador Externo. (Observación y Conclusión Nº 02) Trujillo, 04 de agosto de 2006

11 Página 11 de 15 ORGANO DE CONTROL INTERNO El que suscribe, Jefe del Órgano de Control Interno del Gobierno Regional La Libertad, ha revisado el presente Informe y sus Anexos, encontrándolo conforme, aprueba y se hace suyo su contenido. Trujillo, 04 de agosto de 2006

12 Página 12 de 15 V. ANEXOS

13 Página 1 de 15 ANEXO Nº 1 MIEMBROS DEL CAFAE COMPRENDIDO EN LAS OBSERVACIONES APELLIDOS Y NOMBRES CARGO PERIODO DNI DOMICILIO OBSERVACIONES Alberto Valentín Pinillos Presidente del Sub Calle. Leonardo Albiña 308 Urb Rodríguez CAFAE DIRELL San Fernando Trujillo 1 Ernesto Domínguez Tesorero del Sub Mz. A-43 Lote 32, Manuel Morales CAFAE DIRES Arévalo, III Etapa La Esperanza 2 Carlos Sánchez Malca Vicepresidente Sub CAFAE DIRES Calle. San Ignacio 390 Laredo 2

14 Página 1 de 15 ANEXO Nº 2 DICTAMEN DE LOS AUDITORES INTERNOS DEL ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL DEL GOBIERNO REGIONAL LA LIBERTAD AL SEÑOR PRESIDENTE DEL GOBIERNO REGIONAL LA LIBERTAD 1. Fuimos designados para auditar el Balance General a nivel Pliego preparado por el Comité de Administración del Fondo de Asistencia y Estímulo-CAFAE de la Sede Central del Gobierno Regional La Libertad al 31 de diciembre de 2005, el mismo que consolida las Unidades Ejecutoras identificadas en la Nota Nº 2 de los Estados Financieros y los correspondientes Estados de Ganancias y Pérdidas, por el año terminado en esa fecha. La preparación de dichos Estados Financieros es responsabilidad del CAFAE de cada Unidad Ejecutora; su consolidación a nivel pliego es efectuada por el CAFAE de la Sede Central del Gobierno Regional La Libertad. 2. No fue posible comprobar cada uno de los rubros que se indican en el Balance General y Estado de Ganancias y Pérdidas, debido a que no se tuvo a la vista Libros Contables y documentación sustentatoria correspondiente a la Dirección Regional de Educación de La Libertad que constituye el 88% del total de los Activos a nivel Pliego. 3. Teniendo en Cuenta que la Dirección Regional de Educación no puso a disposición de la Comisión Auditora los Libros Contables y documentación sustentatoria de sus Estados Financieros que fueron consolidados a nivel pliego a fin de asegurarnos del valor de cada uno de los rubros incluidos en el Balance General y Estado de Ganancias y Pérdidas, consideramos que el alcance de nuestra revisión, no fue lo suficientemente amplia para permitirnos expresar, y no expresamos opinión sobre los Estados Financieros arriba indicados. Trujillo, 12 Julio de CPC. Milagros Carmen Gil Arroyo Valladares Matrícula Nº Auditor Encargado

15 Página 1 de 15 ANEXO Nº 3 MEMORANDO DE CONTROL INTERNO