INFORME DE INTERVENCIÓN SOBRE EXPEDIENTE DE LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE LA GERENCIA MUNICIPAL DE URBANISMO AL

Transcripción

1 INFORME DE INTERVENCIÓN SOBRE EXPEDIENTE DE LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE LA GERENCIA MUNICIPAL DE URBANISMO AL Con base a lo establecido en el artículo 172 de la Ley de Haciendas Locales y artículo 89 del R. D. 500/1.990, se ha practicado Liquidación del Presupuesto Municipal a 31 de diciembre de 2015 procediéndose a la emisión de este informe preceptivo, en virtud de lo dispuesto en el artículo del R.D. 2/2004 de 5 de Marzo por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley de Haciendas Locales (TRLRHL) y artículo 90.1 del R. D. 500/ PRIMERO.- Conforme a lo regulado en el art del R. D. 500/90, se han puesto de manifiesto la Liquidación del Presupuesto de Gastos y la Liquidación del Presupuesto de Ingresos mediante los Estados de Liquidación establecidos en la Orden HAP/1781/2013, de 20 de septiembre, por la que se aprueba la instrucción del modelo normal de contabilidad local, la ejecución de los créditos de gasto de las distintas partidas presupuestarias y de las previsiones de cada uno de los conceptos de ingreso, los derechos pendientes de cobro a 31 de diciembre mediante la relación nominal de deudores, las obligaciones pendientes de pago a igual fecha mediante la relación nominal de acreedores a la hacienda local, el resultado presupuestario del ejercicio, los remanentes de crédito y el remanente de tesorería. SEGUNDO.- De acuerdo con los estados de liquidación deducidos de la contabilidad del ejercicio 2015 de la aplicación informática del SICAL (Sistema Informático de Contabilidad para la Administración Local), respecto del Presupuesto de Gastos (art a) del R. D. 500/90); se han puesto de manifiesto los siguientes resultados de ejecución: Créditos iniciales ,97 Modificaciones de créditos ,33 Créditos definitivos ,80 Gastos autorizados sobre créditos disponibles ,47 Gastos autorizados sobre créditos retenidos ,18 Gastos autorizados totales ,65 Gastos comprometidos o dispuestos ,65 Obligaciones reconocidas netas ,09 Pagos ordenados ,89 Pagos realizados totales ,77 Reintegros de pago ,55 Pagos líquidos ,22 Las modificaciones de créditos realizadas durante el ejercicio en los distintos expedientes tramitados ascienden a ,83, de las que un total de ,05 son modificaciones cualitativas (que no suponen elevación ni disminución de la cifra inicialmente aprobada) y ,83 son modificaciones cuantitativas (que elevan la cifra inicial); se desglosan en los siguientes parciales por tipos de expediente:

2 Créditos Extraordinarios 0,00 Suplementos de Crédito 0,00 Ampliaciones de Crédito ,03 Transferencias de Crédito (+) ,05 Transferencias de Crédito (-) ,05 Créditos generados por ingresos ,24 Incorporaciones de Créditos ,56 Bajas por Anulación 0,00 TERCERO.- En cuanto al Presupuesto de Ingresos, de los estados de liquidación del sistema informático se deducen los siguientes resultados (art b) del R. D. 500/90): Previsiones Iniciales ,97 Modificación de Previsiones ,33 Previsiones Definitivas ,80 Derechos Reconocidos Totales ,81 Derechos anulados ,15 Derechos cancelados 0,00 Derechos reconocidos netos ,81 Derechos recaudados ,95 Devoluciones de ingresos realizadas ,45 Recaudación líquida ,50 CUARTO.- En aplicación de lo establecido en el art a) del R. D. 500/90, se han determinado los derechos presupuestarios pendientes de cobro, ascendiendo los de Presupuesto Corriente a ,31 euros y los de Presupuestos Cerrado a ,60 euros lo que hace un total de ,91, reflejándose todos ellos en la Relación Nominal de Deudores a la Hacienda del Organismo a Cobra especial importancia el saldo que el Ayuntamiento debe reintegrar a la GMU, por cantidades anticipadas por ésta a aquél a lo largo de varias anualidades. Los derechos pendientes de cobro procedentes de presupuestos cerrados, corresponden a los ejercicios 1998 a En cuanto a las obligaciones pendientes de pago a , las del ejercicio corriente importan ,87 y las de Presupuestos Cerrados, ,02, lo que hace un saldo total pendiente de pago por acreedores ,89 presupuestarios a , constando todos ellos en la Relación Nominal de Acreedores a la Hacienda local a la fecha indicada. El importe total que a 31/12/2015 adeuda el Ayuntamiento a la GMU por diferentes conceptos es de ,23 euros. La cifra está conciliada y contabilizada en ambas entidades.

3 QUINTO.- Asimismo, en virtud del art b) del R. D. 500/90 y las normas de elaboración de las Cuentas anuales según la nueva ICAL, se ha determinado el Resultado Presupuestario Ajustado del ejercicio, conforme a lo establecido en los artículos 96 y 97 del mismo R. D., que asciende a ,16 ; para obtener este resultado presupuestario, el Ayuntamiento ha reconocido una subvención a la GMU por importe de ,00 euros. El resultado presupuestario ajustado resulta de un total de ,72, que es el resultado antes de ajustar, menos ,52, cantidad a la que ascienden las desviaciones de financiación positivas del ejercicio, más ,96 euros, cantidad a la que ascienden las desviaciones de financiación negativas del ejercicio. Conceptos Derechos Reconocidos Netos Obligaciones reconocidas netas Resultado presupuestario a. Operaciones corrientes , , ,42 b. Operaciones de capital , ,29 1. Total operaciones no financieras , , ,13 (a+b) c. Activos financieros d. Pasivos financieros , ,41 2. Total operaciones financieras (c+d) , ,41 Resultado Presupuestario del ejercicio , , ,72 AJUSTES AJUSTES 3. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generales 4. Desviaciones de financiación ,96 negativas del ejercicio 5. Desviaciones de financiación ,52 positivas del ejercicio Resultado Presupuestario Ajustado ,16 Los Derechos Reconocidos Netos del ejercicio se han incrementado respecto a los del ejercicio 2014 en ,29 euros y las Obligaciones Reconocidas se han incrementado respecto a 2014 en 5.584,27 euros. SEXTO.- Con base en lo dispuesto en el Art c) del R. D. 500/90 también se han determinado los Remanentes de crédito del ejercicio por un total de ,71 compuestos por los saldos regulados en el Art. 98 del mismo R. D. y que en este ejercicio corresponden a los siguientes: Saldo de Créditos disponibles ,07 Saldo de Créditos retenidos ,08 Saldo de Gastos Autorizados 0,00 Saldo de Gastos Comprometidos ,56

4 Se determinan también los Remanentes incorporables, los excesos de financiación afectada; que son desviaciones de financiación positivas del ejercicio; es decir, el saldo no gastado procedente de cantidades reconocidas a favor de esta GMU para una finalidad específica. En este supuesto se encuentran un total de ,13: a) varios proyectos con financiación afectada, definidos exclusivamente por la naturaleza afectada de los ingresos no aplicados a un proyecto de gasto concreto, por un importe de ,54 euros y b) otra serie de proyectos de gasto con financiación afectada a obras concretas por un importe de ,59 euros. Son los que se relacionan a continuación: Nº Proy. Proyectos afectados a Obras concretas DFA Urbanización SUP-JA-1 "La Jara" , Depósitos previos ocupación bienes afectos por A , Expropiación Crta. de Jerez , Adquisición de suelo para adquisición de VPO , Compra de suelo para construcción de VPO , Compra de suelo para construcción de VPO , Acceso a Sanlúcar por la A-2001 (Rematac.-Pozo Vacas) , Compra de suelo para construcción de VPO , Intervención en el Mercado Central de Abastos , Urbanización de la UE-CO , Compra de suelo para construcción de VPO , Subvención para reindustrialización (SUNP-CP-2) , Pavimentación de las Calles en Bda. De los Ángeles , Subvención para reindustrialización (SUNP-CP-2) , Obtención de Suelo en AAVE02 Verdigones , Compra de suelo para construcción de VPO , Compra de suelo para construcción de VPO , Compra de suelo para construcción de VPO , Diferencia valoración expropiación de terrenos en el SG-EL , Adecuación interior de despachos en la GMU 0, Demolición de vivienda en Urban. SUP-JA , Justiprecio expropiación de terrenos en PERI MO , Adecuación de despacho para oficina de intermediación de vvda , Compra de suelo para construcción de VPO ,98 SUBTOTAL ,59 Nº Proy. Proyectos definidos por el ingreso DFA Proyectos nuevos a financiar con Préstamo ,20 Proyectos nuevos a financiar con rec. del PMS anteriores al ejercicio actual ,49

5 Proy. nuevos a financiar con exc. de aprov. Ant. al ejerc. actual , Proyectos nuevos a financiar con inf. Urban. Anter. al ejerc. actual , Sobrante remanentes procedentes de Inf. Urban ,89 Sobrante remanentes procedentes de otros recursos del PMS ,65 SUBTOTAL ,54 TOTAL REMANENTES INCORPORABLES ,13 SÉPTIMO.- Por último, conforme a lo señalado en el Art de la Ley de las Haciendas Locales y 93.2.d) del R. D. 500/90, se ha determinado el Remanente de Tesorería, que se incluirá dentro de las Cuentas Anuales, en el punto 24.6 de la Memoria, según la nueva ICAL. El Remanente Líquido de Tesorería se ha calculado conforme a lo dispuesto en los artículos 101 a 103 del R. D. 500/90 y las indicaciones contenidas en el mencionado punto 24.6 de la Memoria detallada en la nueva ICAL, resultando un Remanente de Tesorería Total (positivo) de ,90, un exceso de financiación (anteriormente denominado Remanente de Tesorería para gastos con Financiación Afectada) de ,13 euros (importe correspondiente a las desviaciones positivas de financiación acumuladas, Art. 102 del R. D. 500/90 y por tanto un Remanente para Gastos Generales (negativo) de ,44 euros. Su comparación con respecto al del año 2014, en el que su importe ascendió a la cantidad de ,17 euros arroja una variación positiva de ,73 euros. En relación al cálculo del Remanente de Tesorería han de tenerse en cuenta las siguientes consideraciones: a) Los deudores presupuestarios pendientes de cobro están minorados en el importe estimado de dudoso o difícil cobro (sin que ello suponga la baja en contabilidad de los mismos, sino la dotación de una provisión). Se ha aplicado el criterio de antigüedad para estas dotaciones que tiene establecido el artículo 26.h) del Real Decreto Ley 8/2013, de 28 de junio, de medidas urgentes contra la morosidad de las Administraciones Públicas y de apoyo a entidades locales con problemas financieros, excluyéndose de dotación los créditos pendientes de pago por Administraciones Públicas (incluido el Ayuntamiento). De acuerdo con lo anterior, se ha dotado el 100 % de provisión de los saldos de los años 1998, 1.999, 2.000, 2.001, 2.002, 2.003, 2.004, 2005, 2006, 2007,2008 y 2009, el 75 % del saldo de y 2011, el 50 % del saldo del y el 25% del saldo de y 2014; el importe total de dotación de los saldos deudores de dudoso cobro asciende a ,21 euros.

6 b) Los cobros realizados pendientes de aplicación definitiva aparecen el epígrafe cuarto, separados de los deudores pendientes de cobro, según la nueva ICAL, recogiendo los saldos de las cuentas divisionarias de la cuenta 555 "Ingresos pendientes de aplicación", por un total de (33.243,76 euros). c) Los deudores pendientes de cobro por otras operaciones no presupuestarias, se integran los saldos deudores recogidos en el punto 24.6 de la Memoria, importando la cantidad ,29. d) Los acreedores pendientes de pago de otras operaciones no presupuestarias, se integran por los saldos acreedores recogidos en el punto 24.6 de la Memoria, por un total de ,28. e) Los Fondos Líquidos de Tesorería, ascendentes a ,63 euros están integrados por los saldos de los ordinales de caja y todas las cuentas bancarias operativas y financieras, tanto por fondos presupuestarios como no presupuestarios a 31 de diciembre. Por tanto, el Estado del Remanente Líquido de Tesorería sería el siguiente: 1 FONDOS LIQUIDOS DE TESORERIA 2 DERECHOS PENDIENTES DE COBRO , ,20 (+)de Presupuesto de Ingresos corrientes ,31 (+) De Presupuesto de Ingresos cerrados ,60 (+) De operaciones no presupuestarias ,29 3 OBLIGACIONES PENDIENTES ,17 DE PAGO (+) de Presupuesto de Gastos corrientes ,87 (+) De Presupuesto de Gastos cerrados ,02 (+) De operaciones no presupuestarias ,28 4 PARTIDAS PENDIENTES DE ,76 APLICACIÓN - Cobros realizados pendientes de ,76 aplicación definitiva + Pagos realizados pendientes de aplicación definitiva I REMANENTE DE TESORERÍA ,90 TOTAL II S ALDOS DE DUDOSO COBRO ,21 III EXCESO DE FINANCIACIÓN ,13 AFECTADA IV REMANENTE TESORERÍA PARA GASTOS GENERALES ,44

7 OCTAVO.- El Remanente Líquido de Tesorería para Gastos Generales, al ser negativo, no puede financiar nuevos gastos. En esta situación, según dispone el artículo 193 del TRLRHL deben adoptarse las medidas siguientes: 1.- La reducción de gastos en el presupuesto del ejercicio corriente en cuantía igual al déficit, a acordar por el Pleno en la primera sesión que celebre, siempre que esta reducción de gastos fuera posible (artículo 193.1). 2.- En el caso en que dicha reducción no pudiera realizarse, se puede acudir al concierto de una operación de crédito por el importe del déficit, siempre que se den las condiciones señaladas en el artículo de la ley (artículo 193.2), y sin perjuicio de la observancia de las disposiciones generales sobre operaciones de crédito establecidas en el Capítulo VII del Título Primero de la norma citada (artículos 48 y siguientes). 3.- Si no se adoptaran ninguna de las medidas anteriores o no lo fueran en cuantía suficiente, el Presupuesto del ejercicio siguiente, o sea el del año 2015, debe aprobarse con un superávit inicial (exceso de ingresos sobre gastos) de cuantía no inferior al déficit (art ). NOVENO.- Por la Intervención Municipal se ha emitido un informe separado, de Evaluación del cumplimiento de los objetivos de Estabilidad Presupuestara, límite de la Deuda Pública y Regla del Gasto. Al mismo se unen como anexos los cálculos correspondientes para la evaluación de cada uno de los entes que integran el Ayuntamiento (incluida la GMU); a modo de resumen y conclusión, y por lo que se refiere a esta Gerencia de Urbanismo, cabe decir que se verifica el cumplimiento de los tres objetivos evaluables. DECIMO.- La aprobación del expediente corresponde al Presidente de la Corporación según establece el Art de la Ley de Haciendas Locales y 90.1 RD. 500/90, con independencia de que esta facultad la tiene delegada actualmente el Sr. Alcalde en la Sra. Concejala Delegada del Área de Economía y Hacienda, debiendo darse cuenta al Pleno en la primera sesión que celebre, según dispone el artículo 90.2 del RD. 500/90, todo ello previo conocimiento del Consejo de Gerencia, conforme determina el artículo 40 de los vigentes Estatutos del Organismo. Asimismo deberá remitirse copia a la Comunidad Autónoma y al Ministerio de Economía y Hacienda en virtud de lo señalado por el artículo de la Ley de Haciendas Locales y 91 del RD. 500/90. Es cuanto tiene el deber de informar el Interventor que suscribe. Sanlucar de Barrameda, a seis de septiembre de El Interventor General, Fdo.: Francisco Ruiz López.