BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO

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1 Núm. 102 Miércoles 28 de abril de 2010 Sec. I. Pág MODELOS DE CUENTAS ANUALES BALANCE Nº CTAS. ACTIVO 200, 201 (2800), (2801) 203 (2803) (2903) 206 (2806) (2906) 207 (2807) (2907) 208, 209 (2809) (2909) 210 (2810) (2910) (2990) 211 (2811) (2911)(2991) 212 (2812) (2912)(2992) 213 (2813) (2913)(2993) 214, 215, 216, 217, 218, 219, (2814)(2815) (2816)(2817) (2818)(2819) (2914)(2915) (2916)(2917) (2918)(2919) (2999) 2300, 2310, 232, 233, 234, 235, 237, (2820) (2920) 221 (2821) (2921) 2301, 2311, 2391 NOTAS EN EJ. N EJ. N-1 Nº CTAS. PATRIMONIO NETO Y PASIVO A) Activo no corriente A) Patrimonio neto I. Inmovilizado intangible 100 I. Patrimonio aportado 1. Inversión en investigación y II. Patrimonio generado desarrollo 2. Propiedad industrial e intelectual Resultados de ejercicios anteriores 3. Aplicaciones informáticas Resultados de ejercicio 4. Inversiones sobre activos utilizados en régimen de arrendamiento o cedidos III. Ajustes por cambios de valor 5. Otro inmovilizado intangible Inmovilizado no financiero II. Inmovilizado material Activos financieros disponibles para la venta 1. Terrenos Operaciones de cobertura 2. Construcciones 130, 131, 132 IV. Otros incrementos patrimoniales pendientes de imputación a resultados 3. Infraestructuras B) Pasivo no corriente 4. Bienes del patrimonio histórico 14 I. Provisiones a largo plazo 5. Otro inmovilizado material 6. Inmovilizado en curso y anticipos II. Deudas a largo plazo III. Inversiones Inmobiliarias Obligaciones y otros valores negociables 1. Terrenos 170, Deudas con entidades de crédito 2. Construcciones Derivados financieros 3. Inversiones inmobiliarias en curso y anticipos 171, 172, 173, 174, 178, Otras deudas NOTAS EN EJ. N EJ. N-1

2 Núm. 102 Miércoles 28 de abril de 2010 Sec. I. Pág Nº CTAS. ACTIVO IV. Inversiones financieras a largo plazo en entidades del grupo, multigrupo y asociadas 2400 (2930) 1. Inversiones financieras en patrimonio de entidades de derecho público 2401, 2402, 2. Inversiones financieras en patrimonio 2403 (248) de sociedades mercantiles (2931) 241, 242, 245, (294)(295) 3. Créditos y valores representativos de deuda NOTAS EN EJ. N EJ. N-1 Nº CTAS. PATRIMONIO NETO Y PASIVO 16 III. Deudas con entidades del grupo, multigrupo y asociadas a largo plazo C) Pasivo corriente 58 I. Provisiones a corto plazo II. Deudas a corto plazo 246, Otras inversiones Obligaciones y otros valores negociables 250, (259) (296) 251, 252, 254, 256, 257 (297)(298) V. Inversiones financieras a largo plazo 520, Deuda con entidades de crédito 1. Inversiones financieras en patrimonio Derivados financieros 2. Créditos y valores representativos de deuda 4003, 521, 522, 523, 524, 528, 560, Otras deudas Derivados financieros 4002, 51 III. Deudas con entidades del grupo, multigrupo y asociadas a corto plazo 258, Otras inversiones financieras IV. Acreedores y otras cuentas a pagar B) Activo corriente 4000, 401, 1. Acreedores por operaciones de gestión 405, (398) I. Activos en estado de venta 4001, 41, 550, 554, Otras cuentas a pagar II Existencias Administraciones públicas 37 (397) 1. Activos construidos o adquiridos para 485, 568 V. Ajustes por periodificación otras entidades 30, 35, (390) (395) 31, 32, 33, 34, 36, (391) (392) (393) (394) (396) 4300, 431, 435, 436, 4430 (4900) 4301, 4431, 440,441,442, 445,446,447, 449, (4901), 550, 555, Mercaderías y productos terminados 3. Aprovisionamientos y otros III. Deudores y otras cuentas a cobrar 1. Deudores por operaciones de gestión 2. Otras cuentas a cobrar Administraciones públicas NOTAS EN EJ. N EJ. N-1

3 Núm. 102 Miércoles 28 de abril de 2010 Sec. I. Pág Nº CTAS. ACTIVO 530, (539) (593) 4302, 4432, (4902), 531, 532, 535, IV. Inversiones financieras a corto plazo en entidades del grupo, multigrupo y asociadas 1. Inversiones financieras en patrimonio de sociedades mercantiles 2. Créditos y valores representativos de deuda (594), (595) 536, 537, Otras inversiones V. Inversiones financieras a corto plazo 540 (549) 1. Inversiones financieras en patrimonio (596) 4303, 4433, 2. Créditos y valores representativos de (4903), 541, deuda 542, 544, 546, 547 (597) (598) Derivados financieros 545, 548, 565, 4. Otras inversiones financieras , 567 VI. Ajustes por periodificación VII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes Otros activos líquidos equivalentes 2. Tesorería 556,570, 571, 573, 575, 576 NOTAS EN EJ. N EJ. N-1 Nº CTAS. PATRIMONIO NETO Y PASIVO NOTAS EN EJ. N EJ. N-1

4 Núm. 102 Miércoles 28 de abril de 2010 Sec. I. Pág Nº CTAS. 720,721,722,723,724, 725,726,727,728,73 CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO PATRIMONIAL 1. Ingresos tributarios y cotizaciones sociales a) Impuestos NOTAS EN EJ. N EJ. N-1 740,742 b) Tasas 744 c) Otros ingresos tributarios 729 d) Cotizaciones sociales 2. Transferencias y subvenciones recibidas a) Del ejercicio 751 a.1) subvenciones recibidas para financiar gastos del ejercicio 750 a.2) transferencias 752 a.3) subvenciones recibidas para cancelación de pasivos que no supongan financiación específica de un elemento patrimonial 7530 b) Imputación de subvenciones para el inmovilizado no financiero 754 c) Imputación de subvenciones para activos corrientes y otras 700,701,702,703,704, (706),(708),(709) 3. Ventas netas y prestaciones de servicios a)ventas netas 741,705 b) Prestación de servicios ,7937, (6930), 4. Variación de existencias de productos terminados y en curso de (6937) fabricación y deterioro de valor 780,781,782, Trabajos realizados por la entidad para su inmovilizado 776, Otros ingresos de gestión ordinaria Excesos de provisiones A) TOTAL INGRESOS DE GESTIÓN ORDINARIA ( ) 8. Gastos de personal (640),(641), a) Sueldos, salarios y asimilados (642),(643),(644),(645) b) Cargas sociales (65) 9. Transferencias y subvenciones concedidas 10. Aprovisionamientos (600),(601),(602),(605) a)consumo de mercaderías y otros aprovisionamientos (607), 606,608,609, 61 (6931), (6932), (6933), 7931,7932,7933, b) Deterioro de valor de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos Su signo puede ser positivo o negativo

5 Núm. 102 Miércoles 28 de abril de 2010 Sec. I. Pág Nº CTAS. 11.Otros gastos de gestión ordinaria (62) a) Suministros y servicios exteriores (63) b) Tributos (676) c) Otros (68) 12. Amortización del inmovilizado B) TOTAL DE GASTOS DE GESTIÓN ORDINARIA ( ) (690),(691),(692), (6938) 790,791,792,799, 7938 I Resultado ( Ahorro o desahorro) de la gestión ordinaria (A+B) 13. Deterioro de valor y resultados por enajenación del inmovilizado no financiero y activos en estado de venta a) Deterioro de valor NOTAS EN EJ. N EJ. N-1 770,771,772,774 (670), (671),(672),(674) b) Bajas y enajenaciones 7531 c) Imputación de subvenciones para el inmovilizado no financiero 14. Otras partidas no ordinarias 773,778 a) Ingresos (678) b) Gastos II Resultado de las operaciones no financieras (I ) 15. Ingresos financieros a) De participaciones en instrumentos de patrimonio 7630 a.1) En entidades del grupo, multigrupo y asociadas 760 a.2) En otras entidades b) De valores negociables y de créditos del activo inmovilizado 7631,7632 b.1) En entidades del grupo, multigrupo y asociadas 761,762,769, 76454, b.2) Otros (66454) 16. Gastos financieros (663) a) Por deudas con entidades del grupo, multigrupo y (660),(661),(662),(669), 76451, (66451) asociadas b) Otros 784,785,786, Gastos financieros imputados al activo 18. Variación del valor razonable en activos y pasivos financieros 7646, (6646),76459, a) Derivados financieros (66459) 7640,7642,76452,76453,(6640),(6642),(66452), (66453) b) Otros activos y pasivos a valor razonable con imputación en resultados

6 Núm. 102 Miércoles 28 de abril de 2010 Sec. I. Pág Nº CTAS. 7641, (6641) c)imputación al resultado del ejercicio por activos financieros disponibles para la venta 768, (668) 19. Diferencias de cambio 20. Deterioro de valor, bajas y enajenaciones de activos y pasivos financieros 7960,7961,7965,766 (6960),(6961),(6965), (666),7970,(6970), (6670) a) De entidades del grupo, multigrupo y asociadas NOTAS EN EJ. N EJ. N-1 765,7966,7971, (665),(6671),(6962), (6966),(6971) b) Otros III Resultado de las operaciones financieras ( ) IV Resultado (Ahorro o desahorro) neto del ejercicio ( II + III)

7 Núm. 102 Miércoles 28 de abril de 2010 Sec. I. Pág ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO NOTAS EN I. Patrimonio aportado II. Patrimonio generado III. Ajustes por cambios de valor A. PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO N-1 B. AJUSTES POR CAMBIOS DE CRITERIOS CONTABLES Y CORRECCIÓN DE ERRORES C. PATRIMONIO NETO INICIAL AJUSTADO DEL EJERCICIO N (A+B) D. VARIACIONES DEL PATRIMONIO NETO EJERCICIO N 1. Ingresos y gastos reconocidos en el ejercicio 2. Operaciones con la entidad o entidades propietarias 3. Otras variaciones del patrimonio neto E. PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO N (C+D) IV. Otros incrementos patrimoniales TOTAL

8 Núm. 102 Miércoles 28 de abril de 2010 Sec. I. Pág ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS Nº CTAS. NOTAS EN EJ. N EJ. N I. Resultado económico patrimonial 920 (820), (821) (822) II. Ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio neto: 1. Inmovilizado no financiero 1.1 Ingresos 1.2 Gastos 900, 991 (800), (891) 910 (810) 2. Activos y pasivos financieros 2.1 Ingresos 2.2 Gastos 3. Coberturas contables 3.1 Ingresos 3.2 Gastos 94 (823) (802), 902, Otros incrementos patrimoniales Total ( ) III. Transferencias a la cuenta del resultado económico patrimonial o al valor inicial de la partida cubierta: 1. Inmovilizado no financiero 2. Activos y pasivos financieros (8110) Coberturas contables 3.1 Importes transferidos a la cuenta del resultado económico patrimonial (8111) 9111 (84) 3.2 Importes transferidos al valor inicial de la partida cubierta 4. Otros incrementos patrimoniales Total ( ) IV. TOTAL ingresos y gastos reconocidos (I + II + III)...

9 Núm. 102 Miércoles 28 de abril de 2010 Sec. I. Pág ESTADO DE OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS a) OPERACIONES PATRIMONIALES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS NOTAS EN EJ. N EJ. N-1 1. Aportación patrimonial dineraria 2. Aportación de bienes y derechos 3. Asunción y condonación de pasivos financieros 4. Otras aportaciones de la entidad o entidades propietarias 5. (-) Devolución de bienes y derechos 6. (-) Otras devoluciones a la entidad o entidades propietarias TOTAL b) OTRAS OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS NOTAS EN EJ. N EJ. N-1 1. Ingresos y gastos reconocidos directamente en la cuenta del resultado económico patrimonial 2. Ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio neto TOTAL

10 Núm. 102 Miércoles 28 de abril de 2010 Sec. I. Pág ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO NOTAS EN I. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIÓN A) Cobros: 1. Ingresos tributarios y cotizaciones sociales 2. Transferencias y subvenciones recibidas 3. Ventas netas y prestaciones de servicios 4. Gestión de recursos recaudados por cuenta de otros entes 5. Intereses y dividendos cobrados 6. Otros Cobros B) Pagos: 7. Gastos de personal 8. Transferencias y subvenciones concedidas 9. Aprovisionamientos 10. Otros gastos de gestión 11. Gestión de recursos recaudados por cuenta de otros entes 12. Intereses pagados 13. Otros pagos Flujos netos de efectivo por actividades de gestión (+A-B) EJ. N EJ. N-1 II. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN C) Cobros: 1. Venta de inversiones reales 2. Venta de activos financieros 3. Otros cobros de las actividades de inversión D) Pagos: 4. Compra de inversiones reales 5. Compra de activos financieros 6. Otros pagos de las actividades de inversión Flujos netos de efectivo por actividades de inversión (+C-D)

11 Núm. 102 Miércoles 28 de abril de 2010 Sec. I. Pág III. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN E) Aumentos en el patrimonio: 1. Aportaciones de la entidad o entidades propietarias. F) Pagos a la entidad o entidades propietarias. 2. Devolución de aportaciones y reparto de resultados a la entidad o entidades propietarias. G) Cobros por emisión de pasivos financieros: 3. Obligaciones y otros valores negociables 4. Préstamos recibidos 5. Otras deudas. H) Pagos por reembolso de pasivos financieros: 6. Obligaciones y otros valores negociables 7. Préstamos recibidos 8. Otras deudas. Flujos netos de efectivo por actividades de financiación (+E-F+G-H) NOTAS EN EJ. N EJ. N-1 IV. FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIÓN I) Cobros pendientes de aplicación J) Pagos pendientes de aplicación Flujos netos de efectivo pendientes de clasificación (+I-J) V. EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO VI. INCREMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO Y ACTIVOS LÍQUIDOS EQUIVALENTES AL EFECTIVO ( I + II + III + IV + V) Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo al final del ejercicio

12 Núm. 102 Miércoles 28 de abril de 2010 Sec. I. Pág PARTIDA PRESUPUESTARIA DESCRIPCIÓN TOTAL ESTADO DE LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO I. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS INICIALES (1) CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS MODIFICAC. (2) DEFINITIVOS (3=1+2) GASTOS COMPROMETIDOS (4) OBLIGACIONES RECONOCIDAS NETAS (5) PAGOS (6) OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO A 31 DE DICIEMBRE (7=5-6) REMANENTES DE CRÉDITO (8=3-5)

13 Núm. 102 Miércoles 28 de abril de 2010 Sec. I. Pág APLICACIÓN PRESUPUESTARIA DESCRIPCIÓN TOTAL ESTADO DE LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO II. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS INICIALES (1) PREVISIONES PRESUPUESTARIAS MODIFICACIONES (2) DEFINITIVAS (3=1+2) DERECHOS RECONOCIDOS (4) DERECHOS ANULADOS (5) DERECHOS CANCELADOS (6) DERECHOS RECONOCIDOS NETOS (7=4-5-6) RECAUDACIÓN NETA (8) DERECHOS PENDIENTES DE COBRO A 31 DE DICIEMBRE (9=7-8) EXCESO / DEFECTO PREVISIÓN (10=7-3)

14 Núm. 102 Miércoles 28 de abril de 2010 Sec. I. Pág ESTADO DE LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO III. RESULTADO DE OPERACIONES COMERCIALES GASTOS INGRESOS IMPORTE IMPORTE ESTIMADO REALIZADO ESTIMADO REALIZADO COMPRAS NETAS VENTAS NETAS DEVOLUCIONES DE VENTAS COBRADAS DEVOLUCIONES DE COMPRAS PAGADAS RAPPELS SOBRE VENTAS COBRADAS RAPPELS SOBRE COMPRA PAGADAS GASTOS COMERCIALES NETOS IINGRESOS COMERCIALES NETOS ANULACIONES DE INGRESOS COMERCIALES COBRADOS ANULACIONES DE GASTOS COMERCIALES PAGADOS RESULTADO POSITIVO DE OPERACIONES COMERCIALES RESULTADO NEGATIVO DE OPERACIONES COMERCIALES TOTAL TOTAL

15 Núm. 102 Miércoles 28 de abril de 2010 Sec. I. Pág ESTADO DE LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO IV. RESULTADO PRESUPUESTARIO CONCEPTOS DERECHOS RECONOCIDOS NETOS OBLIGACIONES RECONOCIDAS NETAS AJUSTES RESULTADO PRESUPUESTARIO a. Operaciones corrientes b. Operaciones de capital c. Operaciones comerciales Total operaciones no financieras (a+b+c) d. Activos financieros e. Pasivos financieros Total operaciones financieras (d+e)... I. RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO (I = 1+2) AJUSTES: 3. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería no afectado Desviaciones de financiación negativas del ejercicio Desviaciones de financiación positivas del ejercicio... II. TOTAL AJUSTES (II = 3+4-5) RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO (I+II)

16 Núm. 102 Miércoles 28 de abril de 2010 Sec. I. Pág Contenido de la memoria 1. Organización y Actividad. 2. Gestión indirecta de servicios públicos, convenios y otras formas de colaboración. 3. Bases de presentación de las cuentas. 4. Normas de reconocimiento y valoración. 5. Inmovilizado material. 6. Inversiones inmobiliarias. 7. Inmovilizado intangible. 8. Arrendamientos financieros y otras operaciones de naturaleza similar. 9. Activos financieros. 10. Pasivos financieros. 11. Coberturas contables. 12. Activos construidos o adquiridos para otras entidades y otras existencias. 13. Moneda extranjera. 14. Transferencias, subvenciones y otros ingresos y gastos. 15. Provisiones y contingencias. 16. Información sobre medio ambiente. 17. Activos en estado de venta. 18. Presentación por actividades de la cuenta del resultado económico patrimonial. 19. Operaciones por administración de recursos por cuenta de otros entes públicos. 20. Operaciones no presupuestarias de tesorería. 21. Contratación administrativa. Procedimientos de adjudicación. 22. Valores recibidos en depósito. 23. Información presupuestaria. 24. Indicadores financieros, patrimoniales y presupuestarios. 25. Información sobre el coste de las actividades. 26. Indicadores de gestión. 27. Hechos posteriores al cierre. Se informará sobre: 1. Organización y actividad 1. Norma de creación de la entidad. 2. Actividad principal de la entidad, su régimen jurídico, económico-financiero y de contratación. En el supuesto de servicios públicos gestionados de forma indirecta, se indicará la forma de gestión. 3. Descripción de las principales fuentes de ingresos y, en su caso, tasas y precios públicos percibidos. 4. Consideración fiscal de la entidad y, en su caso, operaciones sujetas a IVA y porcentaje de prorrata. 5. Estructura organizativa básica, en sus niveles político y administrativo. 6. Enumeración de los principales responsables de la entidad, tanto a nivel político como de gestión. 7. Número medio de empleados durante el ejercicio y a 31 de diciembre, tanto funcionarios como personal laboral, distinguiendo por categorías y sexos. 8. Entidad de la que depende, en su caso, el sujeto contable. 9. Entidades del grupo, multigrupo y asociadas y su actividad. Porcentaje de participación en las entidades con forma mercantil.