RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 NAYARIT

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1 RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 NAYARIT COMISIÓN DE VIGILANCIA DE LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN UNIDAD DE EVALUACIÓN Y CONTROL JULIO DE 2017

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3 CONTENIDO 1. AUDITORÍAS REALIZADAS 2010 A 2016 AL ESTADO DE NAYARIT Informe de Resultados RESUMEN DE AUDITORÍAS DEL NAYARIT

4 SIGLAS R PEFCF SA PRAS PO DH FRR EFSL ASF Recomendación Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal Solicitud de Aclaración Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria Pliego de Observaciones Denuncias de Hechos Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local Auditoría Superior de la Federación 3

5 1. AUDITORÍAS REALIZADAS 2010 A 2016 AL ESTADO DE NAYARIT. De 2010 a , se han realizado 135 auditorías al Estado de Nayarit. Las cuales determinaron 1 mil 300 acciones que generaron 811 Recomendaciones; 2 Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal; 27 Solicitudes de Aclaración; 216 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria; 235 Pliegos de Observaciones y 9 Fincamientos de Responsabilidad Resarcitoria. TOTAL DE AUDITORÍAS REALIZADAS AL ESTADO DE NAYARIT 2010 a 2016 Año Auditorías Acciones R PEFCF SA PRAS PO DH FRR 2016* Total 135 1, Fuente: Elaborado por la UEC, con información de los Informes de Resultado de la Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas , ASF. * Primera entrega de la Cuenta Pública 2016, al 30 de Junio de Informe de Resultados En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016, (primera entrega) se realizaron 11 auditorías al Estado de Nayarit; practicadas directamente por la ASF. El Universo Seleccionado ascendió a 2 mil millones de pesos y la muestra auditada fue de 2 mil millones de pesos, lo que representa el 87.5% del alcance del universo. Se formularon 72 Observaciones, que generaron 74 Acciones, de las cuales 14 son Recomendaciones (18.9%), 1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (1.5%), 37 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (50.0%) y 22 Pliegos de Observación (29.7%). El monto total de las recuperaciones ascendieron millones de pesos, de los cuales el 100% son recuperaciones probables. 1 Primera entrega de la Cuenta Pública 2016, al 30 de Junio de

6 Núm. de Auditoría 1189-DS-GF de Salud Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios 1191-DS-GF Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Financiera y de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Cumplimiento Entidad Federativa 1180-DS-GF PROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de Financiera y de Salud Cumplimiento 1200-DS-GF Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Financiera y de Estatal y Municipal Cumplimiento 1195-GB-GF 1203-GB-GF 1207-GB-GF 1183-DS-GF Ramo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo TOTAL Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas 1175-DS-GF Consejos Escolares de Participación Social 1177-DS-GF Participación Social en el Sector Salud Aval Ciudadano DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE NAYARIT, CUENTA PÚBLICA 2016 (Millones de pesos) Auditorias Universo Muestra Alcance Observaciones Total R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables Acciones Promovidas Recuperaciones Seleccionado Auditada (%) 11 2, , Financiera y de Cumplimiento 1, , Financiera y de Cumplimiento Financiera y de Cumplimiento Financiera y de Cumplimiento Financiera con Enfoque de Desempeño Financiera con Enfoque de Desempeño Financiera con Enfoque de Desempeño DS-GF Participación Social en el Fondo de Aportaciones para la Financiera con Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Territoriales del Distrito Federal Desempeño Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF. 2. RESUMEN DE AUDITORÍAS DEL NAYARIT. 5

7 Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 Gobierno del Estado de Nayarit Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-A DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales ministrados a la entidad federativa, a través del Fondo en 2016, y en su caso, recursos ejercidos durante 2017, a fin de verificar que se hayan destinado a los fines establecidos en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,509,953.3 Muestra Auditada 1,332,569.9 Representatividad de la Muestra 88.3% La revisión comprendió la verificación de los Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA) aportados por la Federación durante el 2016 al estado de Nayarit, por 1,509,953.3 miles de pesos. La muestra examinada fue de 1,332,569.9 miles de pesos, monto que representó el 88.3% de los recursos transferidos. Resultados Los resultados se refieren principalmente a la falta de aplicación de los recursos por 1,369.4 miles de pesos; a pagos de servidores públicos que no acreditan el perfil académico correspondiente a la plaza en la que se encuentran adscritos por 11,633.9 miles de pesos; a pagos en indebidos en sueldos autorizados en nóminas por 2,370.4 miles de pesos; a cheques cancelados que no fueron reintegrados a la cuenta bancaria del fondo por 1,458.2 miles de pesos; a gastos que no cuentan con documentación comprobatoria del gasto por 4,757.9 miles de pesos, y a la falta de aplicación de las penas convencionales pactadas por miles de pesos. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 21,734.6 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 16 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Recomendación(es), 1 Promoción(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal, 7 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 8 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 1,332,569.9 miles de pesos, que representó el 88.3% de los 1,509,953.3 miles de pesos transferidos a la entidad federativa, mediante los Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, la entidad federativa no había ejercido el 0.3% de los recursos transferidos e intereses generados, por un monto de 4,458.8 miles de pesos, del cual está pendiente por acreditar su destino y aplicación en los objetivos del fondo. En el ejercicio de los recursos, la entidad federativa incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de Destino de los recursos, así como de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, lo que generó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 21,734.6 miles de pesos que representan el 1.6% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno para identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.

8 Gasto Federalizado Además, se incumplieron las obligaciones de transparencia sobre la gestión de los Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud, ya que la entidad federativa no proporcionó a la SHCP un formato de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; tampoco evaluó los resultados del fondo, lo cual limitó a la entidad federativa para conocer sus debilidades y áreas de mejora. En conclusión, la entidad federativa realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del fondo, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.

9 Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 Gobierno del Estado de Nayarit Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-A DS-GF Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de cuota social y aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular 2016), y en su caso, recursos ejercidos durante 2017, a fin de verificar que se hayan destinado conforme a lo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 401,514.8 Muestra Auditada 395,026.6 Representatividad de la Muestra 98.4% La revisión comprendió la verificación de los Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa aportados por la Federación durante 2016 al estado de Nayarit, por 401,514.8 miles de pesos. La muestra examinada fue de 395,026.6 miles de pesos, monto que representó el 98.4% de los recursos transferidos. Resultados Los resultados se refieren principalmente a pagos a servidores públicos que no acreditan el perfil académico correspondiente a la plaza en la que se encuentran adscritos por 1,144.9 miles de pesos; por pagos al personal sin haber ajustado al tabulador autorizado por miles de pesos; por falta de documentación de pago de adquisiciones control y entrega de medicamentos por 33,372.3 miles de pesos; por falta de documentación de pago de gasto operativo por 8,881.9 miles de pesos, por falta de documentación de pago de terceros por servicios de salud (subrogados) por 54,471.1 miles de pesos y por falta de documentación de pago de otros gastos por 31,335.9 miles de pesos. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 235,696.5 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 14 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 13 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es), 5 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 7 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 395,026.6 miles de pesos, que representó el 98.4% de los 401,514.8 miles de pesos transferidos a la entidad federativa, mediante los Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, la entidad federativa, no había devengado el 0.1% de los recursos transferidos, por un monto de miles de pesos, el cual está pendiente por acreditar su destino y aplicación a los objetivos del subsidio. En el ejercicio de los recursos, la entidad federativa incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de Servicios Personales, Adquisiciones, Control y entrega de Medicamento, Gasto Operativo y pago de Personal Administrativo, Pago a Terceros por Servicios de Salud (Subrogados) y Otros conceptos de Gasto, así como de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Condiciones Generales de Trabajo de la Secretaria de Salud y la Ley General de Salud, que generaron un probable

10 Gasto Federalizado daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 235,696.5 miles de pesos, que representa el 59.6% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se constataron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión de los Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa, ya que la entidad federativa, no proporcionó a la SHCP un formato de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del fondo, lo cual limitó a la entidad federativa conocer sus debilidades y áreas de mejora. En conclusión, la entidad federativa no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del fondo, ajustada a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas.

11 Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 Gobierno del Estado de Nayarit PROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de Salud Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-A DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al estado, a través del programa en 2016, a fin de verificar que se hayan destinado conforme a lo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 18,365.8 Muestra Auditada 11,733.7 Representatividad de la Muestra 63.9% La revisión comprendió la verificación de los recursos de PROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de Salud, aportados por la Federación durante 2016 al estado de Nayarit por 18,365.8 miles de pesos. La muestra examinada fue de 11,733.7 miles de pesos, monto que representó el 63.9% de los recursos transferidos. Resultados Los resultados se refieren principalmente a que la información reportada en la Secretaria de Hacienda y Crédito Público no contó con la calidad y la congruencia en los informes trimestrales. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 5 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es), 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 11,733.7 miles de pesos, que representó el 63.9% de los 18,365.8 miles de pesos transferidos al Gobierno del Estado de Nayarit mediante el PROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de Salud; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, el Gobierno del Estado de Nayarit no había ejercido el 31.4% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos el Gobierno del Estado de Nayarit incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de servicios personales; así como el Acuerdo por el que se emiten las Reglas de Operación de PROSPERA Programa de Inclusión Social, para el ejercicio fiscal 2016, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 5,990.8 miles de pesos, el cual representa el 51.0% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Se incumplieron las obligaciones de transparencia sobre la gestión del PROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de Salud, ya que el Gobierno del Estado de Nayarit no publicó en el Periódico Oficial del Gobierno del estado, ni en su página de Internet los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos enviados a la SHCP, tampoco se presentó evidencia de los resultados de las evaluaciones del programa, ni de que éstas se realizaron lo cual limitó a la entidad federativa conocer sus debilidades y áreas de mejora. En conclusión, el Gobierno del Estado de Nayarit no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del PROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de Salud de acuerdo con la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas.

12 Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 Municipio de San Blas, Nayarit Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-D DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del fondo, de conformidad con lo establecido en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2016 y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 5,000.0 Muestra Auditada 4,945.0 Representatividad de la Muestra 98.9% La revisión comprendió la verificación de los recursos de Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal (FFIEM) aportados por la Federación durante 2016 al municipio de San Blas, Nayarit, por 5,000.0 miles de pesos. La muestra examinada fue de 4, miles de pesos, monto que representó 98.9% de los recursos transferidos. Resultados Los principales resultados son: la documentación soporte del gasto no se canceló con la leyenda de operado, no se justificó la excepción a la licitación, ni se acreditaron los criterios de economía, eficiencia, eficacia, imparcialidad, honradez y transparencia, en la adjudicación de la obra pública. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 6 observación(es), de la(s) cual(es) 4 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 2 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es) y 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 4,945.0 miles de pesos, que representó el 98.9% de los 5,000.0 miles de pesos asignados al municipio de San Blas, Nayarit, mediante el Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, el municipio de San Blas, Nayarit, ejerció el 98.9% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos, el municipio de San Blas, Nayarit, incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de Obra Pública y Transparencia, así como de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. El municipio de San Blas, Nayarit, no dispone de un adecuado sistema de control interno para identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Además, se incumplieron las obligaciones de transparencia sobre la gestión del Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal, ya que el municipio de San Blas, Nayarit, no reportó a la SHCP dos de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; tampoco evaluó los resultados del Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal, lo cual limitó al municipio de San Blas, Nayarit, para conocer sus debilidades y áreas de mejora. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que la documentación soporte del gasto no se canceló con la leyenda de operado, no se justificó la excepción a la

13 Gasto Federalizado licitación, ni se acreditaron los criterios de economía, eficiencia, eficacia, imparcialidad, honradez y transparencia en la adjudicación de la obra pública. En conclusión, el municipio de San Blas, Nayarit, no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal, en incumplimiento de la normativa que regula su ejercicio y de sus objetivos y metas.

14 Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 Municipio de Bahía de Banderas, Nayarit Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-D GB-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del subsidio, o, en su caso, al estado, cuando ejerzan de manera directa o coordinada la función de seguridad pública, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2016 y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 11,374.2 Muestra Auditada 7,702.2 Representatividad de la Muestra 67.7% La revisión comprendió la verificación de los Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública (FORTASEG), aportados por la Federación durante el 2016 al municipio de Bahía de Banderas, Nayarit, por 11,374.2 miles de pesos. La muestra revisada fue de 7,702.2 miles de pesos, monto que representó el 67.7% de los recursos transferidos. Resultados Los resultados se refieren principalmente a: pago por documentación comprobatoria que no cumple con los requisitos fiscales por 2,107.0 miles de pesos y bienes que no se encuentran en operación por miles de pesos. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 2,695.8 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 11 observación(es), de la(s) cual(es) 6 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 5 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es), 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 7,702.2 miles de pesos, que representó el 67.7% de los 11,374.2 miles de pesos transferidos al municipio de Bahía de Banderas, Nayarit, mediante los Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública (FORTASEG); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, el municipio de Bahía de Banderas, Nayarit, no había ejercido el 3.4% de los recursos transferidos los cuales fueron reintegrados a la Tesorería de la Federación. En el ejercicio de los recursos el municipio incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en los Lineamientos para el otorgamiento del subsidio a los municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las entidades federativas que ejerzan de manera directa o coordinada la función de seguridad pública (FORTASEG) para el ejercicio fiscal 2016, Código Fiscal de la Federación y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 3,023.6 miles de pesos, el cual representa el 39.3% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.

15 Gasto Federalizado El municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del subsidio, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se incumplieron las obligaciones de transparencia sobre la gestión del subsidio, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP un formato de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos. En conclusión, el municipio no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del subsidio en incumplimiento de la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas.

16 Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 Municipio de Santiago Ixcuintla, Nayarit Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-D GB-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del subsidio, o, en su caso, al estado, cuando ejerzan de manera directa o coordinada la función de seguridad pública, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2016 y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 2,346.3 Muestra Auditada 2,217.6 Representatividad de la Muestra 94.5% La revisión comprendió la verificación de los Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública (FORTASEG) aportados por la Federación durante 2016 al municipio de Santiago Ixcuintla, Nayarit, por 2,346.3 miles de pesos. La muestra examinada fue de 2,217.6 miles de pesos, monto que representó el 94.5% de los recursos transferidos. Resultados Los resultados se refieren principalmente a la entrega de documentación tanto comprobatoria como informativa fuera de los plazos establecidos en su normativa. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 13 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 3 Recomendación(es) y 10 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 2,217.6 miles de pesos, que representó el 94.5% de los 2,346.3 miles de pesos transferidos al municipio de Santiago Ixcuintla, Nayarit, mediante el Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública (FORTASEG); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, el municipio había ejercido el 98.6% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos, el municipio observó la normativa del FORTASEG, principalmente materia de reintegros, plazos de entrega de información con forme a sus Lineamientos y adquisiciones; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Asimismo, el municipio no cumplió con sus obligaciones de transparencia sobre la gestión del FORTASEG, ya que no entregó con oportunidad los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos transferidos. Las metas establecidas del FORTASEG se cumplieron parcialmente, ya que en los PPN siguientes: Desarrollo, Profesionalización y Certificación Policial, Implementación y Desarrollo del Sistema de Justicia Penal y Sistemas Complementarios, no se lograron los objetivos y líneas de acción del subsidio, ya que no se ejercieron todos los recursos asignados al estado, lo que implicó que algunas de las metas mencionadas registraron insuficiencias. En conclusión, el municipio realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del FORTASEG, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.

17 Municipio de Tepic, Nayarit Gasto Federalizado Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-D GB-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del subsidio, o, en su caso, al estado, cuando ejerzan de manera directa o coordinada la función de seguridad pública, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2016 y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 25,769.4 Muestra Auditada 16,757.7 Representatividad de la Muestra 65.0% La revisión comprendió la verificación de los Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública (FORTASEG), aportados por la Federación durante 2016 al municipio de Tepic, Nayarit, por 25,769.4 miles de pesos. La muestra examinada fue de 16,757.7 miles de pesos, monto que representó el 65.0% de los recursos transferidos. Resultados Los resultados se refieren principalmente a penas convencionales por atraso en la entrega de los bienes. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 2,390.2 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 8 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 7 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es), 5 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 16,757.7 miles de pesos, que representó el 65.0% de los 25,769.4 miles de pesos transferidos al municipio del Tepic, Nayarit, mediante los Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública (FORTASEG); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, el municipio del Tepic, Nayarit ejerció el 100.0% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos el municipio del Tepic, Nayarit incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de adquisiciones, así como de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Código Fiscal de la Federación, la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 5,196.1 miles de pesos, el cual representa el 31.0% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. El municipio del Tepic, Nayarit, no dispuso de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos de los Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública, la observancia de su normativa y el

18 Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia, ya que no realizó la evaluación sobre los resultados de los Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública, lo cual limitó al municipio de Tepic, Nayarit, conocer sus debilidades y áreas de mejora. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no contó con documentación comprobatoria del gasto, no aplicó penas convencionales por el atraso en la entrega de los bienes, se adquirieron bienes, los cuales no se encuentran operando y no contó con documentación que compruebe que los bienes presentados corresponden a la factura pagada. En conclusión, el municipio del Tepic, Nayarit, realizó, en general una gestión razonable de los recursos del fondo, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.

19 Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 Gobierno del Estado de Nayarit Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 16-A DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2016, en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 411,875.0 Muestra Auditada 317,983.9 Representatividad de la Muestra 77.2% La revisión comprendió la verificación de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF) aportados por la Federación durante 2016 al estado de Nayarit por 411,875.0 miles de pesos. La muestra revisada fue de 317,983.9 miles de pesos, monto que representó el 77.2% de los recursos transferidos Resultados Las principales irregularidades son: Transferencia de recursos de la cuenta bancaria del FAFEF a una cuenta bancaria denominada concentradora por 147,598.4 miles de pesos, monto pendiente de ejercer al 31 de marzo de 2017 por 1,112.2 miles de pesos Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 147,598.5 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 10 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 2 Recomendación(es), 6 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 317,983.9 miles de pesos, que representó el 77.2% de los 411,875.0 miles de pesos transferidos al Gobierno del Estado de Nayarit mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, el Gobierno del Estado de Nayarit no había ejercido el 0.3% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría 31 de marzo de 2017, aún no se ejercía el 0.1%. En el ejercicio de los recursos el Gobierno del Estado de Nayarit incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de registros contables, transferencia de recursos así como del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2016, la Ley de Coordinación Fiscal, y la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 148,710.7 miles de pesos, el cual representa el (46.8%) de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. El Gobierno del Estado de Nayarit no dispuso de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos de los Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.

20 Gasto Federalizado Se incumplieron igualmente las obligaciones de transparencia sobre la gestión de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas, ya que los datos del formato Avance Financiero no coinciden con la información financiera de la entidad, por lo que la información proporcionada a la SHCP no fue de calidad ni congruencia; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas lo cual limitó al Gobierno del Estado de Nayarit conocer sus debilidades y áreas de mejora. Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño de los Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas se cumplieron, ya que en el indicador referente a Porcentaje de avance en las metas se logró una meta del 128.3%, en el correspondiente a Índice en el Ejercicio de Recursos, se alcanzó el 100.0%. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que de la totalidad de los recursos ejercidos al 30 de marzo de 2017, se destinó el 27.3% a inversión en infraestructura física, el 36.8% en saneamiento de pensiones y el 35.9% se transfirió a una cuenta bancaria concentradora de recursos. En conclusión, Gobierno del Estado de Nayarit no realizó una gestión eficiente y transparente de los Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas, apegada a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas.

21 Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 Gobierno del Estado de Nayarit Consejos Escolares de Participación Social Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 16-A DS-GF Objetivo Fiscalizar que en la entidad federativa se constituyeron y operaron los Consejos Escolares de Participación Social en las escuelas de educación básica, de conformidad con la normativa aplicable. Alcance La revisión comprendió la verificación de la integración y operación; capacitación; mecanismos de captación y atención de quejas, denuncias y sugerencias; transparencia y difusión, y evaluación de la gestión y resultados de los consejos escolares de participación social en la educación. Muestra auditada 23 escuelas primarias beneficiarias 18 consejos escolares de participación social Antecedentes La participación social en la gestión de los programas financiados con recursos públicos es un elemento fundamental para mejorar sus resultados e impactos, así como para coadyuvar a su gestión eficiente, transparente, y a una efectiva rendición de cuentas, y debe ser un elemento relevante para apoyar la vigilancia del gasto. La Auditoría Superior de la Federación (ASF) considera fundamental la verificación de la existencia y operación efectiva de las figuras de participación social en los programas del gasto federalizado, de manera que se coadyuve con su fortalecimiento a incrementar la eficiencia y eficacia de ese gasto, y a mejorar su transparencia y rendición de cuentas. En el ámbito del gasto federalizado, los consejos escolares de participación social en el sector educación mantienen una presencia destacada. Los consejos escolares de participación social son la figura más consolidada dentro de las figuras de participación social en los programas del gasto federalizado, ya que existen alrededor de 180 mil en el país. Disponen de una normativa estructurada por medio de la Ley General de Educación y del Acuerdo número 02/05/16 de la Secretaría de Educación Pública (SEP), así como de un sistema de información en línea en el que se registran las actividades realizadas por los consejos, lo que permite su seguimiento en tiempo real y tiene la ventaja de poder servir como medio de información recíproca, ya que las autoridades pueden incorporar información de los planteles, para ser consultada por quienes posean una clave de acceso. El Acuerdo número 02/05/16 establece que la presidencia de los consejos deberá estar a cargo de un padre de familia con al menos un hijo inscrito en la escuela, lo cual otorga un peso importante al componente ciudadano de esta figura. De acuerdo con los padres de familia participantes, mediante los consejos se promueve el trabajo en equipo y el compromiso entre los diferentes actores; se contribuye a la mejora educativa; se apoya la transparencia, la rendición de cuentas y la vigilancia de los programas. Respecto de estas figuras de participación social, en la auditoría practicada se consideran procedimientos relacionados con su integración y operación; capacitación; mecanismos de captación y atención de quejas, denuncias y sugerencias; transparencia y difusión; y evaluación de la gestión y resultados. De acuerdo con lo anterior, el objetivo de la revisión al proceso participativo en el gasto federalizado, es contribuir al mejoramiento del funcionamiento de los esquemas de participación ciudadana que operan actualmente en la vigilancia de ese gasto. Resultados En lo que respecta en los consejos escolares de participación social se determinó que existen áreas de mejora sobre las que hay que trabajar, tal es el caso de que el informe anual de actividades sólo fue elaborado en el 80.0% de los casos; el 66.7% de los integrantes de los CEPS encuestados mencionó que no subió la información

22 Gasto Federalizado correspondiente al REPUCE, sino que lo hizo el director del plantel; y el Consejo Estatal de Participación Social no estuvo conformado. Es importante señalar que en todos estos casos ya se dispone de un programa de trabajo calendarizado con mecanismos de atención e instrucciones para la atención de las observaciones para que se subsanen las insuficiencias señaladas e informen de su avance oportuno a la Auditoría Superior de la Federación. Consecuencias Sociales Las insuficiencias determinadas en el proceso de participación social en educación impidieron que sus figuras participativas tuvieran la cobertura y el alcance de actuación previstos por la normativa, a efecto de apoyar el logro de sus objetivos, vigilar y dar seguimiento a la gestión y resultados de la acción institucional con la cual se vinculan, y coadyuvar a su desarrollo eficiente y transparente. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 6 observación(es), de la(s) cual(es) 5 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es). Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 23 establecimientos escolares de educación así como 18 consejos escolares de participación social. La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. En el estado de Nayarit existe un avance en la estrategia de impulsar la participación social en la educación por medio de un área que se encarga de la coordinación de los consejos escolares de participación social (CEPS); asimismo, los CEPS se constituyeron en el 95.0% de las escuelas primarias del estado; se constató la entrega de la plantilla de docentes en el 95.0% de los centros escolares de la muestra de auditoría; el 100.0% aseguraron que revisaron la normalidad mínima del plantel; además se encontró inscrito en el REPUCE la totalidad de las actas de instalación de los CEPS, así como de la primera sesión y la segunda sesión; también se verificó que en la totalidad de las escuelas que conformaron la muestra, se revisaron los ocho puntos de la normalidad mínima. No obstante, existen áreas de mejora sobre las que hay que trabajar, tal es el caso de que el informe anual de actividades sólo fue elaborado en el 80.0% de los casos; el 66.7% de los integrantes de los CEPS encuestados mencionó que no subió la información correspondiente al REPUCE, sino que lo hizo el director del plantel; y el Consejo Estatal de Participación Social no estuvo conformado. Cabe señalar que en todos estos casos ya se dispone de un programa de trabajo calendarizado con mecanismos de atención e instrucciones para la atención de las observaciones para que se subsanen las insuficiencias señaladas e informen de su avance oportuno a la Auditoría Superior de la Federación. En conclusión, el Gobierno del Estado de Nayarit cumplió parcialmente las disposiciones normativas, referentes a promover, implementar y realizar el seguimiento y evaluar el proceso de participación social en la materia revisada.

23 Gasto Federalizado Gobierno del Estado de Nayarit Participación Social en el Sector Salud Aval Ciudadano Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 16-A DS-GF Objetivo Fiscalizar que en la entidad federativa se implementaron y operaron los mecanismos y acciones para la promoción, constitución, funcionamiento, control, seguimiento y evaluación de los avales ciudadanos, de conformidad con la normativa aplicable. Alcance La revisión comprendió la verificación de la integración y operación; capacitación y asistencia; mecanismos de atención de quejas, denuncias y sugerencias; transparencia y difusión; y evaluación de la gestión y resultados de la figura de participación social en el sector salud Aval Ciudadano. Muestra auditada: 21 unidades médicas. 18 avales ciudadanos. Antecedentes La participación social en la gestión de los programas financiados con recursos públicos es un elemento fundamental para mejorar sus resultados e impactos, así como para coadyuvar a su gestión eficiente, transparente, y a una efectiva rendición de cuentas, y debe ser un elemento relevante para apoyar la vigilancia del gasto. La Auditoría Superior de la Federación considera fundamental la verificación de la existencia y operación efectiva de las figuras de participación social en los programas del gasto federalizado, de manera que se coadyuve con su fortalecimiento, a incrementar la eficiencia y eficacia de ese gasto, y a mejorar su transparencia y rendición de cuentas. En el ámbito del gasto federalizado existen figuras de participación social con una presencia destacada: los consejos escolares de participación social en la educación; los avales ciudadanos en el sector salud; los comités del programa desayunos escolares y los comités comunitarios o de obra, asociados a la creación de infraestructura social básica municipal. En lo que corresponde a la figura del Aval Ciudadano, éste es un mecanismo de participación que vigila la mejora del trato digno en los servicios de salud y constituye una visión independiente respecto de la calidad de los mismos. Su principal objetivo es fortalecer la confianza de los usuarios de los servicios de salud pública; promover la participación de la población, y canalizar a las instancias adecuadas los resultados e iniciativas que recoge durante su monitoreo, con la finalidad de elevar la calidad en la atención de las unidades médicas. De acuerdo con cifras de la Secretaría de Salud, al mes de agosto de 2016 existían 14,624 avales ciudadanos en 14,530 unidades médicas, de los cuales, el 89.4% eran ciudadanos a título individual; el 7.5% eran grupos y asociados jurídicamente no constituidos (agrupaciones locales); 1.2% otras instituciones educativas; 1.0% organizaciones no gubernamentales; 0.9% universidades y menos del 0.1% eran empresas privadas. Se trata de una figura que desde su creación se limitó en sus funciones al apoyo en la evaluación de la calidad en el servicio y trato digno de los pacientes, por lo que la extensa cobertura que alcanza, se encuentra insuficientemente aprovechada, ya que podría ser la base de un esquema de contraloría social más amplio y de una mayor utilidad al sector salud, si se fortaleciera en su número de componentes, se ampliaran sus funciones y se le brindara más capacitación y apoyos. Respecto de estas figuras de participación social, en la auditoría practicada se consideraron procedimientos relacionados con su integración y operación; capacitación y asistencia; mecanismos de atención de quejas, denuncias y sugerencias; transparencia y difusión; y evaluación de la gestión y resultados.