RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 (SEGUNDO INFORME)

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1 QUERÉTARO RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 (SEGUNDO INFORME) COMISIÓN DE VIGILANCIA DE LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN UNIDAD DE EVALUACIÓN Y CONTROL. NOVIEMBRE 2017.

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3 CONTENIDO 1. AUDITORÍAS REALIZADAS 2010 A 2016 AL ESTADO DE QUERÉTARO Informe de Resultados RESUMEN DE AUDITORÍAS DEL ESTADO DE QUERÉTARO

4 SIGLAS R PEFCF SA PRAS PO DH FRR EFSL ASF Recomendación Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal Solicitud de Aclaración Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria Pliego de Observaciones Denuncias de Hechos Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local Auditoría Superior de la Federación 3

5 1. AUDITORÍAS REALIZADAS 2010 A 2016 AL ESTADO DE QUERÉTARO. De 2010 a , se han realizado 144 auditorías al Estado de Querétaro. Las cuales determinaron 948 acciones que generaron 635 Recomendaciones; 5 Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal; 21 Solicitudes de Aclaración; 123 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria; 159 Pliegos de Observaciones y 5 Fincamientos de Responsabilidad Resarcitoria. TOTAL DE AUDITORÍAS REALIZADAS AL ESTADO DE QUERÉTARO 2010 a 2016 Año Auditorías Acciones R PEFCF SA PRAS PO DH FRR Total Fuente: Elaborado por la UEC, con información de los Informes de Resultado de la Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas , ASF. 1 Primera entrega de la Cuenta Pública 2016, al 30 de Junio de Segunda entrega de la Cuenta Pública 2016, al 31 de Octubre de Informe de Resultados En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016, (segunda entrega) se realizaron 17 auditorías al Estado de Querétaro. El Universo Seleccionado ascendió a 3 mil millones de pesos y la muestra auditada fue de 3 mil millones de pesos, lo que representa el 95.7 % del alcance del universo. Se formularon 20 Observaciones, que generaron 24 Acciones, de las cuales 5 son Recomendaciones (20.8%), 1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (4.2%) y 18 Pliegos de Observación (75.0%). El monto total de las recuperaciones ascendió a 22.0 millones de pesos de las cuales 4.3 millones de pesos (19.5%) son recuperaciones operadas y 17.7 millones de pesos (80.5%) son recuperaciones operadas. 4

6 Núm. de Auditoría Ramo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo TOTAL 1337-DS-GF Consejos Escolares de Participación Social 1340-DS-GF Participación Social en el Sector Salud Aval Ciudadano Recursos del Fondo de Aportaciones para el 1347-DS-GF Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones 1349-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones 1357-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones para el 1358-DS-GF Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones 1360-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones para el 1362-DS-GF Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones 1364-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE QUERÉTARO, CUENTA PÚBLICA 2016 (Millones de pesos) Auditorias Acciones Promovidas R PEFCF SA PRAS PO M 17 3, , Financiera con Enfoque de Desempeño Financiera con Enfoque de Desempeño Financiera y de Cumplimiento Financiera y de Cumplimiento Financiera con Enfoque de Desempeño Financiera con Enfoque de Desempeño Financiera con Enfoque de Desempeño Financiera con Enfoque de Desempeño Financiera con Enfoque de Desempeño Financiera con Enfoque de Desempeño Universo Seleccionado DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones para el Financiera con 1366-DS-GF Fortalecimiento de los Municipios y de las Enfoque de Demarcaciones Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 1367-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Participación Social en el Fondo de Aportaciones para la Financiera con 1368-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 1369-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Participación Social en el Fondo de Aportaciones para la Financiera con Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Muestra Auditada 1372-DS-GF Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para el Financiera con 1375-DS-GF Fortalecimiento de los Municipios y de las Enfoque de Demarcaciones Desempeño 1827-DE-GF Distribución de las Participaciones Federales Financiera y de Cumplimiento 3, Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF. Alcance (%) Observaciones Total Recuperaciones Total Operadas Probables 2. RESUMEN DE AUDITORÍAS DEL ESTADO DE QUERÉTARO. 5

7 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 Gobierno del Estado de Querétaro Consejos Escolares de Participación Social Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 16-A DS-GF Objetivo Fiscalizar que en la entidad federativa se constituyeron y operaron los Consejos Escolares de Participación Social en las escuelas de educación básica, de conformidad con la normativa aplicable. Alcance La revisión comprendió la verificación de la integración y operación; capacitación; mecanismos de captación y atención de quejas, denuncias y sugerencias; transparencia y difusión; y evaluación del proceso de participación social de los consejos escolares de participación social en educación primaria. Muestra auditada: 35 escuelas primarias. 28 consejos escolares de participación social. Antecedentes La participación social en la gestión de los programas financiados con recursos públicos es un elemento fundamental para mejorar sus resultados e impactos, así como para coadyuvar a su gestión eficiente, transparente, y a una efectiva rendición de cuentas, y debe ser un elemento relevante para apoyar la vigilancia del gasto. La Auditoría Superior de la Federación (ASF) considera fundamental la verificación de la existencia y operación efectiva de las figuras de participación social en los programas del gasto federalizado, de manera que se coadyuve con su fortalecimiento a incrementar la eficiencia y eficacia de ese gasto, y a mejorar su transparencia y rendición de cuentas. En el ámbito del gasto federalizado, los consejos escolares de participación social en el sector educación mantienen una presencia destacada. Los consejos escolares de participación social son la figura más consolidada dentro de las figuras de participación social en los programas del gasto federalizado, ya que existen alrededor de 180 mil en el país. Disponen de una normativa estructurada por medio de la Ley General de Educación y del Acuerdo número 02/05/16 de la Secretaría de Educación Pública (SEP), así como de un sistema de información en línea en el que se registran las actividades realizadas por los consejos, lo que permite su seguimiento en tiempo real y tiene la ventaja de poder servir como medio de información recíproca, ya que las autoridades pueden incorporar información de los planteles, para ser consultada por quienes posean una clave de acceso. El Acuerdo número 02/05/16 establece que la presidencia de los consejos deberá estar a cargo de un padre de familia con al menos un hijo inscrito en la escuela, lo cual otorga un peso importante al componente ciudadano de esta figura. De acuerdo con los padres de familia participantes, mediante los consejos se promueve el trabajo en equipo y el compromiso entre los diferentes actores; se contribuye a la mejora educativa; se apoya la transparencia, la rendición de cuentas y la vigilancia de los programas. Respecto de estas figuras de participación social, en la auditoría practicada se consideran procedimientos relacionados con su integración y operación; capacitación; mecanismos de captación y atención de quejas, denuncias y sugerencias; transparencia y difusión; y evaluación de la gestión y resultados. De acuerdo con lo anterior, el objetivo de la revisión del proceso participativo en el gasto federalizado, es contribuir al mejoramiento del funcionamiento de los esquemas de participación ciudadana que operan actualmente en la vigilancia de ese gasto. Resultados Se determinó que existen áreas de mejora como es el caso de la renovación del Consejo Estatal de Participación Social en la Educación del Estado de Querétaro y su debido funcionamiento; únicamente el 77.7% de los municipios de la muestra constituyeron su Consejo Municipal de Participación Social en la Educación y, de 844

8 Gasto Federalizado éstos, sólo el 66.6% realizó alguna sesión; la primera sesión se realizó únicamente en el 85.7% de las escuelas primarias de la muestra; mientras que sólo el 57.1% de las escuelas de la muestra realizaron la segunda sesión de trabajo; el informe anual de actividades fue elaborado únicamente en el 42.9% de los centros escolares de la muestra auditada; la autoridad educativa proporcionó evidencia de entrega de la plantilla del personal docente y empleados adscritos al centro escolar del 88.6% de los centros escolares de la muestra; no se registró el informe anual de actividades de ninguna de las escuelas de la muestra en la plataforma REPUCE; el 71.4% de los entrevistados mencionó que el director fue el encargado de registrar la información en el REPUCE; el Departamento de Participación Social en la Educación entregó evidencia de capacitación únicamente del 25.7% de la muestra de auditoría; el 37.1% de las escuelas de la muestra, hizo público el resumen de actividades mediante material gráfico. Finalmente, el Departamento de Participación Social en la Educación no dispuso de una evaluación al proceso de participación social de los CEPS en la entidad federativa. Consecuencias Sociales Las insuficiencias determinadas en el proceso de participación social en educación primaria, no permitieron que sus figuras participativas tuvieran la cobertura y alcance de actuación previstos por la normativa, a efecto de apoyar el logro de sus objetivos, vigilar y dar seguimiento a la gestión y resultados de la acción institucional con la cual se vinculan, y coadyuvar a su desarrollo eficiente y transparente. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó (aron) 13 observación (es) la (s) cual (es) fue (ron) solventada (s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 35 escuelas primarias y 28 consejos escolares de participación social. La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. En el Estado de Querétaro existe un avance importante en la estrategia para impulsar la participación social en la educación ya que se constató que el Departamento de Participación Social en la Educación se definió normativa y formalmente dentro de la estructura organizacional de la Unidad de Servicios para la Educación Básica en el Estado de Querétaro; asimismo el 97.0% de las escuelas primarias públicas del Estado dispuso de un Consejo Escolar de Participación Social; además fueron proporcionadas el 100.0% de las actas de constitución de los Consejos Escolares de la muestra y el 97.1% de actas de constitución de la muestra, fueron registradas en el REPUCE. Sin embargo, se han identificado áreas de mejora como es el caso de la renovación del Consejo Estatal de Participación Social en la Educación del Estado de Querétaro y su debido funcionamiento; únicamente el 77.7% de los municipios de la muestra constituyeron su Consejo Municipal de Participación Social en la Educación y, de éstos, sólo el 66.6% realizó alguna sesión; la primera sesión se realizó únicamente en el 85.7% de las escuelas primarias de la muestra; mientras que sólo el 57.1% de las escuelas de la muestra realizaron la segunda sesión de trabajo; el informe anual de actividades fue elaborado únicamente en el 42.9% de los centros escolares de la muestra auditada; la autoridad educativa proporcionó evidencia de entrega de la plantilla del personal docente y empleados adscritos al centro escolar del 88.6% de los centros escolares de la muestra; no se registró el informe anual de actividades de ninguna de las escuelas de la muestra en la plataforma REPUCE; el 71.4% de los entrevistados mencionó que el director fue el encargado de registrar la información en el REPUCE; el Departamento de Participación Social en la Educación entregó evidencia de capacitación únicamente del 25.7% de la muestra de auditoría; el 37.1% de las escuelas de la muestra, hizo público el resumen de actividades mediante material gráfico. Finalmente, el Departamento de Participación Social en la Educación no dispuso de una evaluación al proceso de participación social de los CEPS en la entidad federativa. Cabe señalar que en todos estos casos ya se dispone de un programa de trabajo calendarizado con mecanismos de atención e instrucciones para la atención de las observaciones para que el Departamento de Participación Social en la Educación de la Unidad de Servicios para la Educación Básica en el Estado de Querétaro, subsane las insuficiencias señaladas e informe de su avance oportuno a la Auditoría Superior de la Federación. 845

9 Gasto Federalizado Gobierno del Estado de Querétaro Participación Social en el Sector Salud Aval Ciudadano Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 16-A DS-GF Objetivo Fiscalizar que en la entidad federativa se implementaron y operaron los mecanismos y acciones para la promoción, constitución, funcionamiento, control, seguimiento y evaluación de los avales ciudadanos, de conformidad con la normativa aplicable. Alcance La revisión comprendió la verificación de la integración y operación; capacitación y asistencia; mecanismos de atención de quejas, denuncias y sugerencias; transparencia y difusión; y evaluación de la gestión y resultados de la figura de participación social en salud Aval Ciudadano. Muestra auditada: 24 unidades médicas. 17 avales ciudadanos. Antecedentes La participación social en la gestión de los programas financiados con recursos públicos es un elemento fundamental para mejorar sus resultados e impactos, así como para coadyuvar a su gestión eficiente, transparente, y a una efectiva rendición de cuentas, y debe ser un elemento relevante para apoyar la vigilancia del gasto. La Auditoría Superior de la Federación considera fundamental la verificación de la existencia y operación efectiva de las figuras de participación social en los programas del gasto federalizado, de manera que se coadyuve con su fortalecimiento, a incrementar la eficiencia y eficacia de ese gasto, y a mejorar su transparencia y rendición de cuentas. En el ámbito del gasto federalizado existen figuras de participación social con una presencia destacada: los consejos escolares de participación social en la educación; los avales ciudadanos en el sector salud; los comités del programa desayunos escolares y los comités comunitarios o de obra, asociados a la creación de infraestructura social básica municipal. En lo que corresponde a la figura del Aval Ciudadano, éste es un mecanismo de participación que vigila la mejora del trato digno en los servicios de salud y constituye una visión independiente respecto de la calidad de los mismos. Su principal objetivo es fortalecer la confianza de los usuarios de los servicios de salud pública; promover la participación de la población, y canalizar a las instancias adecuadas los resultados e iniciativas que recoge durante su monitoreo, con la finalidad de elevar la calidad en la atención de las unidades médicas. De acuerdo con cifras de la Secretaría de Salud, al mes de agosto de 2016 existían 14,624 avales ciudadanos en 14,530 unidades médicas, de los cuales, el 89.4% eran ciudadanos a título individual; el 7.5% eran grupos y asociados jurídicamente no constituidos (agrupaciones locales); 1.2% otras instituciones educativas; 1.0% organizaciones no gubernamentales; 0.9% universidades y menos del 0.1% eran empresas privadas. Se trata de una figura que desde su creación se limitó en sus funciones al apoyo en la evaluación de la calidad en el servicio y trato digno de los pacientes, por lo que la extensa cobertura que alcanza, se encuentra insuficientemente aprovechada, ya que podría ser la base de un esquema de contraloría social más amplio y de una mayor utilidad al sector salud, si se fortaleciera en su número de componentes, se ampliaran sus funciones y se le brindara más capacitación y apoyos. Respecto de estas figuras de participación social, en la auditoría practicada se consideraron procedimientos relacionados con su integración y operación; capacitación y asistencia; mecanismos de atención de quejas, denuncias y sugerencias; transparencia y difusión; y evaluación de la gestión y resultados. 859

10 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 De acuerdo con lo anterior, el objetivo de la revisión al proceso participativo en el gasto federalizado es contribuir al mejoramiento del funcionamiento de los esquemas de participación ciudadana, que operan actualmente en la vigilancia de ese gasto. Resultados En el estado de Querétaro se han identificado áreas de mejora en la inclusión del encargado de Aval Ciudadano dentro de la estructura orgánica de los Servicios de Salud del Estado de Querétaro, así como de sus funciones en el manual de organización; asimismo, las actas de instalación de Aval Ciudadano no fueron firmadas por la autoridad de salud estatal y federal; sólo en el 17.4% de las unidades médicas de la muestra de auditoría, se elaboraron las tres cartas compromiso y los tres formatos de las guías de cotejo que correspondieron a los cuatrimestres de 2016; no existió evidencia del listado de las cartas compromiso de 2015 que no fueron atendidas y su justificación, así como evidencia de su envío a la DGCES junto con la entrega del primer cuatrimestre de 2016 del Informe de Seguimiento de Aval Ciudadano; no se entregó evidencia de que el responsable de los establecimientos médicos de la muestra de auditoría envió al responsable estatal las cartas compromiso no atendidas y relacionadas con temas fuera de su competencia y tampoco de la minuta que se realizó en la reunión entre el responsable del establecimiento médico de la muestra de auditoría y el Aval Ciudadano, en la que se informó sobre el avance de los compromisos que pueden atenderse y los que no; no se constató la participación del Aval Ciudadano en ninguna de las tres sesiones del COCASEP en el 95.7% de las unidades médicas de la muestra de auditoría; no se entregó evidencia de la apertura del buzón de quejas, denuncias y sugerencia en las unidades médicas ni de la participación del Aval Ciudadano en dicha apertura; únicamente en el 58.3% de los casos, se publicó en un espacio dentro de la unidad médica, los resultados obtenidos en las encuestas realizadas por el Aval Ciudadano de un cuatrimestre del Finalmente, no se realizó una evaluación integral de la operación del Aval Ciudadano en la entidad. Consecuencias Sociales Las insuficiencias determinadas en el proceso de participación social en el sector salud, no permitieron que sus figuras participativas tuvieran la cobertura y alcance de actuación previstos por la normativa, a efecto de apoyar el logro de sus objetivos, vigilar y dar seguimiento a la gestión y resultados de la acción institucional con la cual se vinculan, y coadyuvar a su desarrollo eficiente y transparente. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó (aron) 13 observación (es) la (s) cual (es) fue (ron) solventada (s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. Dictamen En el estado de Querétaro existe un avance en la estrategia para impulsar la constitución y adecuado funcionamiento de los avales ciudadanos, toda vez que esta figura existe en el 94.9% del total de unidades médicas de la entidad; el 100.0% de las unidades médicas de la muestra de auditoría dispuso del acta de instalación del Aval Ciudadano, y las actas se registraron en la plataforma SIRAVAL; la supervisión del Aval Ciudadano se realizó en el 19.0% de las unidades médicas que disponen de la figura constituida en la entidad; los Informes de Seguimiento de Aval Ciudadano fueron enviados a la DGCES en las fechas indicadas y el 100.0% de las unidades médicas de la muestra de auditoría instaló un buzón como mecanismo para captar quejas, denuncias y sugerencias. Sin embargo, se han identificado áreas de mejora en la inclusión del encargado de Aval Ciudadano dentro de la estructura orgánica de los Servicios de Salud del Estado de Querétaro, así como de sus funciones en el manual de organización; asimismo, las actas de instalación de Aval Ciudadano no fueron firmadas por la autoridad de salud estatal y federal; sólo en el 17.4% de las unidades médicas de la muestra de auditoría, se elaboraron las tres cartas compromiso y los tres formatos de las guías de cotejo que correspondieron a los cuatrimestres de 2016; no existió evidencia del listado de las cartas compromiso de 2015 que no fueron atendidas y su justificación, así como evidencia de su envío a la DGCES junto con la entrega del primer cuatrimestre de 2016 del Informe de Seguimiento de Aval Ciudadano; no se entregó evidencia de que el responsable de los establecimientos médicos de la muestra de auditoría envió al responsable estatal, las cartas compromiso no atendidas y relacionadas con temas fuera de su competencia, ni de la minuta que se realizó en la reunión entre el responsable del establecimiento médico de la muestra de auditoría y el Aval Ciudadano, en la que se informó sobre el avance de los compromisos que pueden atenderse y los que no; con respecto a las sesiones del COCASEP, no se constató la participación del Aval Ciudadano en ninguna de las tres sesiones, en el 95.7% de las unidades médicas de la muestra de auditoría; no se entregó evidencia de la apertura del buzón de quejas, denuncias y sugerencia en las unidades médicas ni de la participación del Aval Ciudadano en dicha apertura; únicamente en el 58.3% de los casos, se publicaron en un espacio dentro de la 860

11 Gasto Federalizado unidad médica, los resultados obtenidos en las encuestas realizadas por el Aval Ciudadano de un cuatrimestre del Finalmente, no se realizó una evaluación integral de la operación del Aval Ciudadano en la entidad. Cabe señalar que se dispone de un programa de trabajo calendarizado con mecanismos de atención e instrucciones para la atención de las observaciones para que los SESEQ subsanen las insuficiencias señaladas e informen de su avance oportuno a la Auditoría Superior de la Federación. 861

12 Gobierno del Estado de Querétaro Gasto Federalizado Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-A DS-GF Objetivo Fiscalizar la distribución y entrega de los recursos federales transferidos a los municipios a través del FORTAMUNDF por parte del Gobierno del Estado, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables. Resultados Las principales observaciones son: falta de publicación de las variables, fórmula de distribución y la metodología de distribución de los recursos FORTAMUNDF y la distribución de recursos sin considerar la información estadística más reciente emitida por el Instituto Nacional de Estadística y Geografía. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó (aron) 3 observación (es) la (s) cual (es) fue (ron) solventada (s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó la distribución de los recursos federales transferidos a los municipios a través de los Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones (FORTAMUNDF) correspondientes al ejercicio fiscal 2016, por parte del Gobierno del Estado de Querétaro, de conformidad con las disposiciones jurídicas; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. El Gobierno del Estado de Querétaro distribuyó los recursos del FORTAMUNDF 2016 a los 18 municipios; sin embargo, incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente de la Ley de Coordinación Fiscal, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. En conclusión, el Gobierno del Estado de Querétaro realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del fondo, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 527

13 Gobierno del Estado de Querétaro Gasto Federalizado Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-A DS-GF Objetivo Fiscalizar la distribución y entrega de los recursos federales transferidos a los municipios a través del FISMDF por parte del Gobierno del Estado, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables. Resultados La revisión no presentó irregularidades. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó la distribución de los recursos federales transferidos a los municipios a través de los Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones (FISMDF) correspondientes al ejercicio fiscal 2016, por parte del Gobierno del Estado de Querétaro, de conformidad con lo establecido en las disposiciones jurídicas; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. El Gobierno del Estado de Querétaro, distribuyó los recursos del FISMDF 2016 a los 18 municipios, conforme a lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas, por lo que no incurrió en inobservancias al distribuir los recursos del fondo. En conclusión, el Gobierno del Estado de Querétaro, realizó, en general, una gestión adecuada de los recursos del fondo. 199

14 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 Municipio de Amealco de Bonfil, Querétaro Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 16-D DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 97,052.9 Muestra Auditada 47,295.5 Representatividad de la Muestra 48.7% La revisión comprendió la verificación de los Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones (FISMDF) aportados por la Federación durante 2016 al municipio de Amealco de Bonfil, Querétaro, por 97,052.9 miles de pesos. La muestra examinada fue de 47,295.5 miles de pesos, monto que representó el 48.7% de los recursos transferidos. Resultados Las principales irregularidades son las siguientes: subejercicio de los recursos del FISM 2016 por 37,888.9 miles de pesos, e incumplimientos en materia de registros contables y transparencia en el ejercicio de los recursos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó (aron) 12 observación (es) la (s) cual (es) fue (ron) solventada (s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 47,295.5 miles de pesos, que representó el 48.7% de los 97,052.9 miles de pesos transferidos al municipio de Amealco de Bonfil, Querétaro, mediante el Fondo de aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, el municipio de Amealco de Bonfil, Querétaro, no ejerció el 56.1% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría, 28 de febrero de 2017, aún no se ejercía el 38.9%. En el ejercicio de los recursos, el municipio de Amealco de Bonfil, Querétaro, registró inobservancias de la normativa, principalmente en materia de la Ley de Coordinación Fiscal, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 37,888.9 miles de pesos, que representó el 80.1% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. El municipio de Amealco de Bonfil, Querétaro, no dispuso de un adecuado sistema de control interno que le permitiera identificar y atender los riesgos que limitaron el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Además, el municipio incurrió en incumplimientos de las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que no proporcionó a la SHCP, con calidad y congruencia, los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no se ejercieron 38.9% de los recursos, lo que limitó el cumplimiento del objetivo del fondo y retrasó los beneficios 200

15 Gasto Federalizado para la población; asimismo, de las 201 obras programadas 73 se encontraban concluidas, 75 en proceso y 53 no estaban iniciadas. En conclusión, el municipio de Amealco de Bonfil, Querétaro, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del fondo, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 201

16 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 Municipio de Cadereyta de Montes, Querétaro Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 16-D DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 35,824.8 Muestra Auditada 25,062.1 Representatividad de la Muestra 70.0% La revisión comprendió la verificación de los Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones (FORTAMUNDF) aportados por la Federación durante 2016 al municipio de Cadereyta de Montes, Querétaro, por 35,824.8 miles de pesos. La muestra revisada fue de 25,062.1 miles de pesos, monto que representó el 70.0% de los recursos transferidos. Resultados Las principales irregularidades son las siguientes: pagos de obligaciones financieras no autorizadas, pagos de obligaciones financieras que no acreditaron el destino en seguridad pública, y pagos de obligaciones financieras adicionales a las autorizadas, por 824.9, 1,006.7 y miles de pesos, respectivamente; además, falta de documentación comprobatoria por 7,243.5 miles de pesos, pago de arrendamientos no localizados por miles de pesos, adjudicación directa de adquisición mediante arrendamiento no justificada, falta de cancelación con el sello FORTAMUNDF 2016 en la documentación comprobatoria del gasto, y falta de publicaciones trimestrales del ejercicio del recurso. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 9,461.3 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó (aron) 9 observación (es), de la(s) cual (es) 6 fue (ron) solventada (s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La (s) 3 restante (s) generó (aron): 5 Pliego (s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 25,062.1 miles de pesos, que representó el 70.0% de los 35,824.8 miles de pesos transferidos al municipio de Cadereyta de Montes, Querétaro, mediante los Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones (FORTAMUNDF) 2016; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, el municipio no había ejercido el 2.1% de los recursos transferidos y al 30 de junio de 2017, se habían ejercido todos los recursos. En el ejercicio de los recursos, el municipio incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en control interno, manejo de una cuenta específica para la administración y ejercicio de los recursos, cancelación de la documentación comprobatoria del gasto, publicaciones trimestrales, falta de documentación comprobatoria del gasto y arrendamientos pagados no localizados lo que generó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 8,716.4 miles de pesos, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. 528

17 Gasto Federalizado El municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Además, se incumplieron las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP el segundo trimestre del formato Gestión de Proyectos ni el primer trimestre de Ficha de Indicadores, informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del fondo lo cual limitó a al municipio para conocer sus debilidades y áreas de mejora. Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del FORTAMUNDF 2016 se cumplieron parcialmente, ya que en el indicador referente a obligaciones financieras (pago de pasivos) se logró una meta del 52.6% del total de los recursos del fondo, por lo que se alineó a las disposiciones establecidas en la Ley de Coordinación Fiscal respecto de la direccionalidad del gasto. Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el municipio destinó recursos en seguridad pública correspondiente al 44.5% y mantenimiento de infraestructura por 2.9%. En conclusión, el municipio de Cadereyta de Montes, Querétaro, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del fondo, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 529

18 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 Municipio de Colón, Querétaro Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 16-D DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 17,934.9 Muestra Auditada 13,063.6 Representatividad de la Muestra 72.8% La revisión comprendió la verificación de los Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones (FISMDF) aportados por la Federación durante 2016 al municipio de Colón, Querétaro, por 17,934.9 miles de pesos. El importe revisado fue de 13,063.6 miles de pesos, monto que representó el 72.8% de los recursos transferidos. Resultados Las principales irregularidades son las siguientes: transferencias de recursos a otras cuentas que no corresponden al FISMDF 2016, no se ejercieron todos los recursos FISMDF 2016 por miles de pesos, la documentación careció del sello del ejercicio fiscal 2016; existieron incumplimientos en materia de transparencia, falta de documentación comprobatoria de la ejecución de obras, pago de obras que no se corresponden con el ejercicio del recurso y obra en desuso. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó (aron) 10 observación (es), de la(s) cual (es) 9 fue (ron) solventada (s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La (s) 1 restante (s) generó (aron): 1 Pliego (s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 13,063.6 miles de pesos, que representó el 72.8% de los 17,934.9 miles de pesos transferidos al municipio de Colón, Querétaro mediante el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones (FISMDF); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, el municipio de Colón, Querétaro, no había ejercido el 28.1% de los recursos transferidos y, al cierre de la auditoría, 28 de febrero de 2017, aún no se ejercía el 8.0%; esto generó que el municipio no cumpliera con las metas establecidas. En el ejercicio de los recursos, el municipio de Colón, Querétaro, incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de Subejercicio de los recursos y falta de ejercicio de acciones sociales, lo que generó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de miles de pesos, el cual representa el 5.8% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. El municipio de Colón, Querétaro, no dispone de un sistema de control interno adecuado para identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones (FISMDF), la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Además, se incumplieron las obligaciones sobre la cancelación de la documentación comprobatoria del gasto, transparencia y difusión sobre la gestión del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y 202

19 Gasto Federalizado de las Demarcaciones FISMDF, ya que el municipio de Colón, Querétaro, no proporcionó a la SHCP un informe previsto por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; tampoco evaluó los resultados del FISMDF 2016, lo cual le impidió conocer sus debilidades y áreas de mejora. En conclusión, el municipio de Colón, Querétaro, no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF), apegada a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas. 203

20 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 Municipio de El Marqués, Querétaro Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 16-D DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 65,003.3 Muestra Auditada 41,286.9 Representatividad de la Muestra 63.5% La revisión comprendió la verificación de los Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones (FORTAMUN-DF) aportados por la Federación durante 2016 al municipio de El Marqués, Querétaro, por 65,003.3 miles de pesos. La muestra examinada fue de 40,120.8 miles de pesos, monto que representó el 61.7% de los recursos transferidos. Resultados Las principales irregularidades son las siguientes: falta del ejercicio de la totalidad de los recursos del FORTAMUN-DF 2016 e incumplimientos en materia de transparencia. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó (aron) 5 observación (es), de la(s) cual (es) 2 fue (ron) solventada (s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La (s) 3 restante (s) generó (aron): 2 Recomendación (es) y 1 Pliego (s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 41,286.9 miles de pesos, que representó el 63.5% de los 65,003.3 miles de pesos transferidos al municipio de El Marqués, Querétaro, mediante los Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) 2016; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, el municipio no ejerció el 9.1% de los recursos transferidos y al 28 de febrero de 2017, aún no se ejercía el 1.8%. En el ejercicio de los recursos, el municipio incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2016, de la Ley Federal de Responsabilidad Hacendaria, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de la Ley de Coordinación Fiscal, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 1,166.1 miles de pesos, que representa el 1.8% de los recursos del fondo, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. El municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Además, el municipio incurrió en incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el municipio no proporcionó a la SHCP el primer trimestre del formato Avance Financiero ni el formato de Ficha de Indicadores, informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; tampoco evaluó los resultados del fondo, lo cual lo limitó para conocer sus debilidades y áreas de mejora. 530

21 Gasto Federalizado Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente, ya que el municipio dio prioridad al cumplimiento de sus obligaciones referentes a la seguridad pública, al destinar el 98.2% del total de los recursos del fondo, por lo que se alineó a las disposiciones establecidas en la Ley de Coordinación Fiscal respecto de la direccionalidad del gasto; sin embargo, debido a que no se ejerció la totalidad de los recursos y no se realizó una evaluación y retroalimentación al final de ejercicio, se determina que se contribuyó parcialmente al cumplimiento de las políticas públicas en esas materias. En conclusión, el municipio de El Marqués, Querétaro, realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del fondo, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 531

22 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 Municipio de Jalpan de Serra, Querétaro Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 16-D DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 24,025.4 Muestra Auditada 15,196.4 Representatividad de la Muestra 63.3% La revisión comprendió la verificación de los Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones (FISMDF) aportados por la Federación durante 2016 al municipio de Jalpan de Serra, Querétaro, por la cantidad de 24,025.4 miles de pesos. El importe revisado fue de 15,196.4 miles de pesos, monto que representó el 63.3% de los recursos transferidos. Resultados Las principales irregularidades son las siguientes: falta del ejercicio de la totalidad de los recursos FISM 2016 por miles de pesos, incumplimiento en la ejecución de obras y acciones sociales por miles de pesos, documentación que no contó con el sello del ejercicio fiscal 2016 e incumplimientos en materia de transparencia. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó (aron) 9 observación (es), de la(s) cual (es) 7 fue (ron) solventada (s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La (s) 2 restante (s) generó (aron): 2 Pliego (s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 15,196.4 miles de pesos, que representó el 63.3% de los 24,025.4 miles de pesos transferidos al municipio de Jalpan de Serra, Querétaro mediante el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones (FISMDF); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio de Jalpan de Serra, Querétaro, no había ejercido el 27.5% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría 28 de febrero de 2017, aún no se ejercía el 20.8%; ello generó que el municipio no cumpliera con las metas establecidas. En el ejercicio de los recursos, el municipio de Jalpan de Serra, Querétaro, registró inobservancias de la normativa, principalmente en materia de subejercicio de los recursos y falta de ejercicio de acciones sociales que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 1,406.0 miles de pesos, el cual representa el 5.9 % de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. El municipio de Jalpan de Serra, Querétaro, no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones (FISMDF), la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. 204

23 Gasto Federalizado Se comprobaron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF), ya que el municipio de Jalpan de Serra, Querétaro, no proporcionó a la SHCP dos de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones (FISMDF) lo cual limitó al municipio de Jalpan de Serra, Querétaro, conocer sus debilidades y áreas de mejora. En conclusión, el municipio de Jalpan de Serra, Querétaro, no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones (FISMDF), ajustada a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas. 205

24 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 Municipio de Landa de Matamoros, Querétaro Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 16-D DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 30,961.4 Muestra Auditada 19,903.4 Representatividad de la Muestra 64.3% La revisión comprendió la verificación de los Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones (FISMDF) aportados por la Federación durante 2016 al municipio de Landa de Matamoros, Querétaro, por 30,961.4 miles de pesos. La muestra examinada fue de 19,903.4 miles de pesos, monto que representó el 64.3% de los recursos transferidos. Resultados Las principales irregularidades son las siguientes: transferencias de recursos a otras cuentas, falta del ejercicio de la totalidad de los recursos FISM 2016 por miles de pesos, documentación que no contó con el sello del ejercicio fiscal 2016, incumplimientos en materia de transparencia y difusión de reportes trimestrales y acciones realizadas, falta de comprobación de ejecución de obras y pagos de gastos indirectos que no corresponden al destino. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó (aron) 9 observación (es), de la(s) cual (es) 7 fue (ron) solventada (s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La (s) 2 restante (s) generó (aron): 2 Pliego (s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 19,903.4 miles de pesos, que representó el 64.3% de los 30,961.4 miles de pesos transferidos al municipio de Landa de Matamoros, Querétaro, mediante los Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones (FISMDF); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, el municipio de Landa de Matamoros, Querétaro, no había ejercido el 7.0% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría 28 de febrero de 2017, aún no se ejercía el 2.9%; ello generó que el municipio no cumpliera con las metas establecidas. En el ejercicio de los recursos el municipio de Landa de Matamoros, Querétaro, registró inobservancias de la normativa, principalmente en materia de subejercicio de los recursos y falta de ejercicio de acciones sociales que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de miles de pesos, el cual representa el 4.7% de la muestra auditada y obras no ejecutadas por miles de pesos; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. El municipio de Landa de Matamoros, Querétaro, no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos de los Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del 206