RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA 2015

Transcripción

1 RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA 2015 ESTADO DE CHIAPAS COMISIÓN DE VIGILANCIA DE LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN UNIDAD DE EVALUACIÓN Y CONTROL FEBRERO DE 2017

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3 CONTENIDO 1. AUDITORÍAS REALIZADAS 2010 A 2015 AL ESTADO DE CHIAPAS Informe de Resultados RESUMEN DE AUDITORÍAS DEL ESTADO DE CHIAPAS.... 8

4 SIGLAS R PEFCF SA PRAS PO DH FRR EFSL ASF Recomendación Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal Solicitud de Aclaración Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria Pliego de Observaciones Denuncias de Hechos Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local Auditoría Superior de la Federación 3

5 1. AUDITORÍAS REALIZADAS 2010 A 2015 AL ESTADO DE CHIAPAS. De 2010 a 2015, se han realizado 278 auditorías al Estado de Chiapas. Las cuales determinaron 1 mil 423 acciones que generaron 543 Recomendaciones; 27 Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal; 105 Solicitudes de Aclaración; 170 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria; 556 Pliegos de Observaciones; 3 Denuncias de Hechos y 19 Fincamientos de Responsabilidad Resarcitoria. TOTAL DE AUDITORÍAS REALIZADAS AL ESTADO DE CHIAPAS 2010 a 2015 Año Auditorías Acciones R PEFCF SA PRAS PO DH FRR Total 278 1, Fuente: Elaborado por la UEC, con información de los Informes de Resultado de la Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas , ASF. 1.1 Informe de Resultados En la fiscalización de la Cuenta Pública 2015, se realizaron 91 auditorías; de éstas, 20 fueron al Gobierno del Estado, 66 a sus municipios y 5 a universidades; 42 auditorías se practicaron directamente por la ASF y 49 fueron auditorías coordinadas, es decir, realizadas conjuntamente con el Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Chiapas, con base en el marco jurídico de la ASF; en este caso, la gestión de las observaciones y de las acciones promovidas correspondientes es responsabilidad de la ASF. Se formularon 236 Observaciones, que generaron 258 Acciones, de las cuales 12 son Recomendaciones (4.7%); 11 Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (4.3%); 46 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (17.9%), y 188 Pliegos de Observaciones (73.1%). El monto total de las recuperaciones ascendieron a 2 mil millones de pesos, de los cuales millones de pesos son operados (11.9%) y 2 mil millones de pesos son probables (88.1%). 4

6 Núm. de Ramo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditoría TOTAL Recursos del Fondo de Aportaciones para la Nómina 637-DS-GF Educativa y Gasto Operativo Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación 636-DS-GF Tecnológica y de Adultos 634-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples 630-DS-GF Programa Escuelas de Tiempo Completo 620-DS-GF Apoyos a Centros y Organizaciones de Educación 624-DS-GF Instituciones Estatales de Cultura 623-DS-GF Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de 640-DS-GF Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad en los Financiera y de 628-DS-GF Servicios de Salud Cumplimiento PROSPERA Programa de Inclusión Social (Componente de Financiera y de 633-DS-GF Salud) Cumplimiento Recursos del Fondo de Infraestructura Social para las Financiera y de 639-DS-GF Entidades Cumplimiento Financiera con Recursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad 638-GB-GF Enfoque de Pública de los Estados y del Distrito Federal Desempeño Otorgamiento de Subsidios para las Entidades 626-GB-GF Federativas para el Fortalecimiento de las Instituciones de Seguridad Pública en Materia de Mando Policial DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE CHIAPAS, CUENTA PÚBLICA 2015 (Millones de pesos) Auditorias Muestra Alcance Observaciones Total R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables Acciones Promovidas Recuperaciones Auditada (%) 91 35, , ,585.1 Financiera con Enfoque de 15, Desempeño Financiera con Enfoque de Desempeño Financiera con Enfoque de Desempeño Financiera con Enfoque de Desempeño Financiera y de Cumplimiento 2, Financiera y de Cumplimiento Financiera y de Cumplimiento 2, Financiera y de Cumplimiento 2, Financiera con Enfoque de Desempeño Financiera con Otorgamiento de Subsidios para la Implementación de la 625-GB-GF Enfoque de Reforma al Sistema de Justicia Penal Desempeño Financiera con 631-GB-GF Programa Nacional de Prevención del Delito Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para el 635-DS-GF Fortalecimiento de las Entidades Federativas Proyectos de Desarrollo Regional: Proyectos de "Centro 686-DS-GF de Ciudad Mujer, 2a. Etapa en el Municipio de San Cristóbal de las Casas, Chiapas" Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto 1593-GB-GF Federalizado Financiera con Enfoque de Desempeño , , Financiera y de Cumplimiento Financiera con Enfoque de Desempeño Financiera con Consejos Escolares de Participación Social en Educación 621-DS-GF Enfoque de Secundaria Desempeño Participación Social en el Programa Desayunos 627-DS-GF Escolares Financiera con Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 642-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 643-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 644-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 645-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 646-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 647-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 648-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 650-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para el 649-DS-GF Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Financiera y de Cumplimiento Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 651-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Continúa 5

7 Núm. de Auditoría Ramo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo TOTAL Recursos para el Otorgamiento de Subsidios a los Municipios y, en su caso, a los Estados, Cuando Tengan a su Cargo la Función o la Ejerzan Coordinadamente con 652-GB-GF los Municipios, así como al Gobierno del Distrito Federal para la Seguridad Pública en sus Demarcaciones Territoriales Muestra Alcance Observaciones Total R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables Acciones Promovidas Recuperaciones Auditorias Auditada (%) 91 35, , ,585.1 Financiera con Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 654-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para el 653-DS-GF Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Financiera y de Cumplimiento Participación Social en el Fondo de Aportaciones para la Financiera con 655-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 656-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 657-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 658-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 659-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 661-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para el 660-DS-GF Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Financiera y de Cumplimiento Participación Social en el Fondo de Aportaciones para la Financiera con 662-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 665-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para el Financiera y de 664-DS-GF Fortalecimiento de los Municipios y de las Cumplimiento Demarcaciones Participación Social en el Fondo de Aportaciones para la Financiera con 663-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 668-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para el Financiera y de 667-DS-GF Fortalecimiento de los Municipios y de las Cumplimiento Demarcaciones Participación Social en el Fondo de Aportaciones para la Financiera con 666-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 669-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 670-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 671-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 672-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 674-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para el Financiera y de 673-DS-GF Fortalecimiento de los Municipios y de las Cumplimiento Demarcaciones Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 676-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Recursos para el Otorgamiento de Subsidios a los Municipios y, en su caso, a los Estados, Cuando Tengan a su Cargo la Función o la Ejerzan Coordinadamente con 677-GB-GF los Municipios, así como al Gobierno del Distrito Federal para la Seguridad Pública en sus Demarcaciones Territoriales Recursos del Fondo de Aportaciones para el 675-DS-GF Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Recursos del Fondo de Aportaciones para la 678-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE CHIAPAS, CUENTA PÚBLICA 2015 (Millones de pesos) Financiera con Enfoque de Desempeño Financiera y de Cumplimiento Financiera con Enfoque de Desempeño Continúa

8 Núm. de Auditoría Ramo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo TOTAL Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 680-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para el Financiera y de 679-DS-GF Fortalecimiento de los Municipios y de las Cumplimiento Demarcaciones Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 682-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para el Financiera y de 681-DS-GF Fortalecimiento de los Municipios y de las Cumplimiento Demarcaciones Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 683-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 685-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para el Financiera y de 684-DS-GF Fortalecimiento de los Municipios y de las Cumplimiento Demarcaciones Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 688-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Recursos para el Otorgamiento de Subsidios a los Municipios y, en su caso, a los Estados, Cuando Tengan a su Cargo la Función o la Ejerzan Coordinadamente con 689-GB-GF los Municipios, así como al Gobierno del Distrito Federal para la Seguridad Pública en sus Demarcaciones Territoriales DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE CHIAPAS, CUENTA PÚBLICA 2015 (Millones de pesos) Muestra Alcance Observaciones Total R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables Acciones Promovidas Recuperaciones Auditorias Auditada (%) 91 35, , ,585.1 Financiera con Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para el Financiera y de 687-DS-GF Fortalecimiento de los Municipios y de las Cumplimiento Demarcaciones Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 690-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 692-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Recursos para el Otorgamiento de Subsidios a los Municipios y, en su caso, a los Estados, Cuando Tengan a su Cargo la Función o la Ejerzan Coordinadamente con 693-GB-GF los Municipios, así como al Gobierno del Distrito Federal para la Seguridad Pública en sus Demarcaciones Territoriales Financiera con Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para el Financiera y de 691-DS-GF Fortalecimiento de los Municipios y de las Cumplimiento Demarcaciones Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 695-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para el Financiera y de 694-DS-GF Fortalecimiento de los Municipios y de las Cumplimiento Demarcaciones Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 697-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para el Financiera y de 696-DS-GF Fortalecimiento de los Municipios y de las Cumplimiento Demarcaciones Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 698-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Recursos para el Otorgamiento de Subsidios a los Municipios y, en su caso, a los Estados, Cuando Tengan a Financiera con su Cargo la Función o la Ejerzan Coordinadamente con 701-GB-GF Enfoque de los Municipios, así como al Gobierno del Distrito Federal Desempeño para la Seguridad Pública en sus Demarcaciones Territoriales 700-DS-GF Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal Financiera y de Cumplimiento 699-DS-GF Fondo de Infraestructura Deportiva Financiera y de Cumplimiento Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 703-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para el Financiera y de 702-DS-GF Fortalecimiento de los Municipios y de las Cumplimiento Demarcaciones Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 704-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para la Financiera con 706-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Enfoque de Desempeño Continúa

9 Núm. de Auditoría Ramo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo TOTAL Recursos del Fondo de Aportaciones para el 705-DS-GF Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Recursos del Fondo de Aportaciones para la 708-DS-GF Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE CHIAPAS, CUENTA PÚBLICA 2015 (Millones de pesos) Muestra Alcance Observaciones Total R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables Acciones Promovidas Recuperaciones Auditorias Auditada (%) 91 35, , ,585.1 Financiera y de Cumplimiento Financiera con Enfoque de Desempeño Recursos del Fondo de Aportaciones para el Financiera y de 707-DS-GF Fortalecimiento de los Municipios y de las Cumplimiento Demarcaciones DS Subsidios Federales para Organismos Descentralizados Financiera y de Estatales Cumplimiento DS Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior Financiera y de Cumplimiento DS Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Financiera y de Educación Media Superior y Superior Cumplimiento DS Apoyos para Saneamiento Financiero y la Atención a Financiera y de Problemas Estructurales de las UPES Cumplimiento Programa de Fortalecimiento de la Calidad en Financiera y de 629-DS-GF Instituciones Educativas Cumplimiento Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015, matriz de datos básicos, ASF. 2. RESUMEN DE AUDITORÍAS DEL ESTADO DE CHIAPAS. 8

10 GASTO FEDERALIZADO Gobierno del Estado de Chiapas Recursos del Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 15-A DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2015, en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra 95.8% La revisión comprendió la verificación de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo (FONE) aportados por la Federación durante 2015 al estado de Chiapas por 16,510,350.2 miles de pesos. La muestra examinada fue de 15,809,401.1 miles de pesos, monto que representó el 95.8% de los recursos asignados. Antecedentes En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la Auditoría Superior de la Federación (ASF) suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con el objeto de fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos en las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales. En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2015, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF. Esta auditoría se realizó con base en esa estrategia y se llevó a cabo conjuntamente con el Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Chiapas; se consideró el marco jurídico de la ASF y se desarrolló en un ambiente de estrecha coordinación con esa entidad de fiscalización. El Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Chiapas, participó en los trabajos de fiscalización de manera específica en los procedimientos de auditoría correspondientes a destino y ejercicio de los recursos, transparencia del ejercicio de los recursos y visitas a los centros de trabajo. Resultados Los resultados destacados por la revisión del Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo en el estado de Chiapas son los siguientes: la SECH ejerció 91,850.1 miles de pesos en el pago de becas (capitulo 4000), capitulo no autoriz Centros de Trabajo no localizados en el catálogo y/o clausurados.por 17,025.4 miles de pesos y recursos pendientes de aplicar a la fecha de la auditoría por 34,242.0 miles de pesos 41

11 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015 Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 201,273.5 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 17 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 15 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es), 2 Promoción(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal, 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 9 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 15,809,401.1 miles de pesos, monto que representó el 95.8% de los 16,510,350.2 miles de pesos asignados al estado mediante el Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo (FONE); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2015, el estado había ejercido el 87.4% de los recursos asignados. En el ejercicio de los recursos el Gobierno del Estado de Chiapas incurrió en inobservancias de la normativa del fondo, principalmente de la Ley de Coordinación Fiscal, la Ley General de Educación y Lineamientos del Gasto de Operación del Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto de Operativo, lo que generó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 201,273.5 miles de pesos, que representa el 1.3% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La Secretaría de Educación del Gobierno del Estado de Chiapas (SECH) no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permite identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos. Asimismo, el estado incumplió con sus obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que publicó los indicadores de desempeño en los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos transferidos, sin embargo, existe diferencia en las cifras reportadas en el cuarto trimestre, respecto al cierre del ejercicio por lo que carece de calidad y congruencia los informes. Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente; se determinó que la eficiencia terminal fue de 95.7% en nivel primaria y de 82.5% % en nivel secundaria y el porcentaje de reprobados fue de 1.4% y 5.8%; y el abandono escolar fue de 0.6% y de 2.9%, respectivamente. En conclusión, el Gobierno del Estado de Chiapas no realizó, en general, una gestión eficiente y transparente de los recursos del fondo apegada a la normativa que regula su ejercicio. 42

12 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015 Gobierno del Estado de Chiapas Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 15-A DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2015, en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra 80.0% La revisión comprendió la verificación de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos (FAETA) aportados por la Federación durante 2015 al estado de Chiapas, por 302,574.4 miles de pesos. La muestra examinada fue de 242,059.5 miles de pesos, monto que representó el 80.0% de los recursos transferidos. Antecedentes En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la Auditoría Superior de la Federación (ASF) suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con objeto de fortalecer las acciones de fiscalización de los recursos federales transferidos en las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales. En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2015, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF. Esta auditoría se realizó con base en esa estrategia y se llevó a cabo conjuntamente con la Auditoría Superior del Estado de Chiapas; consideró el marco jurídico de la ASF, y se desarrolló en un ambiente de estrecha coordinación con esa entidad de fiscalización. La Auditoría Superior del Estado de Chiapas participó en los trabajos de fiscalización de manera específica en los procedimientos de auditoría correspondientes a Gastos de operación y Visitas a los centros de trabajo seleccionados. Resultados El Gobierno del Estado de Chiapas, no realizó las evaluación del desempeño sobre el ejercicio de los recursos del FAETA 2015; y en el Instituto Chiapaneco de Educación para Jóvenes y Adultos (ICHEJA) se observó un subejercicio de los recursos del fondo del 0.6% del total suministrado, por lo que no cumplió con el principio de anualidad. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 3 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Recomendación(es) y 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. 110

13 GASTO FEDERALIZADO Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 242,059.5 miles de pesos, que representó el 80.0% de los 302,574.4 miles de pesos transferidos al Gobierno del Estado de Chiapas mediante el Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos (FAETA); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2015, el estado había ejercido el 95.2% de los recursos transferidos. En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado de Chiapas observó la normativa del fondo, principalmente la Ley de Coordinación Fiscal y la Ley General de Contabilidad Gubernamental. El Instituto Chiapaneco de Educación para Jóvenes y Adultos no disponen de un adecuado sistema de control interno para identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Asimismo, el no estado cumplió con sus obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que no se publicó en la página de internet, así como en los órganos oficiales de difusión estatal, y que no existió calidad y congruencia en la información reportada. Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron, ya que en el indicador referente al índice de incremento de la matrícula de los servicios del CONALEP-Chiapas, se logró una meta del 100.0%, y en el ICHEJA, el indicador correspondiente al porcentaje de personas que superan su condición de rezago educativo, se alcanzó el 14.2%. Adicionalmente, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que la deserción de alumnos durante el ciclo escolar en el CONALEP-Chiapas registró 0.5%; el porcentaje de alumnos certificados como profesionales técnicos alcanzó el 102.8%; y la cobertura, en relación con el rezago educativo total en la entidad, se ubicó en 100.0%; además, el ICHEJA disminuyó el rezago educativo por analfabetismo en el caso de personas sin primaria terminada, en 3.2%, y para personas sin secundaria terminada en 2.8%. En conclusión, el Gobierno del Estado de Chiapas realizó, en general, una gestión adecuada de los recursos del fondo. 111

14 GASTO FEDERALIZADO Gobierno del Estado de Chiapas Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 15-A DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2015, en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra 66.5% La revisión comprendió la verificación de los recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) aportados por la Federación durante 2015 al estado de Chiapas por 1,352,811.2 miles de pesos. La muestra revisada fue de 899,539.4 miles de pesos, monto que representó el 66.5% de los recursos transferidos. Resultados En el ejercicio de los recursos el Gobierno del Estado de Chiapas incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de obra pública y ejercicio de los recursos, lo que generó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por la falta de aplicación de recursos por 25,589.7 miles de pesos. Asimismo, se promovió ante la instancia de control competente de la entidad fiscalizada la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones en su actuación. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 12 observación(es), de la(s) cual(es) 11 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron): 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 899,539.6 miles de pesos, que representó el 66.5% de los 1,352,811.2 miles de pesos transferidos al Gobierno del Estado de Chiapas mediante el Fondo de Aportaciones Múltiples; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2015, el Gobierno del Estado de Chiapas no había ejercido el 11.8% de los recursos transferidos y, al cierre de la auditoría, 31 de agosto de 2016, aún no se ejercía el 3.2%; ello generó que no se atendiera a la población objetivo, ni se realizara la totalidad de las obras y acciones programadas. En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado de Chiapas incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de la Ley de Coordinación Fiscal y la Ley de Obra Pública del Estado de Chiapas, lo que generó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 25,589.7 miles de pesos, lo cual representa el 2.8% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. El Gobierno del Estado de Chiapas no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el 173

15 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015 manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el Gobierno del Estado de Chiapas no publicó la totalidad de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos en sus medios locales oficiales de difusión; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del fondo, lo cual limitó al Gobierno del Estado de Chiapas conocer sus debilidades y áreas de mejora. Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del Fondo de Aportaciones Múltiples se cumplieron en asistencia social, ya que en el indicador que mide la calidad nutricional de las raciones alimenticias de desayunos escolares se logró una meta del 100.0%. En conclusión, el Gobierno del Estado de Chiapas realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del fondo, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 174

16 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015 Gobierno del Estado de Chiapas Programa Escuelas de Tiempo Completo Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 15-A DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa a través del programa, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2015 y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra 100.0% La revisión comprendió la verificación de los recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo (PETC) aportados por la Federación durante 2015 al estado de Chiapas por 427,271.6 miles de pesos. El importe revisado fue de 427,271.6 miles de pesos, monto que representó el 100.0% de los recursos transferidos. Resultados El estado no reintegró a la TESOFE los recursos no devengados al 31 de agosto de 2016 por 3,293.4 miles de pesos. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 3,292.6 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 2 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron): 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó un importe de 427,271.6 miles de pesos, que representó el 100.0% de los recursos transferidos al Gobierno del Estado de Chiapas mediante el Programa Escuelas de Tiempo Completo; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2015, el estado no había ejercido el 44.1% de los recursos transferidos y a la fecha de la auditoría había ejercido el 99.3%. En el ejercicio de los recursos el Gobierno del Estado de Chiapas incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente a la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, al Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, al Acuerdo número 21/12/2014 por el que se emiten las Reglas de Operación del Programa Escuelas de Tiempo Completo para el ejercicio 2015 y al Convenio Marco de Coordinación para el Desarrollo de los Programas, celebrado entre la SEP y el Gobierno del Estado de Chiapas, suscrito el 31 de marzo de 2015, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 3,292.6 miles de pesos, que representó el 0.8% del importe revisado; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La Secretaría de Educación del Gobierno del Estado de Chiapas no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, 238

17 GASTO FEDERALIZADO la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Por otra parte, la SECH cumplió con sus obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa, ya que entregó con oportunidad los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados transferidos. Adicionalmente, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que el número de escuelas que se incorporaron al programa en el estado se incrementó; asimismo, la matrícula atendida en esta modalidad representa el 10.2% de la matrícula de educación básica en el estado. En conclusión, el Gobierno del Estado de Chiapas realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos. 239

18 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015 Gobierno del Estado de Chiapas Apoyos a Centros y Organizaciones de Educación Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 15-A DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Gobierno del Estado, a través del Programa en 2015, a fin de verificar que se cumpla con lo establecido en el convenio celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra 99.9% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2015 de los recursos federales transferidos al Gobierno del Estado de Chiapas a través del programa Apoyos a Centros y Organizaciones de Educación fue de 2,801,079.7 miles de pesos, de los cuales se revisó el 99.9% por un importe de 2,797,694.9 miles de pesos. Antecedentes En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la Auditoría Superior de la Federación (ASF) suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalización de los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales. En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2015, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF. Esta auditoría se realizó con base en esa estrategia, y se llevaron a cabo conjuntamente de manera coordinada los procedimientos en materia de registros contables y destino de los recursos con el Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Chiapas; se consideró el marco jurídico de la ASF, y se desarrolló en un ambiente de estrecha coordinación con esa entidad de fiscalización. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 514,243.9 miles de pesos que se integran por 428,960.2 miles de pesos por concepto de falta de documentación comprobatoria y justificativa que acredite la aplicación de los recursos para el pago de terceros institucionales (pago de cuotas patronales); 79,999.2 miles de pesos, por concepto de pagos por la adquisición de mobiliario y equipo escolar, del cual se desconoce la distribución y la ubicación de los mismos, además de la evidencia de la fianza de vicios ocultos consistente en 79,683 sillas de paleta, 1,991 sillas para maestro, 1,991 mesas y 1,991 pizarrones; 5,090.2 miles de pesos por concepto de pagos a 30 docentes que no cumplieron con el perfil para los puestos que desempeñan, y miles de pesos por concepto de pagos a beneficiarios de incentivos que se ejercieron sin contar con evidencia de la entrega de los recursos, además de no estar debida y oportunamente contabilizados en el ejercicio 2015 para su pago en

19 GASTO FEDERALIZADO Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 514,243.9 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 4 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 2,797,694.9 miles de pesos, que representó el 99.9% de los recursos transferidos al Gobierno del Estado de Chiapas por 2,801,079.7 miles de pesos mediante el programa Apoyos a Centros y Organizaciones de Educación; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2015, el Gobierno del Estado de Chiapas había devengado el 99.9% de los recursos transferidos por un monto de 2,795,957.7 miles de pesos y al cierre de la auditoría había devengado el 100.0%. En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado de Chiapas registró inobservancias de la normativa, principalmente de la Ley General de Contabilidad Gubernamental en materia de destino de recursos que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 514,243.9 miles de pesos, el cual representó el 18.4% de la muestra auditada, integrado principalmente por falta de documentación comprobatoria y justificativa que acredite la aplicación de los recursos para el pago de terceros institucionales (pago de cuotas patronales); así como el desconocimiento de la distribución y ubicación de mobiliario y equipo escolar, entre otros; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Se registraron incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Apoyos a Centros y Organizaciones de Educación, ya que el Gobierno del Estado de Chiapas no proporcionó a la SHCP los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos. En conclusión, el Gobierno del Estado de Chiapas no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del programa Apoyos a Centros y Organizaciones de Educación, apegada a la normativa que regula su ejercicio. 381

20 GASTO FEDERALIZADO Gobierno del Estado de Chiapas Instituciones Estatales de Cultura Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 15-A DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Gobierno del Estado, a través del Programa en 2015, a fin de verificar que se cumpla con lo establecido en el convenio celebrado y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra 100.0% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2015 de los recursos federales transferidos al Gobierno del Estado de Chiapas a través del programa Instituciones Estatales de Cultura fue de 34,891.3 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%. Antecedentes En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la Auditoría Superior de la Federación (ASF) suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales. En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2015, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF. Esta auditoría se realizó con base en esa estrategia, y se llevaron a cabo conjuntamente de manera coordinada los procedimientos en materia de registros contables y destino de los recursos con el Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Chiapas, se consideró el marco jurídico de la ASF y se desarrolló en un ambiente de estrecha coordinación con esa entidad de fiscalización. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 5,630.2 miles de pesos que se integran por 3,583.2 miles de pesos por concepto de falta de documentación comprobatoria y justificativa de los proyectos; 1,567.4 miles de pesos por concepto de pagos que no corresponden a la justificación del proyecto, toda vez que el mismo hace referencia a otro proyecto; miles de pesos por concepto de intereses financieros generados en la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Chiapas y del Consejo Estatal para las Culturas y las Artes de Chiapas; miles de pesos por concepto de gastos correspondientes a otros ejercicios y 72.4 miles de pesos por concepto de pagos de un proyecto diferente al programado. Asimismo, se observó un subejercicio por 4,988.0 miles de pesos por concepto de recursos no devengados al 31 de agosto de

21 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015 Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 5,630.2 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 5 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron): 4 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó 34,891.3 miles de pesos, que representó el 100.0% de los recursos transferidos al Gobierno del Estado de Chiapas mediante el programa Instituciones Estatales de Cultura; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por el estado, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2015, el Gobierno del Estado de Chiapas no había devengado el 18.5% de los recursos transferidos por un monto de 6,470.0 miles de pesos y al 31 de agosto de 2016 el 14.3% por un monto de 4,988.0 miles de pesos, los cuales no han sido reintegrados a la Tesorería de la Federación. En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado de Chiapas registró inobservancias de la normativa, principalmente de la Ley General de Contabilidad Gubernamental en materia de destino de los recursos que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 5,630.2 miles de pesos, el cual representa el 16.1% de la muestra auditada integrado por falta de documentación comprobatoria y justificativa de los proyectos revisados, así como pagos que no corresponden a la justificación de los mismos, entre otros; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Se registraron incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa Instituciones Estatales de Cultura, ya que el Gobierno del Estado de Chiapas no reportó a la SHCP los informes trimestrales previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del programa lo cual limitó al Gobierno del Estado de Chiapas conocer sus debilidades y áreas de mejora. En conclusión, el Gobierno del Estado de Chiapas no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del programa Instituciones Estatales de Cultura, apegada a la normativa que regula su ejercicio. 394