Ayuntamiento de Madrid (NIF P B)

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2 INCIDENCIAS Cuenta General del ejercicio 2016 de la Entidad Ayuntamiento de Madrid (Madrid) INCIDENCIAS EN LAS CUENTAS ANUALES Y DOCUMENTACIÓN COMPLEMENTARIA Ayuntamiento de Madrid (NIF P B) igual a ,04 + 0) columna del ejercicio N-1, la última línea Resultado del ejercicio anterior ajustado (IV + Ajustes) no contiene información cuando debería ser la suma de los Ajustes en la cuenta del resultado del ejercicio anterior, que no presenta datos, y el epígrafe IV Resultado (ahorro o desahorro) neto del ejercicio. Ya se han cursado las oportunas instrucciones al equipo de soporte informático del sistema de gestión económicofinanciero municipal para solventar este error en la Cuenta del ejercicio el apartado Información presupuestaria. Ejecución de proyectos de gasto. Anualidades pendientes de la Memoria, no coincide con el importe total del gasto pendiente de realizar reflejado en el apartado Información presupuestaria. Ejecución de proyectos de gasto. Resumen de ejecución de la misma. (Errores detectados: , , , ,31 no es igual a ,87) El importe recogido en la nota Información presupuestaria. Ejecución de proyectos de gasto. Anualidades pendientes de la Memoria refleja el gasto pendiente de realizar en las anualidades futuras sin tener en cuenta el pendiente de realizar acumulado en ejercicios anteriores (diferencia entre el gasto comprometido a 31/12/2016 y las obligaciones reconocidas a esa misma fecha) mientras que en el punto se recoge el total pendiente de realizar (gasto previsto menos obligaciones reconocidas) tomando en consideración el saldo de los compromisos de gasto, tanto de la anualidad corriente como de las futuras. 25) Memoria. Indicadores financieros, patrimoniales y presupuestarios. 66. Memoria. 25 Indicadores financieros, patrimoniales y presupuestarios. El Saldo inicial de derechos más modificaciones y anulaciones del apartado 25.2.c.2) Indicadores presupuestarios. De presupuestos cerrados. Realización de cobros de la memoria no coincide con los Derechos pendientes de cobro a 1 de enero más las modificaciones al saldo inicial menos las anulaciones consignadas en el apartado a. Información presupuestaria. Ejercicios cerrados. Presupuesto de ingresos. Derechos pendientes de cobro totales de la Memoria. (Errores detectados: ,50 no es igual a , ,30) 1

3 Entendemos que en el cálculo de este indicador además de los derechos anulados hay que tener en cuenta los derechos cancelados, en consonancia con el indicador de realización de cobros de ejercicio corriente (Recaudación neta/derechos reconocidos netos) y toda vez que un derecho cancelado no es nunca realizable mediante cobro, por lo que el denominador de este indicador asciende a ,50, de acuerdo con el siguiente cálculo: + Saldo inicial pendiente de cobro: ,47 +/- Modificaciones al saldo inicial: 0,00 - Derechos anulados: ,30 - Derechos cancelados: ,67 Consorcio Teatros (NIF: Q E) igual a ,58 + 0) columna del ejercicio N-1, correspondiente al año 2015, la última línea "Resultado del ejercicio anterior ajustado (IV + Ajustes)" no contiene información, cuando debería figurar ,58, ya que es la suma de los "Ajustes en la cuenta del resultado del ejercicio anterior", que no presenta datos, y el epígrafe IV "Resultado (ahorro o desahorro) neto del ejercicio", que es de ,58. Ya se han cursado las oportunas instrucciones para solventar este error en la cuenta del ejercicio Informática del Ayuntamiento de Madrid (NIF: P C) igual a ,19 + 0) columna del ejercicio N-1, la última línea "Resultado del ejercicio anterior ajustado (IV + Ajustes)" no contiene información cuando debería ser la suma de los "Ajustes en la cuenta del resultado del ejercicio anterior", que no presenta datos, y el epígrafe IV "Resultado (ahorro o desahorro) neto del ejercicio". Ya se han cursado las oportunas instrucciones al equipo de soporte informático del sistema de gestión económico-financiero municipal para solventar este error en la Cuenta del ejercicio

4 detectados: , , , no es igual a ,98) El importe resultante de la suma de los totales de los gastos pendientes de realizar relacionados en el apartado se obtiene de sumar los gastos comprometidos (contabilizados a 31 de diciembre de 2016) con cargo a los proyectos de inversión en los ejercicios futuros. Sin embargo el importe total del gasto pendiente de realizar reflejado en el apartado se obtiene de restar al gasto previsto para cada uno de los proyectos de inversión el importe de las obligaciones reconocidas hasta el 1 de enero de 2016 y el importe de las obligaciones reconocidas en La información que presenta cada uno de los informes es distinta, y por tanto no tiene por qué coincidir. En el primer caso (apdo ) se consideran gastos pendientes de realizar aquellos que ya están comprometidos, mientras que en el segundo (apdo ) se consideran gastos pendientes de realizar aquellos que no se han ejecutado aún (estén comprometidos o no). Para calcular el gasto previsto del apdo se tienen en cuenta las obligaciones reconocidas hasta el 31 de diciembre de 2015 más el crédito definitivo del ejercicio 2016 más los gastos comprometidos para 2017 y posteriores, si el crédito definitivo de 2016 no coincide al final con las obligaciones reconocidas en ese ejercicio, se produce un sobrante de ,72 euros, que es la diferencia entre ( , , ,43) y ,98. 25) Memoria. Indicadores financieros, patrimoniales y presupuestarios. 60. Memoria. 25 Indicadores financieros, patrimoniales y presupuestarios. El "Resultado presupuestario ajustado" del apartado 25.2.b.5) "Indicadores presupuestarios. Del presupuesto de ingresos corriente. Superávit (o déficit) por habitante de la Memoria" no coinciden con el consignado en el "Estado del resultado presupuestario" apartado III del Estado de liquidación del presupuesto. (Errores detectados: ,89 no es igual a ,02) Efectivamente se ha producido un error en la formulación del indicador, ya que no se ha consignado el resultado presupuestario ajustado ( ,02 euros) sino el resultado presupuestario del ejercicio ( ,89). El indicador correcto sería: 5) SUPERÁVIT (o DÉFICIT) POR HABITANTE= Resultado presupuestario ajustado Nº Habitantes = ,02 = 2,44 /Hab. 3

5 Agencia Tributaria Madrid (NIF: P A) igual a ,45 + 0) columna del ejercicio N-1, la última línea "Resultado del ejercicio anterior ajustado (IV + Ajustes)" no contiene información cuando debería ser la suma de los "Ajustes en la cuenta del resultado del ejercicio anterior", que no presenta datos, y el epígrafe IV "Resultado (ahorro o desahorro) neto del ejercicio". Ya se han cursado las oportunas instrucciones al equipo de soporte informático del sistema de gestión económico-financiero municipal para solventar este error en la Cuenta del ejercicio detectados: no es igual a ,66) El importe recogido en la nota "Información presupuestaria. Ejecución de proyectos de gasto. Anualidades pendientes" de la Memoria refleja el gasto pendiente de realizar en las anualidades futuras sin tener en cuenta el pendiente de realizar acumulado en ejercicios anteriores (diferencia entre el gasto comprometido a 31/12/2016 y las obligaciones reconocidas a esa misma fecha) mientras que en el punto se recoge el total pendiente de realizar (gasto previsto menos obligaciones reconocidas) tomando en consideración el saldo de los compromisos de gasto, tanto de la anualidad corriente como de las futuras. Madrid Salud (NIF: P H) igual a ,61 + 0) Debido a un error en la generación de este informe se ha detectado que en la columna del ejercicio N-1, la última línea "Resultado del ejercicio anterior ajustado (IV + Ajustes)" no contiene información cuando debería ser la suma de los Ajustes en la cuenta del resultado del ejercicio anterior", que no presenta datos, y el epígrafe IV "Resultado (ahorro o desahorro) neto del ejercicio". Ya se han cursado las oportunas instrucciones al equipo de soporte informático del sistema de gestión económico-financiero municipal para solventar este error en la Cuenta del ejercicio

6 detectados: no es igual a ,35) El importe recogido en la nota "Información presupuestaria. Ejecución de proyectos de gasto. Anualidades pendientes" de la Memoria refleja el gasto pendiente de realizar en las anualidades futuras sin tener en cuenta el pendiente de realizar acumulado en ejercicios anteriores (diferencia entre el gasto comprometido a 31/12/2016 y las obligaciones reconocidas a esa misma fecha) mientras que en el punto se recoge el total pendiente de realizar (gasto previsto menos obligaciones reconocidas) tomando en consideración el saldo de los compromisos de gasto, tanto de la anualidad corriente como de las futuras. 25) Memoria. Indicadores financieros, patrimoniales y presupuestarios. 66. Memoria. 25 Indicadores financieros, patrimoniales y presupuestarios. El "Saldo inicial de derechos más modificaciones y anulaciones" del apartado 25.2.c.2) "Indicadores presupuestarios. De presupuestos cerrados. Realización de cobros de la Memoria" no coincide con los "Derechos pendientes de cobro a 1 de enero más las modificaciones al saldo inicial menos las anulaciones consignados en el apartado a. Información presupuestaria. Ejercicios cerrados. Presupuesto de Ingresos. Derechos pendientes de cobro totales de la Memoria". (Errores detectados: ,60 no es igual a , ,00) Entendemos que en el cálculo de este indicador además de los derechos anulados hay que tener en cuenta los derechos cancelados, en consonancia con el indicador de realización de cobros de ejercicio corriente (Recaudación neta/derechos reconocidos netos) y toda vez que un derecho cancelado no es nunca realizable mediante cobro, por lo que el denominador de este indicador asciende a ,60, de acuerdo con el siguiente cálculo: + Saldo inicial pendiente de cobro: ,71 +/- Modificaciones al saldo inicial: 0,00 - Derechos anulados: ,00 - Derechos cancelados: ,11 Agencia para el Empleo de Madrid (NIF: P F) igual a ,75 + 0) 5

7 Debido a un error material en la generación de este informe, se ha detectado que en la columna del ejercicio N-1, la última línea "Resultado del ejercicio anterior ajustado (IV + Ajustes)" no contiene información cuando debería ser la suma de los "Ajustes en la cuenta del resultado del ejercicio anterior", que no presenta datos, y el epígrafe IV "Resultado (ahorro o desahorro) neto del ejercicio". Ya se han cursado las oportunas instrucciones al equipo de soporte informático del sistema de gestión económico-financiero municipal para solventar este error en la Cuenta del ejercicio Memoria. 24 Información presupuestaria. Ejercicio corriente. El importe de la suma del total de remanentes de crédito comprometidos y no comprometidos del apartado b) "Información presupuestaria. Ejercicio corriente. Presupuesto de Gastos. Remanentes de crédito" de la Memoria, no coincide con el importe total de los remanentes de crédito reflejado en el "Estado de liquidación del presupuesto de gastos. Por aplicaciones presupuestarias". (Errores detectados: , ,08 no es igual a ,84) Aun cuando el importe recogido en la LIQUIDACIÓN es de ,84 euros, extraído directamente de la aplicación corporativa SAP, en la CUENTA GENERAL se ha consignado erróneamente la cuantía de ,22 euros (= , ,08), resultado de la introducción de un fichero manual. La diferencia es de ,62 euros (= ,84 de la Liquidación ,22 de la Cuenta General), siendo la correcta la insertada en la Liquidación, esto es, la de ,84 euros, resultado de la suma de las cantidades: , , ,48 (respecto de esta última cifra, el error ha sido consignar en la Cuenta General ,86 que, por diferencia con la de ,48 arroja la cantidad de ,62). detectados: no es igual a ,21) El importe recogido en la nota "Información presupuestaria. Ejecución de proyectos de gasto. Anualidades pendientes" de la Memoria refleja el gasto pendiente de realizar en las anualidades futuras sin tener en cuenta el pendiente de realizar acumulado en ejercicios anteriores (diferencia entre el gasto comprometido a 31/12/2016 y las obligaciones reconocidas a esa misma fecha) mientras que en el punto se recoge el total pendiente de realizar (gasto previsto menos obligaciones reconocidas) tomando en consideración el saldo de los compromisos de gasto, tanto de anualidad corriente como de las futuras. 25) Memoria. Indicadores financieros, patrimoniales y presupuestarios. 56. Memoria. 25 Indicadores financieros, patrimoniales y presupuestarios. El indicador "Autonomía" en el apartado 25.2.b.3) "Indicadores presupuestarios. Del presupuesto de ingresos corriente. Autonomía de la Memoria" no coincide la suma de los Derechos reconocidos netos de los capítulos I, II, III, V, VI, y VIII más los derechos reconocidos netos en los subconceptos 420,00, 420,10, 420,20, 420,90, 450,00 y 450,01 divididos por el Total Derechos reconocidos de la Liquidación de presupuesto de ingresos. (Errores detectados: 0,02 no es igual a 0,0) 6

8 El formato del Indicador 3) Autonomía ha inducido a error, por cuanto se señala el cómputo de los capítulos reseñados más las transferencias recibidas. Ciertamente, al sólo computar los derechos reconocidos netos a imputar a los subconceptos referenciados, la cifra final es de 821,73 euros (capítulo 3 "Tasas, precios públicos y otros ingresos"), en lugar de los ,46 euros, al no haberse imputado derechos reconocidos netos a los subconceptos del estado de ingresos , , , , y Por tanto, el resultado es el siguiente: 821,73 / ,33 = 0, = 0,00. Para sucesivos ejercicios, se tendrá en cuenta el cómputo a realizar para el precitado Indicador de Autonomía. Agencia de Actividades (NIF: P G) igual a ,49 + 0) columna del ejercicio N-1, la última línea "Resultado del ejercicio anterior ajustado (IV + Ajustes)" no contiene información cuando debería ser la suma de los "Ajustes en la cuenta del resultado del ejercicio anterior", que no presenta datos, y el epígrafe IV "Resultado (ahorro o desahorro) neto del ejercicio". Ya se han cursado las oportunas instrucciones al equipo de soporte informático del sistema de gestión económico-financiero municipal para solventar este error en la Cuenta del ejercicio detectados: no es igual a 1.655,52 ) El importe recogido en la nota "Información presupuestaria. Ejecución de proyectos de gasto. Anualidades pendientes" de la Memoria refleja el gasto pendiente de realizar en las anualidades futuras sin tener en cuenta el pendiente de realizar acumulado en ejercicios anteriores (diferencia entre el gasto comprometido a 31/12/2016 y las obligaciones reconocidas a esa misma fecha) mientras que en el punto se recoge el total pendiente de realizar (gasto previsto menos obligaciones reconocidas) tomando en consideración el saldo de los compromisos de gasto, tanto de la anualidad corriente como de las futuras. El importe de 1.655,52 euros recogido en la memoria relativa a la ejecución de proyectos de gasto como gasto pendiente de realizar se corresponde con la suma de los importes del crédito disponible, por diferencia entre el gasto inicialmente previsto y el finalmente ejecutado, en los proyectos 2016/ "Mobiliario y equipos de oficina para AA", por importe de 199,52 euros y en 2016/ "Of. Ate. Ciudadana Agencia Activid. Reforma" por importe de 1.456,00 euros, proyectos que comenzaron y finalizaron en el ejercicio de

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