INSTRUCTIVO PARA LLENAR LA INFORMACION CONTINUA

Transcripción

1 1 INSTRUCTIVO PARA LLENAR LA INFORMACION CONTINUA El siguiente instructivo, esta preparado para el uso por parte de las Compañías emisoras con la finalidad de que posean una guía para la presentación de la información continua en medios magnéticos. La Superintendencia de Compañías ha desarrollado un programa para dar facilidades a las Compañías emisoras en la elaboración de los diferentes archivos magnéticos que tienen que presentar periódicamente. Requisitos Microcomputador con al menos 512mb de memoria Ram Sistema Operativo Windows Al menos 10MB de espacio libre en el disco duro cree en el disco duro C un directorio denominado emisor, en este directorio estarán tanto los archivos de programas como los archivos de datos que utiliza el sistema sin el mismo el programa no funciona ya que tiene referencia al mencionado directorio. Ponga en el escritorio un acceso directo al programa emisor.exe que esta en el directorio emisor. Camino del programa c \emisor\emisor.exe Información General Titulo de la pantalla Una leyenda en la parte superior de la pantalla. Menu.- Botones.- Leyendas que están en la parte superior de la pantalla, debajo del titulo de la pantalla. Rectángulos de color plomo que tienen las acciones a tomarse ejemplo: Salir, Grabar estados etc. etc. Barra de Herramientas.- Figuras que están debajo del menú, al dar un click ejecutan una acción. Barra de desplazamiento vertical.- Esta barra esta con el indicador de fecha para arriba en la esquina superior derecha de la ventana y con el indicador de flecha para abajo en la esquina inferior derecha de la ventana, para desplazarse puede dar click en las flechas o desplazar la barra para arriba o para abajo.

2 2 Barra de desplazamiento horizontal.- Esta barra esta con el indicador de fecha para la izquierda en la esquina inferior izquierda de la ventana y con el indicador de flecha para la derecha en la esquina inferior derecha de la ventana, para desplazarse puede dar click en las flechas o desplazar la barra para la izquierda o derecha. Las frases o palabras que se encuentren entre los signos de < > y estén en mayúsculas se refieren a teclas, Si están en minúsculas y con letra cursiva se refieren a botones Las frases que encuentre entre los signos < > significan comandos en los Botones o teclas que debe presionar para obtener un determinado resultado. Los archivos que se van grabando se almacenan en C:\emisor. El nombre se compone de una letra que identifica al archivo mas el código del emisor. Para ilustrar el ejemplo: supongamos que el código o número del emisor es el Los archivos tendrían los siguientes nombres Estados Nombres de los archivos Estado de Situación y Resultados Flujo de Efectivo B F

3 3 Evolución Patrimonial E Todos los archivos son del tipo DBF. Estos archivos y sus nombres se generan automáticamente en cada una de las opciones que va seleccionando. Para presentar en la Superintendencia de Compañías, tiene en el menú la opción para grabar los archivos o si prefiere copie del disco duro a un diskette, y a continuación verificar si en el diskette se encuentran estos archivos antes de su envío. Recuerde que estos archivos estarán en el directorio asignado hasta que sean reemplazados por los del nuevo período, así si sucede una avería en el diskette o algún problema mientras graba desde el disco duro los puede volver a copiar las veces que sean necesarias. Los códigos y denominación de las cuentas se encuentran en los Anexos. Estados de Situación y Resultados Anexo 1. Flujo de Efectivo Anexo 2. Página Web de la Superintendencia de Compañías:

4 4 ESTADOS QUE TIENE QUE ENVIAR Estado de Situación y Resultados Flujo de Efectivo Evolución Patrimonial Los Estados de Situación y Resultados, Flujo de Efectivo, Evolución Patrimonial, deben ser llenados en dólares con dos decimales. EJECUTANDO EL PROGRAMA En el Icono creado dar doble click y el programa se ejecuta desplegandose la siguiente pantalla. Figura 1. Ingrese el número de R.U.C. del Emisor y presione la tecla <TAB> y en la siguiente celda ingrese la fecha de corte de la información. Si el cursor se llega a perder en el monitor ubíquese en la celda que desee con el mouse y de click una vez que llene la información presione la tecla <ENTER> o de un click en el botón <ingresar>. Si existe algún error se desplegará en la pantalla los mensajes respectivos. Con el mouse ubíquese en la celda que desea corregir el error y de un click, corrija los datos e intente de nuevo.

5 5 A continuación se presenta la pantalla que confirma que usted ingresó bien los datos ya que despliega nuevamente los datos ingresados y además el nombre de la Compañía. Si los datos están bien ingresados proceda con el ingreso de la información, caso contrario salga del programa e ingrese la información de identificación nuevamente. Figura 2. Si los datos están correctos, en la parte superior de la pantalla se encuentra un menú de opciones como lo muestra la Figura 2. De click en Información Continua y se presenta las opciones de ingreso. Escoja la información que desee llenar, o si prefiere de click en el icono correspondiente que se encuentra debajo del menú, recuerde que para llenar el Flujo de efectivo y la Evolución Patrimonial debe llenar primero Los Estados de Situación y Resultados, caso contrario no puede llenar los mismos.

6 6 Ingreso de los Estados De Situación y Resultados Para ingresar a esta ventana en el menú de la pantalla principal debe escoger Informacion Continua de un click y se presentan las opciones de este menú luego seleccione y de un click en la opción Estados de Situacion Y Resultados. Se presenta en la parte izquierda de la pantalla el plan de cuentas y en la parte derecha las celdas para que ingrese los valores tal como lo muestra la Figura 3. Las cuentas pueden tomar los siguientes valores: Positivos Negativos Positivos o negativos Si la cuenta puede tomar valores solo positivos, ingrese solamente el valor. Si la cuenta puede tomar valores solo negativos, ingrese solamente el valor. Si la cuenta puede tomar valores positivos o negativos, proceda de la siguiente manera: Para valores positivos, ingrese solamente el valor Para valores negativos, ingrese el valor precedido del signo menos. Figura 3. En el Estado de Situación y Resultados tiene que ingresar las cuentas que le permite la aplicación, las demás cuentas se calculan. Una vez que terminó de ingresar la información de un click en el Botón que tiene la leyenda <Cuadrar y Grabar> a continuación en la parte derecha se

7 7 despliegan los totales del Balance y un mensaje de que sí el mismo esta cuadrado o no. Una vez que terminó de ingresar la información de un click en el Botón que tiene la leyenda <Cuadrar y Grabar> a continuación le aparecerá el siguiente mensaje Archivo de balances se grabo al disco duro!. Si el Estado de Situación y Resultados esta cuadrado se despliega un mensaje Ok Balance Cuadrado, caso contrario se despliegan los respectivos mensajes de error. Para salir de esta pantalla de click en el botón <Salir>. Nota: Para el ingreso de los estados de situación y resultados, Flujo de efectivo y Evolución patrimonial, debe tomar en consideración las instrucciones que constan en la resolución que está en la siguiente dirección en la página web.

8 8 ingreso del Flujo de Efectivo Para ingresar a esta ventana en el menú de la pantalla principal debe escoger Informacion Continua de un click y se presentan las opciones de este menú luego seleccione y de un click en la opción Flujo de Efectivo. Para elaborar este flujo debe estar grabado el Estado de Situación y Resultados, caso contrario el programa le dará el mensaje respectivo y no le permitirá seguir adelante. Al igual que en el estado de Situación y Resultados se presenta el plan de cuentas protegido y en la parte derecha las celdas para que ingrese los valores, además dentro del plan y como una guía de los grupos internos constan los encabezados de los diferentes grupos, como lo muestra la Figura 4. Para los signos tome la misma consideración del Estado de Situación y Resultados. Figura 4. Para cuadrar el flujo de efectivo con el l Estados de Situación y Resultados. Se debe cumplir que: Estado de Situación Flujo de efectivo Cuenta Cuenta = = 96

9 9 Una vez que terminó de ingresar la información de un click en el Botón que tiene la leyenda <Cuadrar y Grabar> a continuación le aparecerá el siguiente mensaje Flujo de Efectivo se grabo al disco duro. Si el Flujo de efectivo esta cuadrado se despliega un mensaje Ok Flujo de Efectivo Cuadrado, caso contrario se despliegan los respectivos mensajes de error. Para salir de esta pantalla de click en el botón <Salir>.

10 10 Ingreso de la Evolución Patrimonial Para ingresar a esta ventana en el menú de la pantalla principal debe escoger Informacion Continua de un click y se presentan las opciones de este menú luego seleccione y de un click en la opción Evolucion Patrimonial. Para elaborar este flujo debe estar grabado el Estado de Situación y Resultados, caso contrario el programa le dará el mensaje respectivo y no le permitirá seguir adelante. Este estado esta en forma de matriz en las filas se presentan los diferentes conceptos que pueden tener las cuentas las mismas que están en columnas en la parte derecha de la ventana. Para moverse entre las diferentes cuentas o columnas en la parte de abajo se encuentran unas flechas que le permiten ir de izquierda a derecha o viceversa, como lo muestra la Figura 5. Figura 5. Para cuadrar cuentas de la Evolución Patrimonial se toman determinas cuentas del los Estado de Situación y Resultados. Estado de Situación Evolución Patrimonial Cuenta(s) Cuenta 301 = Capital Social 302 = Aporte de Socios o Accionistas para Futura Capitalización 303 = Prima Emisión Primaria de Acciones = Reserva Legal = Reserva Facultativa y Estatutaria = Reserva de Capital

11 = Otras Reservas = Superávit por valuación Activos Financieros disponibles para la venta = Superávit por valuación de Propiedades, Planta y Equipo = Superávit por valuación de Activos Intangibles = Otros Superávit por Revaluación = Resultados Ganancias Acumuladas = Resultados Pérdidas Acumuladas = Resultados Acumulados Provenientes de la Adopción por Primera Vez de las NIIF = Resultados Ganancias del Período = Resultados Pérdidas del Período 3 = Total del Patrimonio OK Evolución Patrimonial esta correcta. Una vez que terminó de ingresar la información de un click en el Botón que tiene la leyenda <Cuadrar y Grabar> a continuación le aparecerá el siguiente mensaje Evolución Patrimonial se grabo al disco duro. Si la Evolución Patrimonial cuadra se despliega un mensaje OK Evolución Patrimonial cuadra, caso contrario se despliegan los respectivos mensajes de error. Para salir de esta pantalla de click en el botón <Salir>.

12 12 Reporte de los Estados de Situación Y Resultados Para ingresar a esta ventana en el menú de la pantalla principal debe escoger Reportes de un click y se presentan las opciones de este menú luego seleccione y de un click en la opción Estados de Situacion Y Resultados. Se presenta en la pantalla los Estados de situación y resultados, como lo muestra la Figura 6. Si desea imprimir de un click en el botón IMPRIMIR. Figura 6. Para salir de esta pantalla de click en el botón <Salir>.

13 13 Reporte del Flujo de Efectivo Para ingresar a esta ventana en el menú de la pantalla principal debe escoger Reportes de un click y se presentan las opciones de este menú luego seleccione y de un click en la opción Flujo de Efectivo. Se presenta en la pantalla el Flujo de Efectivo, como lo muestra la Figura 7. Si desea imprimir de un click en el botón IMPRIMIR. Figura 7 Para salir de esta pantalla de click en el botón <Salir>.

14 14 Reporte de la Evolución Patrimonial Para ingresar a esta ventana en el menú de la pantalla principal debe escoger Reportes de un click y se presentan las opciones de este menú luego seleccione y de un click en la opción Evolucion Patrimonial. Se presenta en la pantalla la Evolución Patrimonial, como lo muestra la Figura 8. Si desea imprimir de un click en el botón IMPRIMIR. Figura 8 Para salir de esta pantalla de click en el botón <Salir>.

15 15 Enviar Informacion Para ingresar a esta ventana en el menú de la pantalla principal escoja y de un click en Archivos a enviar. Se activa la ventana de Enviar Información, la misma que contiene información de que y como enviar los archivos a la Superintendencia de Compañías. Como lo muestra la Figura 9.. Figura 9. Para salir de esta pantalla de click en el botón <OK>.

16 16 ANEXO 1. PLAN DE CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACION Y RESULTADOS 1 ACTIVO 101 ACTIVO CORRIENTE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO ACTIVOS FINANCIEROS ACTIVOS FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO (-) PROVISION POR DETERIORO DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS OTRAS CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS OTRAS CUENTAS POR COBRAR (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES INVENTARIOS INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO INVENTARIOS DE SUMINISTROS O MATERIALES A SER CONSUMIDOS EN EL PROCESO DE PRODUCCIÓN INVENTARIOS DE SUMINISTROS O MATERIALES A SER CONSUMIDOS EN LA PRESTACIÓN INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACÉN - PRODUCIDO POR LA COMPAÑÍA INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACÉN - COMPRADO DE TERCEROS MERCADERÍAS EN TRÁNSITO OBRAS EN CONSTRUCCION INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS OTROS INVENTARIOS (-) PROVISIÓN DE INVENTARIOS POR VALOR NETO DE REALIZACIÓN (-) PROVISIÓN DE INVENTARIOS POR DETERIORO FISICO SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO ANTICIPOS A PROVEEDORES OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.) ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Y OPERACIONES DISCONTINUADAS OTROS ACTIVOS CORRIENTES 102 ACTIVO NO CORRIENTE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO TERRENOS EDIFICIOS CONTRUCCIONES EN CURSO INSTALACIONES MUEBLES Y ENSERES MAQUINARIA Y EQUIPO NAVES, AERONAVES, BARCAZAS Y SIMILARES EQUIPO DE COMPUTACIÓN VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL OTROS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO REPUESTOS Y HERRAMIENTAS (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN (-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS DE EXLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN (-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN PROPIEDADES DE INVERSIÓN TERRENOS EDIFICIOS (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN (-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN

17 ACTIVOS BIOLOGICOS ANIMALES VIVOS EN CRECIMIENTO ANIMALES VIVOS EN PRODUCCIÓN PLANTAS EN CRECIMIENTO PLANTAS EN PRODUCCIÓN (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS BIOLÓGICOS (-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS BIOLÓGICOS ACTIVO INTANGIBLE PLUSVALÍAS MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE, CUOTAS PATRIMONIALES Y OTROS SIMILARES ACTIVOS DE EXPLORACION Y EXPLOTACION (-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVO INTANGIBLE (-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVO INTANGIBLE OTROS INTANGIBLES ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO (-) PROVISIÓN POR DETERIORO DE ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES DE ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES INVERSIONES SUBSIDIARIAS INVERSIONES ASOCIADAS INVERSIONES NEGOCIOS CONJUNTOS OTRAS INVERSIONES (-) PROVISIÓN VALUACIÓN DE INVERSIONES OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES 2 PASIVO 201 PASIVO CORRIENTE PASIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADO PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIEROS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR LOCALES DEL EXTERIOR OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS LOCALES DEL EXTERIOR PROVISIONES LOCALES DEL EXTERIOR PORCIÓN CORRIENTE DE OBLIGACIONES EMITIDAS OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO CON EL IESS POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO DIVIDENDOS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACIONADAS OTROS PASIVOS FINANCIEROS ANTICIPOS DE CLIENTES PASIVOS DIRECTAMENTE ASOCIADOS CON LOS ACTIVOS NO CORRIENTES Y OPERACIONES DISCONTINUADAS PORCIÓN CORRIENTE DE PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS JUBILACIÓN PATRONAL OTROS BENEFICIOS A LARGO PLAZO PARA LOS EMPLEADOS OTROS PASIVOS CORRIENTES 202 PASIVO NO CORRIENTE PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR LOCALES DEL EXTERIOR OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS LOCALES DEL EXTERIOR CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACIONADAS LOCALES DEL EXTERIOR OBLIGACIONES EMITIDAS ANTICIPOS DE CLIENTES PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS JUBILACIÓN PATRONAL

18 OTROS BENEFICIOS NO CORRIENTES PARA LOS EMPLEADOS OTRAS PROVISIONES PASIVO DIFERIDO INGRESOS DIFERIDOS PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS OTROS PASIVOS NO CORRIENTES 3 PATRIMONIO NETO 301 CAPITAL CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO (-) CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERÍA 302 APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN 303 PRIMA POR EMISION PRIMARIA DE ACCIONES 304 RESERVAS RESERVA LEGAL RESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIA RESERVA DE CAPITAL OTRAS RESERVAS 305 OTROS RESULTADOS INTEGRALES SUPERAVIT DE ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA SUPERAVIT POR REVALUACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO SUPERAVIT POR REVALUACION DE ACTIVOS INTANGIBLES OTROS SUPERAVIT POR REVALUACION 306 RESULTADOS ACUMULADOS GANACIAS ACUMULADAS (-) PÉRDIDAS ACUMULADAS RESULTADOS ACUMULADOS PROVENIENTES DE LA ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ DE LAS NIIF 307 RESULTADOS DEL EJERCICIO GANANCIA NETA DEL PERIODO (-) PÉRDIDA NETA DEL PERIODO 41 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 4101 VENTA DE BIENES 4102 PRESTACIÓN DE SERVICIOS 4103 CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN 4104 SUBVENCIONES DEL GOBIERNO 4105 REGALÍAS 4106 INTERESES 4107 DIVIDENDOS 4108 OTROS INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 4109 (-) DESCUENTO EN VENTAS 4110 (-) DEVOLUCIONES EN VENTAS 4111 (-) BONIFICACIÓN EN PRODUCTO 4112 (-) OTRAS REBAJAS COMERCIALES 42 GANANCIA BRUTA --> Subtotal A (41-51) 43 OTROS INGRESOS 4301 DIVIDENDOS 4302 INTERESES FINANCIEROS 4303 GANANCIA EN INVERSIONES EN ASOCIADAS / SUBSIDIARIAS Y OTRAS 4304 VALUACIÓN DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIO EN RESULTADOS 4305 OTRAS RENTAS 51 COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIÓN 5101 MATERIALES UTILIZADOS O PRODUCTOS VENDIDOS (+) INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAÑÍA (+) COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAÑÍA (+) IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAÑÍA (-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAÑÍA (+) INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA (+) COMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA (+) IMPORTACIONES DE MATERIA PRIMA (-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA (+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO (+) INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 5102 (+) MANO DE OBRA DIRECTA SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 5103 (+) MANO DE OBRA INDIRECTA SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 5104 (+) OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN DEPRECIACIÓN PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS

19 DETERIORO DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO EFECTO VALOR NETO DE REALIZACIÓN DE INVENTARIOS GASTO POR GARANTÍAS EN VENTA DE PRODUCTOS O SERVICIOS MANTENIMIENTO Y REPARACIONES SUMINISTROS MATERIALES Y REPUESTOS OTROS COSTOS DE PRODUCCIÓN 52 GASTOS 5201 GASTOS SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva) BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES REMUNERACIONES A OTROS TRABAJADORES AUTÓNOMOS HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES MANTENIMIENTO Y REPARACIONES ARRENDAMIENTO OPERATIVO COMISIONES PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD COMBUSTIBLES LUBRICANTES SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones) TRANSPORTE GASTOS DE GESTIÓN (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes) GASTOS DE VIAJE AGUA, ENERGÍA, LUZ Y TELECOMUNICACIONES NOTARIOS Y REGISTRADORES DE LA PROPIEDAD O MERCANTILES IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS DEPRECIACIONES PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO PROPIEDADES DE INVERSIÓN AMORTIZACIONES INTANGIBLES OTROS ACTIVOS GASTO DETERIORO PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO INVENTARIOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS INTANGIBLES CUENTAS POR COBRAR OTROS ACTIVOS GASTOS POR CANTIDADES ANORMALES DE UTILIZACIÓN EN EL PROCESO DE PRODUCCIÓN MANO DE OBRA MATERIALES COSTOS DE PRODUCCIÓN GASTO POR REESTRUCTURACIÓN VALOR NETO DE REALIZACIÓN DE INVENTARIOS OTROS GASTOS 5202 GASTOS SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva) BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES REMUNERACIONES A OTROS TRABAJADORES AUTÓNOMOS HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES MANTENIMIENTO Y REPARACIONES ARRENDAMIENTO OPERATIVO COMISIONES PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD COMBUSTIBLES LUBRICANTES SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones) TRANSPORTE GASTOS DE GESTIÓN (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes) GASTOS DE VIAJE AGUA, ENERGÍA, LUZ Y TELECOMUNICACIONES NOTARIOS Y REGISTRADORES DE LA PROPIEDAD O MERCANTILES IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS DEPRECIACIONES PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO PROPIEDADES DE INVERSIÓN AMORTIZACIONES

20 INTANGIBLES OTROS ACTIVOS GASTO DETERIORO PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO INVENTARIOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS INTANGIBLES CUENTAS POR COBRAR OTROS ACTIVOS GASTOS POR CANTIDADES ANORMALES DE UTILIZACIÓN EN EL PROCESO DE PRODUCCIÓN MANO DE OBRA MATERIALES COSTOS DE PRODUCCIÓN GASTO POR REESTRUCTURACIÓN VALOR NETO DE REALIZACIÓN DE INVENTARIOS OTROS GASTOS 5203 GASTOS FINANCIEROS INTERESES COMISIONES GASTOS DE FINANCIAMIENTO DE ACTIVOS DIFERENCIA EN CAMBIO OTROS GASTOS FINANCIEROS 5204 OTROS GASTOS PERDIDA EN INVERSIONES EN ASOCIADAS / SUBSIDIARIAS Y OTRAS OTROS 60 GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES CONTINUADAS --> Subtotal B (A ) 61 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 62 GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS --> Subtotal C (B - 61) 63 IMPUESTO A LA RENTA 64 GANANCIA (PÉRDIDA) DE OPERACIONES CONTINUADAS --> Subtotal D (C - 63) 71 INGRESOS POR OPERACIONES DISCONTINUADAS 72 GASTOS POR OPERACIONES DISCONTINUADAS 73 GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES DISCONTINUADAS --> Subtotal E (71-72) 74 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 75 GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS DE OPERACIONES DISCONTINUADAS --> Subtotal F (E - 74) 76 IMPUESTO A LA RENTA 77 GANANCIA (PÉRDIDA) DE OPERACIONES DISCONTINUADAS --> Subtotal G (F - 76) 79 GANANCIA (PÉRDIDA) NETA DEL PERIODO --> Subtotal H (D + G) 81 COMPONENTES DEL OTRO RESULTADO INTEGRAL 8101 DIFERENCIA DE CAMBIO POR CONVERSIÓN 8102 VALUACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA 8103 GANANCIAS POR REVALUACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 8104 GANANCIAS (PÉRDIDAS) ACTUARIALES POR PLANES DE BENEFICIOS DEFINIDOS 8105 REVERSIÓN DEL DETERIORO (PÉRDIDA POR DETERIORO) DE UN ACTIVO REVALUADO 8106 PARTICIPACIÓN DE OTRO RESULTADO INTEGRAL DE ASOCIADAS 8107 IMPUESTO SOBRE LAS GANACIAS RELATIVO A OTRO RESULTADO INTEGRAL 8108 OTROS (DETALLAR EN NOTAS) 82 RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO --> Subtotal I (H + 81) 90 GANANCIA POR ACCIÓN 9001 GANANCIA POR ACCIÓN BÁSICA GANANCIA POR ACCIÓN BÁSICA EN OPERACIONES CONTINUADAS GANANCIA POR ACCIÓN BÁSICA EN OPERACIONES DISCONTINUADAS 9002 GANANCIA POR ACCIÓN DILUÍDA GANANCIA POR ACCIÓN DILUÍDA EN OPERACIONES CONTINUADAS GANANCIA POR ACCIÓN DILUÍDA EN OPERACIONES DISCONTINUADAS 91 UTILIDAD A REINVERTIR (INFORMATIVO)

21 21 ANEXO 2. PLAN DE CUENTAS PARA EL FLUJO DE EFECTIVO 95 INCREMENTO NETO (DISMINUCIÓN) EN EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO, ANTES DEL EFECTO DE LOS CAM 9501 FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE OPERACIÓN CLASES DE COBROS POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos de actividades ordinarias Cobros procedentes de contratos mantenidos con propósitos de intermediación o para negociar Cobros procedentes de primas y prestaciones, anualidades y otros beneficios de pólizas suscritas Otros cobros por actividades de operación CLASES DE PAGOS POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios Pagos procedentes de contratos mantenidos para intermediación o para negociar Pagos a y por cuenta de los empleados Pagos por primas y prestaciones, anualidades y otras obligaciones derivadas de las pólizas suscritas Otros pagos por actividades de operación Dividendos pagados Dividendos recibidos Intereses pagados Intereses recibidos Impuestos a las ganancias pagados Otras entradas (salidas) de efectivo 9502 FLUJOS DE EFECTIVOS PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE INVERSIÓN Efectivo procedentes de la venta de acciones en subsidiarias u otros negocios Efectivo utilizado para adquirir acciones en subsidiarias u otros negocios para tener el control Efectivo utilizado en la compra de participaciones no controladoras Otros cobros por la venta de acciones o instrumentos de deuda de otras entidades Otros pagos para adquirir acciones o instrumentos de deuda de otras entidades Otros cobros por la venta de participaciones en negocios conjuntos Otros pagos para adquirir participaciones en negocios conjuntos Importes procedentes por la venta de propiedades, planta y equipo Adquisiciones de propiedades, planta y equipo Importes procedentes de ventas de activos intangibles Compras de activos intangibles Importes procedentes de otros activos a largo plazo Compras de otros activos a largo plazo Importes procedentes de subvenciones del gobierno Anticipos de efectivo efectuados a terceros Cobros procedentes del reembolso de anticipos y préstamos concedidos a terceros Pagos derivados de contratos de futuro, a término, de opciones y de permuta financiera Cobros procedentes de contratos de futuro, a término, de opciones y de permuta financiera Dividendos recibidos Intereses recibidos Otras entradas (salidas) de efectivo 9503 FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN Aporte en efectivo por aumento de capital Financiamiento por emisión de títulos valores Pagos por adquirir o rescatar las acciones de la entidad Financiación por préstamos a largo plazo Pagos de préstamos Pagos de pasivos por arrendamientos financieros Importes procedentes de subvenciones del gobierno Dividendos pagados Intereses recibidos Otras entradas (salidas) de efectivo 9504 EFECTOS DE LA VARIACIÓN EN LA TASA DE CAMBIO SOBRE EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO Efectos de la variación en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes de efectivo 9505 INCREMENTO (DISMINUCIÓN) NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 9506 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERIODO 9507 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO 96 GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA 97 AJUSTE POR PARTIDAS DISTINTAS AL EFECTIVO 9701 Ajustes por gasto de depreciación y amortización 9702 Ajustes por gastos por deterioro (reversiones por deterioro) reconocidas en los resultados del perio 9703 Pérdida (ganancia) de moneda extranjera no realizada

22 Pérdidas en cambio de moneda extranjera 9705 Ajustes por gastos en provisiones 9706 Ajuste por participaciones no controladoras 9707 Ajuste por pagos basados en acciones 9708 Ajustes por ganancias (pérdidas) en valor razonable 9709 Ajustes por gasto por impuesto a la renta 9710 Ajustes por gasto por participación trabajadores 9711 Otros ajustes por partidas distintas al efectivo 98 CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS 9801 (Incremento) disminución en cuentas por cobrar clientes 9802 (Incremento) disminución en otras cuentas por cobrar 9803 (Incremento) disminución en anticipos de proveedores 9804 (Incremento) disminución en inventarios 9805 (Incremento) disminución en otros activos 9806 Incremento (disminución) en cuentas por pagar comerciales 9807 Incremento (disminución) en otras cuentas por pagar 9808 Incremento (disminución) en beneficios empleados 9809 Incremento (disminución) en anticipos de clientes 9810 Incremento (disminución) en otros pasivos 9820 FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE OPERACIÓN ANEXO 3. PLAN DE CUENTAS PARA LA EVOLUCION PATRIMONIAL 9901 SALDO REEXPRESADO DEL PERIODO INMEDIATO ANTERIOR SALDO DEL PERÍODO INMEDIATO ANTERIOR CAMBIOS EN POLÍTICAS CONTABLES CORRECCIÓN DE ERRORES 9902 CAMBIOS DEL AÑO EN EL PATRIMONIO Aumento (disminución) de capital social Aportes para futuras capitalizaciones Prima por emisión primaria de acciones Dividendos Transferencia de Resultados a otras cuentas patrimoniales Realización de la Reserva por Valuación de Activos Financieros Disponibles para la venta Realización de la Reserva por Valuación de Propiedades, planta y equipo Realización de la Reserva por Valuación de Activos Intangibles Otros cambios (detallar) Resultado Integral Total del Año (Ganancia o pérdida del ejercicio) 99 SALDO AL FINAL DEL PERÍODO