Plan antifraude. Políticas, organización y recursos necesarios para una efectiva prevención y detección de fraudes en las organizaciones

Transcripción

1 Plan antifraude. Políticas, organización y recursos necesarios para una efectiva prevención y detección de fraudes en las organizaciones Guillermo H. Casal CPA, MBA, CIA, CCSA, CFSA, CISA, CFE

2 Presentador Guillermo H. Casal es especialista en Auditoría Forense y Gestión de Riesgos. Tiene más de 30 años de experiencia en Auditoría, 20 de ellos como Auditor Interno, habiendo sido Director de Auditoría de tres empresas en Argentina. Desde hace 10 años se dedica a la Auditoría Forense. Entre 2003 y 2005 fue Presidente del Instituto de Auditores Internos de Argentina. Ha disertado y actuado como consultor en más de 15 países en Latinoamérica, y fue expositor en los Congresos del IIA 2005 (Chicago) y 2006 (Houston)

3 Temario Por qué un programa antifraude? Por qué razones fracasan las organizaciones en prevenir y detectar el fraude? Claves para un efectivo programa antifraude

4 Por qué un programa antifraude? En primer lugar, porque la actividad económica de mayor crecimiento en el mundo en los últimos diez años ha sido.el delito. El PBI del delito, entre 1997 y 2007 ha pasado de menos del 5% a aproximadamente un 10%

5 Cuáles son los delitos que se han multiplicado? Contrabando y falsificación Narcotráfico Tráficos ilegales de: Personas Órganos Especies silvestres Obras de Arte Armas

6 Fraude ocupacional vs. crimen organizado El factor que frecuentemente desconocen los auditores internos, es que un aparente acto aislado de un empleado deshonesto es solamente el emergente de un accionar delictivo con socios fuera de la empresa victimizada: Proveedores Distribuidores de productos Clientes

7 Por qué razones fracasan las organizaciones en prevenir y detectar el fraude? Enfoque pastoral Caza de brujas

8 En qué consiste y por qué no funciona el esquema pastoral El esquema pastoral se concentra en la primera fase de un programa antifraude efectivo: Dar a conocer valores y comportamientos esperados Por qué no funciona: Porque la siguiente mitad del mensaje son los premios y castigos : Cuales son los beneficios de hacer las cosas bien Cuales son los riesgos de hacerlas mal Y por qué razones es esperable que los comportamientos incorrectos sean detectados

9 En qué consiste y por qué no funciona la caza de brujas Tal como sucedió durante la Inquisición, el esquema fracasa porque se concentra en cazar algo que no está debidamente definido.. Quién me dijo lo que debía/no debía hacer? Quién me avisó lo que sucedería si actuaba de esta forma?

10 Claves para un efectivo programa antifraude Al igual que el andar en bicicleta, el éxito de un programa antifraude es una cuestión de balancear debidamente los diversos factores

11 Normas (políticas y procedimientos) Normas míticas Normas prácticas

12 La primera tarea: reducir la brecha entre Normas míticas y prácticas Establecer un adecuado Código de Conducta: Consensuarlo Difundirlo Capacitar Establecer razonables niveles de autorización y procedimientos adecuados Considerar la carga de trabajo que implica autorizar Considerar la experiencia y conocimientos de quienes autorizan, para que la aprobación agregue valor y no sea un rito burocrático

13 La segunda tarea: enterarse de lo que está pasando Establecer canales de denuncias efectivos Crear un Comité de Ética o Conducta creíble : Independiente Que tome decisiones y acciones

14 La tercera tarea: monitorear las operaciones Es conveniente obtener indicios de operaciones o vínculos sospechosos lo antes posible, por dos razones: Para no depender de una denuncia que puede no llegar, o llegar muy tarde Para que, cuando llegan denuncias ya se tenga abundante información previa sobre el tema, para filtrarlas y, cuando se decida investigar, hacerlo más eficientemente

15 La cuarta tarea: investigar adecuadamente El equipo de investigación (investigadores profesionales, abogados, contadores forenses). Otros? Fijar objetivos. Qué queremos saber, no cómo lo deben averiguar Plazos lógicos Costos razonables Tener claros los objetivos Resarcimiento económico Obtención de sanciones legales

16 En resumen: las claves de un exitoso plan corporativo antifraude El fraude es un comportamiento indeseable pero inherente a las organizaciones Balancear prevención y detección: Normas claras y justas Información transparente (recopilación de denuncias) Monitoreo detallado de las operaciones Investigación interdisciplinaria de las irregularidades

17 Preguntas y Respuestas

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