1 INSTRUCTIVO SIPOT V 3.2 DECLARACIÓN JURADA DE ACTIVIDADES ECONOMICAS CONTRIBUYENTE COMÚN - MONOTRIBUTISTA RG 19/2014 Línea Gratuita 0800-888-2244 consultasdgr@salta.gov.ar
2 Introducción El presente manual es alternativo al que Ud. puede encontrar dentro del aplicativo SIPOT y fue confeccionado con el fin de que los contribuyentes puedan tener una guía un poco más desarrollada sobre el uso del aplicativo y en ningún aspecto pretende reemplazarlo sino quizás complementarlo. LUGARES DE ASESORAMIENTO Ciudad de Salta Sub Programa Recaudación: España 625 Tel 0387 4222188 de 08:15 a 13:30 hs. Sub Programa Sares 2000: Caseros 670 - Tel 0387 4370082 de 08:15 a 13:30 hs O enviando un correo electrónico a: consultasdgr@salta.gov.ar Cr. Alfonso Vega Supervisor Centro de Atención al Contribuyente Dirección General de Rentas de Salta
3 Revisión - 13/04/2015 INDICE 1. Generación de Declaración Jurada de Actividades Económicas Contribuyente Común Monotributista con Anexo de Retención
4 Análisis de Casos Caso 1 Contribuyente Común - Generación de Declaración Jurada de Actividades Económicas con Anexo de Percepción Período: 01/2015 Apellido y Nombre: Contribuyente Prueba Actividad: Despensa Monotributista ante AFIP Facturación del mes: Resumen de Ingresos del mes: $ 10000.00 Percepciones: Proveedor de Gaseosas CUIT 99-99999999-9 FACTURA B - 0001-00002357 15/01/2015 - $50.00 Formulario de Pago a Cuenta KM8 N 90-000215 Fecha 20/01/2015 - $20.00 Percepciones Bancarias: 31/01/2015 Banco Macro - $30.00 Total Percepciones $100.00 Generación de la Declaración Jurada de Actividades Económicas 1) Ingrese al Sipot y busque al contribuyente previamente dado de alta. 2) Ingrese el Nuevo Año y luego presione Aceptar
5 3) Selecciones el año y se habilitará el período, luego presione Aceptar 1 2 3 4) Seleccione la carpeta amarilla y luego la carpeta amarilla dentro de la primera. Podrá ver el F903 de la Declaración Jurada Mensual de Actividades Económicas. Haga doble click sobre Formulario 903
6 5) Presione agregar y complete los datos de Base Imponible y Alícuota. Actividad: deberá elegir desde el desplegable (flecha descendente). Se lista las actividades cargadas al momento de generar al contribuyente. IMPORTANTE: Se debe declarar TODAS LAS ACTIVIDADES INSCRIPTAS. Aunque no tenga movimientos. la falta de declaración de ingresos no se interpreta ingresos $0.00 sino una OMISION DE DECLARACIÓN siendo pasible sufrir alguna fiscalización por OMISION de Declaración de Ingresos en alguna actividad. Base Imponible: Está compuesta por TODOS los ingresos brutos obtenidos por la actividad inscripta en el período que se está declarando. IMPORTANTE: Ingreso Bruto o Ganancia Un ejemplo sencillo: Si compro algo en $10 y lo vendo en $12 $10 Costo; $2 Ganancia; $12 Ingreso Bruto. LO QUE SE REQUIERE COMO BASE IMPONIBLE, EN GENERAL, SON LOS INGRESOS BRUTOS Ver Código Fiscal Provincial Arts 162 y siguientes. Alícuota: Dependerá del carácter de inscripción ante AFIP a menos que se especifique una alícuota diferencial. Para nuestro ejemplo 3% ya que el contribuyente es monotributista ante AFIP, si fuera responsable inscripto en IVA correspondería 3.6%. Ver alícuotas en la ley 6611 Art 12 y siguientes Impuesto: es la Base Imponible multiplicado por la Alícuota, el aplicativo calcula automáticamente este monto.
7 La solapa Actividades queda: 6) Luego seguir a la solapa Deducciones
8 Total Impuesto por aplicación de Alícuota o mínimo (el mayor): Todas las actividades poseen mínimo mensual los cuales están detallados en la ley 6611 Art 13. En general, si el impuesto resulta menos que el mínimo, se deberá consignar el monto mínimo en este campo. Ej1: Base Imponible: $1000 Alícuota: 3% - Impuesto $30 Solapa deducciones Impuesto Mínimo $40 >$30 el MINIMO ES MAYOR, borro el $30 y escribo $40 en el primer campo de deducciones. NUNCA PUEDO PAGAR MENOS QUE EL MINIMO PARA LA ACTIVIDAD DECLARADA. Ej2: Base Imponible: $5000 Alícuota: 3% - Impuesto $150 Solapa deducciones Impuesto Mínimo $40 < $150 COMO EL IMPUESTO ES MAYOR QUE EL MINIMO, DEJO EL CAMPO como está sin modificarlo. (para nuestro ejemplo dejo los $150) En nuestro caso planteado, Contribuyente Prueba No posee retenciones, percepciones ni saldos a favor. Para mayor información sobre estos temas consulte los instructivos paso a paso de contribuyentes comunes monotributistas con retenciones o con percepciones. Y luego Generar. Para el caso planteado el contribuyente no posee retenciones ni saldos a favor.
9 En la pantalla de Generación de Disco, verifique la carpeta de destino, presione Generar e Imprimir y luego ya puede presentar con clave fiscal en la página de rentas. Se genera el Formulario F903S y el archivo que se utilizará para realizar la presentación: Código Verificado El archivo es para presentar que se guardó en la carpeta elegida es: 90300115.803BAFEF4B8F.DJ 903 ES EL FORMULARIO DE DDJJ - 00115: MES 1 AÑO 2015 803BAFEF4B8F: CODIGO VERIFICADOR.
10 Errores frecuentes: El archivo que genera el aplicativo tiene la extensión *.DJ NO CAMBIE EL NOMBRE DEL ARCHIVO NI LA EXTENSIÓN El archivo para presentar NO TIENE FORMATO PDF si ud obtuvo un pdf es debido a que Ud. tiene una impresora virtual que genera envés de impresiones en papel un archivo PDF al cual Ud. puede colocarle el nombre que Ud. desee pero no sirve para presentar por internet. Una vez finalizado el proceso ya puede ingresar con clave fiscal dentro de la página de la DGR a la presentación de declaraciones juradas. No olvide que si tiene anexos deberá también completarlos y presentarlos junto con la declaración jurada.