JUNTA DE DECANOS DE COLEGIOS DE CONTADORES PÚBLICOS DEL PERÚ COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS DE AREQUIPA XXII CONGRESO NACIONAL DE CONTADORES PÚBLICOS DEL PERÚ AREA 7: TRIBUTACIÓN Tema ESTRATEGIAS PARA GENERAR CONCIENCIA TRIBUTARIA E IMPACTO EN LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA EN EL PERÚ CPCC. ELSA ESTHER CHOY ZEVALLOS CPCC. MARTHA LEONOR CHOY ZEVALLOS Arequipa, 28 al 31 de Octubre del 2010
Mypes tienen recelo a la formalización y tolerancia a las conductas evasoras. Falta de Conciencia Tributaria Falta de Cultura Tributaria Bajo Nivel Educación Tributaria Percepción de las acciones de la Administración Tributaria no son justas Deficiencia se traduce baja RECAUDACIÓN TRIBUTARIA
Porcentaje 100.0 80.0 60.0 40.0 70.0 75.0 Evadir Impuestos si sabe que no lo descubrirán No pedir Factura para evitar el IGV 30.0 25.0 20.0 0.0 Tolerancia Alta-Media Tolerancia-Baja Septiembre 2006. Acto de Corrupción Evitar entregar boletas o Facturas para no pagar 92% impuestos
55.0 50.0 45.0 48.0 45.9 44.2 42.9 39.4 39.3 40.0 39.4 38.4 35.0 30.0 25.0 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 (*) % de la Recaudación Potencial Fuente : FMI / Revisión SUNAT
OBJETIVO GENERAL OBJETIVOS ESPECÍFICOS Establecer la la necesidad de de generar conciencia tributaria, con con la la finalidad de de fomentar el el cumplimiento voluntario de de las las obligaciones tributarias e incremento de de la la recaudación tributaria en en nuestro nuestro país país Señalar la la importancia de de implementar programas de de cultura tributaria para para mejorar los los niveles niveles de de cumplimiento tributario en en el el Perú. Perú. Explicar la la importancia de de implementar programas de de educación tributaria para para mejorar los los niveles niveles de de cumplimiento de de los los tributos en en el el Perú Perú
HIPÓTESIS GENERAL HIPÓTESIS ESPECÍFICAS La La cultura cultura y educación tributaria permiten generar conciencia tributaria en en el el ciudadano y tienen tienen un un impacto positivo en en la la recaudación tributaria en en el el Perú. Perú. La La cultura cultura tributaria permite mejorar los los niveles niveles de de cumplimiento tributario en en el el Perú Perú La La implementación de de programas en en educación tributaria es es una una estrategia para para reducir reducir los los niveles niveles de de incumplimiento tributario en en el el Perú. Perú.
ESTADO Ciudadanos le encargan los asuntos públicos Los tributos van al Estado ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Círculo virtuoso CONTROL CIUDADANOS CONTRIBUYENTES que cumplen de manera voluntaria y veraz El Estado retorna los recursos BIENES Y SERVICIOS PÚBLICOS
Conciencia Tributaria Es la voluntad del ciudadano de cumplir con sus obligaciones tributarias, por que entiende que ello redundará en beneficio de la sociedad. Promoción de la creación artística Mejora calidad de educación Aumento la seguridad ciudadana Servicios de agua y luz Bienes y servicios públicos Un Estado que genera empleo Salud pública adecuada Prioriza la investigación y tecnología Administra adecuadamente la justicia
Tolera la avasión No tolera la evasión
El conocimiento Las actitudes Se debe actuar sobre cuatro aspectos: Las creencias Las necesidades de pertenencia a un grupo
Consiste en el nivel de conocimiento que tienen los individuos de una sociedad acerca del sistema tributario y sus funciones. CODIGO DE TRIBUTO DECLARACIÓN ANUAL RER LIBROS CONTABLES IGV CLAVE SOL RUS IMPUESTO A LA RENTA Qué sabe? GUÍA DE REMISIÓN ORDEN DE PAGO CÓDIGO DE ENVÍO INSCRIPCIÓN EN EL RUC CÓDIGO DE ENVÍO LA DECISIÓN VARIOS FACTORES
Promover el rechazo social a la evasión y el contrabando Respaldar la fiscalización y las sanciones Sancionar drásticamente la corrupción El Estado y la Sociedad Destacar a los funcionarios públicos eficientes Resaltar las conductas positivas y ejemplares en beneficio de la comunidad Explicar los beneficios de la tributación y las consecuencias de la evasión
Educación Tributaria Es un proceso mediante se trasmiten conocimiento, valores y costumbres relacionados a la tributación y al pago de los impuestos, el mismo que compromete acciones y comportamientos Qué diferencia existe entre un buen contribuyente y un evasor? Sus conocimientos y su formación previa como futuro ciudadano y en consecuencia como futuro contribuyente
Ante la Complejidad y el Desconocimiento del Tema Tributario Educación tributaria en todos los niveles
Si presentas declaración tienes que pagar de todas maneras Qué cree? qué harán con la plata de mis impuestos? Yo creo que la SUNAT se gasta la plata de los impuestos Acá dice que el alcalde no recibe nada de presupuesto Estos hacen lo que les da la gana!
Gastar bien Difundir y orientar Actuar con transparencia El Estado y la sociedad en su conjunto deben: Rendir cuentas Fomentar la participación ciudadana Promover a los buenos ciudadanos y. contribuyentes
Categorías Frecuencia simple Frecuencia relativa RESPONSABLE 145 29 REGULAR 300 60 IRRESPONSABLE 55 11 TOTAL 500 100% en qué grado se considera usted. una persona consciente y responsable? irresponsable 11% responsa 29% regular 60%
Categorías Frecuencia simple Frecuencia relativa Solidaria 50 10 Todos contribuir 75 15 Ley obliga 375 75 TOTAL 500 100% En su opinión, debemos pagar los impuest os porque? solidaria 10% t odos 15% ley obliga 75%
Categorías Frecuencia simple Frecuencia relativa Bastante 110 22 Poco 55 11 Nada 335 67 TOTAL 500 100% Qué tan informado se considera usted en relación con el tema del pago y el cobro de los impuestos? nada 67% bastante 22% poco 11%
Deja de pagar impuestos a la renta? Categorías Frecuencia simple Frecuencia relativa Con frecuencia 98 47 A veces 95 45 Nunca 17 8 TOTAL 210 100% a veces 45% nunca 8% frecuente 47%
Hipótesis General: La cultura y educación tributaria permiten generar conciencia tributaria en el ciudadano y tienen un impacto positivo en la recaudación tributaria en el Perú. Hipótesis derivada 1: La cultura tributaria permite mejorar los niveles de cumplimiento tributario en el Perú Hipótesis derivada 2: La implementación de programas en educación tributaria es una estrategia para reducir los niveles de incumplimiento tributario en el Perú.
1 El cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias por parte de los ciudadanos es un elemento fundamental para la recaudación de tributos y depende principalmente de la conciencia tributaria y del grado de aceptación del sistema tributario, teniendo en cuenta un conjunto de situaciones que permita crear conciencia tributaria en la ciudadanía, entre las cuales tenemos: la cultura tributaria y educación tributaria.. 2 La cultura tributaria es un conjunto de valores conocimientos y actitudes compartidos por los miembros de una sociedad respecto a la tributación y la observancia de las leyes que la rigen, que conducen al cumplimiento permanente y voluntario de los deberes tributarios con base en la razón, la confianza y la afirmación de los valores de ética personal, respeto a la ley, responsabilidad ciudadana y solidaridad social, tanto de los contribuyentes, como de los funcionarios de las diferentes administraciones tributarias, es decir, a la eficiencia y eficacia de la relación ciudadano-empresarios-fisco- estado..
3 4 Avanzamo s juntos La estrategia educativa, no debe basarse en solo informar sobre la obligación tributaria y fiscalizar su falta de pago, sino que es necesario concientizar a los peruanos de que sus acciones deben ser valoradas por uno mismo como correctas o incorrectas sin importar el comportamiento del resto y asumir la responsabilidad de contribuir así como, la responsabilidad de ejercer una ciudadanía activa al exigir resultados eficientes a los funcionarios públicos.. La credibilidad de la Administración Tributaria ante los usuarios de sus servicios es importante, esto con la finalidad que exista una aportación tributaria conciente, teniendo en cuenta que la esencia de la vida social y la modificación de conductas parten de las percepciones y creencias que las personas tienen sobre las entidades públicas y los funcionarios que las dirigen.
1 El Estado debe asumir responsablemente el rol que le corresponde, para lo cual, debe implementar eficientes mecanismos de transparencia y rendición de cuentas, que faciliten el control de la recaudación tributaria en los micro y pequeños empresarios en el Perú. 2 A efecto de fortalecer la cultura tributaria de los micro y pequeños empresarios se requiere que éstos estén informados y debidamente orientados de los deberes y derechos que le imponen y otorgan las leyes tributarias.
3 La Administración Tributaria debe mostrar al contribuyente que su compromiso institucional también incluye la labor de educación tributaria como medio eficaz para la creación de una conciencia tributaria en el Perú. El desarrollo de campañas ciudadanas para promover la conciencia tributaria, que contribuya al desarrollo social a través del pago de los tributos y la evaluación ciudadana de la satisfacción recibida por la inversión de los recursos aportados. 4 Para producir un cambio, se requiere, por un lado, que los técnicos y políticos que tienen que ver con la tributación piensen socialmente en el contribuyente, y, por otro, que los ciudadanos conciban el Estado como una entidad legítima, representativa y éticamente responsable.
"Educar no es dar carrera para vivir, sino templar el alma para las dificultades de la vida." Pitágoras (550 A.C.)