ÁREA: División Auditoría Manual de Funciones 1. CARGO: 2. GRADOS Director de Departamento División Auditoría A 14 Contador - Director de Departamento 3. SUPERIOR INMEDIATO: 3. SUPERVISA A: Subdirector de Departamento y demás Subdirector de División Auditoría funcionarios del Departamento 4. OBJETIVO DEL PUESTO: 1. Dirigir, coordinar, controlar y supervisar la gestión y ejecución de los encargos, actividades y trabajos de los profesionales y administrativos a su cargo. 2. Ser responsable sobre a) el control de calidad de los productos a elevar al Subdirector de la División Auditoría, b) su razonabilidad, c) presentación en tiempo y forma y d) tramitación de las actividades y productos que competen al Departamento en que se desempeña y que se elevan a la superioridad. 3. Verificar la calidad de los informes y demás tareas realizadas por los funcionarios profesionales a su cargo, a efectos de que cumplan con la exigencia de calidad y temporalidad establecidas en las normas y metodología del Tribunal, incluyendo su correcta redacción, dejando constancia escrita en el sistema APIA de su discordia en caso de que esto aconteciera. DIVISIÓN AUDITORÍA: -DIRECTOR DE DEPARTAMENTO CONTADOR- Página 1 Folio n 107
4. Establecer, coordinar y asignar tareas específicas a todo su personal, de acuerdo a los Objetivos y Metas establecidas en la Planificación Anual realizada por el Departamento. 5. Responder por el contenido y calidad de los informes realizados por el Departamento ante la Dirección y Subdirección de la División Auditoría y el Cuerpo de Ministros. 6. Cumplir y exigir a los funcionarios a su cargo el cumplimiento de lo establecido en las Normas Internacionales de Auditoría de la INTOSAI (ISSAI) vigentes. 7. Cumplir, verificar y exigir a los funcionarios a su cargo el cumplimiento de lo establecido en la Metodología de Auditoría del Tribunal (MAT), verificar la calidad de la evidencia de auditoría y observar la falta de su cumplimiento en caso de que esto aconteciera dejando constancia escrita en el expediente respectivo registrado en el sistema APIA. 5. VÍNCULOS: 5.A. INTERNO Ministros Directores y Subdirectores de División Subdirector de Departamento Profesionales Técnicos de su Departamento Administrativos 5.B. EXTERNO Organismos sujetos de control 6. FUNCIONES: 1. Planificar anualmente los encargos, actividades y trabajos de su Departamento y, evaluar la conformación de los equipos de auditoría. DIVISIÓN AUDITORÍA: -DIRECTOR DE DEPARTAMENTO CONTADOR- Página 2 Folio n 108
2. Controlar y exigir que sus funcionarios cumplan en tiempo y forma los Objetivos y Funciones que les corresponden. 3. Verificar que el Subdirector de Departamento supervise y controle adecuadamente el cumplimiento, por parte de los equipos de auditoría, del Plan de Auditoría, de los encargos y demás tareas a cargo del Departamento. 4. Supervisar que el Subdirector de Departamento planifique y coordine adecuadamente la actuación de los funcionarios profesionales a su cargo, velando por la ejecución en tiempo de las tareas y del seguimiento de los objetivos y metas del Departamento. 5. Cumplir, verificar y exigir el acatamiento de los lineamientos de trabajo por él impartidos, por la Dirección de la División Auditoría y de las directivas y criterios emanados del Cuerpo de Ministros. 6. Revisar el contenido de los informes que recibe para ser elevados a la Dirección y Subdirección de la División Auditoría, de manera que cumplan con las exigencias de calidad y temporalidad requeridas, establecidas en las normas y metodología del Tribunal, incluyendo su correcta redacción y ortografía. 7. Establecer y asignar a su personal las tareas específicas que estime más convenientes para maximizar el desempeño del Departamento. 8. Participar en reuniones con jerarcas de organismos externos. DIVISIÓN AUDITORÍA: -DIRECTOR DE DEPARTAMENTO CONTADOR- Página 3 Folio n 109
9. Controlar los papeles de trabajo de los auditores que respaldan los hallazgos de auditoría y que son el sustento de los Proyectos de Dictamen y de Resolución, informe u otro, verificando su inclusión en el expediente electrónico APIA. 10. Proponer a la Subdirección de la División Auditoría necesidades de capacitación para los auditores a su cargo y estrategias para el mejoramiento de sus tareas profesionales y de las buenas prácticas. 11. Cumplir y exigir a los funcionarios a su cargo el cumplimiento de lo establecido en la normativa vigente, el Código de Ética aprobado por el Tribunal y el Reglamento Interno. 12. Informar a la Subdirección de la División Auditoría sobre todo hecho o conducta impropia de cualquier funcionario. 13. Evaluar al personal a su cargo. 14. Realizar las demás tareas afines que su jerarquía le encomiende. 7. REQUERIMIENTOS BÁSICOS: Título universitario de Contador Público o Contador Público Licenciado en Administración. Amplios conocimientos de las Normas Internacionales de Auditoría de la INTOSAI (ISSAI) vigentes. Amplios conocimientos de la última versión aprobada de la Metodología de la Auditoría del Tribunal (MAT). DIVISIÓN AUDITORÍA: -DIRECTOR DE DEPARTAMENTO CONTADOR- Página 4 Folio n 110
Alto nivel en la elaboración de Informes y experiencia en el control de calidad de los mismos. Poseer amplios conocimientos respecto al funcionamiento y uso del Sistema Integrado de Control de Auditorías (SICA) (versión vigente). Amplios conocimientos de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) vigentes. Adecuado manejo del uso del Expediente Electrónico APIA. 8. CONOCIMIENTOS ASOCIADOS: Conocimiento de Administración Financiera Gubernamental, última versión del Texto Ordenado de Contabilidad y Administración Financiera (TOCAF), Ordenanzas del Tribunal de Cuentas vigentes y normas relacionadas. Conocimiento del Informe COSO vigente, relativo al Control Interno. Conocimiento de las NICSP vigentes. DIVISIÓN AUDITORÍA: -DIRECTOR DE DEPARTAMENTO CONTADOR- Página 5 Folio n 111