DE DE AGUAA POTABLE UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA RESUMEN EJECUTIVO Informe de Auditoria Interna INF. UAI. N 002/12, correspondiente al Examen de Confiabilidad de los Registros de los estados Financieros Comparativos, por los ejercicios terminados al 31 de Diciembre de 2011 y 2010, ejecutada al programa de operaciones anual gestión 2012. El objetivo del examen es emitir una opinión sobre la confiabilidad de los Registros y Estados Financieros de la Autoridad de Fiscalización y Control Social de Agua Potable y Saneamiento Básico (AAPS) de acuerdo con principios de Contabilidad Integrada, las normas básicas de Contabilidad Integrada las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada y las Normas Básicas del sistema de Presupuesto. El objeto del examen esta constituido por los siguientes Estados Financieros: Balance General, Estado de Recursos y Gastos Corrientes, Estado de Evolución del Patrimonio Neto, Estado del Flujo de Efectivo, Estado de Ejecución Presupuestaria de Recursos, Estado de Ejecución Presupuestaria de Gastos, Estado de la Cuenta ahorro, Inversión y Financiamiento, Libros Diarios, Libros Mayores Contables y presupuestarios, Libros de Inventarios de Activos Fijos e Inventarios, Registros de Ejecución de Presupuestos de Recursos y Gastos, otros Registros Auxiliares y las Notas a los Estados Financieros que se presentan forman parte integrante de los mismos. Como resultado del examen realizado se emitió una opinión confiable sobre los mismos; no obstante en los parrados 5 al 8 del informe de Auditoria (Dictamen) se hace referencia de incertidumbres y contingencias, cuyos efectos en Estados Financieros están sujetos a una resolución final. 1. Cuentas por Cobrar y cuentas por Pagar a la ex_ Superintendencia general (ex SIRESE) pendientes de resolución (párrafo 5) 2. Cuentas por Cobrar a Largo Plazo por concepto de tasa de Regularización (EPSAs) pendientes de cobro (párrafo 6) 3. sueldos y salarios Aguinaldos y refrigerios cancelados a los ex servidores públicos (EX SISAB) y (AAPS) tramitadas a la fecha la vía administrativa y legal pendientes de conclusión (párrafo 7) 4. Reclamos legales por concepto de beneficios sociales de ex - servidores públicos de la (ex Superintendencia de Saneamiento Básico), pendientes de resolución (párrafo 8). Los puntos señalados fueron incluidos en el informe de control interno conjuntamente las deficiencias de control interno identificadas, e incluye las recomendaciones necesarias para subsanar la misma, cuyo resumen ejecutivo se presenta por separado. La Paz, 30 de marzo de 2012.
DE INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE La Paz 30 de marzo de 2012. INF. UAI. Nº 002/12 Señor Dr. Elias Troche Lima DIRECTOR EJECUTIVO DE FISCALIZACION Y CONTROL SOCIAL Presente Señor Director: 1. En cumplimiento de los artículos 15º y 27º, inciso e) de la Ley 1178, hemos examinado la Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros de la Autoridad de Fiscalización y Control Social de Agua Potable y Saneamiento Básico (AAPS), correspondiente a los ejercicios fiscales terminados al 31 de diciembre de 2011 y 2010: - Balance General - Estado de Recursos y Gastos Corrientes - Estado de Evolución del Patrimonio Neto - Estado de Flujo de Efectivo. - Estado de Ejecución Presupuestaria de Recursos. - Estado de Ejecución Presupuestaria de Gastos. - Estado de la Cuenta Ahorro, Inversión y Financiamiento. - Libros Diarios. - Libros Mayores contables y presupuestarios. - Libros de inventarios de activos fijos e inventarios. - Registros de ejecución del presupuesto de recursos y gastos. - Otros registros auxiliares. - Las notas a los estados financieros que se presentan forman parte integrante de los mismos. La preparación de los estados financieros comparativos es responsabilidad de la Administración y la Máxima Autoridad Ejecutiva de la Autoridad de Fiscalización y Control Social de Agua Potable y Saneamiento Básico (AAPS); cabe indicar que el actual Director Ejecutivo de la AAPS al cual se dirige el presente informe fue designado el 24 de octubre de 2011. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre la confiabilidad de los registros y estados financieros, en base a nuestra auditoría.
DE En fecha 28 de febrero de 2011, se emitió el Informe de Confiabilidad de los registros y estados financieros de la AAPS por el período terminado el 31 de diciembre de 2010, cuya opinión de auditoríaa estuvo afectada por desvíos a principios contables. 2. Hemos realizado nuestro análisis de acuerdo con el Manual de Normas de Auditoría Gubernamental, Normas para Auditorías Financieras. Esas normas requieren que planeemos y ejecutemos la auditoría de tal manera que podamos obtener una seguridad razonable de que los registros y estados financieros están libre de errores e irregularidades importantes. La auditoríaa incluye, el examen en base a pruebas selectivas de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los registros y estados financieros, la evaluación de las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada aplicadas y las estimaciones significativas efectuadas por la administración, así como la evaluación de la presentación de los estados financieros en su conjunto. Para los estados de ejecución presupuestaria de recursos y gastos, se ha considerado la aplicación de la Resolución Ministerial Nº 704/89 y la Resolución Suprema Nº 225558. Consideramos que nuestra auditoría proporciona una base razonable para nuestra auditoría. 3. En nuestra opinión, los registros y estados financieros mencionados en el primer párrafo presentan información confiable sobre la situación patrimonial y financiera de la Autoridad de Fiscalización y Control Social de Agua Potable y Saneamiento Básico (AAPS) al 31 de diciembre de 2011 y 2010, así como los resultados de sus operaciones, los cambios en el flujo de efectivo, la evolución del patrimonio neto, la ejecución presupuestaria de recursos y gastos y la cuenta ahorro inversión y financiamiento, por los ejercicios terminados en esas fechas, de acuerdo con principios de contabilidad integrada, las Normas Básicas del Sistema de Contabilidadd Integrada y las Normas Básicas del Sistema de Presupuesto. No obstante en los párrafos 5 al 7 siguientes, se hace referencia a la existencia de incertidumbres, cuyos efectos en los estados financieros están sujetos a una resolución final. Nuestro examen ha sido realizado en el ejercicio de auditores internos de la entidad y como resultado del mismo emitimos este informe para uso exclusivo de la Máxima Autoridad Ejecutiva de la AAPS, organismos que ejercen la tuición, la Contraloría General del Estado y el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, a través de la Dirección de Contabilidad Fiscal. 4. De acuerdo al artículo 27, inciso e) de la Ley Nº 1178, las entidades públicas deben remitir a las instancias pertinentes los estados financieros, incluido el informe de confiabilidad hasta el 31 de marzo de cada gestión (modificado en el plazo de presentación al 28 de febrero según artículo 22 de la Ley Nº 062 del 28 de noviembre de 2010 y Decreto Supremo Nº 756 del 29 de diciembre de 2010,). 5. Al 31 de diciembre de 2011, la cuenta: Cuentas por Pagar a Largo Plazo expone Bs5.301.488 correspondiente a alícuotas de tasas de regulación pendientes de transferencia de la ex SISAB a favor de la ex SIRESE; asimismo, bajo la cuenta: 11322 Otras Cuentas por Cobrar por Bs4.168.836 se registra cuentas por cobrar a la ex SIRESE por Bs4..000.882, originadas en una transferencia de fondos instruida y
DE autorizada por la misma mediante Resolución Administrativa Sectorial Nº 002/09 de fecha 5 de marzo de 2009, que ante su cierre no llegó a concretarse. A la fecha, ambas cuentas se encuentran pendientes de resolución en su cobro y pago ; no obstante, cabe indicar que de acuerdo al artículo 4 del Decreto Supremo Nº 071/09 del 9 de abril de 2009, son los ministerios cabeza de sector quienes deben asumir los derechos y obligaciones de la ex SIRESE, es decir el Ministerio de Medio Ambiente y Agua. 6. El saldo de la cuenta 12110 - Cuentas a cobrar a largo plazo del activo exigible al 31 de diciembre de 2011, expone Bs1.509.587, que incluye un importe de Bs1.077.992 por concepto de cobro de tasas de regulación a las EPSAs en aplicación de la Ley Nº 2066, que data de gestiones pasadas y que no fueron conciliados ni determinados en su adeudo real y por ende tampoco canceladas; este importe fue estimado por la Administración de la AAPS en base a información de períodos anteriores, en vista de la incertidumbre surgida para su exigibilidad respecto de resoluciones emitidas por la ex - SISAB. Por otro lado, el saldo mencionado de Bs1.509.587 también incorpora a las cuentas por cobrar de Aguas del Tunari por Bs431.666; al respecto, mediante Decreto Supremo Nº 28539 del 15 de diciembre de 2005, se señala que el Estado Boliviano y dicha Empresa a través de un acuerdo preliminar de carácter obligatorio convienen liberarse mutuamente de cargos y responsabilidades y señala que una vez que el Contrato de Transferencia de Acciones al Estado Boliviano entre en vigencia, se realizarán las acciones necesarias para concluir el proceso de arbitraje iniciado por Aguas del Tunari en Contra de la República de Bolivia ante el Centro de Solución de Controversias Relativas a Inversiones (CIADI). 7. Mediante nota interna, la Dirección Ejecutiva de la AAPS instruyó la realización de una auditoría en relación a un informe presentado a ese Despacho, referido al pago de sueldos y salarios, aguinaldos y refrigerios de dos ex - servidores públicos (ex SISAB y AAPS), cuya relación de hechos circunstanciados fue comunicado a la Dirección Ejecutiva mediante Nota Interna Nº AAPS 533 N 42 AI 5/2011 de fecha 28 de enero de 2011, a fin de que se tomen las acciones legales y administrativas correspondientes, las mismas que al momento se encuentran en curso. 8. Mediante Nota Interna Nº AAPS 932 N 074 AL 019/2011 de fecha 24 de febrero de 2011, la Unidad de Asesoría Jurídica de la AAPS, confirma la existencia de Bs550.442 por concepto de reclamos de beneficios sociales de ex servidores públicos de la ex Superintendencia de Saneamiento Básico, que a la fecha se encuentran en curso tramitándose en las instancias judiciales y se hallan pendientes de resolución; al efecto en el Balance General de la AAPS al 31 de diciembre de 2011, bajo la cuenta Previsiones para Beneficios Sociales a Largo Plazo se expone un importe similar previsionando posibles contingencias emergentes de su determinación final. 9. En fecha 14 de diciembre de 2009, la Cooperación Técnica Alemana (GTZ) y la AAPS, suscribieron un convenio de donación en especie para la ejecución del Programa de Agua Potable y Alcantarillado Sanitario en Pequeñas y medianas ciudades, Componente 1, por 160.000 EUROS a ser ejecutados en las gestiones 2010 y 2011, distribuidos a 80.000 EUROS para cada período, habiéndose inscrito en el presupuesto 2010 un importe de Bs789.098, de los cuales el Cooperante ejecutó por cuenta de la AAPS Bs735.033, los
DE que en parte por Bs642.532 fueron registrados por la AAPS en sus estadoss financieros en calidad de recursos y gastos de donación en especie, quedando Bs92.500 pendiente de conciliación, cuya documentación de sustento (en su integridad) se encuentra bajo custodia del Cooperante. 10. Mediante nota SCAE/1090/2010 del 16 de diciembre de 2010 la Contraloría General del Estado remitió a la AAPS el informe de auditoría (preliminar) de revisión y evaluación de papeles de trabajo de la Auditoría Especial de Transferencia de los Recursos Humanos, Bienes y Activos y/o Pasivos a la nueva institución de acuerdo a Decreto Supremo Nº 071/09 del 9 de abril de 2009, realizada por la Firma Illanes, Auditores y Consultores SRL; dicho informe Nº EX/TP17/A10-X1 revela la existencia de indicios de responsabilidad civil, sin embargo, hasta la emisión del presente informe, la entidad no tiene conocimiento sobre la emisión del Informe Final (Informe Complementario), confirmando o retirando los indicios de responsabilidad mencionados para la Empresa que realizó el trabajo. 11. Como resultado del proceso de regularización de cuentas por cobrar y por pagar realizada por la entidad y en cumplimiento a Decreto Supremo Nº 071/09 del 9 de abril de 2009 que instruye la transferenciaa de activos y pasivos de la ex Superintendencia de Servicios Básicos (ex SISAB) al cierre de la misma (6 de mayo de 2009) y creación de la AAPS (7 de mayo de 2009) y en vista de las distorsiones reveladas en la gestión 2009, durante la gestión 2010 se procedió a la corrección de la exposición del rubro Patrimonio, a fin de determinar el Capital Institucional con el cual inicia la AAPS, que fue determinado en Bs1.541.165 al 31 de diciembre de 2010 y que a la fecha se incrementa a un importe de Bs 1.902.304, al 31 de diciembre de 2011. 12. Los estados financieros comparativos, elaborados al 31 de diciembre de 2011 y 2010, surgen de los registros presupuestarios y contables del Sistema Integrado de Gestión y Modernización Administrativa (SIGMA), donde se registran las operaciones de la Autoridad de Fiscalización y Control Social de Agua Potable y Saneamiento Básico. 13. Del examen efectuado han surgido observaciones de control interno, las mismas que conjuntamente los aspectos reportados en el presente informe y luego de ser validadas con las áreas correspondientes será remitido con informe separado; asimismo, el presente examen comprendió el seguimiento al Informe de Control Interno emergente de la Auditoría de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros por el período terminado el 31 de diciembre de 2010, cuyos resultados serán hechos a conocer en forma posterior y con informe separado de seguimiento.