Anexo N 1 ESCUELA DE GESTION PÚBLICA PLURINACIONAL UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA RESUMEN EJECUTIVO

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1 Anexo N 1 ESCUELA DE GESTION PÚBLICA PLURINACIONAL UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA RESUMEN EJECUTIVO Informe de Auditoría Interna EGPP-UAI-N 01/2011 y 02/2011 correspondientee al examen sobre Auditoria de Confiabilidadd de Registros y Estados Financieros, por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010 ejecutada en cumplimiento a la Ley N 1178 del 20 de Julio de 1990, artículos N 15 y N 27 inciso e). El objetivo en relación con la estructura de control interno, es obtener un entendimiento del diseño de políticas y procedimientos relevantes con el fin de determinar los procedimientos de auditoria necesarios para expresar una opinión sobre los Estados Financieros por el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2010 y determinar la existencia de posibles errores en los controles establecidos por la Máxima Autoridad Ejecutiva. El objeto del examen esta constituido por las principales operaciones, los registros utilizados y la información financiera emitida por la Escuela de Gestión Pública Plurinacional para el ejercicio terminado al 31 de diciembre del 2010, se tomo en cuenta una muestra aleatoria y representativa de las transacciones efectuadas por el periodo mencionado a objeto de cubrir las cuentas mas representativas de los Registros Contables y Estados Financieros. Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control interno habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas. ACTIVO EXIGIBLE 1) Falta de Registro en las cuentas de cobrar por transferencias de depósitos de diplomados del Instituto de Investigación y Capacitación en Ciencias Administrativas (IICCA).

2 INVERSIONES 2) Inadecuada apropiación de cuentas de resultado. 3) Falta de actualización de registro de Activos Fijos en el Inventario Físico General. PASIVO EXIGIBLE 4) Falta de modificación de la Actividad Económica en el Servicio de Impuestos Nacionales de Servicio de fotocopias por el Señor Rodolfo Aranibar Coca. 5) Falta de Equilibrio entre los totales devengados de Recursos y Gastos ejecutados, al 31 de Diciembre de ) Error en el registro Contable en el Comprobante de Ejecución de Gasto. 7) Inadecuada apropiación de las Partidas del Gasto. 8) Omisión de Registro en las Memorias de Cálculo que forma parte del Presupuesto de la Partida de la Unidad de Desarrollo del Servidor Público. 9) Retraso de Pago entre Contrato y Comprobante de Ejecución de Recursos y Gastos. OBSERVACIONES DE TIPO GENERAL 10) Reglamento Especifico del Sistema de Presupuestos pendiente de compatibilización. 11) Falta de un Manual de Procedimientos Especifico Contable. 12) Falta de Especifico para la Administración de Activos Fijos. La Paz, 28 de febrero de 2011

3 ESCUELA DE GESTIÓN PÚBLICA PLURINA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA RESUMÉN EJECUTIVO PROGRAMA OPERATIVO ANUAL 2011 CONCEPTO Nº DIAS EFECTIVO AUDITORIAS NO PROGRAMADAS AUDITORIAS PROGRAMADAS Auditoría Confiabilidad y Registros Contables y Estados Financieros DISTRIBUCIÓN Total Días/Hombre 1 Confiabilidad de los Registros Contables y Estados Financieros, al 31 de diciembre de Auditorias SAYCOS 40 2 Evaluación de la Implantación del Sistema de Programación de Operaciones, gestión Evaluación de la Implantación del Sistema de Contabilidad Integrada, al 31 de diciembre de Auditorías Auditoria Operacional Operativasa la Unidad de Investigación y Desarrollo sobre la eficacia y eficiencia de los 40 procesos de transformación de los programas de Formación y Capacitación en las Entidades Públicas, al 4 31 de diciembre de Seguimiento a las recomendaciones Seguimiento al Informe EGPP-UAI-S-001/2010, segundo seguimiento al Informe Nº UAI-001/08 sobre el Examen de Confiabilidad de Registros y Estados Complementarios del EX-SNAP, al 31 de diciembre de Seguimiento al Informe EGPP-UAI-S-002/2010, segundo seguimiento al Informe Nº UAI-001/09 sobre el Examen de Confiabilidad de Registros y Estados Complementarios del EX-SNAP, al 31 de diciembre de Seguimiento al Informe EGPP-UAI-002/2010, de Evaluación de Control Interno sobre Confiabilidad de 7 Registros Contables y Estados Financieros, del 01 de octubre al 31 de diciembre de Seguimiento al Informe Nº UAI/004/08 referente a la Auditoría Operativa de Becas practicada al EX SNAP, 8 al 31 de diciembre de Seguimiento al Informe INF. UAI. Nº 003/08 al examen Especial sobre el proceso de reclutamiento y selección de Jefes de Unidad Administrativa Financiera, Capacitación y Desarrollo del Servidor Público y Asistencia Téncica en Gestión Pública, del EX SNAP, Convocatoria Pública Nº 01/08, entre el 09 de agosto de 2007 y 08 de febrero de Seguimiento al Informe EGPP-UAI-005/2010 de la Auditoría Especial sobre los Procesos de Contratación de Servicios de Consultoría, entre el 01 de octubre de 2009 al 31 de agosto de TOTAL DIAS ASIGNADAS A LAS AUDITORIAS

4 ESCUELA DE GESTION PÚBLICA PLURINACIONAL UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA RESUMÉN EJECUTIVO PLANIFICACIÓN EXTRATÉGICA GESTIONES 2011 Y 2012 De acuerdo con las actividades que el Artículo 15 de la Ley 1178 le asigna a la Unidad de Auditoría Interna y considerando los objetivos estratégicos determinados, se establecen los siguientes objetivos de gestión: 11.1 Gestión 2011 a) Informe de Auditoría sobre la Confiabilidad de Registros Contables y Estados Financieros, al 31 de diciembre de b) Un informe sobre Evaluación de la Implantación del Sistema de Programación de Operaciones, gestión c) Informe sobre Evaluación diciembre de d) Informe de Auditoría Operacional a la Unidad de Investigación y Desarrollo sobre la eficacia y eficiencia de los procesos de transformación en los programas de formación y capacitación en las entidades públicas, al 31 de diciembre e) Seis informes de seguimiento sobre el cumplimiento de las recomendaciones contenidas en los Informes de auditoría interna y externa Gestión 2012 de la Implantación del Sistema de Contabilidad Integrada, al 31 de a) Informe de Auditoría sobre la Confiabilidad de Registros Contables y Estados Financieros, al 31 de diciembre de b) Informe de Evaluación de la Implantación del Sistema de Presupuestos, al 31 de diciembre de c) Informe de Evaluación de la Implantación del Sistema del Sistema de Administración de Bienes y Servicios, al 31 de diciembre de d) Informe de Auditoría Operacional sobre la efectividad de Becas Ejecutadas por la Unidad de Desarrollo del Servidor Público, al 31 de diciembre de e) Cinco informes de seguimiento sobre el cumplimiento de las recomendaciones contenidas en los Informes de auditoría interna y externa.

5 ESCUELA DE GESTIÓN PÚBLICA PLURINACIONAL UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS PERIODO COMPRENDIDO ENTRE 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 ANEXO Nº 1 CUADRO Nº 1: CUADRO COMPARATIVO DE FORMAS DE PAGO SEGÚN PROFESIONAL DE CONTRATACIONES Y ACTIVOS FIJOS Y AUDITORIA Según Profesional en Contrataciones y Activos Fijos Según Anlisis de pago en Base al contrato realizado por Auditoria Total Pago Nº Consultor Cantidad de Total Contrato Fecha de Pago Cantidad de Contrato 1 Teresa Ninett Villegas Nur 15 Marzo 4.000,00 Del 16/03/10 al 31/03/10 15 Marzo 4.000,00 A 2 Teresa Ninett Villegas Nur 15 Abril 4.000,00 Del 01/04/10 al 15/04/10 15 Abril 4.000,00 B 3 Teresa Ninett Villegas Nur 15 Abril 4.000,00 Del 16/04/10 al 30/04/10 15 Abril 4.000,00 C 4 Teresa Ninett Villegas Nur 15 Mayo 4.000,00 Del 01/05/10 al 15/05/10 15 Mayo 4.000,00 D TOTALES , ,00 A B C D Se toma la fecha 31/03/10 por finalizacion del mes. Se toma la fecha 15/04/10 por fecha de entrega de informe de avance. Se toma la fecha 30/04/10 por finalizacion del mes. Se toma la fecha 15/05/10 por fecha de entrega de informe final. CUADRO Nº 2: CUADRO DE DIFERENCIAS ENTRE FORMA DE PAGO DE PROFESIONAL Y CONTRATACIONES Y COMPROBANTES DE EJECUCION DE GASTOS C-31 Según Profesional en Contrataciones y Activo Fijo Según Ejecucion de Recursos Pago Nº Fecha de Pago (A) Cantidad de Total Pagos según Profesional en Contrataciones y A.F. Comprobante C-31 Nº Fecha de pago según Comprobante C-31 (B) Pago según C-31 Diferencia en Calendario (C=A-B) Diferencia 1 31/03/ Marzo 3.720, /05/ , /04/ Abril 3.720, /05/ , /04/ Abril 4.000, /07/ , /05/ Mayo 4.560, /09/ , Total Dias Contrato /09/ , E TOTAL ,00 TOTAL ,00 280,00 F E F Se tomo la fecha 15/05/10 para efectos de calculo de retraso en calendario ya que la cifra de 2.560,00 del Comprobante C-31 Nº 529 corresponde al ultimo pago. Se pago en demasia a la Consultora Teresa Ninett Villegas Nur por 280,00, esta observacion fue reportada en planilla de deficiencias Nº 9. Pagina 1/2

6 ESCUELA DE GESTIÓN PÚBLICA PLURINACIONAL UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS PERIODO COMPRENDIDO ENTRE 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 ANEXO Nº 1 CUADRO Nº 3: CUADRO COMPARATIVO DE FORMAS DE PAGO SEGÚN PROFESIONAL DE CONTRATACIONES Y ACTIVOS FIJOS Y AUDITORIA Según Profesional en Contrataciones y Activos Fijos Según Anlisis de pago en Base al contrato realizado por Auditoria Total Pago Nº Consultor Cantidad de Total Contrato Fecha de Pago Cantidad de Contrato 1 Omar Augusto Molina Arrieta 9 Marzo 2.400,00 Del 22/03/10 al 31/03/10 9 Marzo 4.000,00 G 2 Omar Augusto Molina Arrieta 21 Abril 5.600,00 Del 01/04/10 al 21/04/10 21 Abril 4.000,00 H 3 Omar Augusto Molina Arrieta 9 Abril 2.400,00 Del 22/04/10 al 30/04/10 9 Abril 4.000,00 I 4 Omar Augusto Molina Arrieta 21 Mayo 5.600,00 Del 01/05/10 al 21/05/10 21 Mayo 4.000,00 J TOTALES , ,00 G H I J Se toma la fecha 31/03/10 por finalizacion del mes. Se toma la fecha 21/04/10 por fecha de entrega de informe de avance. Se toma la fecha 30/04/10 por finalizacion del mes. Se toma la fecha 21/05/10 por fecha de entrega de informe final. CUADRO Nº 4: CUADRO DE DIFERENCIAS ENTRE FORMA DE PAGO DE PROFESIONAL Y CONTRATACIONES Y COMPROBANTES DE EJECUCION DE GASTOS C-31 Según Profesional en Contrataciones y Activo Fijo Según Ejecucion de Recursos Total Pagos según Fecha de pago según Comprobante Pago Nº Fecha de Pago Cantidad de Profesional en Comprobante C-31 Pago según C-31 C-31 (A) Contrataciones y A.F. Nº (B) Diferencia en Calendario (C=A-B) 1 31/03/ Marzo 2.232, /05/ ,00 34 K 2 21/04/ Abril 5.208, /05/ , /04/ Abril 2.400, /07/ , /05/ Mayo 6.160, /09/ , Total Dias Contrato /09/ , L TOTAL ,00 TOTAL ,00 1,00 Diferencia K L No se desconto la suma de 266,67 por medio dia de Falta según Reglamento Interno del Personal el mismo fue reportado en Planilla de deficiencias Numero 10. Se tomo la fecha 21/05/10 para efectos de calculo de retraso en calendario ya que la cifra de 1.121,00 del Comprobante C-31 Nº 668 corresponde a la devolucion de Garantia según glosa de dicho comprobante. Pagina 2/2