Guía para la determinación del Cierre Anual del ejercicio fiscal 2016, por medio del sistema CONTPAQi Nóminas (Versión 8.2.0) Presentación: El cálculo anual de sueldo y salarios, es una obligación que deben presentar las Personas físicas y morales obligadas a presentar la declaración anual informativa. Disposiciones jurídicas aplicables: Artículos 76, 86, 97, 99,110, Noveno fracción X de las disposiciones transitorias de la Ley del Impuesto sobre la Renta; regla 2.8.4.1. de la Resolución Miscelánea Fiscal. Dónde se presenta: En el Portal del SAT, cuando se capturen hasta 40,000 registros. En una Oficinas del SAT, previa cita registrada en el Portal del SAT, SAT Móvil o Portal GOB.MX., cuando en la totalidad de los anexos hayan sido capturados más de 40,000 registros, la presentación se realiza a través de unidad de memoria extraíble (USB) o en CD. Qué documentos se obtienen: Acuse de recibo; o Acuse de recibo con sello digital. Cuándo se presenta: A más tardar el 15 de febrero de cada año. Condiciones: Contar con e.firma o contraseña vigentes.
No se realizará el cálculo del impuesto anual cuando: 1. 2. 3. El empleado haya iniciado labores en la empresa, con posterioridad al 1ro. de enero, o dejado de laborar antes del 1ro. de diciembre, del ejercicio en que se genere el cálculo anual. Obtenga ingresos superiores a $400,000.00, durante el ejercicio en que se genere el cálculo anual. El empleado comunique por escrito al retenedor, que presentará por su cuenta su declaración anual. A continuación se representa gráficamente cómo se hace el cálculo anual y posteriormente se desarrolla el proceso completo de dicho cálculo, utilizando el sistema ContPAQi Nóminas, versión 8.2.0)
Introducción: En esta guía se incluyen los pasos a seguir para que CONTPAQi Nóminas lleve a cabo el cálculo anual del ejercicio fiscal 2016, describiendo el proceso para llevar a cabo dicho cálculo. Cálculo anual (práctica, utilizando el sistema ContPAQi Nóminas, versión 8.2.0): Paso 1. Se autoriza el período 24(Quincenal), o el último período de la nómina del ejercicio y se genera la siguiente ventana y de clic en Sí. Paso 2. Se indica que el período del ejercicio ha cambiado y de clic en aceptar.
Paso 3. Se indica las rutas en donde se encuentran los respaldos correspondientes y de clic en aceptar. Paso 4. Se indican las disposiciones fiscales que se deben cumplir y de clic en terminar.
Paso 5. De clic en prenomina y calcule sus empleados Paso 6. De clic en procesos, calculo anual.
Paso 7. De clic en detectar y calcular. Paso 8. De clic en guardar y aplicar y realice el cálculo para todos los empleados.
Paso 9. Calcule todos los empleados Paso 10. De clic en cerrar. Paso 11. De clic en reportes cierre anual.
Paso 12. Se genera el recalculo anual de subsidio. Paso 13. Se genera la asignación de conceptos, para la DIM.
Paso 14. Se genera la constancia de sueldos y salarios (forma 37)
Paso 15. Se genera la Declaración Informativa Múltiple (DIM). Paso 16. Se genera el archivo carga BACH
Paso 17. Con la carga BACH, se procede a generar la DIM, en el programa del SAT Paso 18. Se valida, encripta y se genera el archivo para envío al SAT.
Cálculo anual (teoría, procesos y reportes adicionales): El Ajuste Anual, se define como el cálculo previo al término del ejercicio fiscal, para que los trabajadores no terminen con saldo a favor o saldo en contra de ISR. Este ajuste se debe realizar antes o, a más tardar en el último pago de salarios del ejercicio fiscal. Si se realiza después del cierre del ejercicio ya no será ajuste, sino Cálculo Anual. Nadie está obligado a efectuar el Ajuste Anual, pero es recomendable realizarlo para las personas a quienes se les debe aplicar el Cálculo Anual. Marco Fiscal El Cálculo Anual, es una disposición prevista en la LISR que obliga a los empleadores a realizar el cálculo anual (Ingresos deducción anual y comparativa de pagos provisionales contra ISR anual causado) Art. 8vo. Del Decreto del 01 de octubre de 2008, Art. 116 y Art. 118 de la LISR Aplicación del Cálculo Anual Al Cálculo Anual aplica: La Ley define que todos los que perciban ingresos por sueldos y salarios (incluyendo asimilados a salarios), marcando excepciones. Al Cálculo Anual no aplica: Para los empleados que hayan iniciado la prestación de servicios con posterioridad al 01 de enero del año de que se trate, o bien hayan dejado de prestar servicios al retenedor antes del 01 de diciembre del año por el que se efectúe el cálculo. Para los empleados que hayan obtenido ingresos anuales por los conceptos a que se refiere este taller, que excedan de $400,000.00. Para los empleados que comuniquen por escrito al retenedor que presentarán su declaración anual. Saldos del Cálculo Anual Saldo a cargo del cálculo anual: Se refiere a la diferencia que resulta a cargo del trabajador, en los términos del Art. 116 cuarto párrafo de la LISR, ésta diferencia se deberá enterar ante las oficinas autorizadas a más tardar en el mes de febrero siguiente al año de calendario de que se trate.
Saldo a favor del cálculo anual: Se refiere a la diferencia que resulta a favor del trabajador, en los términos del Art. 116 cuarto párrafo de la LISR, ésta diferencia deberá compensarse contra la retención del mes de diciembre del año de que se trate y las retenciones sucesivas, a más tardar dentro del año de calendario posterior. Calculo Anual El Cálculo Anual se realiza en ContPAQi Nóminas mediante el módulo de Procesos - Cálculo Anual, el cual permite identificar a que empleados les corresponde dicho Cálculo Anual. Una vez realizado el proceso del Cálculo Anual, el sistema ContPAQi Nóminas asignará los conceptos correspondientes, para obtener los importes de Impuesto a Compensar o Impuesto a Retener, según sea el caso. Los conceptos generados para este proceso, se encuentran dentro del Catálogo de Conceptos, pestaña de deducciones y éstos son: ISPT a retener cálculo anual con el No. 33 e ISPT a compensar con el No. 55.
Para que se pueda llevar a cabo la compensación, es necesario que el empleado tenga retención de impuesto, solo se puede compensar como máximo lo que el empleado tuvo de impuesto en ese período. Para ingresar al módulo de Reporte de impuesto a compensar en CONTPAQi Nóminas de clic en el menú Reportes - Cierre Anual - Reporte de impuesto a compensar y de clic en ejecutar reporte.
En este reporte se puede observar el impuesto a compensar o a retener de cada empleado. Los impuestos a compensar, se derivan del módulo del cálculo anual, generado en el ejercicio fiscal 2016. Nota: El estado En fecha para cálculo anual, se activará cuando el período de la nómina se encuentre en el mes de diciembre del año de que se trate, la asignación del Cálculo Anual, muestra a todos los empleados de la empresa, a excepción de los empleados dados de baja, e identificará a aquéllos empleados a los que les corresponde el Cálculo Anual, asignándoles automáticamente la palabra Sí, además podrás observar la causa por la cual algunos empleados no fueron tomados en cuanta para realizar éste proceso.. Recuerda realizar este proceso en el último período de nómina del ejercicio actual, así como calcular previamente dicha nómina. También podrá incluir o quitar los empleados a los que se les realizará dicho Cálculo Anual, de acuerdo a su criterio.
Si un empleado le solicita la no aplicación del Cálculo Anual, solo requiere dar doble clic en dicho empleado, desde el módulo de cálculo anual, siguiendo las notas detalladas al calce de éste reporte. Posteriormente, se pueden generar las cartas de aviso de no presentación del cálculo anual. Al volver a generar el reporte del cálculo anual, se observa que ya no se efectúa el cálculo para el(los) empleado(s), que solicitaron la no realización de dicho cálculo.
Una vez configurados los empleados haz clic en el ícono guardar y aplicar, para obtener el cálculo definitivo del impuesto anual, generándose el impuesto a compensar o a retener de cada uno de ellos, según sea el caso. Al finalizar los pasos anteriores, se activa la casilla Cálculo Anual 2016 realizado, a excepción de él (los) empleados que solicitaron no realizar el cálculo anual. El saldo a favor o negativo corresponde al ISR a compensar, el saldo positivo corresponde al ISR a retener. Importante. Para terminar el proceso, debe calcular nuevamente la nómina, para que se generen los ajustes necesarios. Al terminar el proceso de cálculo de la nómina, se genera el reporte de ISPT a compensar en la nómina.
También puede procesar el Reporte Cierre Anual Cálculo anual detallado, en donde encontrará la información de los acumulados que intervienen en el Cálculo Anual para cada empleado y su detalle. Debe tener información del cierre anual, para generar dicho reporte y de clic en aceptar. Al dar clic en aceptar, se presenta la siguiente pantalla y se aplican los parámetros requeridos.
Al dar clic en ejecutar de la pantalla anterior, se genera el cálculo anual detallado 2016 Acumulados fiscales generados por cada empleado. Para conocer el estatus fiscal por empleado, de clic en Reportes Cierre anual Kardex de totales, exentos y gravados. Al dar clic en Kardex, se presenta la siguiente pantalla y se aplican los parámetros requeridos.
Al dar clic en ejecutar de la pantalla anterior, se genera el Kardex de totales, exentos y gravados. Importante: Cuando se calcula el impuesto a compensar para el Cálculo Anual y para que el impuesto a compensar se aplique, es necesario que el empleado tenga retención de impuesto en el período vigente donde se realizó dicho cálculo. Por lo tanto solo se puede compensar como máximo lo que se retiene de impuesto en dicho período. Importante: En cuanto el impuesto a retener, éste se calcula sin importar si el empleado tiene impuesto o subsidio al empleo. Reportes Fiscales. A continuación, usted puede generar los diferentes reportes fiscales que se generan por medio del sistema CONTPAQi Nóminas, desde el menú Reportes ISR/IETU Para ello de clic en Reportes ISR/IETU y se proceden a generar dichos reportes.
Nota: Cada reporte se puede enviar a diferentes formatos, PDF, Excel, HTML o Imprimir. Ø Reporte Conceptos por tipo de acumulado Ø Reporte Partes gravadas/exentas para ISR por empleado
Ø Reporte Acumulado de conceptos por período Ø Reporte Kardex del empleado Ø Reporte Kardex del empleado por acumulados, percepciones, deducciones y obligaciones ( PDO)
Ø Reporte Relación de conceptos Ø Reporte Acumulados por rango de salarios
Ø Reporte Cédula de trabajo mensual de subsidio al empleo Ø Reporte Resumen de percepciones, deducciones y obligaciones
Ø Reporte Listado de RFC por empleado Ø Reporte Avisos de inscripción, suspensión y reanudación de actividades de los trabajadores
Ø Reporte R-12 Auxiliar ISR retenciones por salarios Ø Reporte R-12 Auxiliar ISR retenciones por salarios, detalle por período
Ø Reporte Verificación asignación de agrupadores y régimen SAT Hemos llegado al final de esta guía.
Ahora conoce a detalle y cuenta con la información necesaria, para realizar la el Cálculo Anual de Sueldos y Salarios por medio del sistema ContPAQi Nóminas.