Ficha de Materia/Asignatura Módulo: Fundamentos jurídico-públicos de la gestión administrativa Materia/Asignatura: Derecho Financiero y Tributario Tipo de Asignatura (Obligatoria u Optativa): Obligatoria Código: 2106803 Total de créditos ECTS: 6 Segundas Lenguas de uso: Nº de horas de docencia teórica 27 (nº horas) Se debe especificar las lenguas distintas al español Nº de horas de docencia práctica 18 (nº horas) empleadas, así como su uso (docencia, bibliografía ) Nº de horas de tutoría en la asignatura (Total nº horas) % ECTS impartición en Aula Virtual (ECTS) % % de créditos ECTS en segundas lenguas 0 (ECTS) % Profesor/a responsable e-mail Despacho Montserrat Hermosín Álvarez mheralv@upo.es 6.4.19 Breve descripción Esta asignatura, según el diseño dado en la Memoria del Máster Universitario en Gestión Administrativa, se corresponde tanto con la Parte General de la materia, en la medida en que aborda el estudio de los aspectos generales de los ingresos y gastos de los entes públicos y de los procedimientos administrativos tributarios, como con la Parte Especial de la misma, más concretamente con el régimen jurídico de los tributos más importantes de nuestro sistema. Aunque a primera vista, el adjetivo financiero podría llevar a pensar que se trata de una rama del ordenamiento jurídico vinculada al Derecho privado de carácter económico y, de manera especial, al Derecho Mercantil, lo que nos llevaría a ubicarla en el terreno de los negocios y las finanzas, financiero significa aquí ordenación jurídica de las finanzas públicas, o lo es lo mismo, regulación de la Hacienda Pública; dicho de otra forma, el Derecho Financiero tiene por objeto la regulación tanto de los gastos que han de realizar los entes públicos para cumplir las funciones y competencias que el ordenamiento jurídico les atribuye, como de los ingresos que han de obtener para la financiación de esos gastos. Igual que cualquier economía doméstica, el Estado y los demás entes públicos realizan una serie de gastos para cuya cobertura han de procurarse fuentes de ingresos de diversa naturaleza, siendo los más relevantes los tributos. Es reseñable la enorme trascendencia que tienen en la práctica hoy en día, tanto en la vertiente profesional como en la personal, las relaciones con la Administración tributaria, aunque sólo sea como simple ciudadano que antes o después se verá afectado por la obligación de pagar tributos. Objetivos y Competencias específicas Los objetivos de la asignatura son: - Proporcionar al alumno una formación básica sobre los aspectos generales de la ordenación jurídica de la actividad financiera de las Administraciones públicas, principalmente en el terreno de los ingresos públicos tributarios. - Proporcionar al alumno que se forma en el Máster un conocimiento global sobre la estructura y composición del sistema impositivo español, analizando los impuestos vigentes. Además, se precisará cuáles son los aspectos esenciales del régimen jurídico, cómo funcionan y cómo se liquidan. - Examinar las relaciones que mantienen la Administración y los obligados en el curso de la aplicación de los tributos. Es lo que se designa, en la terminología de la Ley General Tributaria,
como la relación jurídico-tributaria. Tal relación se concreta en un cúmulo de obligaciones y deberes, derecho y potestades, de una parte, y se desarrolla a través de diversos procedimientos administrativos y actuaciones de los obligados tributarios, de otra; todo ello con el fin de posibilitar que los tributos regulados en términos generales y abstractos en disposiciones legales y reglamentarias se traduzcan en la entrada de ingresos en las arcas públicas. En particular, el estudiante deberá conocer los aspectos básicos de los procedimientos y actuaciones de gestión, recaudación, inspección y revisión de actos en vía administrativa, junto con los ilícitos en materia tributaria. - Valorar la importancia del sistema tributario en el funcionamiento del Estado social y democrático de Derecho, circunstancia que se manifiesta en la especial protección que el ordenamiento otorga al crédito tributario; de comprender sin dificultad la estructura y el modo de aplicación de los principales impuestos que existen en nuestro país; de conocer cuáles son las principales obligaciones materiales y formales que los obligados tributarios tienen que cumplir en la actualidad y cuáles son sus garantías y derechos; de saber cómo hay que actuar ante la Administración tributaria, sobre todo en los casos en que el interesado no está conforme con los actos dictados por ésta. - Tomar conciencia de que el tributo es hoy una institución presente de forma constante y reiterada en el tráfico jurídico y económico, que un jurista debe conocer y saber aplicar en su justa medida, para que cada uno contribuya lo que le corresponda según la ley. Las competencias describen los resultados que debe obtener el estudiante mediante el aprendizaje de la asignatura, pensando fundamentalmente en su futura actividad profesional en el ámbito jurídico. Las específicas son las propias de los estudios del MUGA. En particular: CE1.Compromiso ético, en especial mediante la consideración de la trascendencia política, económica, social y jurídica del deber de contribuir al sostenimiento de los gastos públicos. CE2. Uso preciso de la terminología especializada de la materia. CE3. Capacidad interpretativa de los textos normativos tributarios. Contenidos Los derechos y deberes de la Administración y los ciudadanos en materia tributaria; últimos desarrollos, garantías, casuística fundamental. Casuística principal de los procedimientos de gestión e inspección tributaria. Los recursos y las reclamaciones económico-administrativas. El procedimiento de recaudación tributaria. Panorama general del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, desde el punto de vista teórico y práctico. Problemas pendientes. Impuesto sobre el Patrimonio. Los Impuestos de Sucesiones, Donaciones, Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados: casuística principal, mecánica operativa práctica de los ciudadanos frente a la Administración; retos de futuro. La situación legal en las Comunidades Autónomas. Problemática práctica del Impuesto sobre Sociedades. Relaciones Administración-ciudadanos. Problemas actuales y posibles desarrollos futuros. El Impuesto sobre el Valor Añadido: evolución y aspectos básicos actuales. Mecánica operativa de los ciudadanos, profesionales y empresarios. Situación actual de los Impuestos Especiales. Otras figuras impositivas de relevancia práctica: Referencia al Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte. La Administración Local y sus impuestos. Mecánicas operativas básicas de los ciudadanos en esta materia, tipología, garantías y casuística fundamental. Posibles desarrollos futuros. Metodología de la enseñanza La metodología será de carácter plural con el objetivo de que el alumnado del Máster adquiera las competencias señaladas en la Memoria del Máster y las recogidas, concretamente, en esta ficha, de
modo que además de las enseñanzas teóricas, habrá enseñanzas prácticas y de desarrollo, actividades académicas dirigidas y tutorías presenciales u on-line. Bibliografía obligatoria Los textos normativos básicos para el aprendizaje de la asignatura son los siguientes: Constitución Española de 1978. Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. Ley 22/2009, de 18 de diciembre, por la que se regula el sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto de Autonomía y se modifican determinadas normas tributarias. Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal (artículos 305 y siguientes). Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria. Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera. Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes a los procedimientos de aplicación de los tributos. Real Decreto 520/2005, de 13 de mayo, por el que se aprueba el Reglamento general de desarrollo de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en materia de revisión en vía administrativa. Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudación. Real Decreto 2063/2004, de 15 de octubre, por el que se aprueba el Reglamento General del régimen sancionador tributario. Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades. Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido. Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio. Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Ley 38/1992, de 28 de diciembre, reguladora de los Impuestos Especiales. Bibliografía recomendada Se recomiendan las ediciones actualizadas de las siguientes obras: DE LA PARTE GENERAL: ALONSO GONZÁLEZ, L. M., CASANELLAS CHUECOS, M. y TOVILLAS MORÁN, J. M., Lecciones de Derecho Financiero y Tributario, Atelier, Barcelona. CALVO ORTEGA, R., Curso de Derecho Financiero I. Derecho Tributario (Parte General), Civitas. CAZORLA PRIETO, L. M., Derecho Financiero y Tributario. Parte General, Aranzadi. COLLADO YURRITA, M. A., Derecho Financiero y Tributario. Parte General, Atelier. ESEVERRI MARTÍNEZ, E., Derecho Tributario. Parte General, Tirant lo Blanch. FERREIRO LAPATZA, J. J., Curso de Derecho Financiero español. Instituciones, Marcial Pons. GOROSPE OVIEDO, J. I., Derecho financiero y tributario, Dykinson.
MARTÍN QUERALT, J., LOZANO SERRANO, C., CASADO OLLERO, G. y TEJERIZO LÓPEZ, J. M., Curso de Derecho Financiero y Tributario, Tecnos. MARTÍNEZ LAGO, M. A. y GARCÍA DE LA MORA, L., Lecciones de Derecho Financiero y Tributario, Iustel, Madrid. MENÉNDEZ MORENO, A. et. al., Derecho Financiero y Tributario, Lex Nova. MERINO JARA, I. y otros, Derecho Financiero y Tributario. Parte general, Tecnos. PÉREZ ROYO, F., Derecho Financiero y Tributario. Parte General, Civitas. DE LA PARTE ESPECÍFICA: AA.VV., Memento Práctico Fiscal 2015, Francis Lefebvre, Madrid, 2015. AA.VV., Memento IRPF 2015, Francis Lefebvre, Madrid, 2015. AA.VV., Memento Impuesto sobre Sociedades 2015, Francis Lefebvre, Madrid, 2015. AA.VV., Memento IVA 2015, Francis Lefebvre, Madrid, 2015. AA.VV., Curso práctico de Derecho Tributario, última edición, Lex Nova, Valladolid. AA. VV., Manual de Derecho Tributario, parte especial, última edición, Atelier, Barcelona. CAYÓN GALIARDO, A., MARTÍN QUERALT, J. y TEJERIZO LÓPEZ, J. M. (Directores), Manual de Derecho Tributario, última edición, Aranzadi, Cizur Menor. FERREIRO LAPATZA, J. J., MARTÍN QUERALT, J., CLAVIJO HERNÁNDEZ, F., PÉREZ ROYO, F., y TEJERIZO LÓPEZ, J. M., Curso de Derecho Tributario, última edición, Marcial Pons, Madrid. FERREIRO LAPATZA, J. J. y SARTORIO ALBALAT, S., Curso de Derecho Financiero Español. Volumen III.- Derecho Tributario (Parte especial. Sistema tributario. Los tributos en particular), última edición, Marcial Pons, Madrid. MALVÁREZ PASCUAL, L., RAMÍREZ GÓMEZ, S. y SÁNCHEZ PINO, A. J., Lecciones del sistema fiscal español, Tecnos, Madrid. MARTIN QUERALT, J., TEJERIZO LÓPEZ, J. M., y CAYÓN GALIARDO, A., Manual de Derecho Tributario Parte Especial, Aranzadi, Cizur Menor. PÉREZ ROYO, F. (Director) y otros, AAVV, Curso de Derecho Tributario. Parte Especial, Tecnos, Madrid. POVEDA BLANCO, F., SANCHEZ SÁNCHEZ, A. y GIL MACIA, L. Sistema fiscal: esquemas y supuestos prácticos, última edición, Aranzadi, Cizur Menor. Sistema de evaluación y calificación La evaluación de la asignatura tendrá lugar mediante dos elementos principales: la superación de pruebas de conocimiento y la realización de actividades continuas a lo largo de las clases presenciales. La asistencia a clase es obligatoria, por cuanto que a lo largo de las sesiones presenciales se irán resolviendo enunciados y supuestos prácticos en los que se apliquen inmediatamente los conocimientos que se van adquiriendo a medida que se despliega el programa de la asignatura. El profesorado podrá conceder hasta un 25% de la puntuación total de la asignatura por este concepto. Las pruebas de evaluación tendrán lugar a la terminación de cada bloque temático de la asignatura. Tendrán lugar mediante cuestionarios tipo test articulados a través del aula virtual. Los enunciados podrán corresponder a cuestiones estrictamente teóricas o bien articularse mediante breves supuestos prácticos. El profesorado podrá conceder hasta un 75% de la puntuación total de la asignatura por este concepto. La evaluación tendrá lugar esencialmente mediante los dos elementos anteriormente expuestos. Ahora bien, adicionalmente pueden programarse actividades para mejorar la calificación, tales como asistencia a conferencias específicas o el desarrollo de un breve trabajo sobre aspectos concretos. El profesorado podrá conceder hasta un 15% extra de puntuación por estos conceptos. Observaciones
Los estudiantes habrán de entregar una ficha al profesor responsable de la asignatura, provista de foto, en la que consten sus datos personales.