Efectos de la Tributación 2016 Asturias: Red de Universidades Virtuales Iberoamericanas 1
Índice 1 Disminuye la Actividad Económica... 3 2 El Beneficio Total Aumenta o Disminuye?... 4 3 Sistema Tributario... 5 3.1 Eficiencia... 5 3.2 Equidad... 6 4 Resumen... 7 5 Referencias Bibliográficas... 7 02 ASTURIAS: RED DE UNIVERSIDADES VIRTUALES IBEROAMERICANAS 2016
Introducción Cuando se grava un bien se producen dos efectos: Aumenta el precio que tiene que pagar el comprador y disminuye el valor que percibe el vendedor, y ello con independencia de sobre quién de ellos recaiga el impuesto. Objetivos Objetivo 1: Conocer la función que tiene el sistema tributario con respecto al beneficio total. 1 Disminuye la Actividad Económica Cuando se establece un impuesto disminuye el beneficio del comprador y del vendedor, al tiempo que entra en acción un tercer partícipe, el Estado, que obtiene su propio beneficio. El beneficio del comprador disminuye ya que tiene que pagar más por el bien, y el del vendedor también disminuye porque ingresa menos. En cambio, el Estado obtiene un beneficio igual al valor que ingresa con el impuesto. 03 ASTURIAS: RED DE UNIVERSIDADES VIRTUALES IBEROAMERICANAS 2016
2 El Beneficio Total Aumenta o Disminuye? Antes de impuesto: Beneficio = beneficio comprador + beneficio vendedor. Si antes del impuesto el beneficio total era la suma del obtenido por compradores y vendedores, tras el establecimiento del impuesto hay que incluir también el beneficio que obtiene el Estado. Es interesante comparar el beneficio total antes y después del establecimiento del impuesto para ver si este aumenta o disminuye. Para ello compararemos los dos gráficos siguientes, uno antes del impuesto y otro una vez que se ha establecido. Pérdida de beneficios de comprador y vendedor superior al beneficio del Estado. Se puede ver que el beneficio total que se obtiene tras el establecimiento del impuesto es menor que el que se obtenía antes. La pérdida de beneficios que sufren compradores y vendedores es mayor que el beneficio que obtiene el Estado. Esta disminución del beneficio es resultado de la menor actividad que provoca el impuesto. Esto es debido a que el impuesto encarece el precio que pagan los compradores y reduce el ingreso de los vendedores, lo que lleva a algunos compradores y vendedores a abandonar el mercado. Por el lado de los compradores, abandonarán el mercado aquellos que valoraban el bien por encima del precio inicial (y por ello estaban en el mercado), pero por debajo del nuevo precio. Aquellos vendedores cuyo costo de producción era inferior al precio inicial (y por ello estaban en el mercado), pero superior al nuevo precio. La cuantía en la que se reduce el beneficio total va a depender de las elasticidades de las curvas de oferta y demanda. Mayor elasticidad de las curvas supondrá un mayor impacto negativo del impuesto sobre el beneficio total. Mientras mayor sean las elasticidades de oferta y demanda mayor será el impacto negativo que tenga el impuesto sobre el beneficio total. Y mientras más inelásticas sean estas curvas menor será el impacto del impuesto sobre el beneficio total. 04 ASTURIAS: RED DE UNIVERSIDADES VIRTUALES IBEROAMERICANAS 2016
Los ingresos del Estado aumentan inicialmente cuando se eleva el tipo impositivo, pero a partir de cierto momento, subidas adicionales del impuesto provocan una caída en la recaudación. 3 Sistema Tributario Todo sistema impositivo debe venir guiado por dos principios: a) Eficiencia b) Equidad 3.1 Eficiencia Hemos visto en lecciones anteriores como el establecimiento de un impuesto repercute negativamente sobre el funcionamiento del mercado. Esto desplaza el punto de equilibrio, reduciendo la actividad empresarial y disminuyendo el beneficio total. Impuesto repercute negativamente, reduce la actividad y el beneficio total. Los impuestos, al afectar al precio de los bienes, distorsionan las decisiones de compradores y vendedores, que se alejan del punto natural de equilibrio. Por ejemplo: El impuesto sobre la renta puede llevar a determinadas personas a tomar la decisión de trabajar hasta obtener cierto nivel de ingresos, ya que a partir de entonces no les compense seguir trabajando, ya que una parte creciente de su renta irá destinada a Hacienda. 05 ASTURIAS: RED DE UNIVERSIDADES VIRTUALES IBEROAMERICANAS 2016
El principio de la eficiencia trata de que este impacto negativo sobre la economía sea el menor posible. 3.2 Equidad Equidad: busca que la distribución de la carga impositiva sea justa. Busca que la distribución de la carga impositiva entre la población sea lo más justa posible. El problema surge porque el concepto de equidad es muy amplio (cada persona puede interpretarlo de una forma diferente). Por ejemplo: Existe la opinión generalizada de que las personas con mayores ingresos deben pagar más impuestos. El problema está a la hora de fijar en qué medida deben pagar más (sistema impositivo proporcional, sistema progresivo, sistema regresivo, etc.). En la búsqueda de la equidad, los sistemas impositivos introducen tantas disposiciones y reglamentaciones, tantas exenciones y beneficios, que terminan distorsionando en gran medida las decisiones de compradores y vendedores. Por ejemplo: Si un año se prima la inversión en fondos de inversión (mejor tratamiento fiscal) esto llevará a muchos contribuyentes a cambiar su patrón de comportamiento dirigiendo sus ahorros hacia fondos de inversión en perjuicio de otras opciones, alterando el funcionamiento normal de los mercados que se apartan de sus puntos de equilibrio iniciales. Muchas veces la eficiencia y la equidad van reñidas. Por ejemplo: Un modelo impositivo eficiente por su sencillez y por no distorsionar sería un impuesto fijo igual para todo el mundo. Al ser un impuesto de cuantía fija, no influye en las decisiones de las personas sobre trabajar más o menos (ya que tendrá que pagar el mismo valor), por lo que la distorsión que introduce es nula. Pero esta sencillez le lleva a chocar con el principio de equidad. Por otra parte, la persona sobre la que inicialmente recae el impuesto puede ser distinta de aquella que finalmente tenga que asumir la carga, lo que puede afectar a la propia equidad. Por ejemplo: Se eleva el gravamen de los yates de lujo pensando que son las personas adineradas quienes tendrán que hacer frente a este impuesto. Como la demanda de bienes de lujo es muy elástica a la subida del precio, este impuesto provocará una caída de la demanda de yates que obligará a los fabricantes a bajar su precio. Por tanto, el impacto del impuesto se distribuye entre compradores y vendedores. Las empresas fabricantes, ante la caída de sus beneficios, reaccionarán congelando los salarios y reduciendo plantilla, por lo que en última instancia, gran parte del impacto de este impuesto no recaerá en personas adineradas sino en trabajadores. 06 ASTURIAS: RED DE UNIVERSIDADES VIRTUALES IBEROAMERICANAS 2016
4 Resumen El impuesto disminuye los beneficios de compradores y de vendedores, y hace que el Estado, obtenga su propio beneficio. Antes de impuestos el beneficio era la suma del beneficio del comprador y del vendedor. Después de impuestos el beneficio es suma de beneficios de comprador y vendedor, y el Estado. Mayor elasticidad supondrá un impacto negativo. Cuanto más inelásticas sean menor impacto negativo tendrán. Impuesto repercute negativamente, reduciendo la actividad y el beneficio total. La equidad busca que la distribución de la carga impositiva sea lo más justa posible. 5 Referencias Bibliográficas MANKIW. Principios de Economía. 2da. Ed. - McGraw Hill. España, PARKIN, MICHAEL. Economía. - 6 ed.- México: Pearson Educación, 2004. NICHOLSON. Microeconomía intermedia y sus aplicaciones. Octava edición. McGraw Hill, Colombia, 2001. CASE, KARL E. Principios de microeconomía. -- 4 ed.- México D.F., México: Prentice Hall Hispanoamericana, 1997. PARKIN, MICHAEL. MICROECONOMÍA. Versión para Latinoamérica. - 5 ed.- México: Pearson Educación, 2001. O KEAN, JOSÉ MARÍA. Economía para negocios: Análisis del Entorno Económico de los Negocios. Segunda Edición. McGraw Hill. España, 2000. MOCHÓN. Economía: Teoría y Política. 4 ed. - McGraw Hill. España, 2000. 07 ASTURIAS: RED DE UNIVERSIDADES VIRTUALES IBEROAMERICANAS 2016