Dr. D. Juan José Rubio Guerrero. Catedrático de Hacienda Pública. UCLM. Ex director del Instituto de Estudios Fiscales retos de la política económica

Transcripción

1 Dr. D. Juan José Rubio Guerrero. Catedrático de Hacienda Pública. UCLM. Ex director del Instituto de Estudios Fiscales retos de la política económica ante la crísis. Mérida,

2 CARACTERISTICAS BASICAS DEL MODELO EXTENSIVO DE REFORMA FISCAL 1. CAMBIO DE JERARQUIA EN LOS PRINCIPIOS IMPOSITIVOS Atención prioritaria al criterio de Eficiencia Económica Recuperación del principio de Sencillez Administrativa Relevancia del principio de Equidad Horizontal Pérdida de importancia del criterio de Equidad Vertical 2. SOLUCIONES TECNICAS QUE INTEGRAN EL MODELO: Reducciones en los tipos máximos de IRPF y Sociedades Disminución en el número de tramos Máxima extensión de las bases imponibles Eliminación de tratamientos preferenciales Reducción en los sistemas tradicionales de incentivos Mayor fortaleza de las fórmulas IVA Cambio en el Tax Mix a favor de la imposición indirecta Restricción financiera muy estricta

3 ESQUEMA BASICO DE REFORMA FISCAL APLICADO POR LOS PAISES OCDE EN EL UMBRAL DEL SIGLO XXI MEDIDAS REDUCTORAS DE INGRESOS Reducción de los tipos marginales máximos del IRPF Reducción de los tipos estandar del Impuesto sobre Sociedades N E U T R A L I D A D R E C A U D A T O R I A MEDIDAS QUE INCREMENTAN INGRESOS Y SIMPLIFICAN LA ESTRUCTURA IMPOSITIVA Extensión de las bases imponibles Eliminación tratamiento preferenciales Reducción de los sistemas generalistas de incentivos Reducción del número de tramos de la tarifa del IRPF Incremento de tipos en el IVA

4 PROPUESTAS REFORMISTAS EN LOS PAISES DE LA OCDE. DOS ESTRATEGIAS - PROPUESTAS COMPLEMENTARIAS AL MODELO EXTENSIVO DE REFORMA FISCAL. - PROPUESTAS ALTERNATIVAS AL MODELO EXTENSIVO *MODELO DE IMPOSICIO LINEAL MODELO DUAL MODELO DE REFORMA FISCAL VERDE

5 PROPUESTAS COMPLEMENTARIAS AL MODELO EXTENSIVO DE REFORMA FISCAL RECUPERACION DEL PRINCIPIO DEL BENEFICIO * TASAS Y PRECIOS PUBLICOS * IMPUESTOS AFECTADOS PREOCUPACION POR LOS PARAMETROS DE DESIGUALDAD * Redistribución a través del Gasto * Impuestos a la solidaridad y revisión de la imposición patrimonial. LA INFLUENCIA CRECIENTE DEL FACTOR INTERNACIONAL * Competencia fiscal perniciosa * Soluciones (Precios de Transferencia, Transp. Fiscal Internal.) * Propuestas (Acción internacional concertada, nuevo G.A.T.T.T.) LA INTEGRACION DEL SISTEMA FISCAL Y DEL REGIMEN DE COTIZACIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL.

6 CONCLUSIONES DEL MODELO EXTENSIVO DE REFORMA FISCAL EL CARÁCTER DOMINANTE DE ESTA REFORMA 1º DECADA DEL SIGLO XXI PROMUEVE SISTEMAS FISCALES MAS EFICIENTES, NEUTRALES Y SENCILLOS MAYOR PRESENCIA DE LA IMPOSICION INDIRECTA

7 IMPUESTO LINEAL SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (1) Se trata de un impuesto con un MÍNIMO EXENTO PERSONAL Y FAMILIAR y un SOLO TIPO DE GRAVAMEN. No admite DEDUCCIONES NI EXENCIONES de ningún tipo. Se trata de un impuesto PROGRESIVO que distribuye su progresividad concentrándola sobre las RENTAS MEDIAS y tratando mejor a las MAS REDUCIDAS y las MAS ELEVADAS. Resuelve los problemas de ACUMULACIÓN de rentas familiares, las generadas en periodos SUPERIORES al ejercicio y las rentas IRREGULARES.

8 IMPUESTO LINEAL SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (2) Si se combina con una DEVOLUCIÓN equivalente por el Estado hasta el mínimo personal y familiar de exención implicaría un impuesto NEGATIVO sobre la renta que garantizaría una RENTA MÍNIMA. (Reforma profunda de la Seguridad Social). La OCDE ha recomendado una APROXIMACIÓN general a esta versión Reduciendo poco a poco el nº de tramos Bajando los tipos marginales Eliminando exenciones Ampliando el mínimo personal y familiar para que coincida con la renta necesaria para la cobertura de necesidades básicas

9 PROPUESTAS ALTERNATIVAS: MODELO DUAL DE REFORMA DEL IRPF DOBLE OBJETIVO: ALIGERAR LA TRIBUTACIÓN DE LAS RENTAS DEL CAPITAL SIMPLIFICAR AL MÁXIMO LA ESTRUCTURA DE LOS ACTUALES IRPFs

10 ESQUEMA BASICO DE FUNCIONAMIENTO DE LA IMPOSICION SOBRE LA RENTA EN UN MODELO DUAL. Una propuesta para España UN IRPF CON DOS BASES IMPONIBLES Renta Laboral Renta Capital - Salarios - Pensiones - Renta salarial de Autónomos - Beneficios - Intereses - Increm. Patrimon. - Rentas del Capital de Autónomos Tarifa progresiva Impuesto proporcional 1º. Tramo: 20% º. Tramo: 30% 3º. Tramo: 40% Tipo fijo: 20% UN IS CON UNA BASE IMPONIBLE Renta Societaria - Beneficios - Intereses - Increm. Patrimon. Impuesto Proporcional Tipo fijo: 20%

11 PROPUESTAS ALTERNATIVAS: MODELO DE REFORMA FISCAL VERDE CARACTERÍSTICAS CONSTITUYE UNA SEGUNDA FASE DEL MODELO EXTENSIVO. ES UNA SOLUCIÓN COMPENSATORIA QUE MANTIENE LA NEUTRALIDAD RECAUDATORIA. TEORIA DEL DIVIDENDO MULTIPLE CUENTA CON EL REFRENDO INSTITUCIONAL DE LA UNIÓN EUROPEA.

12 ESQUEMA BASICO DE UN MODELO DE REFORMA FISCAL VERDE TEORIA DEL RECICLAJE REDUCCION DE INGRESOS INCREMENTO DE INGRESOS Reducción de los tipos marginales máximos del IRPF Reducción de los tipos aplicados en las Cotizaciones Sociales NEUTRALIDAD IMPOSITIVA Adaptación e incrementos de los tipos específicos de los impuestos especiales vigentes, IVA, e impuestos afectados Nuevos impuestos ambientales MEJORA EN EL BIENESTAR

13 RETOS DE LA POLITICA TRIBUTARIA CALIDAD JURIDICA DE LAS REFORMAS ABORDADAS. MODERNIZACION DE LA AEAT. NUEVOS SISTEMAS DE GESTION PUBLICA. RAPIDO CRECIMIENTO DE LA PRESION FISCAL. REDUCCION DEL FRAUDE FISCAL. DISTORSIONES ECONOMICAS QUE ORIGINA EL SISTEMA FISCAL.

14 OBJETIVOS DE UNA REFORMA TRIBUTARIA PARA LA CRISIS. MANTENIMIENTO DE LA ACTUAL ESTRUCTURA FISCAL CON ALGUNOS ELEMENTOS ADICIONALES: CREACION DE UN ENTORNO FISCAL ATRACTIVO A LA INVERSION INTERNACIONAL. INCENTIVAR LA PARTICIPACION EN EL MERCADO DE TRABAJO. REDUCCION DE LA CARGA FISCAL INDIVIDUAL DE FORMA SELECTIVA PARA LOS CIUDADANOS. TRATAMIENTO ESPECIAL DE AUTONOMOS Y PYMES.

15 OBJETIVOS DE UNA REFORMA TRIBUTARIA PARA LA CRISIS (II) FOMENTO DEL AHORRO. APOYO A LA FAMILIA COMO ELEMENTO DE VERTEBRACION Y COHESION SOCIAL. COLABORAR EN LA ACCESIBILIDAD DE VIVIENDA A COHORTES DE COLECTIVOS DEMANDANTES. VIGILANCIA ESTRECHA DE LA RELACION ENTRE IMPOSICIÓN DIRECTA E INDIRECTA. INCORPORACION DE LA FISCALIDAD AMBIENTAL. DESARROLLO DE UNA ADMINISTRACION TRIBUTARIA EFICIENTE Y RACIONAL.

16 MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCION!!!