CHILE NECESITA UNA REFORMA

Transcripción

1 CHILE NECESITA UNA REFORMA TRIBUTARIA PROFUNDA ANEIICH Asociación Nacional de Funcionarios de Impuestos Internos de Chile

2 EL DESARROLLO DE CHILE SE ENCUENTRA CONDICIONADO POR LA INEQUIDAD

3 EL DESARROLLO DE CHILE SE ENCUENTRA CONDICIONADO POR LA INEQUIDAD

4 LA REALIDAD TRIBUTARIA ACTUAL: BAJA CARGA TRIBUTARIA Y DE CARÁCTER REGRESIVO

5 LA REALIDAD TRIBUTARIA ACTUAL: BAJA CARGA TRIBUTARIA Y DE CARÁCTER REGRESIVO

6 LA ELUSIÓN Y LA EVASIÓN SON LAS BASES DE UN SISTEMA TRIBUTARIO REGRESIVO

7 LA ELUSIÓN Y LA EVASIÓN SON LAS BASES DE UN SISTEMA TRIBUTARIO REGRESIVO

8 NIGUNA REFORMA TRIBUTARIA SERÁ REALIDAD SIN FORTALECIMIENTO DE LAS INSTITUCIONES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

9 NUESTRAS PROPUESTAS PARA UNA REFORMA TRIBUTARIA La actual carga tributaria resulta absolutamente insuficiente para responder a los desafíos planteados el Fondo Monetario Internacional en el documento de análisis económico para las Américas de octubre de 2011 expone que: en los países con una presión tributaria relativamente baja (Chile, México, Perú y gran parte de Centroamérica), también es necesario llevar a cabo esfuerzos orientados a movilizar ingresos fiscales para atender las necesidades sociales y de infraestructura de la región, tales como los niveles aún elevados de desigualdad de ingresos y las necesidades insatisfechas de una clase media en rápida expansión. Para reducir la carga social de la consolidación fiscal, se debe considerar la posibilidad de aumentar los impuestos directos llevando las tasas que pagan las empresas a niveles internacionales y reduciendo los generosos incentivos y concesiones tributarias. De acuerdo a los cálculos del personal técnico realizados para la región CAPDR, los ingresos tributarios podrían aumentar, en promedio, más de 4 puntos porcentuales del PIB si se elevaran las tasas impositivas a niveles internacionales, si se mejorara la administración tributaria y si se redujera a la mitad los incentivos tributarios.

10 NUESTRAS PROPUESTAS PARA UNA REFORMA TRIBUTARIA Avanzar en Suficiencia, por medio de un incremento de la Carga Tributaria, junto con desarrollar procesos de fortalecimiento institucional de la Administración Tributaria, para enfrentar la evasión que sigue siendo una materia en la que existe margen para mejorar la eficiencia y suficiencia del Sistema Tributario chileno. Existe espacio, entre ambos componentes, para incrementar en un 5% del PIB la recaudación Tributaria; Avanzar en Equidad, por medio de una reducción progresiva de la tasa del IVA hasta un 15%. El Impuesto al Valor Agregado es, como se ha mostrado un impuesto regresivo, puesto que grava en forma pareja el consumo, el cual representa una buena parte del ingreso, en el caso de las familias más pobres. Sumado a otros tributos que afectan a toda la población más o menos por igual y por lo mismo recaen desproporcionadamente sobre los más desposeídos, los impuestos indirectos representan cerca del 70 por ciento de la recaudación total. Se requiere avanzar hacia estándares internacionales respecto de la importancia de la recaudación del IVA en el Sistema Tributario; Avanzar en Simplicidad y Equidad, como contrapartida, evaluando la eliminación de las franquicias y exenciones vigentes, conservando las estrictamente necesarias y aquellas que tengan impacto social positivo, eliminando aquellas que permiten la elusión regresiva en nuestro sistema tributario. Resulta necesario incrementar la recaudación del Impuesto a la Renta, como proporción de la recaudación, e incrementar progresivamente los impuestos a las utilidades de las empresas a un estándar internacional; Avanzar en Equidad y Suficiencia, por medio de un control efectivo de los Precios de Transferencia, las Rentas Extranjeras, en función de garantizar la declaración real de los resultados de las empresas y aplicar royalties al uso económico de los recursos naturales, en función del real valor y características de dichos recursos;

11 NUESTRAS PROPUESTAS PARA UNA REFORMA TRIBUTARIA Estos desafíos exigen fortalecer la Fiscalización, profundizando los procesos de modernización del Servicio de Impuestos Internos, la Aduana y la Tesorería General de la República. Lo que se ha considerado indicadores de alta eficiencia de la Administración Tributaria chilena, son en realidad indicadores de insuficiencia institucional y otorgan importantes márgenes para invertir y desarrollar las capacidades institucionales. En este marco, el desarrollo de dinámicas de sinergia entre los servicios fiscalizadores y reguladores del Estado es una tarea pendiente en que hemos realizado una serie de propuestas concretas que no han sido suficientemente consideradas. En cambio, hemos criticado el avance de programas de gobierno que desvían recursos del SII para cumplir tareas de seguridad pública y de control del delito, que derivan en importantes pérdidas de recursos y esfuerzos de los/as funcionarios/as, y producen una sobrecarga importante sobre las tareas institucionales propias. Es de primera relevancia avanzar en el perfeccionar el Marco Legal y Normativo Tributario. Es indispensable fortalecer y coordinar la legislación para que la sanción del delito tributario y económico sea efectiva y ejemplificadora. Los ejemplos de impunidad, en estos casos, de los que existen innumerables ejemplos recientes, es una señal en contrario de los intereses del país y la ciudadanía. En concreto, hemos relevado como materias indispensables para el tratamiento legislativo, al menos las siguientes materias: regular el uso del Fondo de Utilidades Tributarias (FUT), ya que es uno de los instrumentos privilegiados de evasión y elusión tributaria, modificando el régimen de retiros en exceso, de disminución de capital y de transformación de sociedades. adoptar una nueva política punitiva respecto de simulación de reinversión de inversiones y aplicar al régimen de reinversiones el mismo criterio axiológico del artículo regulados en artículo 27 bis de la Ley del IVA, entendido que la postergación de la tributación se justifique porque ésta genere rentas tributables. De no ser así, podría exigirse la tributación pendiente causada por la reinversión, bajo el mismo parámetro.