Opciones de espacio fiscal para avanzar hacia un sistema de protección social universal y sostenible. Ricardo Castaneda Ancheta

Transcripción

1 Opciones de espacio fiscal para avanzar hacia un sistema de protección social universal y sostenible Ricardo Castaneda Ancheta San Salvador, Centroamérica, febrero 2018

2 Contenido 1. La situación actual de las finanzas públicas 2. Opciones de espacios fiscales

3 Gasto público insuficiente Gasto del Gobierno Central como porcentaje del PIB ( ) 25.0% 20.0% 15.0% 10.0% 5.0% Según el FMI, en 2017 el promedio mundial es de 33% del PIB 0.0% Francisco Flores Elias Saca Mauricio Funes Salvador Sánchez Fuente: Icefi con base en datos del Ministerio de Hacienda y del BCR

4 Gasto público insuficiente Gasto del Sector Público No Financiero como porcentaje del PIB ( ) 25.0% 20.0% 21.2%21.2%21.2%21.4% 22.3% 21.6%21.4%21.5%21.3% 19.8% 18.8%18.5%18.8% 18.3% 16.9% 17.4%18.5%18.5% 15.0% 10.0% 5.0% 0.0% Francisco Flores Elías Saca Mauricio Funes Salvador Sánchez Gobierno central consolidado Resto del SPNF Fuente: Icefi con base en datos del Ministerio de Hacienda y del BCR

5 El Salvador: Gasto del sector público no financiero por tipo de gasto, como porcentaje del PIB, en promedio, por administración gubernamental ( ) 25.0% 20.0% 15.0% 1.9% 1.1% 1.8% 2.4% 3.7% 3.0% 1.8% 1.9% 2.3% 2.7% 3.1% 2.8% 10.0% 5.0% 12.8% 13.6% 16.1% 15.9% 0.0% Francisco Flores Elías Saca Mauricio Funes Salvador Sánchez De funcionamiento De capital Intereses Pensiones

6 La trampa de la austeridad Gasto en desarrollo social del Gobierno Central como porcentaje del PIB ( ) 10.0% 9.0% 8.0% 7.0% 6.0% 5.0% 5.7% 7.2% 7.6% 7.3% 7.4% 8.0% 5.9% 6.0% 6.6% 8.0% 7.6% 7.7% 8.1% 8.7% 8.4% 8.6% 8.3% 7.9% 4.0% 3.0% 2.0% 1.0% 0.0% Fuente: Icefi con base en datos del Ministerio de Hacienda y del BCR

7 El Salvador: Inversión pública en niñez y adolescencia ( , como porcentaje del PIB) 6.2% 6.2% 6.0% 6.1% 6.0% 6.0% 5.4% 5.7% 5.5% 5.5% 5.2% * 2017** Fuente: Icefi/Plan con base en cifras del Ministerio de Hacienda y del Banco Central de Reserva

8 Centroamérica: Inversión pública destinada a la niñez y adolescencia y al desarrollo rural Per cápita diario en dólares Inversión en desarrollo rural Inversión en NNA ( , en promedio) ( , en promedio) Fuente: Icefi/FIDA (2015) e Icefi/Unicef, con base en datos de Plan Internacional (2015)

9 El Salvador: formación bruta de capital % 18.0% 16.0% 14.0% 12.0% 10.0% 8.0% 6.0% 4.0% 2.0% 0.0% Privado Público Fuente: Icefi con base en datos del BCR

10 El Salvador: indicadores rigidez presupuestaria Relación compromisos de gasto/ingresos tributarios Relación compromisos de gasto /gasto total Fuente: Icefi con base en datos del Ministerio de Hacienda y del BCR

11 Los impuestos son la principal fuente de financiamiento El Salvador: estructura de los ingresos públicos ( ) 100.0% 90.0% 6.0% 0.2% 8.9% 3.1% 2.6% 3.4% 2.3% 2.1% 1.3% 1.9% 1.6% 2.9% 0.1% 0.1% 0.3% 0.3% 0.4% 0.4% 1.3% 4.5% 9.0% 8.3% 8.8% 10.6% 5.1% 5.6% 4.4% 1.7% 6.0% 0.8% 5.2% 0.1% 5.0% 4.0% 5.1% 4.1% 4.5% 0.2% 3.9% 1.4% 0.8% 1.1% 0.8% 0.8% 0.2% 0.1% 0.0% 0.1% 0.6% 3.9% 4.1% 4.2% 4.2% 6.5% 80.0% 70.0% 60.0% 50.0% 40.0% 84.8% 87.8% 89.0% 87.6% 86.8% 92.4% 92.7% 91.6% 89.0% 91.3% 89.7% 89.8% 91.4% 94.4% 95.0% 94.7% 95.0% 92.2% 30.0% 20.0% 10.0% 0.0% Tributarios No tributarios Transferencias de empresas públicas De capital y donaciones Fuente: Icefi con base en información del Banco Central de Reserva de El Salvador

12 Pero son bajos El Salvador: carga tributaria neta ( ) 18.0% 16.0% 14.0% 12.0% 10.0% 10.2% 15.4% 15.5% 15.7% 15.1% 15.0% 14.4% 13.4% 13.6% 13.5% 13.5% 13.8% 12.5% 12.6% 11.5% 11.5% 11.2% 10.5% 8.0% 6.0% 4.0% 2.0% 0.0% Francisco Flores Elias Saca Mauricio Funes Salvador Sánchez Fuente: Icefi con base en información del Ministerio de Hacienda y Banco Central de Reserva de El Salvador

13 especialmente al compararlos con otros países Ingresos tributarios como porcentaje del PIB, incluye seguridad social, (2015) Cuba OCDE Argentina Brasil Barbados Trinidad y Tobago Uruguay Belice Jamaica Bolivia Costa Rica América Latina Honduras Ecuador Venezuela Nicaragua Colombia Chile Bahamas Centroamérica Paraguay El Salvador México Perú Panamá República Dominicana Guatemala Fuente: Icefi con base en OCDE/Cepal/CIAT/BID (2017)

14 Que afectan proporcionalmente más a quienes tienen menos ingresos Incidencia de los impuestos indirectos en Centroamérica -13.4% -11.5% -13.2% -11.2% -5.4% -4.6% -1.5% -3.8% 10% más pobre 10% más rico Fuente: Icefi/FIDA, con base en la EHPM, acorde con la metodología del CEQ

15 Además, ISR regresivo? Tasas efectivas de ISR por decil, Personas jurídicas Natural renta diversa Natural asalariado Fuente: Icefi con datos del Marco Fiscal de Mediano Plazo, Ministerio de Hacienda de El Salvador.

16 Un sistema impositivo basado en la inequidad El Estudio de Participación Contributiva desarrollado por el programa TPAR financiado por USAID, demuestra que: De una escala de estratificación de ingresos gravados de 1 a 9 rangos para el caso de las personas naturales, las ubicadas en los tres primeros rangos de ingresos contribuyen con el 50% del total del impuesto de renta para personas naturales, mientras que los dos últimos rangos de mayores ingresos (8 y 9) participan únicamente con 1.2%. En cuanto a la recaudación total (ISR e IVA), la clase trabajadora participa con el 66.9% y la gran empresa participa con el 14.8%. Fuente: Development Alternatives, Inc. con financiamiento de USAID, 2014.

17 Altos niveles de evasión Nivel de evasión del IVA El Salvador Para 2016, USD 750 millones: 45.0% 40.0% 35.0% 30.0% 25.0% 20.0% Evasión ISR (2005): Total 45.3% Personas jurídicas 51.0% Personas físicas 36.3% Cepal (2017) 15.0% 10.0% 5.0% 0.0% Fuente: Icefi con base en datos del Ministerio de Hacienda y del BCR

18 Prevalencia de privilegios fiscales 1. Profundización de los tratamientos tributarios especiales a industrias específicas: a) No existen indicadores de éxito b) Ampliación por 45 años de los beneficios tributarios 2. Falta de institucionalización de la medición del gasto tributario a) Última estimación oficial con datos de 2014, considera un gasto tributario total del orden del 2.8% del PIB 3. El privilegio de no ser fiscalizado.

19 El sistema previsional es uno de los mayores problemas fiscales Déficit fiscal, con y sin pensiones ( ) 3.0% 2.0% 1.0% 0.0% -1.0% -2.0% -3.0% -4.0% 2.3% 1.8% 1.5% 1.4% 1.4% 1.1% 1.0% 0.6% 0.6% 0.7% 0.0% 0.1% 0.2% -0.3% -0.3% -0.2% -0.2% % -0.5% % -0.8% -0.8% -0.9% -1.1% -1.1% -1.1% -1.3% -1.2% -1.2% -1.4% -1.7% -1.7% -1.7% -1.6% -1.8% -2.1% -2.0% -1.9% -2.2% -2.2% -2.4% -2.6% -3.0% -2.9% -2.8% -3.2% -3.1% -3.4% -3.3% -3.7% -3.6% -3.9% -3.9% -4.0% -4.3% -5.0% -6.0% -5.7% -7.0% Déficit Total (incluye pensiones y fideicomisos) Balance Primario (incluye pensiones y fideicomisos) Déficit Total (no incluye pensiones y fideicomisos) Balance Primario (no incluye pensiones y fideicomisos) Fuente: Icefi con base en datos del Ministerio de Hacienda y del BCR

20 Deuda pública: sin margen de maniobra Saldo de la deuda pública y efecto de inclusión de la deuda FOP, como porcentaje del PIB, % 60.0% 50.0% 40.0% 30.0% 20.0% 10.0% 0.0% SPNF SPNF+FOP Fuente: Icefi con base en datos del Ministerio de Hacienda y del BCR

21 Algunas pérdidas sociales por corrupción estimadas para El Salvador, (en millones USD de 2015) Corrupción estimada 6.6 veces el presupuesto del Ministerio Público 1.25 veces el presupuesto del Ramo de Justicia y Seguridad Pública 94% del presupuesto del Ramo de Salud 60% del presupuesto del Ramo de Educación Fuente: Icefi, con base en información de registros noticiosos, Corte de Cuentas, FGR y Ministerio de Hacienda.

22 Opciones de espacios fiscales

23 Por el lado de los gastos Acercar la planificación para el desarrollo a la presupuestación. Presupuesto multianual y por resultado. Vinculación Agenda 2030 Reformas al sistema de compras y contrataciones. Reformar el sistema de servicio civil, con principios de igualdad, mérito, idoneidad y capacidad. Homologar las escalas salariales. Mecanismos de evaluación de desempeño. Gasto público que garantice derechos Crear un sistema nacional de inversión pública que asigne recursos con base en un proceso de evaluación pública y social de los proyectos de inversión, tomando en cuenta la alta vulnerabilidad del país y garantizando su vinculación con el desarrollo territorial y nacional Asegurar la universalización de los servicios públicos destinados a atender los requerimientos de educación, salud, seguridad social, acceso al agua, seguridad humana y justicia. Eliminar los gastos superfluos, como los seguros médicos para empleados públicos y funcionarios. Evaluar los subsidios para garantizar que los beneficiarios sean los sectores con menores ingresos Fuente: Icefi

24 Por el lado de los ingresos Instauración del impuesto al patrimonio y predial Ingresos públicos que permitan aspirar al desarrollo Movilizar recursos con sentido de progresividad Eliminación de privilegios fiscales injustificados Fortalecimiento de la administración tributaria Fortalecimiento de los ingresos no tributarios Transformar el ISR: De un esquema cedular a uno global. Del principio de renta territorial al de renta mundial. Establecer un IVA diferenciado para los bienes de lujo Aplicar el régimen penal tributario y el fortalecimiento de las presunciones jurídicas. No más amnistías Precios de transferencia Reestructuración de los procesos conforme a los estándares internacionales Fuente: Icefi

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