Cómo ampliar la estrecha base impositiva?

Transcripción

1 Cómo ampliar la estrecha base impositiva? Juan Alberto Fuentes Comisión Económica para América Latina y el Caribe Seminario: Impuesto y desarrollo: Ampliando la base impositiva 27 de abril 2012 Santiago de Chile

2 Agenda I. La debilidad actual de la base imponible en AL: diagnóstico II. Ampliación de la Base tributaria III. Agenda y desafíos

3 La debilidad de la base tributaria en América Latina: Diagnóstico

4 Recaudación creciente, pero aún baja y desigual

5 El Impuesto a la Renta Personal genera pocos ingresos AMÉRICA LATINA, OECD y EEUU INGRESO PROMEDIO DEL IMPUESTO A LA RENTA

6 Los altos niveles de evasión

7 Impuesto sobre la renta incompleto: basado en una mayor contribución de empresas AMÉRICA LATINA: IMPUESTO A LA RENTA DE INDIVIDUOS Y EMPRESAS, (Porcentaje del PIB) Nota: No clasificables corresponde a los datos donde las cifras oficiales no distinguen entre individuos y sociedades El crecimiento de la recaudación del impuesto a la renta viene principalmente de empresas relacionadas a la explotación de recursos no renovables.

8 y el impuesto a la renta personal pareciera ser un impuesto al trabajo formal PAÍSES SELECCIONADOS: ESTRUCTURA DEL IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL, 2007 (Porcentaje del PIB)

9 Amplio uso de gastos tributarios erosiona la base tributaria PAÍSES SELECCIONADOS DE AMÉRICA LATINA: GASTOS TRIBUTARIOS, 2007 País En porcentaje de PIB Recaudación Argen8na Brasil Chile Colombia Ecuador Guatemala Mexico Peru

10 Aumento significativo en impuestos generales sobre bienes y servicios AMÉRICA LATINA : EVOLUCIÓN DE LA ESTRUCTURA TRIBUTARIA PROMEDIO, (En porcentaje del total recaudado)

11 Causas y efectos de una estrecha Base Tributaria en la región. Causas Efectos Informalidad. Ineficiencia. Diseño tributario. Recaudación Incumplimiento, evasión y elusión. Gastos Fiscales, exenciones o incentivos tributarios. Altos costo de recaudación. Menor Gasto Inequidad. Salud, educación, seguridad, etc Debilidad de los estabilizadores automáticos.

12 Ampliación de la base tributaria

13 Responsabilidades Compartidas La responsabilidad de una ampliación de la Base Imponible que contribuya a la igualdad, recae principalmente en la interacción coordinada de 3 actores Política Tributaria Administración Tributaria Estructura Tributaria más Eficiente. Cerrar Brechas Sistemas de fiscalización y penalización

14 Política Tributaria Cultura del Cumplimiento cuasi-voluntario La política fiscal debe contemplar cambios legislativos o reformas que favorezcan el surgimiento de una Cultura del Cumplimiento cuasi- Voluntario Reducir el Gasto Tributario, Disminuir la complejidad de las leyes, Aumentar la equidad horizontal y vertical Cambatir la Informalidad Generar incentivos a favor de la formalidad: incorporar PYMES Transparencia tributaria Los cambios de la política fiscal debieran, en general, contribuir a la equidad horizontal y vertical

15 Administración, Fiscalización y Penalización Combatir la evasión y la elusión Promover la divulgación y educación de las normas tributarias Facilitar el desarrollo de una cultura tributaria Los avances de los sistemas de administración, fiscalización y penalización debieran, en general, contribuir a la equidad horizontal.

16 3 actores deben conjugar otros elementos fundamentales para lograr una ampliación sólida y eficiente de la Base Tributaria Política Tributaria Administración Tributaria Estructura Tributaria más Eficiente. Sistemas de fiscalización y penalización

17 Agenda y desafíos

18 Agenda y desafíos Contemplar una agenda amplia, de instrumentos y de actores,para ampliar la base imponible Cubrir todos los actores que pueden favorecer la ampliación: en administración, política, legal Mejorar la capacidad de gestión y control efectivo de las administraciones tributarias: la importancia de la información y del intercambio de información Medición de la evasión y de la brecha tributaria Revisar uso de incentivos tributarios (gasto tributario): Metas focalizadas, acotadas en el tiempo, mejor medición de gastos tributarios, evaluación impacto

19 Agenda y desafíos Cubrir los instrumentos con mayor potencial: patrimoniales (subnacionales): ampliación de base territorial sobre la renta, personales, de capital (vinculado con gasto tributario y con PYMES) sobre recursos naturales (renta, regalías) Tomar en cuenta economía política de la ampliación de la base (no es sólo técnico o administrativo)

20 Cómo ampliar la estrecha base impositiva? Juan Alberto Fuentes Comisión Económica para América Latina y el Caribe Seminario: Impuesto y desarrollo: Ampliando la base impositiva 27 de abril 2012 Santiago de Chile