RECURSOS TRIBUTARIOS, INCENTIVOS A LA INVERSIÓN Y DISTRIBUCIÓN DEL INGRESO EN AMÉRICA LATINA JUAN C. GÓMEZ SABAINI

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1 RECURSOS TRIBUTARIOS, INCENTIVOS A LA INVERSIÓN Y DISTRIBUCIÓN DEL INGRESO EN AMÉRICA LATINA JUAN C. GÓMEZ SABAINI XXVII SEMINARIO REGIONAL DE POLITICA FISCAL SANTIAGO DE CHILE, DE MARZO DE 2015

2 Dónde estamos? Una visión global. 2 Post-crisis economías de AL más consolidadas, pero con nuevos desafíos: lograr un crecimiento elevado y estable sin descuidar logros alcanzados. Se observa un aumento del nivel de la carga tributaria y concentración de la estructura tributaria en dos pilares (IVA e ISR) más Seg. Social en algunos países. Importantes reformas tributarias en años recientes buscan mayores recursos, más predecibles y mayor progresividad. Ejemplos: Sistema dual en renta en Centroamérica, Uruguay y Perú; reformas de Chile (elimina FUT), Colombia (CREE), Argentina (dividendos)

3 se han quedado cortas las medidas? 3 Existe un cierto grado de consenso acerca del diagnostico, pero no parece haber acuerdo del camino a seguir y de las medidas a adoptar en materia tributaria. En la mayor parte de los países de AL persisten los mismos problemas y debilidades estructurales (alta evasión, elevada informalidad, bajo impacto distributivo, altos gastos tributarios, etc.) La heterogeneidad de casos obliga a considerar aspectos específicos de cada país, por ejemplo: financiamiento de la protección social y/o con fuerte dependencia de recursos naturales.

4 4 La información sobre los recursos tributarios: estado actual Publicación conjunta OECD-CEPAL-CIAT-BID (desde 2010): valioso insumo para el análisis y herramienta de comparación entre paises. Incorporación gradual de países y unificación de criterios metodológicos (excepto Derechos en MEX; IDH en BOL y otros). Problemas inherentes al calculo del PIB como denominador de los recursos. Ordena la información de recursos por niveles de gobierno que son de difícil relevamiento.

5 5 La información sobre los recursos tributarios: estado actual (continuación) Secciones especiales: RRNN no renovables: no existe base de datos disponible desagregando tipos de ingresos con series temporales Presión Fiscal Equivalente: presta lugar a confusiones, y dificulta sistematización de datos (Base BID-CIAT 2014?)

6 Orientaciones futuras sugeridas 6 Desagregar al máximo posible la información de cada país contenida en la publicación. Avanzar con la información de los recursos de los gobiernos subnacionales, e incorporar a los países del Caribe. Explicitar los valores del denominador utilizado en cada caso (PBI, TC, etc.).

7 Orientaciones futuras sugeridas (cont.) 7 Indicar detalladamente las fuentes de los datos utilizados. Evaluar la conveniencia de continuar con la sección de RRNN no renovables. Procurar convertirse en una base de datos generalizada, concentrando las disponibilidades financieras en una fuente.

8 8 Incentivos tributarios en AL: Estado de situación Problemas conocidos para el cómputo de los presupuestos de gastos tributarios: ausencia de fuentes de datos adecuadas y complejidades administrativas para su implementación. Ello conduce a la carencia de estudios y mediciones periódicas para poder evaluar los efectos de los GT en la economía. Coeficientes de productividad de los imp. En el estado actual del conocimiento es difícil poder adoptar medidas que estén avaladas por análisis previos para diferenciar entre los distintos incentivos.

9 Orientaciones sugeridas 9 Coordinar, interna y externamente, la aplicación de criterios metodológicos para su medición Desarrollar mediciones continuas y comparables sobre los efectos de los gastos tributarios en cuanto a la efectividad sobre la política de inversiones, los cambios en la eficiencia económica, los impactos distributivos y el costo fiscal ex-post de los mismos. Publicar y difundir los efectos netos de los GT sobre la economía en su conjunto generaría un espacio para evaluar adecuadamente su pertinencia y continuidad.

10 10 Impuestos y Distribución del Ingreso: Estado de situación En general, los análisis muestran que en el pasado ha habido poca influencia de la política tributaria sobre la distribución del ingreso. Causas principales: Recursos tributarios limitados y volátiles Estructura tributaria sesgada hacia impuestos al consumo, con escaso peso de la imposición directa (ingresos y patrimonio) Bases imponibles estrechas (exenciones, gastos tributarios) Evasión e informalidad

11 Impuestos y Distribución del Ingreso: Estado de situación (continuación) 11 ISR personal con escasa recaudación y limitaciones (alcance y rentas exentas) Debate actual sobre altos ingresos y su tratamiento. Avances metodológicos para analizar la situación en países desarrollados Diferencias entre tasas legales y tasas efectivas. Algunos estudios disponibles: ARG, BRA, COL, CHI, ECU, URU. Grandes falencias en la disponibilidad de información fiscal.

12 12 Impuestos y Distribución del Ingreso: Orientaciones futuras Fortalecer la base del ISR personal (tratamiento de rentas de capital, mayor número de contribuyentes) Reforzar otros impuestos directos: impuestos patrimoniales y sobre herencias Atenuar la regresividad del IVA (experiencias en la OECD) Disminuir regresividad en sistemas de financiamiento contributivo de la Seguridad Social. Racionalizar regímenes simplificados como puentes temporales hacia el régimen general de imposición.

13 Concluyendo: Es posible acelerar los resultados esperados? 13 Necesidad de lograr acuerdos acerca de los caminos a seguir, aprovechando la cooperación entre países y organismos, y analizar los techos de la carga tributaria. Impuestos e impacto distributivo: aprovechar mayor conciencia social acerca de los beneficios económicos y sociales de las políticas distributivas, mejorar transparencia de los objetivos y efectos buscados. Reforma tributaria aumento de recaudación y mayor progresividad racionalización de incentivos creación y aprovechamiento del espacio fiscal financiamiento de políticas de gasto social y redistribución de ingresos

14 14 Muchas gracias