Evidencia reciente del impacto de la crisis en la recaudación

Transcripción

1 CENTRO INTERAMERICANO DE ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS Evidencia reciente del impacto de la crisis en la recaudación Miguel Pecho Gerencia de Investigación Tributaria Dirección de Estudios Tributarios Enero, 2010

2 CIAT

3 Observatorio de la Recaudación Tributaria

4 Observatorio de la Recaudación Tributaria La recaudación se asigna al nivel de gobierno que tiene la potestad tributaria, sin importar si la gasta o no. Criterio de caja (efectivo y valores) Énfasis en variaciones más que en niveles, porque toda la información de recaudación de los países es preliminar.

5 Tributos administrados por los Gobiernos Centrales (excluidas las Contribuciones Sociales), 2009 (E) Variaciones porcentuales interanuales, en términos reales Panamá Paraguay Uruguay Ecuador Argentina Bolivia Nicaragua Colombia Guatemala Brasil Honduras Rep. Dominicana El Salvador México Perú Costa Rica Chile Fuente: CIAT

6 40 Tributos administrados por los Gobiernos Centrales (excluidas las Contribuciones Sociales), (E) Variaciones porcentuales interanuales, en términos reales Q07 2Q 3Q 4Q 1Q08 2Q 3Q 4Q 1Q09 2Q 3Q 4Q Chile Perú Brasil México Fuente: CIAT

7 Tributos administrados por los Gobiernos Centrales (excluidas Contribuciones Sociales), 2009 (E) Variaciones porcentuales interanuales, en términos reales Panamá Argentina Brasil Chile Fuente: CIA T Impacto por la crisis económica y otros Impacto por las medidas tributarias

8 Tributos administrados por los Gobiernos Centrales (excluidas las Contribuciones Sociales), 2009 (E) Contribución a las variaciones porcentuales interanuales, en términos reales Chi CR Per Mex ElS RD Hon Bra Gua Col Nic Bol Arg Ecu Uru Par Pan Imp. sobre la Renta, Util. y Gan. de Cap. Imp. sobre la Prop. Imp. Gener. sobre el Consumo Imp. Selectiv. Imp. Trans. Finan. Imp. sobre el Com. Ext. Reg. Simpl. Otros impuestos Fuente. CIAT

9 Imp. sobre la Renta, Util. y Gan. de Cap., 2009 (E) Variaciones porcentuales interanuales, en términos reales Bolivia Paraguay Panamá Uruguay Colombia Nicaragua Honduras Ecuador Argentina Guatemala Brasil Rep. Dominicana El Salvador Costa Rica México Perú Chile Fuente: CIA T

10 PIB 2008 y 2009 (E) e Imp. sobre la Renta, Util. y Gan. de Cap., 2009 (E) Variaciones porcentuales interanuales, en términos reales Bolivia Paraguay Panamá Uruguay Colombia Nicaragua Honduras Ecuador Imp. sobre la Renta, Util. y Gan. de Cap. PIB 2008 PIB 2009 Fuente: CIA T

11 Imp. sobre la Renta, Util. y Gan. de Cap (E), Exportaciones US$ 2009 y PIB 2008 Variaciones porcentuales interanuales, en términos reales para el Imp. sobre la Renta, Util. y Gan. de Cap. y el PIB y nominales para las exportaciones Argentina Guatemala Brasil Rep. Dominicana El Salvador Costa Rica México Perú Chile Imp. sobre la Renta, Util. y Gan. de Cap. PIB 2008 Exportaciones US$ 2009 Fuente: CIA T

12 IVA, 2009 (E) Variaciones porcentuales interanuales, en términos reales Panamá Argentina Paraguay Uruguay Nicaragua Ecuador Colombia Rep. Dominicana Guatemala Perú Chile Bolivia México El Salvador Costa Rica Honduras Fuente: CIAT

13 IVA y Demanda Interna en países selectos, 2009 (E) Variaciones porcentuales interanuales, en términos reales Argentina Uruguay Nicaragua Ecuador Colombia Rep. Dominicana Perú Chile México Costa Rica Honduras Fuente: CIA T IVA Demanda Interna

14 IVA y Tipo de Cambio Promedio (US$), 2009 (E) Variaciones porcentuales interanuales, en términos reales para IVA y nominales para el Tipo de Cambio Promedio Panamá Argentina Paraguay Uruguay Nicaragua Ecuador Colombia Rep. Dominicana Guatemala Perú Chile Bolivia México El Salvador Costa Rica Honduras Fuente: CIAT IVA Tipo de cambio promedio (US$)

15 Derechos de importación, 2009 (E) Variaciones porcentuales interanuales, en términos reales Panamá Uruguay Brasil Paraguay Colombia Guatemala Argentina Rep. Dominicana México Ecuador Nicaragua Perú El Salvador Bolivia Costa Rica Honduras Chile Fuente: CIA T

16 Importaciones US$ y Derechos de importación, 2009 (E) Variaciones porcentuales interanuales, en términos reales para los Derechos de Importación y nominales para las importaciones Panamá Uruguay Brasil Paraguay Colombia Guatemala Argentina Rep. México Ecuador Nicaragua Perú El Salvador Bolivia Costa Rica Honduras Chile Der. Importación Importaciones US$ Fuente: CIAT

17 Aranceles efectivos, 2009 (E) En porcentajes Bra Col Arg Ecu Uru RD Bol Par Pan Per Gua ElS CR Hon Nic Mex Chi Fuente: CIAT

18 Impuestos Selectivos sobre el Consumo, 2009 (E) Variaciones porcentuales interanuales, en términos reales Panamá Perú Argentina Guatemala Uruguay Chile Honduras Paraguay El Salvador Costa Rica Rep. Dominicana Bolivia Nicaragua México Ecuador Brasil Fuente: CIAT

19 Impuestos Selectivos sobre el Consumo y Combustibles, 2009 (E) Variaciones porcentuales interanuales, en términos reales Panamá Perú Argentina Guatemala Uruguay Chile Honduras Paraguay El Salvador Costa Rica Rep. Dominicana Bolivia Nicaragua México Ecuador Brasil ISC Total ISC Combustibles Fuente: CIA T

20 Impuestos a las Transacciones Financieras, 2009 (E) Variaciones porcentuales interanuales, en términos reales Ecuador -0.4 Argentina -2.2 México -5.9 Bolivia -9.8 Brasil Colombia Rep. Dominicana Perú Fuente: CIA T

21 25 Tributos administrados por los Gobiernos Centrales (excluidas las Contribuciones Sociales), 2009 (E) Como porcentaje del PIB Bol Arg Uru Nic Chi Bra Hon Per CR Ecu Col RD Par ElS Pan Gua Mex Fuente. CIAT

22 28 Tributos administrados por los Gobiernos Centrales de América Latina (excluidas las Contribuciones Sociales), (E) Variaciones porcentuales interanuales, en términos reales Q07 2Q 3Q 4Q 1Q08 2Q 3Q 4Q 1Q09 2Q 3Q 4Q Fuente: CIAT

23 Medidas tributarias 2010 IVA México: incremento de 15% a 16% la tasa de IVA, mientras que en la zona fronteriza se incrementa de 10% a 11%. Panamá: se amplia la base imponible del ITBMS (incluyendo las comisiones por servicios bancarios y financieros, las comisiones pagadas a corredores de bienes muebles e inmuebles, los servicios profesionales prestados a personas domiciliadas en el exterior, la telefonía fija de uso comercial la de uso residencial sigue exenta ) y podría subirse de 5% a 8% la tasa general.

24 Medidas tributarias 2010 Impuesto a la Renta Ecuador: se grava la distribución de utilidades (integración con lo pagado a nivel de la empresa), pero es cierto que esto tendrá impacto recién en Se convierte en impuesto mínimo el anticipo de impuesto a la renta que estaba vigente. Panamá: se introdujeron retenciones con carácter de pago a cuenta en la enajenación de inmuebles (3% del valor de la enajenación, pudiendo convertirse en retención definitiva) y se gravó el valor de los terrenos de las propiedades horizontales, adosadas en forma vertical. Se han introducido cambios a las empresas que operan en Zona Libre de Colón.

25 Medidas tributarias 2010 Impuesto a la Renta El Salvador: se ha introducido un 10% de Impuesto a la Renta sobre intereses de depósitos de ahorro superiores a un umbral y por la primera venta de inmuebles. Nicaragua: se ha establecido una retención definitiva de 0.6% sobre los intereses de depósitos en el sistema financiero, aunque se ha ampliado el tramo de exoneración del impuesto sobre la renta personal. Se modificó la forma de determinación de los anticipos del Impuesto a la Renta Empresarial (Pago mínimo) que de 1% sobre los activos pasará a 1% sobre los ingresos brutos. Chile: se revierten medidas en 2010.

26 Medidas tributarias 2010 Impuesto a la Renta Perú: entra en vigencia a plenitud la nueva imposición dual sobre las rentas personales, que gravarán las rentas y ganancias de capital al 5%, que por más de dos décadas han estado exoneradas. México: las retenciones sobre los salarios aumentan acorde al incremento de la tasa marginal máxima de 28% a 30%. Colombia: se ha reducido de 40% a 30% de la renta bruta, la deducción aplicable por compra de activos productivos y se han eliminado ciertos beneficios a zonas francas.

27 Medidas tributarias 2010 Impuestos Selectivos México: se ha reducido en 1 punto porcentual (ahora es 3%) la tasa del IESP a los servicios que se prestan a través de una red pública telecomunicaciones (excepto Internet, telefonía pública y rural, así como servicio de interconexión). Se ha reducido de 28% a 26,5% el IEPS a la cerveza, se ha incrementado de 50% a 53% el IESP a bebidas alcohólicas de más de 20 GL, se ha incrementado de 20% a 30% el IESP a los juegos y sorteos y se subió la aplicable a los tabacos labrados. El Salvador: se ha introducido cambios a nivel de impuestos selectivos de bebidas alcohólicas y tabaco. Asimismo, se ha introducido más impuestos a las llamadas hechas desde fuera de El Salvador.

28 Medidas tributarias 2010 Otros impuestos Ecuador: se incrementa de 1% a 2% el Impuesto a la salida de divisas, pero se incrementa el umbral de 500 a 1000 dólares. Colombia: se extiende la vigencia del Impuesto al Patrimonio al 0.6%, y se introduce una tasa mayor de 1,2% para patrimonios netos mayores a 5 mil millones de pesos. México: se ha incrementado la tasa del IDE de 2% a 3% y se ha reducido el umbral mensual desde donde aplica la retención de 25,000 pesos a 15,000 pesos.

29 Medidas tributarias 2010 Otros impuestos Panamá: se cuenta con un saldo pendiente de B/.70.6 millones en arreglos de pagos que vence en junio Asimismo se ha elevado de US$ 40 mil a 60 mil (US$ 50 mil en Zona Libre) el monto máximo a pagar por Impuesto de Aviso de Operación a una tasa de 2% sobre el capital (1% en Zona Libre) y se ha incrementado el Impuesto a los Inmuebles a través de una nueva tabla de cálculo. Chile: se revierten medidas en 2010.

30 Tributos administrados por los Gobiernos Centrales de América Latina (excluidas las Contribuciones Sociales), 2010 (P) Como porcentajes del PIB y Variaciones porcentuales interanuales, en términos reales (E) 2010 (P) Fuente: CIAT Presión tributaria, Eje Izq. Variación, Eje Der.

31 CENTRO INTERAMERICANO DE ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS Evidencia reciente del impacto de la crisis en la recaudación Miguel Pecho Gerencia de Investigación Tributaria Dirección de Estudios Tributarios Enero, 2010