Cómo enfrentamos el desafío de ingresos? Recaudar no basta

Transcripción

1 Cómo enfrentamos el desafío de ingresos? Recaudar no basta Alberto Barreix y Vicente Fretes Cibils XXV Seminario Regional de Política Fiscal CEPAL, Naciones Unidas Santiago, Marzo de 2013

2 Índice El bosque fiscal 1 Los mitos al desnudo 2 La política de la política tributaria 3 Impuestos para enfrentar los contratiempos 4 Cuidado con la informalidad 5 Más ingresos propios para más desarrollo local 6 Aprovechando al máximo la administración tributaria Los árboles: Impuesto por impuesto 7 El impuesto a la renta personal: Un cascarón vacío 8 El impuesto sobre la renta empresarial: El arte de competir por la inversión y aumentar la recaudación 9 El impuesto al valor agregado: Que sea lo que es 10 Impuestos sobre las materias primas pensando en el futuro 11 Gravar los males para proteger los bienes 12 Impuestos heterodoxos: Lo bueno, lo malo y lo feo A cosechar los frutos 13 Cómo armar un programa de reformas impositivas

3 Los impuestos en ALC: Mitos vs. realidades Mitos? Realidad 1. Carga impositiva baja 2. Impuestos regresivos 3. Evasión alarmante

4 Los impuestos en ALC: Mitos vs. realidades Mito? Carga impositiva baja Realidad Si en impuesto a la renta personal pero mayor aumento de la carga impositiva en el mundo evadir

5 La carga impositiva en ALC es baja... Carga impositiva como porcentaje del PIB (promedio simple, ) OCDE 25 Europa del Este 24 América Latina y el Caribe 17 Asia 17 África 16 América Central, Rep. Dominicana y Panamá 15 Oriente Medio

6 Porcentaje del PIB pero no tanto si consideramos la Presión Fiscal Ajustada (%PIB), BE PN CR NI HO ES RD GU PRM AR BR BA TT UR BO CH EC JA CO PY ME PE Ingresos tributarios netos Contribuciones a la seguridad social* Recursos naturales Fuente: BID-CIAT (2012) * Las contribuciones a la seguridad social incluyen a los sistemas de pensiones y salud, públicos y privados, obligatorios.

7 Presión per cápita por impuesto (en US$) La Presión Fiscal Ajustada per cápita es aún 10 veces menor que el promedio de la OECD ,000 14, ,600 1,400 12,000 10,000 8,000 6,000 4,000 2, ,200 1, Presión per cápita por impuesto (en US$) OECD PA CR BE RD ES GU HO NI CA, PA y RD AL & Caribe IVA Renta CSS Otros ingresos Presión fiscal ajustada (%PIB) Presión fiscal ajustada (%PIB)

8 pero está en proceso de convergencia con OCDE A. Lat. y Caribe Sudamérica CA, PA y RD Caribe Mercosur Países Andinos Ratio presión fiscal Ratio presión fiscal Ratio PIB per cápita Ratio PIB per cápita

9 y ha aumentado más que en el resto del mundo Cambio en la carga impositiva entre 1990 y 2010 (promedio simple, porcentaje del PIB) América Latina y el Caribe América Central, Rep. Dominicana y Panamá Europa Oriental Oriente Medio África Asia OCDE

10 en (casi) todos los países de ALC Cuánto ha cambiado la carga impositiva desde comienzos de los noventa (porcentaje del PIB) Argentina Ecuador Bolivia Colombia Perú Rep. Dominicana Paraguay Jamaica Costa Rica El Salvador Barbados Brasil Uruguay América Latina y el Caribe Belice Guatemala Nicaragua Panamá Chile Honduras Venezuela México Trinidad y Tobago

11 aunque sigue la brecha, y más en el impuesto a la renta Brecha de carga impositiva, (puntos porcentuales del PIB) Brecha de la carga del impuesto a la renta, (puntos porcentuales del PIB) Europa del Este OCDE OCDE Asia África África Asia Europa del Este América Latina y el Caribe América Latina y el Caribe Oriente Medio Oriente Medio Teniendo el cuenta el PIB Teniendo en cuenta otras variables

12 Donde están las diferencias de LAC con respecto a otros en el impuesto a la renta? Diferencia LA con OECD Promedio Renta empresas 4% Otros 44% Renta personas 52% Fuente: Elaboración propia con base a OECD Revenue Statistics, European Commission (Eurostat), Base de Datos BID-CIAT, IMF-WEO 2012 y World Tax Database (University of Michigan).

13 Impuesto a la renta personal: Diseño en los papeles Umbrales de tramos altos y tasas bajas Tasa Tasa marginal máxima para cada nivel de renta, CA+P+RD CA+P+RD Nivel de renta (en número de veces el ingreso per cápita) Promedio resto países renta media América Latina

14 que apenas alcanza a los deciles más ricos Cuña fiscal para asalariado sin hijos del decil sexto (porcentaje del salario OCDE Contrib. a la seguridad social del empleador Contrib. a la seguridad social del trabajador Impuesto a la renta América Latina y el Caribe

15 Tasa efectiva promedio (% del ingreso) Recaudación generada por decil (% del total) y termina siendo un cascarón vacío 4 90 Indice progresividad: Indice redistribución: 0.01 Recaudación generada por decil (porcentaje del total) - eje derecho Tasa efectiva promedio (porcentaje del ingreso) - eje izquierdo

16 Recaudar es esencial, pero no basta Recaudar más Combatir las inequidades Apoyar la productividad Apostar al futuro

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