XX Seminario Regional de Política Fiscal

Transcripción

1 XX Seminario Regional de Política Fiscal Comentarios al Libro Tax Systems and Tax Reforms in Latin America Fernando Carrera, ICEFI Santiago de Chile, Enero 2008

2 Aportes Estado del arte de las Reformas Tributarias en América Latina. Estudios de caso que permiten profundizar sobre particularidades de los países (particularmente, aunque no exclusivamente, en el Cono Sur y Brasil). Se analizan procesos de reforma tributaria exitosos y fracasados (no solo éxitos) Recopilación estadística comparativa de un enorme valor para futuras investigaciones.

3 Aportes Análisis de la progresividad de las políticas tributarias (superando el esquema tradicional de impulsar la equidad únicamente desde el gasto). Análisis de los desafíos de aumentar el nivel de la carga tributaria, en el marco de la democracia en construcción en AL (economía política de la tributación). Introducción de variables claves para el análisis como Ingreso Fiscal Disponible (Uruguay), así como aportes para comprender mejor las particularidades de algunos regímenes (como el régimen tributario brasileño). Enfoque histórico que acompaña el análisis.

4 Desafíos de Investigación Énfasis en regímenes tributarios del Mercosur y Chile es interesante, pero también deben analizarse las particularidades importantes de otras regiones: Economías altamente dependientes del Petróleo o derivados (Venezuela, Ecuador, Trinidad y Tobago) Países en situaciones de post-conflicto y con altos niveles de migración (Centroamérica) Las dificultades de los regímenes tributarios en los países de menor ingreso per cápita HIPC- (Haití, Nicaragua, Honduras, Bolivia)

5 Desafíos de Investigación Economía política de las reformas tributarias que incluya un mayor análisis del papel jugado por los organismos financieros internacionales (se menciona el tema en el capítulo 3 -no se analiza a profundidad-). Complementar la mirada retrospectiva con la prospectiva. En particular, analizar las implicaciones fiscales de: las nuevas demandas sociales para el estado (cambios sociodemográficos y sus implicaciones para la política pública con los consiguientes costos fiscales-), nuevas demandas políticas (seguridad ciudadana e inclusión política de grupos excluidos), y nuevas demandas económicas (cambio estructural hacia economías basadas en el conocimiento y sociedades orientadas por la información).

6 Desafíos de Investigación Integrar la perspectiva de los derechos humanos en el análisis de la política fiscal (más allá de la equidad): Superar la perspectiva centrada en la ética y comenzar a reflexionar sobre las obligaciones jurídicas (derechos humanos, derechos constitucionales) y sus implicaciones fiscales.

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8 Contenido 1. Problemas de la Política Fiscal en América Central 2. Avances 3. Oportunidades para el cambio: La Encrucijada

9 1. Problemas de la política fiscal en América Central

10 Se recauda aún de forma insuficiente Carga tributaria en América Central, OECD y América del Sur Porcentajes del PIB, Suecia 50.6 Dinamarca 48.3 Finlandia Noruega Unión Europea Islandia OECD a 36.3 Estados Unidos 25.6 Argentina d 23.2 Brasil d 21.1 Chile d Honduras c Nicaragua Costa Rica América Central a Guatemala b El Salvador Panamá d Fuente: elaboración propia sobre la base de datos de la OECD, ICEFI y CEPAL

11 Políticas de inserción en la economía global reducen el potencial de recaudación Aumento de exenciones Turismo (Nicaragua, Panamá y Honduras) Maquilas (Guatemala) Sectores dinámicos sin tributación directa (maquila, exportaciones no tradicionales, turismo, remesas) Gasto tributario elevado Guatemala 12%-14% del PIB (SAT) Nicaragua 7-8% del PIB (Banco Central)

12 Actividades promovidas por incentivos en América Central País Guatemala El Salvador Honduras Nicaragua Costa Rica Panamá Zonas Francas Procesamiento de Exportaciones (maquila) Turismo Recursos forestales Minería Generación de energía renovable Desarrollo de infraestructura pública Fuente: ICEFI

13 Sectores beneficiados por la legislación de incentivos para el turismo País Costa Rica El Salvador Honduras Nicaragua Panamá Sectores cubiertos Hotelería y albergues Agencias de viajes Transporte aéreo Transporte acuático Transporte terrestre Arrendamiento vehículos Artesanías Centros de recreación Centros de convenciones Inversiones en infraestructura Restaurantes Filmación de películas Fuente: ICEFI

14 2. Avances de la política fiscal en América Central

15 Bajos pero crecientes ingresos tributarios (En porcentaje del PIB) Fuente: elaboración propia basada en estadísticas oficiales

16 Creciente importancia del IVA Promedio simple Costa Rica El Salvador Guatemala Honduras Nicaragua Panamá Fuente: elaboración propia basada en estadísticas oficiales

17 Convergencia de las tasas del IVA/ventas en los 90s Inicial Costa Rica El Salvador Guatemala Honduras Nicaragua Panamá Promedio simple

18 Avances precarios del ISR Promedio Costa Rica El Salvador Guatemala Honduras Nicaragua Panamá Fuente: elaboración propia basada en estadísticas oficiales

19 Mejoras graduales recientes: Ampliación de base tributaria y mayores controles Ampliación de la base de IVA o impuesto a ventas: Panamá incluye servicios desde 2003 Nicaragua y Honduras eliminaron listas de productos exentos Sistemas de retención en El Salvador, Guatemala, Honduras y Panamá Algunos avances hacia renta mundial Honduras (definición del impuesto Renta Mundial) Panamá (grava rentas parcialmente obtenidas en el exterior) El Salvador (rentas pagadas afuera o generadas por propiedad intelectual registrada en El Salvador)

20 Mejoras graduales recientes: Ampliación de base tributaria y mayores controles Cambios recientes en definición más precisa de gastos deducibles en El Salvador y Panamá Operaciones con paraísos fiscales Beneficios laborales no monetarios Eliminación del secreto bancario en El Salvador Introducción de impuestos sobre ingresos brutos en Panamá y Guatemala

21 Creciente conciencia de la moral tributaria Torgler (2005): la moral tributaria de los países de América Central es superior a la de México y Sudamérica. Percepción de que en América Central los impuestos no son tan altos (comparada con la percepción de América Latina en conjunto) Percepción de que en América Central hay problemas de falta de honestidad y corrupción (percepción aún mayor que para América Latina en conjunto)

22 3. Oportunidades para el cambio: La Encrucijada

23 La apertura de espacios con la democracia Régimen democrático ha abierto espacios para otros actores Históricamente regimenes más abiertos han permitido incidencia de otros actores (Costa Rica, Honduras) Acuerdos de Paz contribuyeron a apertura democrática en Nicaragua, El Salvador y Guatemala Pero reformas tributarias más radicales fueron revertidas (FSLN; DC, FRG): importancia de alianzas

24 Hacia una estrategia de reformas fiscales 1. Construcción de alianzas políticas amplias 2. Involucramiento de élites económicas 3. Involucramiento de actores externos 4. Atención a la moral tributaria 5. Atención a la equidad horizontal

25 Los ingresos tributarios La Reforma de los ingresos obstaculizada por intereses, temas locales, carteles, monopolios, incentivos Título en inglés: "Revenue Reform" Train Stopped by "Vested Interests," "Local Issues," "Trusts," and other poles Artista: George Yost Coffin Fecha: Desconocida, probablemente entre

26 En Guatemala evadir impuestos es casi un deporte nacional Ministro de Estado, 1998 El próximo gobierno en Guatemala debería eliminar el Impuesto sobre la Renta. Además debería promover su eliminación en el resto de Centro América. Así se promovería la inversión extranjera y Centro América sería vista como un modelo para el resto del mundo Líder del grupo empresarial más grande de Centro América, Diciembre, 2007

27 Muchas gracias!