CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AUDITORÍA A ORGANIZACIONES NO GUBERNAMENTALES Y OTRAS INSTITUCIONES CIVILES CONSEJO COMUNITARIO DE DESARROLLO DEL CASERIO CERRO NEGRO, MUNICIPIO DE SAN PEDRO JOCOPILAS, QUICHE. DEL 08 DE MARZO DE 2006 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 GUATEMALA, ABRIL DE 2015
Guatemala, 30 de abril de 2015 Señor Gilberto Acabal Pu Presidente Su despacho Señor Gilberto Acabal Pu En mi calidad de Contralor General de Cuentas y en cumplimiento de lo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y sus reformas contenidas en el decreto 13-2013, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoría realizado por los auditores gubernamentales que fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente,
Guatemala, 30 de abril de 2015 Señor Gilberto Acabal Pu Presidente Su despacho Señor Gilberto Acabal Pu: En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y sus reformas contenidas en el decreto 13-2013, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoría realizado por los auditores gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente,
Guatemala, 30 de abril de 2015 Señor Gilberto Acabal Pu Presidente Su despacho Señor Gilberto Acabal Pu: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento de lo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto No. 31-2002 y sus reformas contenidas en el decreto No. 13-2013 conforme la delegación que oportunamente me fuera otorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoría realizado por los auditores gubernamentales que fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente,
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AUDITORÍA A ORGANIZACIONES NO GUBERNAMENTALES Y OTRAS INSTITUCIONES CIVILES CONSEJO COMUNITARIO DE DESARROLLO DEL CASERIO CERRO NEGRO, MUNICIPIO DE SAN PEDRO JOCOPILAS, QUICHE. DEL 08 DE MARZO DE 2006 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 GUATEMALA, ABRIL DE 2015
ÍNDICE Página 1. INFORMACIÓN GENERAL Base legal Función 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA Fundamento legal Otros aspectos legales 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA Generales Específicos 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área financiera Área técnica 5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES Comentarios Conclusiones 6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA Hallazgos Relacionados con Control Interno 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO 8. COMISIÓN DE AUDITORÍA ANEXOS Del área financiera Nombramiento Forma única de estadística Formulario SR1 1 1 1 1 1 2 2 2 3 3 3 5 5 5 6 6 6 12 13 14
Guatemala, 30 de abril de 2015 Señor Gilberto Acabal Pu Presidente Su despacho Señor Gilberto Acabal Pu: La comisión de auditoría, designada de conformidad con el (los) nombramiento (s) DAEE-0097-2014 de fecha 16 de julio de 2014, ha practicado auditoría que incluyó la evaluación de aspectos financieros y de cumplimiento a la entidad Consejo Comunitario de Desarrollo del Caserío Cerro Negro, Municipio de San Pedro Jocopilas, Quiché, identificada con la Cuentadancia C2-32-1400-1409-2006, con el objetivo de evaluar la administración de los fondos públicos provenientes del Estado. El examen comprende el período del 08 de marzo de 2006 al 31 de diciembre de 2014 y se concluye que en lo relativo a la información financiera y los registros contables auxiliares de los fondos públicos recibidos por la entidad, para la ejecución de los proyectos de infraestructura, los cuales presentan razonablemente la situación financiera, sin embargo, se detectaron deficiencias en los rubros de ingresos, egresos y bancos, que por su importancia merecen revelarse como hallazgos en el presente informe. Hallazgos relacionados con el Control Interno Área Financiera 1. 2. 3. Pérdida de formas oficiales Falta de apertura de cuenta bancaria Falta de documentación de respaldo
La comisión de auditoría nombrada se integra de la siguiente manera:lic. Pablo Roderico Sosa Say supervisado por: Lic. Henry Giovanni Santizo Santizo El (los) hallazgo (s) contenido (s) en el presente informe, fue (fueron) discutido (s) por la comisión de auditoría con las personas responsables de la entidad auditada oportunamente. Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en detalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente, ÁREA FINANCIERA Lic. PABLO RODERICO SOSA SAY Coordinador Gubernamental Lic. HENRY GIOVANNI SANTIZO SANTIZO Supervisor Gubernamental
Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 1. INFORMACIÓN GENERAL Base legal El Consejo Comunitario de Desarrollo del Caserío Cerro Negro, municipio de San Pedro Jocopilas, El Quiché, es una Entidad de derecho privado, sin fines de lucro, constituida el cinco de septiembre de 2005, según acta número 33-2005 y reorganizado según acta de reorganización número 11-2010 de fecha 20 de noviembre de 2010, inscrita en el Registro de Personas Jurídicas de la Municipalidad de San Pedro Jocopilas Quiché, libro número 1, partida número 1, folio número 1, desde el 20 de noviembre de 2006. Se encuentra inscrita en la Contraloría General de Cuentas con cuentadancia número C2-0032-1400-1409-2006 de fecha 08 de marzo de 2006 y registrado en la Superintendencia de Administración Tributaria con número de identificación tributaria 7170284-9. Su sede se encuentra ubicada en la Aldea Cerro Negro, San Pedro Jocopilas, Quiché. El Consejo Comunitario de Desarrollo del Caserío Cerro Negro, municipio de San, en lo sucesivo del presente informe se le denominará la Entidad. Función a) Ser asociación sin fines de lucro y de beneficio social. b) Promover políticas de desarrollo de carácter social, económico, cultural y de ambiente. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA Fundamento legal La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en el artículo 232.
Contraloría General de Cuentas 2 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículos: 2 Ámbito de competencia y 4 Atribuciones. Decreto Número 13-2013 Reformas a los Decretos Números 101-97 del Congreso de la República, Ley Orgánica del Presupuesto; 31-2002 del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas; y 1-98 del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Superintendencia de Administración Tributaria. Normas Internacionales de Auditoría -NIAS-, Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales de Control Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas. Otros aspectos legales Acuerdo Gubernativo Número 318-2003, Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículos 44, 45, 46, 47 y demás artículos aplicables. Acuerdo Gubernativo Número 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas. Decreto Número 11-2002, Ley de los Consejos de Desarrollo Urbano y Rural, artículos 13 al 17. Decreto Número 14-2002, Ley General de Descentralización. Nombramiento de auditoría DAEE-0097-2014, de fecha 16 de julio 2014, emitido por el Director de Auditoría de Entidades Especiales de la Contraloría General de Cuentas. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA Generales Examinar los registros contables y auxiliares de los fondos públicos recibidos, para emitir opinión sobre la razonabilidad en la ejecución de los mismos, durante el período auditado.
Contraloría General de Cuentas 3 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Específicos Evaluar la estructura de control interno de la Entidad, relacionado a la administración de fondos públicos provenientes del Estado. Revisar los registros contables, transacciones financieras, así como sus documentos de soporte que amparen las operaciones realizadas. Verificar el cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otros aspectos legales aplicables. Determinar la veracidad en la administración de los fondos del Estado, por los responsables de la Entidad. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área financiera La auditoría incluyó un examen con base a pruebas de la evidencia que sustenta los montos y las revelaciones de las operaciones financieras registradas en la caja. También incluyó la evaluación de los procedimientos aplicados por la Entidad en el período del 08 de marzo de 2006 al 31 de diciembre de 2014, a las cuentas de ingresos y egresos, así como a la documentación de respaldo en la ejecución de los distintos proyectos que realizan. En el proceso de la revisión se verificó el 100% de los ingresos y egresos, razón por la cual no se consideró realizar la aplicación del método del muestreo, en virtud del monto que administró la Entidad. (Ver anexo 1) Caja El saldo de ingresos menos egresos al final del período auditado, no refleja saldo contable. Asimismo, se comprobó que la Contraloría General de Cuentas, le
Contraloría General de Cuentas 4 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) autorizó un libro de caja para cuenta corriente con número de Registro No. DCEQ-6061, el cual fue extraviado, situación por la cual se formuló el hallazgo respectivo. (Ver anexo 1) Bancos Se confirmó que la Entidad, no tiene aperturadas cuentas monetarias bancarias en el sistema financiero del país y no cuenta con libro de bancos, situación por la cual se formuló el hallazgo respectivo. Ingresos Durante el período auditado del 08 de marzo 2006 al 31 de diciembre 2014, percibieron fondos provenientes de la Municipalidad de San Pedro Jocopilas, departamento de Quiché, por el monto de Q51,875.00. Asimismo, se revisó la documentación de soporte, estableciéndose que se respaldan con formas oficiales 1-D1 y no se depositaron en los bancos del sistema financiero del país, situación por la cual se formuló el hallazgo respectivo. (Ver anexo 1 y 2) Egresos De conformidad con los documentos contables,los egresos ascienden al monto de Q51,875.00, destinados para la ejecución de proyectos de infraestructura. (Ver anexos 1 y 3) Asimismo, se verificó el cumplimiento de los requisitos legales aplicables a los documentos de respaldo, estableciéndose que no cumplen con aspectos contables y legales por valor de Q5,185.00; situación por la cual se formuló el hallazgo respectivo. Convenios La Entidad no suscribió convenios con la Municipalidad de San Pedro Jocopilas, para la administración de los fondos transferidos por un monto de Q51,875.00, únicamente se aprobó el apoyo económico mediante el acta número 3-2008 de fecha 26 de marzo de 2008, emitida por el Concejo municipal de San Pedro Jocopilas donde se indica el destino de los recursos y en los recibos de ingresos
Contraloría General de Cuentas 5 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 1-D1 autorizados por la Contraloría General de Cuentas, se detallan la distribución monetaria de los mismos. (Ver anexo 3) Depuración de formas oficiales Se revisaron los envíos fiscales autorizados por la Contraloría General de Cuentas y se realizó conteo físico de las existencias de formas, determinándose que extraviaron un talonario de recibos 1-D1 del No. 452901 al 453000 y un libro de caja cuenta corriente, por lo cual se formuló el hallazgo respectivo. (Ver anexo 4) Asimismo, se comprobó que la rendición de cuentas se realizó ante la Municipalidad de San Pedro Jocopilas el Quiché de manera oportuna. Área técnica De conformidad con la Norma Internacional de Auditoría 620 que regula el uso del trabajo de un experto, se solicitó por medio del oficio. DAEE -00-1-0097-14 de fecha 9 de abril de 2015, a la Dirección de Infraestructura Pública de la Contraloría General de Cuentas, para que se realice la evaluación técnica de los proyectos, quien por separado presentará el informe respectivo. 5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES Comentarios Según certificación del acta número 09-2010, del libro de sesiones del Consejo Municipal de la Municipalidad de San Pedro Jocopilas, el Caserío Cerro Negro, tiene la categoría de aldea a partir del 21 de mayo de 2010. En relación a la verificación de los proyectos en la comunidad Cerro Negro, el alcalde Municipal de San Pedro Jocopilas, confirma mediante el oficio sin número de fecha 30 de abril 2015, que se le otorgó al COCODE del caserío Cerro Negro la cantidad de Q51,875.00 para la realización de proyectos: compra de nacimiento de agua, compra de materiales de construcción para el salón de convergencia local, terraplén de campo de fútbol y arrendamiento de maquinaria para mantenimiento de la carretera de acceso a la comunidad, los cuales se encuentran aprobado su financiamiento por medio del Acta No. 3-2008 de fecha 26 de marzo de 2008, realizada por el Concejo municipal. Asimismo, indica que realizaron las visitas correspondientes, verificando que los proyectos se ejecutaron. Las 3 escrituras que amparan la compra de los terrenos, se
Contraloría General de Cuentas 6 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) encuentran a nombre del COCODE Cerro Negro, manifiesta que son terrenos rústicos colindantes y uno dista a 500 metros de ubicación, como consta en las mismas, no tienen registro catastral, por lo consiguiente, no se encuentran inscritos en el Segundo Registro de la Propiedad de Inmueble. La Entidad emitió carta de representación No. 1 de fecha 6 de febrero 2015; informado a la comisión de auditoría que entregó toda la información financiera y administrativa correspondiente al período auditado e indicando que no existen hechos relevantes presentes y posteriores al actual período. Asimismo, manifestaron la inexistencia de irregularidades que puedan incidir significativamente en los registros financieros y contables que amparan la información proporcionada. Se suscribió el acta No.027-2015 de fecha 09 de abril 2015, folios 162 y 163, Libro L2-24414 de la Dirección de Auditoría de Entidades Especiales, de la Contraloría General de Cuentas, por medio de la cual se hace constar la discusión de los resultados de la auditoría. Conclusiones Que la Entidad, en lo relativo a los registros contables e información financiera de los fondos recibidos del Estado, para la ejecución de proyectos de infraestructura, en cifras de la ejecución, presentan razonablemente la situación financiera, sin embargo, durante el proceso de la auditoría, se detectaron deficiencias de control interno. 6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA Hallazgos Relacionados con el Control Interno Área Financiera Hallazgo No. 1 Pérdida de formas oficiales Condición Se realizó corte y depuración de formas oficiales, determinándose que el Consejo Comunitario de Desarrollo del Caserío Cerro Negro, municipio de San Pedro Jocopilas, Quiché, extravió un talonario de formas oficiales 1-D1 números 459201 al 453000, correspondientes al envío fiscal No. 05252 del 10 de marzo 2006 y un
Contraloría General de Cuentas 7 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) libro de cuenta corriente con registro No. DCEQ-6061 de fecha 10 de marzo 2006, autorizado por la delegación departamental de Quiché de la Contraloría General de Cuentas. Criterio Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, aprobadas por la Contraloría General de Cuentas por medio del Acuerdo Interno No.09-03 de fecha 08 de julio de 2003, en el numeral 1.6 Tipos de Controles, indica: Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, establecer e implementar con claridad los diferentes tipos de control que se relacionan con los sistemas administrativos y financieros. En el Marco Conceptual de Control Interno Gubernamental, se establecen los distintos tipos de control interno que se refieren a: Control Interno Administrativo y Control Interno Financiero y dentro de estos, el control previo, concurrente y posterior. Asimismo, el numeral 2.6 Documentos de respaldo, establece: Toda operación que realicen las entidades públicas, cualquiera sea su naturaleza, debe contar con la documentación necesaria y suficiente que respalde. La documentación de respaldo promueve la transparencia y debe demostrar que se ha cumplido con los requisitos legales, administrativos, de registro y control de la entidad; por tanto contendrá la información adecuada por cualquier medio que se produzca para identificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar su análisis. Causa Deficiente sistema de control interno en el resguardo de las formas y libros oficiales autorizados por la Contraloría General de Cuentas. Efecto Riesgo de menoscabo de los intereses del Estado. Recomendación Que el Presidente de la Entidad, gire sus instrucciones al Tesorero, para que resguarde adecuadamente las formas oficiales y libros autorizados, así como, toda la documentación administrativa y financiera de la Entidad. Comentarios de los Responsables Se notificó el presente hallazgo a los responsables de la Entidad, mediante el oficio de audiencia de comunicación de resultados No. OFICIO.DAEE-01-2015 de
Contraloría General de Cuentas 8 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) fecha 27 de marzo 2015, no obstante, los responsables no emitieron comentarios ni presentaron prueba de descargo. Comentario de la Auditoría El hallazgo se confirma, debido a que los responsables de la Entidad no presentaron pruebas de descargo a la deficiencia detectada. No obstante, se comprobó que presentaron denuncia ante la Policía Nacional Civil, Sub-estación 71-31 de San, Diligencia No. 286-2,010 Ref GRAU. de fecha 10 de diciembre de 2010, del extravío de los documentos respectivos. Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto 31-2002, artículo 39, Numeral 15, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales PRESIDENTE GILBERTO (S.O.N.) ACABAL PU 2,000.00 TESORERO FELIPE NOE TUM TOJIN 2,000.00 Total Q. 4,000.00 Hallazgo No. 2 Falta de apertura de cuenta bancaria Condición El Consejo Comunitario de Desarrollo del Caserío Cerro Negro, municipio de San, durante el período del 08 de marzo de 2006 al 31 de diciembre de 2014, recibió de la Municipalidad de San, fondos para la compra de terrenos que incluyen nacimientos de agua, materiales para el salón de convergencia local y trabajos de terraplén en campo de futbol, por un monto de Q51,875.00, comprobándose que no aperturaron cuenta bancaria para la administración de los fondos recibidos. Criterio Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, aprobadas por la Contraloría General de Cuentas por medio del Acuerdo Interno No.09-03 de fecha 08 de julio de 2003, en el numeral 6.13 APERTURA DE CUENTAS BANCARIAS Establece: "El Ministerio de Finanzas Públicas a través de la Tesorería Nacional y la autoridad superior de cada entidad pública, son las responsables de la apertura de cuentas bancarias. La Tesorería Nacional y las unidades especializadas de
Contraloría General de Cuentas 9 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) cada ente público, deben legales aplicables". aperturar cuentas bancarias de acuerdo a normativas Asimismo, el Acuerdo No. A-144-2006, de fecha 29 de diciembre de 2006, emitido por la Contraloría General de Cuentas, artículo 2 inciso b) establece que para un efectivo seguimiento de las operaciones y para facilitar el proceso de fiscalización. Todos los fondos que reciban del Estado o sean producto de colectas públicas, deben constituirse en una cuenta bancaria específica que permita el control de los ingresos y egresos de la misma y llevar los registros contables en forma separada de cualquiera otros fondos que reciban. Causa Falta de cumplimiento por parte de los responsables de la Entidad, relacionadas con las normas establecidas para la administración de fondos públicos. Efecto Provoca que la entidad fiscalizada, no disponga de la información financiera confiable y oportuna. Recomendación Que el Presidente de la Entidad, gire instrucciones al tesorero para que en lo sucesivo al recibir fondos públicos gestione de apertura la una cuenta bancaria específica ante un banco del sistema financiero del país reconocido prestigio. Comentarios de los Responsables Según oficio sin número de fecha 08 de abril de 2015, el Tesorero de la Entidad, manifiesta: "La apertura de cuenta bancaria no se realizó, debido a que los pagos se hacían en forma directa a los proveedores quienes en la mayoría son de la comunidad, los inconvenientes que encontramos es que la agencia se encuentra en la cabecera departamental y resultaba oneroso estar realizando los trámites de pagos, ya que es sabido nuestros cargos dentro del Cocode no son objeto de ninguna clase de remuneración." Comentario de la Auditoría Analizados los argumentos y medios de pruebas aportadas por los responsables de la entidad, se concluye que el hallazgo se confirma debido a que no se cumplió
Contraloría General de Cuentas 10 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) con la apertura de una cuenta bancaria como lo establece la norma legal consignada en el criterio de éste hallazgo. Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto 31-2002, artículo 39, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales PRESIDENTE GILBERTO (S.O.N.) ACABAL PU 2,000.00 TESORERO FELIPE NOE TUM TOJIN 2,000.00 TESORERO MODESTO (S.O.N.) REYNOSO AZAÑON 2,000.00 Total Q. 6,000.00 Hallazgo No. 3 Falta de documentación de respaldo Condición El Consejo Comunitario de Desarrollo del Caserío Cerro Negro, municipio de San, durante el período del 08 de marzo de 2006 al 31 de diciembre de 2014, recibió de la Municipalidad de San, fondos para la compra de terrenos que incluyen nacimientos de agua y trabajos de terraplén en campo de futbol, arrendamiento de maquinaria para mantenimiento de carretera, por un monto de Q51,875.00, estableciéndose que carecen de documentos de soporte legales originales que amparen la cantidad de Q31,875.00. Criterio Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, aprobadas por la Contraloría General de Cuentas por medio del Acuerdo Interno No.09-03 de fecha 08 de julio de 2003, el numeral 2.6, Documentos de Respaldo, establece: Toda operación que realicen las entidades públicas, cualesquiera sea su naturaleza, debe contar con la documentación necesaria y suficiente que la respalde. La documentación de respaldo promueve la transparencia y debe demostrar que se ha cumplido con los requisitos legales, administrativos, de registro y control de la entidad; por tanto contendrá la información adecuada, por cualquier medio que se produzca, para identificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar su análisis. El Decreto 31-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y sus Reformas en el Artículo 4 inciso d)
Contraloría General de Cuentas 11 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) establece: Evaluar los resultados de la gestión de los organismos, instituciones, entidades y personas a que se refiere el artículo 2 de la presente Ley, bajo criterios de probidad, eficacia, eficiencia, transparencia, economía y equidad. Causa Desconocimiento de los responsables de la Entidad, en relación a que documentos legales amparan los gastos efectuados. Efecto Falta de transparencia en el manejo de los fondos recibidos. Recomendación Que el Presidente de la Entidad, gire sus instrucciones al Tesorero, para que cada gasto que realicen, sea amparado con las facturas autorizadas por la Superintendencia de Administración Tributaria -SAT- emitidas por los proveedores contratados. Comentarios de los Responsables Según oficio sin número de fecha 08 de abril de 2015, el Tesorero de la Entidad manifiesta lo siguiente: "En relación a los documentos de soporte de pago por la cantidad de Q.31,875.00, describo los pagos y documentos de respaldo: Escritura Pública Número 135, compraventa de una cuerda de terreno, ubicada en aldea Cerro Negro, por un valor de Q.26,000.00, Recibo sin número de fecha 27 de enero de 2009, cancelado al señor Feliciano Irene Azañon, por la compra de arena, piedrín y madera para el centro de convergencia de la comunidad por la cantidad de Q.4,075.00, las dos cantidades sumadas hacen un total de Q.30,075.00, quedando un saldo de Q.1,800.000, sin poder justificar, ya que dicha documentación ignoramos como conseguirla debido al control deficiente que en ésa época se llevaba deriva que no contamos con la asesoría necesaria para el correcto control de los gastos." Comentario de la Auditoría Analizados los argumentos y medios de pruebas aportadas por los responsables de la Entidad, se concluye que el hallazgo se desvanece parcialmente, en virtud que presentaron la escritura pública 135 de fecha 06 de abril de 2015, faccionada por la notario Miguel Angel López Zapón por valor de Q26,000.00, en concepto de compra venta de una cuerda de terreno en la aldea Cerro Negro, San Pedro
Contraloría General de Cuentas 12 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Jocopilas, Quiché. Asimismo, el alcalde municipal de San Pedro Jocopilas, Quiché, Lic. Fredy Armando López Girón, por medio del oficio sin número de fecha 30 de abril de 2015, con membrete de la Municipalidad, indica que verificaron la realización de los proyectos. Sin embargo, se confirma el hallazgo solamente por valor de Q5,185.00, debido a que los documentos presentados, carecen de requisitos legales. Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto 31-2002, artículo 39, Numeral 16, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales PRESIDENTE GILBERTO (S.O.N.) ACABAL PU 3,000.00 TESORERO FELIPE NOE TUM TOJIN 3,000.00 TESORERO MODESTO (S.O.N.) REYNOSO AZAÑON 3,000.00 Total Q. 9,000.00 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los directivos y empleados responsables de las deficiencias encontradas, se incluye en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERIODO 1 GILBERTO ACABAL PU PRESIDENTE 08/03/2006-31/12/2014 2 FELIPE NOE TUM TOJIN TESORERO 08/03/2006-01/02/2011 3 MODESTO REYNOSO AZAÑON TESORERO 01/02/2011-31/12/2014
Contraloría General de Cuentas 13 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 8. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA Lic. PABLO RODERICO SOSA SAY Coordinador Gubernamental Lic. HENRY GIOVANNI SANTIZO SANTIZO Supervisor Gubernamental INFORME CONOCIDO POR: RAZÓN: De conformidad con lo establecido en el articulo 29 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y sus reformas los auditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efectos legales del presente informe, el director y subdirector únicamente firman en constancia de haber conocido el contenido del mismo.
Contraloría General de Cuentas 14 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) ANEXOS
Contraloría General de Cuentas 15 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) ANEXO 1 CONSEJO COMUNITARIO DE DESARROLLO DEL CASERÍO CERRO NEGRO, MUNICIPIO DE SAN PEDRO JOCOPILAS, QUICHÉ RESUMEN DE INGRESOS Y EGRESOS DEL 08 DE MARZO DE 2006 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 (CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES) PERÍODO INGRESOS EGRESOS SALDO CONTABLE DEL 08 MARZO 2006 AL 31 DE DICIEMBRE 2014 51,875.00 51,875.00 0.00 TOTALES 51,875.00 51,875.00 0.00 Fuente: Recibos de contribuciones voluntarias, Forma 1-D1 y escrituras públicas de compra venta de terrenos. Comentario: El presente anexo muestra los ingresos percibidos y los egresos ejecutados por el Consejo Comunitario de Desarrollo del Caserío Cerro Negro, San Pedro Jocopilas, Quiché, durante el período auditado.
Contraloría General de Cuentas 16 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) ANEXO 2 CONSEJO COMUNITARIO DE DESARROLLO DEL CASERÍO CERRO NEGRO, MUNICIPIO DE SAN PEDRO JOCOPILAS, QUICHÉ INTEGRACIÓN DE INGRESOS POR ENTIDAD PROVEEDORA DE RECURSOS DEL 08 DE MARZO DE 2006 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 (CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES) NOMBRE DE ENTIDAD PROVEEDORA DE RECURSOS AÑO 2008 AÑO 2009 AÑO 2014 TOTAL Municipalidad de San Pedro Jocopilas, Quiché 34,500.00 4,075.00 13,300.00 51,875.00 Total 34,500.00 4,075.00 13,300.00 51,875.00 Fuente: Recibos 1-D1 autorizados por la Contraloría General de Cuentas. Comentario: El presente anexo muestra al 31 de diciembre de 2014, los ingresos percibidos de la Municipalidad de San, por el Consejo Comunitario de Desarrollo del Caserío Cerro Negro, municipio de San, destinados para la ejecución de proyectos de infraestructura.
Contraloría General de Cuentas 17 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) ANEXO 3 CONSEJO COMUNITARIO DE DESARROLLO DEL CASERÍO CERRO NEGRO, MUNICIPIO DE SAN PEDRO JOCOPILAS, QUICHÉ INTEGRACIÓN DE PROYECTOS EJECUTADOS DEL 08 DE MARZO DE 2006 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 (CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES) No. PERÍODO ENTIDAD PROVEEDORA DE RECURSOS 1 Año 2008 Municipalidad de San Nombre del Proyecto Transferencias Recibidas Valor Ejecutado Compra de nacimiento de agua 34,500.00 34,000.00 % Financiero Estado 100 Finalizado 2 Año 2009 Municipalidad de San 3 Año 2014 Municipalidad de San Compra de materiales salón de convergencia local 4,075.00 4,075.00 100 Finalizado Apoyo económico para Terraplen campo de fut bol y arrendamiento de maquinaria para mantenimiento de carretera 13,300.00 13,300..00 100 Finalizado Total 51,875.00 51,875.00 Fuente: Recibos 1-D1 autorizados por la Contraloría General de Cuentas. Comentario: El presente anexo detalla el listado de proyectos de infraestructura, financiados por la Municipalidad de San, los cuales carecen de convenios, únicamente se describe dentro del concepto en cada recibo de ingresos, 1-D1 autorizados por la Contraloría General de Cuentas al COCODE.
Contraloría General de Cuentas 18 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) ANEXO 4 CONSEJO COMUNITARIO DE DESARROLLO DEL CASERÍO CERRO NEGRO, MUNICIPIO DE SAN PEDRO JOCOPILAS, QUICHÉ DEPURACIÓN DE FORMAS OFICIALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 FORMA ENVÍO FISCAL FECHA AUTORIZADAS UTILIZADAS EXISTENCIAS DEL AL TOTAL DEL AL TOTAL DEL. AL. TOTAL 1-D1 5252 10/03/2006 452901 453000 100 452901 452906 6 452907 453000 94 1-D1 35317 23/11/2011 609601 609700 100 609601 609602 2 609603 609700 98 Fuente: Envíos fiscales emitidos por la Delegación Departamental de Quiché de la Contraloría General de cuentas. Comentario: Al efectuar el corte y depuración de formas oficiales, se estableció que extraviaron un talonario de formas oficiales 1-D1 del 452901 al 453000 correspondientes al envío fiscal No. 5252 de fecha 10 de marzo 2006 y el libro de caja de cuenta corriente autorizado por la Delegación Departamental del Quiché de la Contraloría General de Cuentas, Registro No. DCEQ-6061.
Contraloría General de Cuentas 19 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Nombramiento
Contraloría General de Cuentas 20 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Forma única de estadística
Contraloría General de Cuentas 21 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Formulario SR1