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Pregunta La aplicación para presentar la Declaración Anual de 2015 para personas morales tiene información precargada? Se puede capturar fuera de línea en la aplicación para presentar la Declaración Anual y luego subirla para enviarla? No. Respuesta No, el llenado de la declaración anual es en línea. Cuál es el medio de presentación para la Declaración Anual de años anteriores, tanto normal como complementaria? Las Declaraciones Anuales de personas morales de ejercicios anteriores, ya se pueden presentar en la aplicación de la Declaración Anual de personas morales vigente.. Se consideran una deducción autorizada los pagos que realicé a mis trabajadores que a su vez son ingresos exentos? Puedo acreditar los pagos provisionales en mi Declaración Anual para el impuesto sobre la renta si acredité el subsidio y no pagué efectivamente nada de pagos provisionales? Son deducibles hasta por la cantidad que resulte de aplicar el factor 0.47 al monto de dichos pagos cuando las prestaciones otorgadas por el patrón a favor de sus trabajadores, que a su vez sean ingresos exentos, en el ejercicio de que se trate, no disminuyan en comparación de las otorgadas en el ejercicio fiscal anterior. Sí, se acreditan los pagos provisionales efectuados durante el ejercicio en la Declaración Anual. Si se acreditó el subsidio en los pagos provisionales, en la Declaración Anual se acreditaría el impuesto determinado en los pagos provisionales antes de haber aplicado el subsidio. El acreditamiento del subsidio funciona en pagos provisionales como un pago virtual. 2
En qué hoja de la aplicación para presentar la Declaración Anual de 2015 se encuentra el campo donde se capturan los ingresos exentos de los trabajadores? La aplicación para presentar la Declaración Anual se puede usar en el sistema operativo Windows XP? Se capturan en el campo Monto total de los pagos que sean ingresos exentos para el trabajador y se encuentra en el apartado Datos de algunas deducciones autorizadas, dentro de la hoja Datos de deducciones. No, se recomienda utilizar los establecidos en la Guía para el llenado de la Declaración Anual 2015 de personas morales. Qué formulario de la nueva aplicación deben utilizar los contribuyentes del Régimen de Actividades Agrícolas para presentar la Declaración Anual? El formulario para el Régimen de Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras es el F-25. Puedo deducir los pagos realizados al Infonavit del ejercicio de 2015 si no me expidió los comprobantes respectivos? No, porque no tienes comprobante fiscal de pago. Para el cálculo del coeficiente de utilidad de mis pagos provisionales correspondientes al ejercicio 2016 debo adicionar la deducción inmediata a la utilidad fiscal? Para determinar la base gravable para el cálculo de la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas 2015, qué conceptos debo restar a los ingresos acumulables? Qué opción tengo para la acumulación de ingresos por concepto de anticipos de clientes y qué deducción puedo aplicar al impuesto sobre la renta? Cuál es el porcentaje de deducción de inversiones que puedo aplicar a la maquinaria y equipo, y equipo de transporte que me rentan? Sí, para el cálculo del coeficiente, se debe incorporar la deducción inmediata. Los pagos que a su vez sean ingresos exentos para el trabajador, hasta por la cantidad que resulte de aplicar el factor de 0.53 al monto. Puedes considerar como ingreso acumulable del ejercicio el saldo que por los mismos conceptos tengas al cierre del ejercicio fiscal de que se trate, y puedes deducir, en este caso, el costo de lo vendido estimado que corresponda a dichos anticipos. Los porcentajes de deducción de inversiones no son aplicables cuando rentas equipos. 3
La nueva aplicación para presentar la Declaración Anual permite importar datos al anexo de los integrantes de los coordinados, porque tengo que capturar más de 100 registros? No es posible importar datos a los anexos, la captura debe hacerse manual. Realiza el cálculo de forma automática la aplicación para presentar la Declaración Anual? Sí, el cálculo es automático. Debe presentar Declaración anual la persona moral que está en el proceso de liquidación? Puedo ingresar únicamente con contraseña a la nueva aplicación para presentar la Declaración Anual? Sí, debe de presentar Declaración Anual a más tardar el día 17 de enero del año siguiente. La nueva aplicación permite ingresar con contraseña o e.firma. Debo de presentar Declaración Anual si el año pasado suspendí mi empresa? Sí, estás obligado a presentar Declaración Anual por el ejercicio de 2015. Por qué cuando capturo los datos de de anticipos, estos se vinculan con la información de la conciliación contable fiscal? La información se refleja en la conciliación contable fiscal porque es parte de un ingreso. En diciembre de 2015 realicé un pago por la compra de equipo de seguridad, pero la entrega del equipo y de la factura fue en enero, en qué año puedo deducir el gasto? Existe diferencia si envío la Declaración Anual con e.firma o con contraseña? No son deducibles los comprobantes fiscales que se expidan a los contribuyentes con fecha 2016 por operaciones pagadas y realizadas en 2015, porque no cumplen con los requisitos de las deducciones autorizadas. No. En una constructora debe llevarse inventario?, porque la Declaración Anual tiene una apartado que debo llenar con la información de mis inventarios Sí, debe llevarse un control de inventarios. En qué apartado debo capturar el monto exento de la participación de los trabajadores en las utilidades que pagó la empresa a sus trabajadores? La captura en el anexo Datos de deducciones, en el campo Monto total de los pagos que sean ingresos exentos para el trabajador, genera que al proporcionar el dato se habiliten los campos de monto deducible. 4
Para presentar la Declaración Anual del Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras que tributan por cuenta de sus integrantes, sólo debe llenarse el anexo correspondiente a los integrantes? No, es necesario proporcionar toda la información que corresponde en la Declaración Anual, no solamente el apartado de información de los integrantes. Son deducibles al momento de pago las aportaciones de seguridad social? Qué formulario deben utilizar los contribuyentes del Régimen de Coordinados de la aplicación para presentar la Declaración Anual? No son deducibles al momento de pago, para deducirlas el comprobante fiscal y el pago deben corresponder al ejercicio 2015, excepto el 6 bimestre del ejercicio de que se trate. El formulario para el Régimen de Coordinados es el F-24. En una Asociación de Colonos con el Régimen de Personas Morales con Fines no Lucrativos que al término del ejercicio 2015 nos quedó una cantidad que no se gastó por concepto de las cuotas de mantenimiento, debe pagarse impuesto sobre la renta por ese dinero? No pagan impuesto siempre que no distribuya el remanente. Ya envié a través de la aplicación mi Declaración Anual, además tengo que pasarla a xml y enviarla al SAT? No, una vez enviada y luego de recibir tu acuse concluye el proceso. En 2016 cancelé comprobantes fiscales de 2015, En qué año debo acumularlos? En qué apartado debo anotar los pagos provisionales que se acreditaron con subsidio? Cuál es la fecha límite para presentar la Declaración Anual? La aplicación para presentar la Declaración Anual lleva paso a paso durante el llenado? En 2015 y al momento de expedir el comprobante se debe acumular el ingreso, posteriormente cuando se cancela el comprobante debe presentarse un pago provisional complementario, y en su caso declaración anual complementaria. En el anexo Determinación del ISR, campo Subsidio para el empleo. Para las personas morales del Régimen General, el último día de marzo; para las personas morales con fines no lucrativos, el 15 de febrero. Sí, está ordenada por módulos y cada módulo incluye ayudas para que el llenado sea sencillo. 5
El subsidio para el empleo entregado a los empleados se informa en la Declaración Anual? No, el subsidio para el empleo se presenta a más tardar el 15 de febrero de 2015 y sólo en Declaración Informativa Múltiple. Se considera una deducción el pago de seguro de gastos médicos mayores de los trabajadores? Cuál es el formulario que debo utilizar para las Asociaciones Civiles del Régimen Condóminos y las Asociaciones religiosas? Sí, son deducibles los pagos por primas de seguros de gastos médicos que efectué el patrón en beneficio de sus trabajadores. Para el cumplimiento de las asociaciones civiles y religiosas sin fines de lucro debe utilizarse el formulario 21, y para las asociaciones civiles pertenecientes al Régimen General de Ley, el formulario 18. Existe alguna guía para el llenado de la aplicación? Cuál es el campo para anotar la compensación de un saldo a favor de 2014? En el Régimen de los Coordinados es aplicable el anexo de la conciliación? Son deducibles los sueldos que pagué el 31 de diciembre de 2015 correspondientes a la segunda quincena de diciembre de 2015, aunque los haya timbrado el 2 de enero de 2015? En qué módulo de la aplicación debo capturar los datos del representante legal? Sí, ingresa aquí http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/declaracio n_anual/documents/guia_declaracionanual_pm.pd f Debe anotarse en el apartado Determinación del Pago de ISR, campo Compensaciones. No es aplicable la conciliación contable fiscal porque estos contribuyentes determinan según el flujo de efectivo y en el formulario 24 no viene referido. Para efectos de que sea deducible el pago de nómina, la fecha de emisión del comprobante debe tener la fecha del 31 de diciembre de 2015, aunque el timbrado se realice dentro de las 72 horas siguientes, o bien, en los plazos previstos en la regla 2.7.5.1., dependiendo del número de trabajadores. En la aplicación ya no es necesario indicar la información del representante legal. En la sección de deducciones autorizadas de la Declaración Anual 2015, apartado de sueldos y salarios, qué importe debo capturar: el total por sueldos y salarios o sólo la parte exenta? Debes anotar el monto total pagado, es decir, el gravado y el exento. 6
Si en 2015 no cobre lo ingresos facturados y los cobraré hasta febrero de 2016, los debo acumular cuando los cobre? La aplicación para presentar la Declaración Anual permite la consulta de las declaraciones presentadas en 2014? Para efectos de la Declaración Anual, tratándose de personas distintas de sociedades y asociaciones civiles, debe acumularse el ingreso para efectos del ISR en el ejercicio en el que se emitió el comprobante. Si, únicamente las declaraciones presentadas en esta aplicación. Cómo se integra la cuenta de utilidad fiscal neta? La aportación de un socio se considera un ingreso para la persona moral? Cuál es el procedimiento para la actualización de la cuenta de capital de aportación? Para la determinación del ajuste anual por inflación se consideran los impuestos retenidos por servicios profesionales? Cuál es el porcentaje que se puede hacer deducible por la compra de un edificio para una persona moral? Cuál es la tasa que deben usar las personas morales para calcular el impuesto sobre la renta correspondiente al ejercicio 2015? La cuenta de utilidad fiscal neta se integra por las utilidades fiscales netas de cada ejercicio y los dividendos o utilidades recibidos de otras personas morales; se disminuye de dividendos pagados o utilidades distribuidas. No, se considera un aumento de capital. Para actualizar la cuenta de capital de aportación determina un factor de actualización considerando el INPC del último mes del ejercicio en que se requiere actualizar entre el INPC de la última vez que se actualizó. El resultado (factor) multiplícalo por el monto de la cuenta de capital de aportación. No, no se consideran puesto que no son impuestos propios. Es cinco por ciento por ejercicio. La tasa de 30 por ciento. Es correcto que en los anexos de la aplicación para presentar la Declaración Anual no aparezcan los datos de identificación del contribuyente? Es correcto, en la aplicación no aparecen los datos del contribuyente. Qué formulario debe presentar una escuela sin fines de lucro que no tiene autorización para recibir donativos deducibles para presentar la Declaración Anual de 2015? Debe de utilizar el formulario 18. 7
Las retenciones que efectúen las instituciones del sistema financiero a una persona moral pueden disminuirse en el pago provisional? Sí, estas retenciones se disminuyen en la determinación del pago provisional. Qué porcentaje de deducción es aplicable a los donativos realizados a las donatarias autorizadas por una persona moral del Régimen General de Ley? Puede deducirse hasta 10% de la utilidad determinada en el ejercicio anterior sobre los donativos efectuados en el ejercicio. Cuántos formularios incluye la aplicación para presentar en línea la Declaración Anual? Cuánto tiempo se guarda la información capturada en la aplicación para presentar en línea la Declaración Anual? Incluye formularios para ocho regímenes fiscales: General Consolidación Consolidación Diferido Régimen Simplificado Con Fines no Lucrativos Opcional para Grupo de Sociedades Integradoras Coordinados Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras Hasta por 30 días. Qué ventaja tiene presentar en línea la Declaración Anual? Qué ventajas tiene presentar en línea la Declaración Anual en cuanto al pago de los impuestos? Una declaración complementaria se genera con prellenado de la información reportada en la declaración anterior, y se evita la recaptura de los datos. El pago de impuestos se efectúa en el portal del banco autorizado con la línea de captura y el importe a pagar, datos que proporciona el SAT en el acuse de recibo de la declaración. También incluye el pago directo, en la opción de Pago referenciado del SAT. En qué equipos de cómputo puedo utilizar la aplicación para presentar en línea la Declaración Anual? Puedes utilizarla en equipos con sistemas Windows o ios (Mac). Cuáles son las funciones más relevantes con las que cuenta la aplicación? Cuenta con las siguientes funciones: Cálculos aritméticos. Firmado electrónico de la declaración. Recibo bancario al pago de las contribuciones federales. Servicio de reimpresión de acuse de recibo. 8
Cuál es la ruta para ingresar al sistema para presentar la Declaración Anual 2015 para personas morales? En qué apartado debo ingresar para iniciar la captura de la Declaración Anual? En el apartado C: Declara y paga: Personas morales: Anual : Acceso. Para iniciar con la captura, selecciona el apartado Llenado de la declaración, luego el régimen, ejercicio fiscal, periodo que corresponda y especifica el tipo de declaración. Da clic en Continuar para ingresar a la declaración. Qué mensaje aparece si ya existe registro de la declaración creada en la aplicación e información guardada? Qué pasa si por error el contribuyente ingresa a la aplicación y se realizan cambios en la información guardada? El mensaje que aparece es: Existe sin enviar una declaración del mismo tipo y ejercicio que intenta presentar. Desea reemplazarla o continuar con su llenado? Si seleccionas la opción Continuar te permitirá ingresar a la declaración guardada para concluir con la captura de la información; si seleccionas Reemplazar, la aplicación elimina la información guardada y permite capturarla nuevamente. Si se realizan cambios en la información solamente se guardan los datos correspondientes a la última declaración guardada. En qué tiempo expira la sesión de la aplicación? Por qué cuando guardo información en la Declaración Anual aparece el icono de un triangulo rojo con un signo de admiración en medio? Cómo se llama el apartado que me permite verificar la información una vez concluida la captura de la Declaración Anual? La sesión expira a los 16 minutos de inactividad. Indica error en la información ingresada; debes verificar para poder guardar y continuar con el llenado. La aplicación cuenta con vínculos que replican la información capturada en diferentes anexos y además verifican las sumatorias. Se llama Revisión de la Declaración. Qué opción debo seleccionar si identifico que la información capturada no es correcta y me encuentro en el apartado de Revisión de la Declaración? En qué icono debo ingresar para consultar la declaración presentada? Selecciona la opción Regresar para volver a la Declaración y modificar la información. En Consulta de la Declaración. Ingresa la información y da clic en Buscar. 9
En qué icono debo ingresar para reimprimir el acuse de una declaración presentada? En Impresión de acuse. Ingresa la información y da clic en Buscar. En qué icono debo ingresar para verificar la presentación y el pago de la declaración presentada? Para la determinación del ajuste anual por inflación de las personas morales se consideran las contribuciones causadas? Es un ingreso acumulable para las personas morales el reembolso que se recibe de las aseguradoras por la pérdida total de un bien? Cuál es el nombre del campo donde debo anotar la información de la cuenta de utilidad fiscal neta hasta el 31 de diciembre de 2014 y 2015 dentro del formulario 18? En Declaraciones pagadas: Consulta de declaraciones. Ingresa la información y da clic en Buscar. Sí, por considerar las contribuciones una deuda. Sí y debe emitirse factura por el ingreso percibido. Se llama Saldo actualizado de las cuentas de utilidad fiscal neta, apartado Cifras al cierre. Las personas morales deben emitir comprobante fiscal a otra por el pago de dividendos que provengan de Cufin? Para la determinación del ajuste anual por inflación de las personas morales se consideran los saldos a favor de IVA? Sí, se debe emitir un comprobante Sí, se considera un crédito por ser una cantidad en numerario que se tiene derecho a recibir por una parte deudora; en este caso, la autoridad fiscal. Se considera crédito a partir del día siguiente a la presentación la declaración correspondiente y hasta la fecha en la que se compense, se acredite o se reciba su devolución, según se trate. Cuál es vigencia para el pago de la línea de captura de la Declaración anual en línea 2015 de una persona moral del Régimen General de Ley? Deben presentar pagos provisionales del impuesto sobre la renta las personas morales que inician operaciones? Tiene vigencia hasta el 31 de marzo, último día para presentar la declaración. No, por ser su primer ejercicio. Presentan pagos provisionales a partir del segundo ejercicio fiscal, considerando que el primer pago provisional comprende el primero, segundo y el tercer mes del ejercicio. 10
Qué debe hacer una persona moral cuando le devolvieron mercancía sus clientes si hizo la acumulación de ingresos respectivos? Puede expedir un comprobante fiscal digital de devoluciones para que al momento de presentar su Declaración Anual lo pueda deducir. Cómo se determina el factor de actualización para las pérdidas fiscales? Cómo envío la Declaración Anual cuando al momento de seleccionar Revisión de la Declaración indica que debo ingresar a todos los apartados? Cuál es la versión de internet Explorer que debo utilizar para el funcionamiento correcto de la Declaración Anual de personas morales? Se actualizan en dos momentos: Cuando se obtiene: Se divide el Índice Nacional de Precios al Consumidor del último mes del ejercicio entre Índice Nacional de Precios al Consumidor del primer mes de la segunda mitad del ejercicio en que ocurrió. Cuando se aplica: Se divide el Índice Nacional de Precios al Consumidor del último mes de la primera mitad del ejercicio entre Índice Nacional de Precios al Consumidor del mes en el que se actualizo por última vez. Debes ingresar, del lado izquierdo de la aplicación, a todos y cada uno de los apartados, y seleccionar guardar; luego, vuelve a seleccionar Revisión de la Declaración y debe aparecer la vista preliminar para enviar la declaración. Debes contar con Internet Explorer, versiones 9 a 11. 11