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QUÉ ES LA CVA? PLATAFORMA DE INTERACCIÓN VIRTUAL Grupo de especialistas en materia aduanera y comercio exterior dirigidos por ERDL Revisan, explican y desarrollan temas de actualidad y afectación directa en la operación aduanera El objetivo es disipar las dudas e inquietudes del público, así como sugerir soluciones a la medida.
TIPOS DE SESIONES 01. ORDINARIA Detección de problemáticas y propuesta de soluciones 02. SEXO 1 Sólo miembros Sólo miembros y pago por evento Abierta al público Explicaciones ejecutivas 03. SEXO 2 Difusión de mejores prácticas ORDINARIA SEXO 1 SEXO 2
Cómo evitar la suspensión en el Padrón de Importadores? Sexo 2 17/05/17
QUÉ ES EL PADRÓN DE IMPORTADORES? Obligación de registro para los importadores de México Requisitos entre otros: Estar al corriente de sus obligaciones fiscales. Acreditar inscripción en el RFC.
Normatividad Ley Aduanera RGCE 1.3.3
Motivos por los que te pueden suspender.
Irregularidades en el RFC Fracc. I, II, IV Aviso de cancelación en el RFC Aviso de suspensión de actividades en el RFC Presente Contribuyente No registre en el RFC Establecimientos en los que realice operaciones de CE
Por domicilio fiscal Fracc III, V, XV Realice cambio o lo haga después del inicio de facultades de comprobación, sin previo aviso No sea localizado o sea inexistente. Nombre del proveedor falso o inexistente o domicilio no localizable. Domicilio importador falso o inexistente
Por domicilio fiscal (Recomendaciones) Avisar cualquier cambio de domicilio fiscal Realizar visitas de verificación para comprobar existencia de proveedor Allegase de empresas encargadas de hacer investigación para rastrear operación de proveedores Debes pedir a tus proveedores que te informen los cambios de sus domicilios y/o firmar un convenio en e que se obliguen por un determinado tiempo (5 años tiempo que tienen autoridades para fiscalizarte)
Créditos fiscales Fracc. VII y VIII El contribuyente tenga créditos fiscales firmes y/o determinados que no se encuentren pagados o garantizados. (más de 100,000.00) por infracciones a las señaladas en la fracción VIII Mediante resolución se determine un crédito fiscal firme y/o exigible a cargo del contribuyente que no se encuentre garantizado, por concepto de omisión de pago de contribuciones y cuotas compensatorias (más de 100,000.00)
Créditos fiscales RECOMENDACIONES -Consultar al SAT la existencia de créditos fiscales -Garantizar en términos del 141 del CFF en los 10 días posteriores a la notificación de la resolución.
Por incumplimiento de obligaciones fiscales Fracc. IX y XV No hubiera presentado declaraciones o haya incumplido otra obligación fiscal El contribuyente Dentro de ejercicio de facultades de comprobación, no atienda requerimientos de autoridad o lo haga de forma incompleta
Por incumplimiento de obligaciones fiscales RECOMENDACIONES - Llevar a cabo declaraciones fiscales en tiempo y forma - Desahogar todo requerimiento realizado por la autoridad, si no se cuenta con la información o la petición es improcendente, hacerlo ver en el escrito correspondiente
IMMEX Fracc. XIX, XXXII La SE haya cancelado el programa IMMEX No se cuenta con las mercancías importadas al amparo del programa, en los domicilios registrados
IMMEX RECOMENDACIONES - Adoptar la cultura del Compliance en lo relativo al Decreto IMMEX, en aras de no incurrir en irregularidades - Dar aviso puntual cuando la mercancía sea trasladada a un domicilio distinto
Propiedad Industrial Fracc. XI, XVIII, XXXV Los particulares se encuentren sujetos a un proceso penal por la presunta comisión de delitos en materia PI y DA (223 LPI) Se tenga conocimiento de mercancías que atenten contra la propiedad industrial o los derechos de autor protegidos por la Ley de PI y la LFDA En el pedimento no se declare el identificador MC y sus respectivos indicadores
Propiedad Industrial RECOMENDACIONES - Si se importa mercancía sujeta a PI, solicitar la licencia o permiso correspondiente del titular de la marca - Se puede verificar que la documentación sea verídica, ingresando al expediente en el IMPI - Consultar la FA y el tipo de marca, a efectos de comprobar que aplique el identificador MC
Mercancía controlada y prohibida Con motivo de Reconocimiento Aduanero o VMT Sin documento que acredite RRNA s, o de mercancía prohibida. Cuando haya omisión de declaración Fracc. XXIII, XXIV, XXVIII Con motivo de Reconocimiento Aduanero o Ejercicio de facultades de comprobación Se detecten mercancías en condiciones de prácticas desleales de comercio internacional, estén sujetas al pago de una cuota compensatoria o a una medida de transición, y el origen declarado sea distinto.
Mercancía controlada y prohibida RECOMENDACIONES - Antes de introducir la mercancía verifica la fracción arancelaria, para tener certeza de las RRNA aplicables - Revisa constantemente la publicación de la investigación, imposición o actualización de Cuotas Compensatorias en el DOF
Actos dolosos Fracc. XI, XIII, XIC, XX, XXI, XXV El contribuyente Sujetos a un proceso penal por la presunta comisión de delitos en materia fiscal. Presente documentación falsa. Se oponga al ejercicio de las facultades de comprobación de las autoridades aduaneras. Prestar el padrón a un importador suspendido Altere los registros o documentos que amparen sus operaciones de CE. Declare en pedimento mercancía en subvaluación
ACTOS DOLOSOS RECOMENDACIONES - No oponerse a la práctica de las facultades de comprobación, la autoridad incluso tiene facultades de asistirse de la fuerza pública
Contabilidad Fracc. XII, XIII, XXXIV El contribuyente No lleve la contabilidad, registros, inventarios o medios de control, a que esté obligado; o los oculte, altere o destruya total o parcialmente. No cuente con la documentación que ampare las operaciones de CE El importe de ingresos o el valor de los actos o actividades declarados en el periodo, sea inferior al 30% del valor de las importaciones realizadas durante el mismo periodo.
CONTABILIDAD RECOMENDACIONES Tener en orden el Anexo 24 Tener en orden el Anexo 24 Si es necesario reconstruirlo
Licencias o autorizacion es, fueron suspendidas o canceladas Mercancías sensibles Fracc. VI, XXX, XXXVI, XXXVII, XLI Radioactivos y nucleares Anexo 10 Máquinas, aparatos, dispositivos y artefactos, relacionado s con armas y otros Documentos, autorizaciones o permisos, estén incompletos, sean inconsistentes o estén vigentes. Avisos automáticos no amparen las mercancías Calzado, textil y confección Cuando no se presente cuenta aduanera o tenga datos incorrectos
OTRAS XXII. Tratándose de exportación definitiva o retorno de mercancía al extranjero, se detecte que dicha mercancía no salió del país o no se retornó de al menos el 90% XXVI. Con motivo del dictamen de laboratorio o del ejercicio de las facultades de comprobación, se determine una clasificación arancelaria diferente e implique el incumplimiento RRNA s en materia de seguridad nacional o salud pública, o la omisión del pago de cuotas compensatoria. XXIX. El contribuyente no cuente con la e.firma vigente. XXXVIII. Cuando los importadores no tengan registrado el correo electrónico para Buzón Tributario. XXXIX. No realicen operaciones de comercio exterior en un periodo que exceda los 12 meses.
PREGUNTAS
GRACIAS POR SU ATENCIÓN! Eduardo Reyes Díaz-Leal Bufete Internacional Tel. 01 (55) 1500-1400 @erdl7 ereyes@comerciointernacional.com.mx cva@comerciointernacional.com.mx