3 CAPÍTULO I EL PROBLEMA
4 CAPITULO I EL PROBLEMA 1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA Hoy en día el proceso de globalización, ha contribuido a que los grandes empresarios se vean en la necesidad de recurrir a la revisión de estados financieros de forma específica para conocer las necesidades, problemas y beneficios que presenta la organización en relación a las actividades financieras, así como también el nivel de liquidez, actividad, rentabilidad, endeudamiento para cumplir con los compromisos, con el fin de proteger el patrimonio, estableciendo un equilibrio entre las obligaciones y la liquidez para así permanecer estable dentro de la economía del país y sus diversos cambios. Atendiendo a estas consideraciones, en Venezuela la gerencia empresarial requiere información financiera oportuna y confiable, para reducir las causas que ponen en riesgo el logro de los objetivos de la organización en la toma de decisiones en cuanto a sus operaciones. Por tanto, los estados financieros presentan relevancia que le interesa a la administración de la empresa, para comprender el rendimiento en su negocio, el crecimiento o desarrollo del mismo a través del estado de situación financiera junto al estado 4
5 de resultado. Por consiguiente los estados financieros para Oropeza (2007, p. 33) son los documentos primordiales numéricos, que por lo general se elaboran de forma periódica, basados en los datos obtenidos de los registros contables, reflejando la situación financiera a una fecha determinada, como el estado de situación financiera o balance general, y el resultado por un periodo establecido o estado de resultado. De lo anteriormente expuesto no escapa la empresa Centro de Educación Inicial Cacique Murachi, C.A. ubicada en San Francisco Estado Zulia. Siendo su misión transmitir los valores formativos, además de ofrecer una educación integral que fomente el conocimiento científico, tecnológico, humano y religioso mediante enseñanzas personalizadas. En este sentido la empresa objeto de estudio requiere de los datos originados de los estados financieros para reconocer la información económica originada por los mismos para la toma de decisiones orientadas en beneficio de la empresa objeto de estudio. Según entrevista realizada al contador de la empresa, actualmente el Centro Educativo presenta debilidades tales como las cuentas por cobrar debido a que una parte de ellas no se cobra a tiempo, esto se origina por la prestación de servicio a crédito, afectando de forma directa la liquidez de la empresa objeto de estudio, de igual forma, manifiesta que existe un incremento considerable en los egresos específicamente en los gastos administrativos situación que compromete el desarrollo y mantenimiento del
6 instituto educativo. De mantenerse la situación antes señalada el Centro Educativo Inicial Cacique Murachi, C.A., corre el riesgo de enfrentarse a una fase de involución, decrecimiento o estancamiento, debido a las cuentas que quedan pendientes por cobrar que se mantienen en la misma proporción, al igual que los gastos administrativos que van aumentando. Afectando así la utilidad del ejercicio de los cuales podría convertirse en perdidas. De la evidencia anterior, se observó la necesidad de realizar el análisis de los estados financieros del Centro de Educación Inicial Cacique Murachi, C.A., Puesto que a través de ellos se conocerá la situación económica-financiera para los años estudiados 2011, 2012 y 2013, aplicando los métodos vertical y horizontal, calculando las razones financieras como son: los índices de liquidez, actividad, endeudamiento y rentabilidad para así presentar recomendaciones que ayuden al mejoramiento de la toma de decisiones en la organización objeto de estudio de forma oportuna, pertinente y precisa. 1.1. FORMULACION DEL PROBLEMA Lo anteriormente expuesto conlleva a plantearse las siguientes interrogantes: Cómo es el análisis de los estados financieros para los periodos Murachi, C.A.? Cómo es el análisis de los estados financieros por el método
7 horizontal para los periodos 2011, 2012 y 2013 de la empresa Centro de Educación Inicial Cacique Murachi, C.A.? Cómo es el análisis de los estados financieros por el método vertical para los periodos 2011, 2012 y 2013 de la empresa Centro de Educación Inicial Cacique Murachi, C.A.? Cómo es el análisis de los indicadores de liquidez para los periodos Murachi, C.A.? Cómo es el análisis de los indicadores de actividad para los periodos Murachi, C.A.? Cómo es el análisis de los indicadores de endeudamiento para los periodos 2011, 2012 y 2013 de la empresa Centro de Educación Inicial Cacique Murachi, C.A.? Cómo es el análisis de los indicadores de rentabilidad para los periodos Murachi, C.A.? 2. OBJETIVOS DEL TRABAJO 2.1. OBJETIVO GENERAL Analizar los estados financieros para los periodos 2011, 2012 y 2013 de la empresa Centro de Educación Inicial Cacique Murachi, C.A.
8 2.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS Analizar los estados financieros por el método horizontal para los periodos 2011, 2012 y 2013 de la empresa Centro de Educación Inicial Cacique Murachi, C.A. Analizar los estados financieros por el método vertical para los periodos Murachi, C.A. Analizar los indicadores de liquidez para los periodos 2011, 2012 y 2013 de la empresa Centro de Educación Inicial Cacique Murachi, C.A. Analizar los indicadores de actividad para los periodos 2011, 2012 y 2013 de la empresa Centro de Educación Inicial Cacique Murachi, C.A. Analizar los indicadores de endeudamiento para los periodos 2011, 2012 y 2013 de la empresa Centro de Educación Inicial Cacique Murachi, C.A. Analizar los indicadores de rentabilidad para los periodos 2011, 2012 y 2013 de la empresa Centro de Educación Inicial Cacique Murachi, C.A. 3. JUSTIFICACIÓN La presente investigación se realiza para conocer y corroborar las diferentes fortalezas y debilidades, de los estados financieros de la empresa objeto de estudio. Al mismo tiempo establecer los llamados puntos guías para mostrar una realidad que solo se observa con el análisis del método
9 vertical y horizontal, como también los indicadores financieros de liquidez, rentabilidad, endeudamiento y actividad. Desde el punto de vista práctico, los resultados que se reflejaran en el Centro de Educación Inicial Cacique Murachi, C.A. del análisis de los estados financieros permitirán presentar la situación económica financiera a través de los resultados que se revelan en el análisis vertical, horizontal y las razones financieras, de las cuales se darán recomendaciones efectivas con relación a un mayor control con lo relacionado a los gastos y a su vez un buen manejo de las cuentas por cobrar específicamente. Desde el punto de vista teórico, esta investigación servirá de fuente de consulta sobre los estados financieros, así como cada uno de los elementos que los comprenden, para conocer diferentes enfoques relacionados con dichos estados, información que va a ser de gran relevancia para futuros estudios relacionados con la variable. Desde el punto de vista metodológico, se acude al empleo de técnicas de observación documental el cual podrá ser utilizado y servirá de aporte para analizar la variable objeto de estudio en otros contextos. 4. DELIMITACIÓN La presente investigación se realizará en la empresa Centro de Educación Inicial Cacique Murachi, C.A. ubicada en el Municipio San Francisco del estado Zulia, la misma se realizará en el periodo comprendido entre los meses septiembre de 2013 y julio de 2014, enmarcada en el área
10 temática gestión financiera específicamente en el análisis de los estados financieros para los periodos 2011, 2012 y 2013 siguiendo los fundamentos teóricos de autores tales como Oropeza (2004), Kennedy (2004), Bernal (2004), Ortiz (2007), Guajardo (2004).