IBI UNIVERSIDAD BANCARIA DECRETO EJECUTIVO N 952 de 11 de Noviembre de 2016 Asociación Bancaria de Panamá

Transcripción

1 IBI UNIVERSIDAD BANCARIA DECRETO EJECUTIVO N 952 de 11 de Noviembre de 2016 Asociación Bancaria de Panamá OFRECE SEMINARIO TALLER INTERNACIONAL NORMA NIIF 9 IMPLEMENTACIÓN DEL NUEVO MODELO PARA LOS BANCOS Integración de los Procesos del Negocio Bancario, Información Financiera y Requisitos Regulatorio Bajo el Nuevo Contexto Contable FECHA: 19 y 20 de Julio de 2017 de 08:00 a.m. a 05:00 p.m. 21 de Julio de 2017 de 08:00 a.m. a 12:00 p.m. DURACIÓN: 20 Horas/clase LUGAR: IBI UNIVERSIDAD BANCARIA CIUDAD DE PANAMÁ, REP. DE PANAMÁ ANTECEDENTES: COSTO: US$ La aplicación en los Bancos de Latinoamérica de las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF 9 los impactará principalmente ya que deben cambiar el modelo, obligatoriamente, para estimar las pérdidas por créditos morosos. La Norma NIIF 9, que entrarán en vigor en Enero de 2018 para todos los Bancos, tendrá un fuerte impacto en las condiciones crediticias, ya que se exigirá una revisión rigurosa considerando diferentes factores para estimar pérdidas. Además, el mercado Bancario será afectado por potenciales disminuciones de patrimonio y efectos sobre las relaciones técnicas reguladas por la Superintendencia de Bancos de Panamá. Además, se deberán cambiar políticas, integrar procedimientos, revisar aspectos de gestión de riesgos e implementar nuevos controles. La Norma que entrará en vigencia, con relación a los Instrumentos Financieros, integra los capítulos de clasificación, valoración, contabilidad y deterioro, en el camino de sustitución de la NIC 39. El enfoque de la NIIF 9 se orienta hacia una clasificación y medición de activos financieros con base en el modelo de negocio y la naturaleza de los flujos de efectivo. Asimismo, el nuevo modelo de deterioro hacia el futuro requiere un reconocimiento temprano, más oportuno y la evaluación continua de las pérdidas de crédito esperadas.

2 NIVEL DE ENSEÑANZA: 2 Intermedio/Avanzado DIRIGIDO A: Ejecutivos mandos medios y altos de los Bancos, Compañías de Seguros y otras Instituciones Financieras. Responsables de: Áreas Contables, Áreas de Control. Gestión de riesgos de crédito, Tesorería, Finanzas, Reportes Regulatorios, Auditoría Interna. Auditoria Externa. Organismos de Control. Demás interesados que se ven afectados por los cambios en las NIIF. OBJETIVOS: Comprensión de la Nueva Norma y el impacto en Entidades Bancarias, Entidades Financieras y Seguros. Clasificar y valuar los activos y pasivos financieros de acuerdo a la nueva normativa. Calcular la pérdida por deterioro de préstamos y otros activos financieros. Analizar las estimaciones y juicios en el modelo de deterioro de pérdida de crédito esperado. Aplicar el modelo de contabilidad de cobertura en comparación con la NIC 39. Prepararse para la implementación de los cambios con debida antelación. Interacción práctica entre los participantes para unificar criterios. METODOLOGÍA: Metodología educativa que contempla la combinación de aspectos teóricos y prácticos: Los aspectos teóricos tienen por finalidad dar el marco y la nivelación de los participantes en los temas, y aportan la metodología a desarrollar. Los aspectos prácticos se desarrollan bajo la metodología del método del caso, que consiste en presentar a los asistentes casos prácticos con problemas a resolver, sobre la base de: Casos Bancarios, con situaciones reales. Poner a prueba aspectos teóricos en situaciones concretas. Contrastar los conocimientos aprendidos con su aplicación en situaciones reales. Asumir el papel de protagonistas practicantes, en vez de mantener una actitud de teorista - observador, entre los participantes. Salvar la distancia entre teoría y práctica efectiva. Desarrollar un diálogo e interacción que rompe con los esquemas tradicionales de la exposición magistral, introduce a los participantes en su propio aprendizaje y facilita el trabajo en equipo.

3 CONTENIDO: 3 Módulo I: Antecedentes y Concepto de la Normativa Visión general del modelo. Evolución de la normativa. Los instrumentos financieros según la NIIF 9. Diferencias significativas con la NIC 39. Módulo II: Clasificación y Valoración de los Activos y Pasivos Financieros en Entidades Bancarias Clasificación de los activos financieros y pasivos financieros Bancarios. Análisis de categorías de valoración. Clasificación sobre la base del Modelo de Negocio Bancario : A su coste amortizado. A su valor razonable con cambios en otro resultado integral /patrimonio. A su valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias. Opción de valor razonable. Módulo III: Medición de los Activos y Pasivos Financieros en Entidades Bancarias Reconocimiento y tratamiento de los costos. La valoración posterior: Instrumentos de deuda. Instrumentos de capital. Oscilaciones en la valoración. Impacto de la reclasificación de los activos financieros. Impacto de los derivados implícitos en la prueba SPPI. Módulo IV: Activos Costo Amortizado Reconocimiento y medición. Los compromisos de préstamo bancario. Los ingresos por comisiones y costos de originación de préstamos bancarios. Las garantías financieras. Módulo V: Baja Contable Activos Financieros en Entidades Bancarias Aplicación a un Activo o Grupo de Activos. Modelo Contable. Transferencia de Activos. Transmisión de Riesgos y Beneficios. Venta con Pacto de Recompra. Pérdida de Control Implicancias en la Contabilidad Bancaria. Implicación Continuada. Baja de Pasivos Financieros.

4 CONTENIDO: 4 Módulo VI: Deterioro de Activos Financieros (Modelo Bancario) Modelo de pérdida incurrido de la NIC 39. Introducción al modelo de pérdida crediticia esperada de NIIF 9 - antecedentes, alcance e impacto del modelo. Aplicación del modelo de pérdida crediticia esperada de NIIF 9. Pérdidas de crédito esperadas de 12 meses y de por vida. Determinación de aumentos significativos en el riesgo de crédito. Medición de las pérdidas crediticias esperadas. Activos financieros modificados. Evaluación individual y colectiva del deterioro. Modelo de cálculo de reserva de crédito según el Global Public Policy Committee (GPPC). Comparación de modelos. Modelo de Three - Bucket Módulo VII: La Cobertura Contable en las Entidades Bancarias. Concepto de cobertura, contabilización de los diferentes tipos de coberturas. Riesgo de tasa de interés y riesgo de cambio. Cuestiones relacionadas con la contabilidad de cobertura de la NIC 39 vs NIIF 9. Modelo de contabilidad de cobertura. Instrumentos de cobertura. Partidas cubiertas. Criterios de aplicación de la contabilidad de cobertura. Modificación e interrupción de una relación de cobertura. Extensión de la opción de valor razonable. Módulo VIII: La Implementación de la NIIF 9 en el Banco. Gobierno y Controles. Problemas de Transición. Principios Claves. Estrategia y metodología de implementación. Política, procesos y procedimientos. Roles, funciones y responsabilidades. Interacción de modelos.

5 FACILITADOR: 4 GUSTAVO MAJEROWICZ (Nacionalidad Argentina) Senior Global Executive, con más 30 años de experiencia en la Industria Bancaria. Consultor, capacitador y conferencista internacional en materia de Normas de Información Financiera Internacional (NIIF- IFRS), Compliance, Gobierno Corporativo, Gestión Integral de Riesgos, Rediseño de Procesos, Sistemas de Control Interno y Prevención de Lavado de Dinero. En su carrera profesional ha desempeñado cargos de Alta Dirección, entre otras, en Price Waterhouse Coopers, The First Bank of Boston Corporation, Insurance and Retirement Plans Companies and DIRECTV. Socio Director de RiskOff y Senior International Executive at LATAM in International Compliance Solutions de USA con muchos años ayudando a Empresas a cumplir sus objetivos de crecimiento de sus negocios en un ambiente adecuado de control. Estuvo a cargo de significativos proyectos de ejecución global de consultoría organizacionales, fusiones y adquisiciones, start ups y venta de empresas, reestructuraciones funcionales, rediseño de políticas y procesos, gestión de riesgos y prevención de actividades de lavado de dinero y seguridad informática, en diversas Empresas y Entidades Financieras. Desarrolló tareas profesionales en Argentina, Brasil, Chile, Colombia, Ecuador, España, Uruguay, Perú, México, Paraguay y USA. Es Contador Público con cursos y programas de capacitación en varios países. Graduado en el Programa de Alta Dirección en el IAE (IESE en España). PARA MAYOR INFORMACIÓN Central Telefónica (507) , fax (507) , correo electrónico: informacion@ubancaria.ac.pa, inscripciones@institutobancario.org Para inscripciones ver la página web: