INFORME DE INTERVENCIÓN nº 18/2014 ASUNTO: Seguimiento Plan Ajuste 1T Artículo 10.3 Orden HAP 2105/2012

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1 INFORME DE INTERVENCIÓN nº 18/2014 ASUNTO: Seguimiento Plan Ajuste 1T Artículo 10.3 Orden HAP 2105/2012 DON GABRIEL MENENDEZ RUBIERA, Ayuntamiento de León. Interventor General del En ejercicio de las funciones de control y fiscalización interna atribuidas a este órgano fiscalizador por el artículo 92 bis 1.b), de la Ley 7/1985, de 2 de abril, Reguladora de las Bases del Régimen Local. En ejercicio de las funciones atribuidas a este órgano fiscalizador por los artículos 4 y 6 del Real Decreto 1174/1987, de 18 de septiembre, que regula el Régimen Jurídico de los Funcionarios con Habilitación de Carácter Nacional. Dando cumplimiento a la obligación de información regulada por los artículos 6 y 27 de la Ley Orgánica 02/2012, de 27 de abril, de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera; desarrollada por los artículos 4 y 10 de la Orden HAP 2105/2012, de 1 de octubre Emite el siguiente INFORME: Primero.- Causa del presente informe. La función del presente informe es comentar, completar y ampliar la información contenida en el formulario cumplimentado al efecto en la oficina virtual del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas, y con ese fin se adjunta al referido formulario. Segundo.- Comentario respecto al informe trimestral correspondiente al 1T / 2014, de seguimiento de ingresos. Medida 1.- Subidas tributarias, supresión de beneficios fiscales. Los créditos definitivos del presupuesto de ingresos han sufrido una disminución de en 2012 y de en 2013 originada por la devolución del IBI en ejecución de sentencia judicial que declaró no sujeta a derecho el aumento del tipo aprobado en su día para el ejercicio Una vez tenido en cuenta el efecto de esta sentencia que se ha contabilizado como una devolución de ingresos indebidos que se ejecuta con cargo a los presupuestos 2012 y La Ley 16/2013, de 29 de octubre, por el que se establecen determinadas medidas en materia de fiscalidad medioambiental y se adoptan otras medidas tributarias y financieras, establece que: Con efectos para los años 2014 y 2015, los tipos de gravamen del IBI de naturaleza urbana, resultarán incrementados en los siguientes porcentajes: Para municipios con ponencias catastrales aprobadas con anterioridad a 2002, el incremento se fija en el 10%. La ponencia de valores catastrales de León data de 1997, por lo que le será de plena aplicación esta medida. Dado que este tipo incrementado es el vigente en 2013, y que para el 2014 y sucesivos ya no procede la devolución de ingresos por la anulación de la CIF. P A Ordoño II, LEON Teléfono Página 1 de 6

2 subida en 2008, se puede concluir que para los años 2014 y 2015 se va a producir un incremento de recaudación por cada uno de los dos años de En el Plan Presupuestario a Medio Plazo para los ejercicios 2014 y 2015, aprobado y remitido al MINHAP, se ha previsto un incremento de recaudación por IBI de en cada ejercicio. Para mantener este incremento en el ejercicio 2016 y posteriores se requiere la modificación de la ponencia de valores catastrales actual. En el Plan Presupuestario a Medio Plazo se ha realizado la previsión partiendo de la premisa de que esta revisión va a efectuarse. De no adoptarse esta medida en el año 2016 se produciría una reducción de la recaudación por IBI de Medida 2.-Refuerzo de eficacia recaudatoria. La implantación de la medida se desarrolla conforme al Plan de Ajuste. Las desviaciones que se producen en la recaudación respecto de los derechos reconocidos son originadas por la morosidad que afecta a todos los ingresos. Medida 3.- Potenciar la inspección tributaria. La implantación de la medida se producido en 2013 y se desarrolla conforme a la previsión del Plan de Ajuste, siendo especialmente significativo el resultado obtenido de la inspección en el IBI y en el Impuesto sobre Construcciones Instalaciones y Obras. Los efectos de la medida se han traducido en un incremento significativo de los derechos recaudados por los tributos señalados, sin que haya llegado a trasladarse este efecto a la recaudación a causa de la morosidad y del importante número de liquidaciones que han sido objeto de recurso. Medida 4.- Correcta financiación de tasas y precios públicos. Las medidas 4.2 y 4.3 relativas a la actualización de las tarifas de los servicios de grúa municipal y transporte urbano de viajeros, han sido aprobadas e implantadas con fecha de efectos 01/01/2013, por lo que la medida ya ha tenido repercusión a lo largo de todo el ejercicio 2013 y también del 1T/2014. Tasa por servicio de transporte urbano. Se han incrementado las tarifas en un 20% para obtener un incremento de recaudación previsto en /año, con fecha de efectos 01/01/2013. La repercusión en el incremento de recaudación ha sido de para todo el ejercicio Los de desfase en la previsión de incremento de recaudación, deberían ser compensados en parte a lo largo de 2014 con la aplicación de las denominadas sinergias ofertadas por la empresa adjudicataria del contrato de servicio de transporte urbano, siendo el ahorro estimado por su implantación de (mayor ingreso de y menor gasto de ) a cuya implantación ya ha dado su expresa conformidad por escrito la empresa concesionaria, pero que al día de la fecha aún no están implantadas. Respecto de la medida 4.4, relativa a los precios públicos por prestación de servicios, las tarifas incrementadas han tenido efecto con el inicio de las nuevas temporadas o curso escolar. La previsión de incremento de recaudación en el Plan de Ajuste era de y la realmente producida ha sido de CIF. P A Ordoño II, LEON Teléfono Página 2 de 6

3 Medida 5.- Otras medidas por el lado de los ingresos. El incremento previsto de hay que reducirlo en consecuencia de la reducción del consumo y de la compensación por la reducción del canon en compensación por reducción de la tarifa operada en El resto de medidas del Plan de Ajuste vía incremento de ingresos, se han ido desarrollando conforme a lo previsto por lo que no precisan comentario ni revisión. Tercero.- Comentario respecto al informe trimestral correspondiente al 1T / 2014, de seguimiento de gastos. Medida 1.- Reducción de costes de personal. Las dos sentencias del TSJ CyL recaídas en 2013, una relativa a la convocatoria de plazas de conductor bombero y otra relativa al ERE, suponen un incremento de gasto en cómputo anual estimadas en la primera y en otros la segunda. Medidas 2 a 8.- No requieren comentario, ya que se han aplicado conforme a lo previsto en el Plan de Ajuste. Medida 9.- Realizar estudio de viabilidad y análisis de costes en contratos de inversión. El Ayuntamiento de León tiene comprometida una aportación por importe de para la financiación del contrato de obra de Construcción del Palacio de Congresos. El contrato de obra ha sido iniciado en 2009 sin disponer de financiación municipal ni haberse definido el correspondiente proyecto de gasto plurianual. Actualmente sigue en ejecución y sin disponer de consignación presupuestaria para financiar la aportación comprometida por el Ayuntamiento. En el Plan de Ajuste se previa la financiación de esta aportación MUNICIPAL mediante la concertación de una operación de préstamo, operación que NO RESULTA VIABLE en base a lo establecido por la Disposición Adicional Décimo Cuarta del Real Decreto Legislativo 20/2011, de 30 de diciembre, que prohíbe las operaciones de endeudamiento a largo plazo cuando el volumen de deuda viva por operaciones de préstamo supere el 110% de los ingresos corrientes liquidados en el ejercicio anterior, siendo este porcentaje a fecha 31/12/2013 del 186,18%. Medidas 10 a 14.- No requieren comentario, ya que se han aplicado conforme a lo previsto en el Plan de Ajuste, con la excepción de alguno de los contratos relacionados en la medida 10. Medida 15.- Reducción de prestación de servicios no obligatorios. Las medidas previstas de reducción de costes NO HAN SIDO EJECUTADAS íntegramente, o como ya se ha referido en el apartado de los precios públicos, la efectividad de la medida de incremento de ingresos asociada a los precios públicos ha sido insuficiente. La evolución del déficit de explotación desde el año 2011, que es el de referencia para la elaboración del Plan de Ajuste, hasta final de 2013, considerando SOLO los costes DIRECTOS de cada uno de los servicios son los siguientes: CIF. P A Ordoño II, LEON Teléfono Página 3 de 6

4 Servicio No Obligatorio Déficit 2011 Déficit 2012 Déficit 2013 Centro de los Oficios , , ,20 Taller de Artes Plásticas , , ,10 Escuelas Deportivas , , ,75 Laboratorio Municipal , ,55 0 Mercado de Ganados , , ,16 Clínica Deportiva , , ,07 Residencia de Ancianos , , ,10 Albergue de Peregrinos , ,87 0 Coto Escolar , , ,61 Escuelas Infantiles , , ,18 Escuela de Música , , ,09 Bibliotecas Municipales , , ,12 Centro Vías (Juventud) , , ,85 Auditorio Municipal , , ,50 TOTAL DEFICIT , , ,41 Medida 16.- Otras medidas por el lado de los gastos. Se han aplicado conforme a lo previsto en el Plan de Ajuste. Cuarto.- Comentario respecto al informe trimestral correspondiente al 1T/2014, de seguimiento de magnitudes y endeudamiento. Del Marco (Plan) Presupuestario a Medio Plazo se deduce el siguiente escenario: INGRESOS año 2014 año 2015 año 2016 año 2017 Capítulo1 y 2: Impuestos directos e indirectos , , , ,00 Impuesto sobre Bienes Inmuebles , , , ,00 Impuesto sobre Actividades Económicas , , , ,00 Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica , , , ,00 Impuesto sobre Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana , , , ,00 Impuesto sobre Construcciones Instalaciones y Obras , , , ,00 Cesión de impuestos del Estado , , , ,00 Ingresos de capítulos 1 y 2 no incluidos anteriormente Capítulo 3. Tasas, precios públicos y otros ingresos , , , ,00 CIF. P A Ordoño II, LEON Teléfono Página 4 de 6

5 Capítulo 4. Transferencias corrientes , , , ,00 Participación en tributos del Estado , , , ,00 Resto de Transferencias corrientes (resto Cap.4) , , , ,00 Capítulo 5. Ingresos patrimoniales , , , ,00 Total de Ingresos corrientes , , , ,00 Capítulo 6. Enajenación de inversiones Capítulo 7. Transferencias de capital Total de Ingresos de Capital Capítulo 8. Ingresos por activos financieros Capítulo 9. Ingresos por pasivos financieros - Total de Ingresos Financieros , , , ,00 GASTOS año 2014 año 2015 año 2016 año 2017 Capítulo 1. Gastos de personal , , , ,00 Capítulo 2. Gastos corrientes en bienes y servicios , , , ,00 Capítulo 3. Gastos financieros , , , ,12 Capítulo 4. Transferencias corrientes , , , ,20 Capítulo 5. Fondo de Contingencia , , , ,00 Total de Gastos Corrientes , , , ,32 Capítulo 6. Inversiones reales ,00 Capítulo 7. Transferencias de capital Total de Gastos Capital , Capítulo 8. Activos financieros Aportaciones patrimoniales - Otros gastos en activos financieros Capítulo 9. Pasivos financieros , , , ,79 Total de Gastos Financieros , , , ,79 TOTAL , , , ,11 Diferencia Ingresos/Gastos , , , ,11 CIF. P A Ordoño II, LEON Teléfono Página 5 de 6

6 Se deduce que la previsión actual de ingresos corrientes para el año 2014 a 2017 NO cubre las previsiones de gasto corriente. Por tanto, o cambian las normas de carácter general que regulan la carga financiera anual procedente del Plan de Pago a Proveedores, reduciendo los tipos de interés y aumentando el periodo de amortización, o el Ayuntamiento de León deberá proceder a una reducción adicional del gasto corriente actual para equilibrar el aumento de gasto financiero. Este Órgano Interventor vuelve a significar el problema señalado respecto de la medida 9 de gastos, relativa a que el Ayuntamiento de León tiene comprometida una aportación por importe de para la financiación del contrato de obra de Construcción del Palacio de Congresos, habiéndose iniciado La obra en 2009 sin disponer de financiación municipal ni haberse definido el correspondiente proyecto de gasto plurianual, y que actualmente sigue en ejecución y no se ha dispuesto ni se dispone de consignación presupuestaria para financiar la aportación comprometida por el Ayuntamiento. Finalmente señalar que, siguen sin tener solución presupuestaria el saldo a 31/12/2013 de la cuenta 413 Operaciones Pendientes de Aplicar al Presupuesto, cuyo importe asciende a ,79, y que da lugar a un Remanente de Tesorería para Gastos Generales Ajustado en 2013 a la cantidad negativa de ,10. León a 21 de abril El Interventor General. Fdo. Gabriel Menéndez Rubiera. CIF. P A Ordoño II, LEON Teléfono Página 6 de 6