Dictamen de Auditor. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos Estados Financieros basados en la auditoría efectuada.

Transcripción

1 Decisión 3 (2015) Anexo 1 Dictamen de Auditor ANEXO I Sr. Secretario de la Secretaría del Tratado Antártico Maipú 757, 4 piso CUIT Re: XXXVIII Reunión Consultiva del Tratado Antártico, Sofía, Bulgaria 1. Informe sobre Estados Financieros Hemos auditado los Estados Financieros de la Secretaría del Tratado Antártico que se acompañan, los que comprenden: el Estado de Ingresos y Gastos, Estado de Situación Financiera, Estado de Evolución del Patrimonio Neto, el Estado de Flujo de Efectivo y Notas aclaratorias por el período comenzado el 1º de abril de 2013 y finalizado el 31 de marzo de Responsabilidad de la Dirección en los Estados Financieros La Secretaría del Tratado Antártico, constituida bajo la Ley de la República Argentina N del 14 de mayo de 2004, es responsable de la preparación y razonable presentación de estos Estados Financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Contabilidad y Normas específicas de las Reuniones Consultivas del Tratado Antártico. Dicha responsabilidad incluye el diseño, implementación y mantenimiento de control interno con respecto a la preparación y presentación de los estados financieros de modo que los mismos, estén libres de tergiversación, sea por fraude o error, selección e implementación de políticas contables apropiadas y elaboración de estimaciones contables que sean razonables a las circunstancias. 3. Responsabilidad del Auditor Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos Estados Financieros basados en la auditoría efectuada. La auditoría se realizó conforme Normas Internacionales de Auditoría y el Anexo a la Decisión 3 (2008) de la XXXI Reunión Consultiva del Tratado Antártico, el cual describe las tareas a ser llevadas a cabo por la auditoría externa. Dichas normas requieren el cumplimiento de requisitos éticos y un planeamiento y ejecución de auditoría para obtener seguridad razonable que los Estados Financieros están libres de incorrecciones significativas. Una auditoría incluye la ejecución de procedimientos cuyo objeto es obtener evidencias relativas a los montos y la exposición reflejados en los Estados Financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrecciones significativas en los estados contables. Al efectuar dicha evaluación de riesgos, el auditor considera el control interno relevante a la preparación y razonable presentación por la organización de los Estados Financieros a fin de diseñar los procedimientos adecuados que resulten apropiados a las circunstancias. Una auditoría incluye además una evaluación de la idoneidad, de los principios contables utilizados, una opinión en cuanto a si los cálculos contables aplicados por la gerencia son razonables, así como también una evaluación de la presentación general de los Estados Financieros.

2 Informe Final de la XXXVIII RCTA Consideramos que la evidencia auditada que obtuvimos es suficiente y adecuada para sustentar nuestra opinión en nuestra calidad de auditores. 4. Opinión En nuestra opinión, los Estados Financieros auditados presentan razonablemente, en todos los aspectos significativos, el estado financiero de la Secretaría del Tratado Antártico al 31 de marzo de 2014 y su desempeño financiero por el período entonces concluido de acuerdo con las Normas Internacionales de Contabilidad y normas específicas de las Reuniones Consultivas del Tratado Antártico. 5. Otras cuestiones Los estados contables del ejercicio terminado el 31 de marzo de 2013 fueron auditados por otro profesional, quien ha emitido su informe favorable sin salvedades con fecha 22 de marzo de Las cifras correspondientes a dicho ejercicio, que se presentan en los Estados Financieros adjuntos, son con fines comparativos y no he realizado procedimientos sobre los dichos saldos. 6. Información complementaria exigida por la ley De conformidad con el análisis descrito en el punto 3, informo que los Estados Financieros citados surgen de registros contables que no se encuentran transcriptos en libros conforme las normas argentinas vigentes. Adicionalmente, informamos que, según surge de registraciones contables al 31 de marzo de 2014, las deudas devengadas a favor del Sistema Único de Seguridad Social de la República de Argentina en pesos Argentinos y de acuerdo con las liquidaciones practicadas por la Secretaría ascienden a $ ,13 (U$S ,59), no existiendo a dicha fecha deuda exigible en pesos argentinos. Es importante mencionar que las relaciones laborales se rigen por el Reglamento del personal de la Secretaría del Tratado Antártico. Dra. Gisela Algaze Contadora Pública Tomo N 300 Folio N 169 CPCECABA Buenos Aires, 9 de abril de 2015 Sindicatura General de la Nación Av. Corrientes 389, Buenos Aires República Argentina

3 Anexo 1: Informe financiero auditado 2012/2013 Anexo III - Informe Final periodo 2013 / Estado de Ingresos y Gastos de todos los fondos correspondientes al periodo 1ro de abril 2013 al 31 de marzo 2014 y comparativo con el año anterior. Presupuesto INGRESOS 31/03/ /03/ /03/2014 Contribuciones (Nota 9) Otros ingresos (Nota 2) Total de ingresos GASTOS Salarios y remuneraciones Servicios de traducción e interpretación Viaje y alojamiento Tecnología informática Impresión, edición y copiado Servicios generales Comunicaciones Gastos de oficina Administración Gastos de representación Mudanza, mejoras Financiación Total de gastos APROPIACION DE FONDOS Fondo para cesantías de personal Fondo para reemplazo de personal Fondo capital de trabajo Fondo para contingencias Total apropiación de fondos Total de gastos y apropiaciones (Déficit) / Superávit del periodo Este estado debe ser leído en forma conjunta con Notas 1 al 9 adjuntas

4 Informe Final de la XXXVIII RCTA Anexo III - Informe Final periodo 2013 / Estado de Situación Financiera al 31 de marzo 2014, y comparativa con el ejercicio anterior ACTIVO 31/03/ /03/2014 Activo corriente Caja y efectivo equivalente (Nota 3) Contribuciones adeudadas (Nota 9) Otros deudores (Nota 4) Otros activos corrientes (Nota 5) Total activo corriente Activo no corriente Activo fijo (Notas 1.3 y 6) Total activo no corriente Total del Activo PASIVO Pasivo corriente Cuentas por Pagar (Nota 7) Contribuciones cobradas por anticipado (Nota 9) Fondo especial voluntario para fines especificos (Nota 1.9) Remuneración y contribuciones a pagar (Nota 8) Total pasivo corriente Pasivo no corriente Fondo para cesantías de personal ejecutivo (Nota 1.4) Fondo para reemplazo de personal (Nota 1.5) Fondo para contingencias (Nota 1.7) Fondo reemplazo de activo fijo (Nota 1.8) Total pasivo no corriente Total del Pasivo ACTIVO NETO Este estado debe ser leído en forma conjunta con Notas 1 al 9 adjuntas

5 Anexo 1: Informe financiero auditado 2012/2013 Anexo III - Informe Final periodo 2013 / Estado de evolución de Activo Neto al 31 de marzo de 2013 y 2014 Activo neto Ingresos Gastos y Intereses Activo neto Representado por 31/03/2013 Apropiaciones (*) ganados 31/03/2014 Fondo general ( ) Fondo capital de trabajo (Nota 1.6) Activo neto (*) Neto de descuentos obtenidos Este estado debe ser leído en forma conjunta con Notas 1 al 9 adjuntas

6 Informe Final de la XXXVIII RCTA Anexo III - Informe Final periodo 2013 / 14 4 Estado de flujo de fondos para el periodo 1ro de abril 2013 al 31 de marzo 2014 y comparativa con el ejercicio anterior. Variaciones en efectivo y efectivo equivalente 31/03/ /03/2013 Efectivo y efectivo equivalente al inicio Efectivo y efectivo equivalente al cierre Incremento neto del efectivo y efectivo equivalente Causas de las variaciones del efectivo y efectivo equivalente Actividades operativas Contribuciones cobradas Pago de sueldos y contribuciones sociales ( ) Pago de servicios de traducción ( ) Pago de viajes, alojamiento, etc. (70.569) Pago impresión, edición y copiado (12.823) Pago servicios generales (32.943) Otros pagos a proveedores (65.120) Flujo neto del E. y E.E. generados por actividades operativas ( ) ( ) Actividades de inversión Compra de activo fijo (15.082) Fondo especial voluntario Flujo neto del E. y E.E. generados por actividades de inversión (3.393) (18.947) Actividades de financiación Contribuciones recibidas por anticipado Cobro pt. 5.6 Reglamento de Personal Pago pt. 5.6 Reglamento de Personal ( ) AFIP reembolso neto (991) Pago traduccion CEP RCTA XXXV (14.189) Flujo neto del E. y E.E. generados por actividades de financiación Actividades en moneda extranjera Perdida neta (16.290) Flujo neto del E. y E.E. generados por moneda extranjera (16.290) (13.964) Incremento neto del efectivo y efectivo equivalente Este estado debe ser leído en forma conjunta con Notas 1 al 9 adjuntas

7 Anexo 1: Informe financiero auditado 2012/2013 NOTAS a los ESTADOS CONTABLES al 31 MARZO 2013 y BASES PARA LA ELABORACION DE LOS ESTADOS CONTABLES Los presentes estados contables, están expresados en dólares estadounidenses, siguiendo los lineamientos establecidos en el Reglamento Financiero, Anexo a la Decisión 4 (2003). Dichos estados fueron preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) del Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (del ingles IASB). 1,1 Costo Histórico Los estados contables han sido preparados de acuerdo a la convención de costo histórico, excepto lo indicado en contrario. 1,2 Oficina La oficina de la Secretaria está provista por el Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio Exterior y Culto de la República Argentina. Su uso es libre de gastos de alquiler como de los gastos comunes. 1,3 Activo fijo Los bienes están valuados a su costo histórico, menos la correspondiente depreciación acumulada. La depreciación es calculada por el método de la línea recta aplicando tasas anuales suficientes para extinguir sus valores al final de la vida útil estimada. El valor residual de los bienes de uso en su conjunto, no supera su valor de utilización económica. 1,4 Fondo para cesantías de personal ejecutivo De acuerdo al Reglamento del Personal artículo 10.4, el fondo contara con los fondos necesarios para indemnizar al personal Ejecutivo a razón de un mes de sueldo base por cada año de servicio. 1,5 Fondo para reemplazo de personal El fondo sirve para solventar los gastos de traslado del personal ejecutivo de la Secretaria hacia y desde la sede de la Secretaria. 1,6 Fondo capital de trabajo De acuerdo al Reglamento Financiero articulo 6.2 (a), este no deberá ser superior a un sexto (1/6) del presupuesto del corriente ejercicio. 1,7 Fondo para contingencias De acuerdo a la Decisión 4 (2009), se creó el Fondo para sufragar los gastos de traducción, que puedan ser ocasionados por el aumento imprevisto del volumen de documentos presentados a la RCTA para ser traducidos. 1,8 Fondo reemplazo de activo fijo Los activos cuya vida útil excede a un ejercicio deberán ser expuestos como un activo en el Estado de Situación Financiera

8 Informe Final de la XXXVIII RCTA Hasta marzo 2010, la contrapartida era un ajuste al Fondo General. A partir de abril 2010 la contrapartida de estos activos será reflejada en el pasivo bajo este concepto. 1,9 Fondo especial voluntario para fines específicos Pt (82) del Informe Final RCTA XXXV, para recibir contribuciones voluntarias de las partes. El Fondo voluntario de $ fue reclasificado contra el rubro servicios de traducción e interpretación.

9 Anexo 1: Informe financiero auditado 2012/2013 NOTAS a los ESTADOS CONTABLES al 31 MARZO 2013 y Otros Ingresos 31/03/ /03/2014 Intereses ganados Descuentos obtenidos Total Caja y efectivo equivalente Efectivo dólares Efectivo pesos Argentinos BNA cuenta especial en dólares BNA cuenta en pesos Argentinos Inversiones Total Otros deudores 5 Otros activos corrientes 6 Activo fijo 7 Cuentas por pagar Reglamento de personal pt Pagos por adelantado IVA a cobrar Otros gastos a recuperar Total Libros y subscripciones Aparatos de oficina Muebles Equipos y software de computación Total costo original Depreciación acumulada (60.633) (80.233) Total Comerciales Gastos devengados Otros Total Remuneración y contribuciones a pagar Remuneraciones Contribuciones Total

10 Informe Final de la XXXVIII RCTA NOTAS a los ESTADOS CONTABLES al 31 MARZO 2013 y Contribuciones adeudadas, comprometidas, canceladas y recibidas por adelantadas. Contribuciones Adeudadas Compro- Canceladas Adeudadas Anticipadas Partes 31/03/2013 metidas $ 31/03/ /03/2014 Argentina Australia Bélgica Brasil Bulgaria Chile China Ecuador Finlandia Francia Alemania India Italia Japón Corea Países Bajos Nueva Zelandia Noruega Perú Polonia Rusia Sudáfrica España Suecia Ucrania Reino Unido Estados Unidos Uruguay Total Dr, Manfred Reinke Secretario Ejecutivo Roberto A. Fennell Responsable Finanzas