Instituto Municipal de la Familia de San Pedro Garza García, Nuevo León. Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

Transcripción

1 Instituto Municipal de la Familia de San Pedro Garza García, Nuevo León. Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

2 El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

3 CONTENIDO I. Dictamen del Auditor 1 II. Presentación 2 III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada 4 IV. Entidad objeto de la revisión 12 V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados 12 VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 15 A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15 VII. VIII. B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 39 X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuenta Públicas de ejercicios anteriores 40

4 1/42 I. Dictamen del Auditor Opinión Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Instituto Municipal de la Familia de San Pedro Garza García, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables. Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC. La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría. Responsabilidades del Ente Público Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública. Monterrey, Nuevo León, a 26 de mayo de 2017

5 2/42 II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Instituto Municipal de la Familia de San Pedro Garza García, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera. En tal sentido y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Instituto Municipal de la Familia de San Pedro Garza García, Nuevo León, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, de las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 26 de mayo de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión. En el apartado V de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

6 3/42 Asimismo en el apartado VI, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes. En el apartado VII del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO

7 4/42 III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada El Instituto Municipal de la Familia de San Pedro Garza García, Nuevo León, presentó el 29 de marzo de 2017 ante el H. Congreso del Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 08 de mayo de Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Instituto Municipal de la Familia de San Pedro Garza García, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos y con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes: ACTIVO $1,008,327 Los activos se clasifican como sigue: Concepto Importe Activo circulante $ 784,638 Activo no circulante 223,689 Total $ 1,008,327 ACTIVO CIRCULANTE $784,638 Se integra por los rubros siguientes: Concepto Importe Efectivo y equivalentes $ 780,613 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 4,025 Total $ 784,638 Los activos circulantes se integran principalmente por el saldo de una cuenta bancaria de cheques e inversión, de la cual se revisaron sus conciliaciones al 31 de diciembre de 2016, confrontando su saldo con estado de cuenta, auxiliar contable y confirmación proporcionada por la institución de crédito. ACTIVO NO CIRCULANTE $223,689 El Activo no circulante se integra como sigue:

8 5/42 Concepto Importe Bienes muebles $ 473,767 Depreciación, deterioro y amortización (250,078) Total $ 223,689 Las adquisiciones más relevantes, corresponden a la compra de equipo de cómputo y un proyector para uso del personal administrativo del Instituto. PASIVO $176,014 Se clasifica por el Pasivo Circulante y se integra por los conceptos siguientes: Concepto Importe Cuentas por pagar a corto plazo Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $ 150,975 Otras cuentas por pagar a corto plazo 25,039 Total $ 176,014 Los pasivos circulantes corresponden a impuestos retenidos sobre sueldos y salarios liquidados al personal de base, asimilables a sueldos y por servicios profesionales, además de las retenciones por créditos de Infonavit. HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $832,313 Se clasifica por la Hacienda Pública / Patrimonio Generado y se integra por la cuenta Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro). INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $5,281,770 Los ingresos recaudados en el año 2016 se integran por el rubro Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas; los cuales corresponden principalmente a las aportaciones recibidas del Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León. GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $4,941,134 Los Gastos y Otras Perdidas se clasifican según el objeto del gasto como sigue:

9 6/42 Concepto. Importe. % Gastos de Funcionamiento $ 4,884, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 15,000 - Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 41,902 1 Total $ 4,941,134 $ 100 Los conceptos de gastos más importantes que se registran, corresponden a las remuneraciones pagadas al personal permanente y al de honorarios asimilables a sueldos, las cuales se conciliaron en su totalidad contra las nóminas correspondientes, y se verificaron los cálculos del Impuesto sobre la Renta retenido de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO

10 7/42 B. Resultados generales de la revisión practicada Observaciones Preliminares Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan. Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas. En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

11 8/42 GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión. Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados. No. de observaciones preliminares OBSERVACIONES PRELIMINARES No. de observaciones solventadas Monto observado 1 $ Montos solventados 2 $ Recuperaciones operadas 3 $ OBSERVACIONES SUBSISTENTES Montos no solventados 4 $ No. de observaciones no solventadas Probables recuperaciones 5 $ GESTIÓN FINANCIERA Normativa A Control Interno E Total CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS) A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados). E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos. Notas:

12 9/42 1 El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros). 2 Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación. 3 Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados. 4 Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados. 5 Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos. En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado. Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones GESTIÓN FINANCIERA 1 Normativa 0 PIIC 3 Normativa 0 PIIC 4 Normativa 0 PIIC 2 Normativa 0 PIIC 5 Control Interno 0 RG 6 Control Interno 0 RG Total 0 CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS) PPR.- Pliego Presuntivos de Responsabilidades PFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente Acciones PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias Penales IASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación Recomendaciones RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades. Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho

13 10/42 cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO: Tipo de auditoría Obs. Acciones Recomendaciones Total PPR 1 PFRA 2 PIIC 3 PEFCF 4 IDP 5 IASF 6 RG 7 RD 8 acciones Monto no solventado $ GESTIÓN FINANCIERA Total Monto no solventado por tipo de acción $ CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada Acciones 1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar. 2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos. 3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar. 4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal. 5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado. 6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal. Recomendaciones 7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

14 11/42 8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO

15 12/42 IV. Entidad objeto de la revisión La creación del organismo público descentralizado denominado Instituto Municipal de la Familia de San Pedro Garza García, Nuevo León, se autorizó por el H. Congreso del Estado mediante Decreto No. 89 publicado en el Periódico Oficial del Estado el día 14 de mayo de El día 22 de octubre de 2004 se publicó en el Periódico Oficial del Estado, el Reglamento Orgánico del Instituto Municipal de la Familia de San Pedro Garza García, Nuevo León, el cual en su artículo 6, menciona que este instituto se crea como un organismo público descentralizado de la Administración Pública Municipal, con autonomía técnica y de gestión, personalidad jurídica y patrimonio propio para el cumplimiento de sus atribuciones y objetivos. Su objetivo fundamental general, conforme lo dispone el artículo 2 de su Reglamento Orgánico, es promover el fortalecimiento y desarrollo de la Familia como elemento básico de la sociedad; así como de fomentar las condiciones que posibiliten la no discriminación, la igualdad de oportunidades y de trato entre personas. El Instituto se regirá por la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, el Reglamento Orgánico de la Administración Pública Municipal del Municipio de San Pedro Garza García, El Reglamento Orgánico del propio Instituto y las demás Leyes, Reglamentos Municipales y disposiciones que le sean aplicables, según determina el artículo 4 del referido Reglamento. V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 02 de agosto de 2017, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Instituto Municipal de la Familia de San Pedro Garza García, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

16 13/42 Entidad Instituto Municipal de la Familia de San Pedro Garza García Auditoría Financiera 1 Auditoría Técnica a la Obra Pública 2 Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016 Auditoría en Desarrollo Urbano 3 Laboratorio de Obra Pública 4 Auditoría de Evaluación al Desempeño 5 Auditoría a Recursos Federales CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA 1 Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2 Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban las muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5 Auditoría de Evaluación al desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6 Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia. Total Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Instituto Municipal de la Familia de San Pedro Garza García, Nuevo León se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en este sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente: I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó: a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y

17 14/42 aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos. II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó: a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas; y b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto. III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera. IV. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable. Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados La auditoría practicada (por tipo o materia) se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

18 15/42 Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que el Instituto Municipal de la Familia de San Pedro Garza García, Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Por lo anteriormente expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Instituto Municipal de la Familia de San Pedro Garza García, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VII de este Informe. Los Estados Financieros presentados en pesos por el Instituto Municipal de la Familia de San Pedro Garza García, Nuevo León al 31 de diciembre de 2016 que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

19 16/42 Instituto Municipal de la Familia de San Pedro Garza García, Nuevo León Estado de Situación Financiera Cuanta Pública del ejercicio Fiscal al 31 de diciembre de de diciembre 31 de diciembre ACTIVO 2016 PASIVO 2016 Activo Circulante Pasivo Circulante Efectivos y Equivalentes Cuentas por Pagar a Corto Plazo Otros Efectivos o Equivalentes $ 780,613 Total Efectivo y Equivalentes $ 780,613 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo $ 150,975 Derechos a Recibir Efectivo o Otras cuentas por pagar a corto plazo Equivalentes (SIC4) 25,038 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo $ 4,025 Total Cuentas por pagar a corto plazo $ 176,014 Total Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes $ 4,025 Total Pasivo Circulante $ 176,014 Total Activo Circulante $ 784,638 Activo No Circulante Total Pasivo $ 176,014 Bienes Muebles Mobiliario y Equipo de Administración (SIC1) $ 473,767 Total Bienes Muebles $ 473,767 Depreciación, Deterioro y Amortización HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO Depreciación acumulada de Bienes Muebles (SIC2) $ (250,078) Hacienda pública/patrimonio generado Total Depreciación, Deterioro y Amortización $ (250,078) Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) $ 832,313 Total Resultados del Ejercicio Total Activo No Circulante $ 223,689 (Ahorro/Desahorro) $ 832,313 Total Hacienda Pública/Patrimonio Generado $ 832,313 Total Hacienda Pública/Patrimonio 832,313 Total Activo (SIC3) $ 1,008,328 Total Pasivo y Hacienda Pública (SIC5) $ 1,008,328 (SIC1) El Importe del saldo de la cuenta de Bienes Muebles debe ser $473,768 (SIC2) El Importe del saldo de la cuenta de Depreciación, Deterioro y Amortización debe ser $(250,079) (SIC3) El Importe del saldo del Activo debe ser $1,008,327 (SIC4) El importe del saldo de Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo debe ser $25,039 (SIC5) El Importe del saldo del Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio debe ser $1,008,327

20 17/42 Instituto Municipal de la Familia de San Pedro Garza García, Nuevo León Estado de Actividades del 1 de enero al 31 de diciembre de INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $ 5,281,770 Total de Ingresos $ 5,281,770 GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO SERVICIOS PERSONALES Remuneraciones al Personal de Carácter Permanente $ 3,180,513 Remuneraciones Adicionales y Especiales 343,045 Seguridad Social 244,585 Otras Prestaciones Sociales y Económicas (SIC1) 626,105 Total Servicios Personales (SIC2) $ 4,394,248 MATERIALES Y SUMINISTROS Materiales de Administración, Emisión de Documentos y Artículos Oficiales (SIC3) $ 80,578 Alimentos y Utensilios 38,728 Combustibles, Lubricantes y Aditivos 1,750 Total Materiales y Suministros (SIC4) $ 121,056 SERVICIOS GENERALES Servicios Básicos (SIC5) $ 1,539 Servicios de Arrendamiento (SIC6) 49,822 Servicios Profesionales, Científicos, Técnicos y Otros Servicios 129,280 Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales 7,683 Servicios de Instalación Reparación, Mantenimiento y Conservación (SIC7) 3,601 Servicios de Comunicación Social y Publicidad (SIC8) 108,396 Servicios de Traslado y Viáticos 64,406 Servicios Oficiales 4,197 Total Servicios Generales $ 368,926 TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS AYUDAS SOCIALES Ayudas Sociales a Personas $ 15,000 Total Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $ 15,000 OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS ESTIMACIONES, DEPRECIACIONES, DETERIOROS, OBSOLESCENCIA Y DEPRECIACIONES DE BIENES MUEBLES

21 18/42 Instituto Municipal de la Familia de San Pedro Garza García, Nuevo León Estado de Actividades del 1 de enero al 31 de diciembre de Depreciación de Bienes Muebles $ 41,902 Total Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias $ 41,902 Gastos y Otras Perdidas $ 4,941,134 Ahorro/Desahorro Neto del Ejercicio $ (340,636) (SIC1) El Importe del saldo de la cuenta de Otras Prestaciones Sociales y Económicas debe ser $626,106 (SIC2) El Importe del saldo del Capítulo de Servicios Personales debe ser $4,394,249 (SIC3) El Importe del saldo de la cuenta de Materiales de Administración, Emisión de Documentos y Artículos Oficiales debe ser $80,579 (SIC4) El Importe del saldo del Capítulo de Materiales y Suministros debe ser $121,057 (SIC5) El Importe del saldo de la cuenta de Servicios Básicos debe ser $1,538 (SIC6) El Importe del saldo de la cuenta de Servicios de Arrendamiento debe ser $49,823 (SIC7) El Importe del saldo de la cuenta de Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y Conservación debe ser $3,602 (SIC8) El Importe del saldo de la cuenta de Servicios de Comunicación Social y Publicidad debe ser $108, EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO

22 19/42 Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se indican a continuación: Concepto Importe a) Activo $ 1,008,327 b) Pasivo 176,014 c) Hacienda pública / patrimonio 832,313 d) Ingresos y otros beneficios 5,281,770 e) Gastos y otras pérdidas 4,941,134 RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $1,008,327 Los activos se clasifican como sigue: Concepto Importe Activo circulante $ 784,638 Activo no circulante 223,689 Total $ 1,008,327 ACTIVO CIRCULANTE $784,638 Se integra por los rubros siguientes: Rubro Importe Efectivo y equivalentes $ 780,613 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 4,025 Total $ 784,638 EFECTIVO Y EQUIVALENTES $780,613 Este rubro de activos se integra por las cuentas siguientes:

23 20/42 Cuenta Importe Efectivo $ 3,000 Bancos / tesorería 777,613 Total $ 780,613 Efectivo $3,000 Esta cuenta se integra por un fondo fijo de caja chica asignado al Coordinador Administrativo para el pago de gastos menores, al cual se le practicó arqueo. Bancos / tesorería $777,613 Esta cuenta se integra por los saldos contables de una cuenta bancaria de cheques y una de inversión, de las cuales se revisaron sus conciliaciones al 31 de diciembre de 2016, confrontando sus saldos con estados de cuenta y confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito. DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES $4,025 Este rubro de activo se integra por las cuentas siguientes: Cuenta Importe Deudores diversos $ (3) Impuestos a favor 4,028 Total $ 4,025 ACTIVO NO CIRCULANTE $223,689 Se integra por los rubros y cuentas siguientes: Concepto Importe Bienes muebles Muebles de oficina y estantería $ 111,215 Equipo de cómputo 327,771 Licencias informáticas 34,782 Total Bienes muebles $ 473,768

24 21/42 Concepto Importe Depreciación, deterioro y amortización Depreciación acumulada de equipo de cómputo (182,494) Depreciación acumulada de mobiliario (67,585) Total Depreciación, deterioro y amortización $ (250,079) Total $ 223,689 Para la revisión de las adquisiciones efectuadas en el ejercicio 2016, se verificaron las pólizas de cheque y su documentación comprobatoria, de las cuales selectivamente se inspeccionaron físicamente y se comprobó su registro en el patrimonio del Instituto. Las principales adquisiciones corresponden a una cámara profesional, una bocina para eventos, 6 computadoras de escritorio y 6 monitores, 2 computadoras personales, un proyector así como diversas licencias informáticas. b) PASIVO $176,014 Se clasifica por el Pasivo circulante y se compone por el rubro de cuentas por pagar a corto plazo, el cual se integra por los conceptos siguientes: Concepto Importe Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $ 150,975 Otras cuentas por pagar a corto plazo 25,039 Total $ 176,014 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $150,975 Este concepto se integra por las cuentas siguientes: Cuenta Importe ISPT retenido sobre nóminas $ 101,305 ISR retenido por salarios asimilables 31,134 Crédito Infonavit rebaje empleado 16,691 ISR retenido por servicios profesionales 1,845 Total $ 150,975

25 22/42 Para la revisión de los pasivos por retenciones de ISR e IMSS, se verificaron las declaraciones presentadas en pago al Servicio de Administración Tributaria y al Instituto Mexicano del Seguro Social. Otras cuentas por pagar a corto plazo $25,039 Este concepto se integra por las cuentas siguientes: Cuenta Importe Nóminas por pagar $ 24,440 Inavant, S. A. de C. V. 580 Servicios médicos 19 Total $ 25,039 c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $832,313 Se clasifica por la Hacienda pública / Patrimonio generado y se integra por la cuenta Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro). d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $5,281,770 Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Instituto, a efecto de comprobar su razonabilidad. Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2016 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo. Derivado de la implementación de la Ley de Contabilidad Gubernamental y de las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), aplicada para la información contable del año 2016, se modificó la presentación de los ingresos, misma que difiere con la del ejercicio 2015, situación por la cual no se efectuó un comparativo de cifras entre estos años. A continuación, se integran los ingresos recaudados en el año 2016 los cuales corresponden al rubro de Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones Subsidios y Otras Ayudas, y se integran por los conceptos siguientes:

26 23/42 Concepto Importe % Alcance % Participaciones del Municipio $ 5,012, $ 5,012, Donativos en efectivo 120, , Impuesto sobre nómina 119, , Diversos productos 28, , Total $ 5,281, $ 5,281, Asimismo se incluyen los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos rubros y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados. Participaciones del Municipio $5,012,628 Esta cuenta representa el 95% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones recibidas del Municipio de San Pedro Garza García, Nuevo León, de las cuales como procedimiento de auditoría se cotejaron contra las transferencias enviadas por la Tesorería Municipal, revisándose en su totalidad. Donativos en efectivo $120,890 Esta cuenta representa el 2% de los ingresos totales y se integra por los donativos derivados de la conferencia "El Amor: principio, medio y fin de toda acción educativa", entre otras, así como por asesorías a empresas por personal del Instituto, para obtener la certificación como empresas familiarmente responsables. Impuesto sobre nómina $119,686 Esta cuenta representa el 2% de los ingresos totales y corresponde al registró del Impuesto del 3% sobre nóminas de los meses de enero a diciembre de Diversos productos $28,566 Esta cuenta representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los intereses ganados, derivados de la cuenta de inversión del Instituto. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $4,941,134

27 24/42 Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos Del total de los egresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, cerciorándonos de la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad. Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, contratos, órdenes y requisiciones de compra, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto de gasto. Derivado de la implementación de la Ley de Contabilidad Gubernamental y de las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), aplicada para la información contable del año 2016, se modificó la presentación de los egresos, misma que difiere con la del ejercicio 2015, situación por la cual no se efectuó un comparativo de cifras entre estos años. A continuación se integran los gastos ejercidos en el año 2016 clasificados por grupo de egresos: Grupo Importe % Gastos de Funcionamiento $ 4,884, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras ayudas 15,000 - Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 41,902 1 Total $ 4,941, Asimismo se detallan los conceptos de gastos que integran los grupos de egresos por Capitulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $4,884,232 Este grupo de egresos representa el 99% de los egresos totales y se integran por los capítulos siguientes:

28 25/42 Capítulo Importe % Alcance % Servicios personales $ 4,394, $ 4,316, Materiales y suministros 121, , Servicios generales 368, , Total $ 4,884, $ 4,648, SERVICIOS PERSONALES $4,394,249 Este capítulo se integra por las cuentas siguientes: Cuenta Importe % Alcance % Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 3,180, $ 3,180, Otras prestaciones sociales y económicas 626, , Remuneraciones adicionales y especiales 343, , Seguridad social 244, , Total $ 4,394, $ 4,316, Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliándose éstas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, expedientes de personal, así como entrevistas y visitas a diversas áreas de trabajo, así mismo se verificaron los cálculos del Impuesto sobre la Renta retenido de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados. Remuneraciones al personal de carácter permanente $3,180,513 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes: Concepto Importe % Alcance % Sueldo base al personal permanente de quincena $ 1,951, $ 1,951, Honorarios especiales (asimilables) 1,211, ,211, Prima de antigüedad 16, , Total $ 3,180, $ 3,180, Otras prestaciones sociales y económicas $626,106 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

29 26/42 Concepto Importe % Alcance % Bono de despensa $ 265, $ 265, Capacitación para servidores públicos 254, , Absorción ISR y SYS (3% sobre nómina) 105, , Otras prestaciones sociales y económicas Total $ 626, $ 549, Remuneraciones adicionales y especiales $343,045 Esta cuenta se integra por el pago de las remuneraciones al personal, y corresponde a los conceptos siguientes: Concepto Importe % Alcance % Aguinaldo $ 202, $ 202, Prima vacacional 138, , Servicios prestados por empleados del municipio 1, Total $ 343, $ 341, Seguridad social $244,585 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes: Concepto Importe % Alcance % Servicios médicos $ 136, $ 136, Aportaciones a Infonavit 95, , Servicios médicos y hospitalización 12, , Total $ 244, $ 244, MATERIALES Y SUMINISTROS $121,057 Este capítulo se integra por las cuentas siguientes: Cuenta Importe % Alcance % Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $ 80, $ 32, Alimentos y utensilios 38, ,373 4 Combustibles, lubricantes y aditivos 1, Total $ 121, $ 34,029 28

30 27/42 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente los procedimientos de adquisiciones de los servicios contratados, así como contratos y expedientes de los proveedores que otorgan dichos servicios. Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $80,579 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes: Concepto Importe % Alcance % Papelería y artículos de oficina $ 69, $ 28, Material impreso e información digital 6, , Materiales y útiles de impresión y reproducción 2, Artículos de aseo y limpieza 1, Total $ 80, $ 32, Alimentos y utensilios $38,728 Esta cuenta se integra de erogaciones por consumos de alimentos del personal, artículos de cafetería y repostería, entre otros, utilizados en la realización de reuniones de trabajo y eventos organizados por el Instituto. Combustibles, lubricantes y aditivos $1,750 En esta cuenta se registró la compra de combustible para abastecimiento de vehículos particulares de la Directora General, así como de algunos coordinadores, esto debido a que el Instituto no cuenta con unidades oficiales, de las cuales como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente las bitácoras de control en las que se registra el suministro. SERVICIOS GENERALES $368,926 Este capítulo se integra por las cuentas que se detallan a continuación: Cuenta Importe % Alcance % Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $ 129, $ 129, Servicios de comunicación social y publicidad 108, , Servicios de traslado y viáticos 64, , Servicios de arrendamiento 49, , Servicios financieros, bancarios y comerciales 7,

31 28/42 Servicios oficiales 4, Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 3, Servicios básicos 1, Total $ 368, $ 297, Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de los servicios prestados al Instituto más importantes registrados contablemente, conciliando estos contra las cláusulas de los contratos celebrados. También de algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información. Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $129,280 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes: Concepto Importe % Alcance % Servicios legales (asesoría) $ 120, $ 120, Servicios profesionales, creación de obras de arte 9, , Total $ 129, $ 129, En los servicios legales se revisó el contrato respectivo celebrado con el Instituto, para asegurar el cumplimiento de las clausulas y servicios establecidos, los cuales corresponden principalmente a brindar apoyo en asesoría contable y fiscal, declaraciones mensuales, informativas anuales, entre otros. Servicios de comunicación social y publicidad $108,397 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes: Concepto Importe % Alcance % Radio, prensa y televisión $ 57, $ 40, Servicio de difusión de internet 46, , Gastos y servicios menores 4, , Total $ 108, $ 72,847 67

32 29/42 La erogaciones registradas en esta cuenta corresponden principalmente al pago de publicidad en medios impresos, para convocatorias, concursos, y como medio de difusión de los servicios que presta el Instituto. Servicios de traslado y viáticos $64,406 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes: Concepto Importe % Alcance % Pasajes aéreos $ 44, $ 36, Gastos de viajes (viáticos) 10, , Pasaje terrestre (taxi) 9, , Total $ 64, $ 48, Servicios de arrendamiento $49,823 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes: Concepto Importe % Alcance % Arrendamiento equipo de oficina (copiadora) $ 46, $ 46, Arrendamiento para ocasiones especiales 3, Total $ 49, $ 46, Servicios financieros, bancarios y comerciales $7,683 Esta cuenta se integra principalmente por las comisiones a cargo del Instituto por el manejo de la cuenta bancaria. TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $15,000 Este grupo de egresos se integra por el capítulo de Ayudas Sociales, en el cual se registraron erogaciones por premios en efectivo, entregados en evento organizado por el Instituto a los ganadores del concurso de cartel Pon un Alto a la Violencia Contra las Mujeres. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $41,902

33 30/42 Este grupo de egresos representa el 1% de los egresos totales y se integra por el capítulo Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amortizaciones, en el cual se registraron las depreciaciones del ejercicio de los bienes muebles, las cuales se revisaron en su totalidad y se detallan a continuación: Concepto Importe % Alcance % Depreciación de equipo de cómputo $ 34, $ 34, Depreciación de mobiliario 7, , Total $ 41, $ 41, INFORMACIÓN ADICIONAL RELACIONADA CON LOS PRESUPUESTOS A continuación se presenta para fines informativos un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos del año 2016 contra los importes reales, mostrando sus variaciones: Importe Importe Importe INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS Real % Presupuesto Variación % Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $ 5,281, $ 4,053,000 $ 1,228, GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Total $ 5,281, $ 4,053,000 $ 1,228, Gastos de Funcionamiento $ 4,884, $ 5,121,672 $ 237,440 5 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 15,000-15, Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 41, , , Total $ 4,941, $ 5,340,372 $ 399,238 7 B) Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por los Estados Financieros adjuntos y su Presupuesto, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Ente Público y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

34 31/42 VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán Ley General de Contabilidad Gubernamental GESTIÓN FINANCIERA 1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación: I. Registros Contables a) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39). b) Disponer de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo 41. Normativa Respuesta "a) Se adjunta registro contable de las partidas de las cuales se registraron provisiones, en el ejercicio b) En el Caso del Sistema de Armonización Contable SIMUN, los módulos autorizados para su instalación no contemplaron el registro automático del catálogo de bienes, se adjunta oficio en el que la Secretaría de Finanzas y Tesorería Municipal de San Pedro Garza García, hace del conocimiento al Instituto de la instalación de dicho sistema y módulos, a partir de la foja 025 se citan dichos módulos. ANEXO I "

35 32/42 Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y documentación presentada por la Directora del Instituto, la cual consiste en copias fotostáticas certificadas de reportes de movimientos detallados de varias cuentas en las cuales se identifican registros contables, oficio No. SFT/ emitido por el Secretario de Finanzas y Tesorero Municipal del Municipio de San Pedro, en el cual se comunica al Instituto la contratación de los servicios del sistema SIMUN para la consolidación de estados financieros, y escrito de Alpa Soluciones, S.A. de C.V., en el cual se detalla la propuesta económica del sistema de contabilidad gubernamental, lo cual no solventa la observación de normatividad, en relación al inciso a) ya que solo se realizan provisiones de los impuestos y por las retenciones de servicio médico, no considerando los pagos de infonavit, o servicios contratados, respecto al inciso b) ya que se acepta que en la contratación de los servicios no se consideró lo relacionado con los catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo 41. Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente. Ley de Disciplina Financiera 2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Pública que le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimo transitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016; observando lo siguiente: a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública En la Cuenta Pública 2016 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 08 de mayo de 2017 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado; b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3: Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: Balance Presupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación por Objeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lo

36 33/42 dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS. b) Obligaciones de publicación En la consulta efectuada el día 29 de agosto de 2016 al portal de internet del ente público se advirtió que éste ha sido omiso en publicar los formatos 1 a 6 antes mencionados para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los punto 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León. Normativa Respuesta "a) Se adjunta cuenta pública 2016 donde se integraron los formatos: 1.Estado de Situación Financiera Detallado; 4.Balance Presupuestario de Egresos por cada una de las clasificaciones; 5.Estado Analítico de Ingresos Detallado; y 6.Estado Analítico del ejercicio del presupuesto detallado en su clasificación Objeto del Gasto, Administrativa, Funcional. En el caso de los formatos: 2.Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; 3.Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos y; 6.Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), No son aplicables al Instituto Municipal de la Familia de San Pedro Garza García. b) Se señala que la Cuenta Pública se encuentra en el portal de transparencia municipal en la siguiente ruta: documentostransparencialinks/5315//1550anexo_2416_cuenta%20publica %20Presentada% pdf ANEXO II " Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y documentación presentada por la Directora del Instituto, la cual consiste en copias fotostáticas certificadas de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 que contiene diversa información contable y presupuestaria entre otros documentos, lo cual no

37 34/42 ACTIVO solventa la observación de normatividad, debido a que lo manifestado y la documentación exhibida no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados, ya que no se publicaron ni incluyeron como parte de la Cuenta Pública, los formatos autorizados por el Conac publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 11 de octubre de 2016 con la finalidad de dar cumplimiento a lo establecido en la Ley de Disciplina Financiera. Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente. Activo circulante Efectivo y equivalentes Bancos 3. Al cierre del ejercicio 2016 la cuenta de inversión Banorte contrato No , refleja un saldo de $710,332, observando que no se elaboraron las conciliaciones bancarias de enero a diciembre, lo cual denota una falla administrativa porque representan riesgos en el manejo de los recursos debido a que las conciliaciones son el control más importante para la administración del efectivo, incumpliendo lo establecido en los artículos 184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León. Normativa Respuesta "Se comenta que la cuenta bajo el contrato No con la Institución Bancaria, Banorte está constituida como "Mesa de Dinero y Sociedades de Inversión" en donde por parte del Instituto de la Familia de San Pedro Garza García, no cuenta con información en el portal del banco antes señalado para poder realizar conciliación bancaria, como lo señala en su oficio de auditoría, y en este caso dicha Institución Bancaria entrega al Infamilia Impresión de estado de cuenta tres semanas posteriores al cierre de cada mes, y con ello la coordinación administrativa contabiliza el interés a favor que se llega a tener en el periodo correspondiente, revisando los saldos de dicha cuenta y el monto contable, teniendo así control interno del manejo de la cuenta. Se anexa Contrato de Operaciones con Banco Mercantil del Norte. ANEXO III 01-06"

38 35/42 Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y documentación presentada por la Directora del Instituto, la cual consiste en copias fotostáticas certificadas del contrato de operación celebrado con Banco Mercantil del Norte, S.A. y comprobante de apertura de sociedad de inversión, lo cual no solventa la observación de normatividad, debido a que los argumentos manifestados y la documentación soporte exhibida no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado, ya que no se están efectuando las conciliaciones bancarias. Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente. Derechos a recibir efectivo o equivalentes Impuestos a favor 4. Al 31 de diciembre de 2016 se tiene registrado según auxiliares contables Impuestos a favor por concepto de asimilables y servicios profesionales por valor de $4,028 observando que el saldo proviene de ejercicios anteriores y que carece de la documentación soporte para comprobar su registro en dicha cuenta, incumpliendo lo establecido en los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en correlación con el 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Normativa Respuesta "Los saldos registrados al 31 de Diciembre de 2016 en los registros contables a favor por concepto de asimilables y servicios profesionales por valor de $4,028 pesos, es un registro que data de la cuenta pública de 2012, razón por la cual en el año de revisión carece de documentación soporte, ya que no fue un registro de Se adjunta cuenta pública de 2012 para corroborar el hecho, en la foja 050." Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y documentación presentada por la Directora del Instituto, la cual consiste en copias fotostáticas certificadas de la Cuenta Pública del ejercicio 2012, la cual no solventa la observación de normatividad, debido a que lo manifestado y la documentación exhibida no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado, ya que no se entregó la documentación que soporte el registro contable señalado.

39 36/42 Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente. INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS Ingresos de gestión 5. Durante el ejercicio 2016 se efectuaron cobros por diversos conceptos, no localizando ni siendo exhibida durante la auditoría su autorización por parte de la Junta de Gobierno, los cuales se detallan a continuación: Concepto Importe cobrado Conferencia Dr. Tomas Melendo - Amor: principio, medio y fin de toda acción educativa [costo por persona] $ 150 Centros de trabajo familiarmente responsables Asesoría 3,500 Asesoría y capacitación 5,000 Clúster Trabajo - Familia 2,000 Control Interno Respuesta "Con relación a los Ingresos señalados como cobros por diversos conceptos en el ejercicio 2016, se comenta que dichos ingresos fueron autorizados en la segunda sesión ordinaria de Junta de Gobierno del Instituto, celebradas en el mes de Abril de 2016, en el punto 7 del orden del día "Presentación del Informe Trimestral del Estado de Ingresos y Egresos del Instituto por el periodo de enero-marzo 2016 para su aprobación", en donde en la página 7 al tomar la palabra el Coordinador de Administración y Finanzas, señala el monto que se tuvo de donativos, y en la página 8 segundo párrafo, desglosa la obtención de dicho donativo, quedando aprobado el punto en la hoja número 11 de dicha acta, la cual se anexa Continuando con las aclaraciones en cuarta sesión ordinaria de Junta de Gobierno del Instituto, celebradas en el mes de octubre de 2016, en el punto 8 del orden del día "Presentación del Informe Trimestral del Estado de Ingresos y Egresos del Instituto por el periodo de julio-septiembre 2016 para su aprobación", en donde en la página 7 al tomar la palabra el Coordinador de administración y Finanzas, señala el monto que se tuvo

40 37/42 de donativos, y en la página 8 tercer párrafo, desglosa la obtención de dicho donativo, quedando aprobado el punto en la hoja número 10 de dicha acta, la cual se anexa. ANEXO IV " Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y documentación presentada por la Directora del Instituto, la cual consiste en copias fotostáticas certificadas de los Informes Trimestrales de Programas y Proyectos por los períodos de enero a marzo y julio a septiembre de 2016, en los cuales se informan a la Junta de Gobierno de los ingresos obtenidos, gastos generados y actividades realizadas, lo cual no solventa la observación de control interno, debido a que lo manifestado y la documentación exhibida no desvirtúan el señalamiento, ya que en los informes solo se hacen mención de los ingresos recaudados en los diversos servicios prestados, y no corresponden a una propuesta y posterior autorización de las cuotas a cobrar en forma individual. Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo es conveniente que las cuotas de recuperación por los servicios que presta el Instituto al público en general como asesorías, capacitaciones, conferencias, entre otros, se encuentren autorizadas por la Junta de Gobierno ya que es ésta quien representa la máxima autoridad, a fin de que se tenga certeza en el cobro de las mismas. Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Donativos en efectivo 6. Se registró póliza de diario número 63 del 31 de diciembre de 2016 por concepto de la cancelación de factura No. 68 emitida el 20 de julio de 2016 a nombre de Vertical Solutions Systems, S A P I de C.V., por $2,000 derivada de la prestación de servicios por clúster Trabajo-Familia, observando que el Instituto prestó los servicios a favor de la empresa, sin embargo al no recibir el pago de la misma se tomó la decisión de su cancelación, debiendo haber realizado gestiones de cobranza pertinentes para recuperar el importe señalado. Control Interno Respuesta "Se señala que a partir de la emisión de la factura No 68 del 20 de Julio de 2016, la Coordinación de Administración y Finanzas inició la gestión de cobranza por el importe de $2,000. En donde la empresa envió vía electrónica el movimiento de transferencia al

41 38/42 Instituto, más sin embargo aún y que no se detectó error en el correo con el Spei realizado, el monto no fue reflejado en la cuenta de Bancos del Instituto, aviso que se hizo vía electrónica y telefónica a la empresa Vertical Solutions System, SAPI de C.V., y durante los meses de Julio a Diciembre se tuvo contacto vía telefónica con la misma, optando por cancelar dicha factura al cierre del año fiscal, por el motivo de no haber recibido en firme el monto citado. Se anexa correo de seguimiento de cobranza. Adicionalmente se anexa escrito dirigido a la C.P. Mónica Oralia Soldevilla flores, Jefa de Auditoría adscrita a la ASENL, en el que se narran las acciones realizadas en este tema. ANEXO V 01-04" Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y documentación presentada por la Directora del Instituto, la cual consiste en copias fotostáticas certificadas de correo electrónico de fecha 20 de julio de 2016 mediante el cual se requiere a la empresa la transferencia por el servicio, lo cual no solventa la observación de control interno, debido a que lo manifestado y la documentación exhibida no justifican lo señalado ya que el Instituto no realizó las gestiones de cobranza para la recuperación del importe observado, el cual debió haberse reflejado como una cuenta por cobrar. Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo es conveniente, que cuando se presten servicios de cualquier tipo por parte del Instituto, se establezcan medidas de control para asegurar que se reciban los pagos de los particulares y/o empresas, o en su caso registrar el saldo dentro de las cuentas por cobrar, a fin de que la administración pueda llevar un adecuado seguimiento para su recuperación EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO

42 39/42 VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado Solicitud.- Contenida en el Acuerdo Legislativo número 297, tomado por el Pleno en la sesión del 18 de septiembre de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 30 de septiembre de 2013, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 27 de septiembre de 2013 mediante el oficio número 369/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC). Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por la CONAC en la materia. Procedimientos de auditoría realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar mediante oficio dirigido al titular del ente, el llenado de la guía de cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental expedida por él CONAC, además se obtuvo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de la Cuenta Pública, evidencia documental de lo manifestado en relación al grado de avance del trabajo realizado, asimismo, se realizaron consultas con la persona o personas responsables de realizar los registros contables del ente con la previa autorización de su jefe inmediato o con el responsable de la Tesorería Municipal, con el fin de realizar la validación de la guía antes mencionada. Resultado de los procedimientos obtenidos.- Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada en el apartado VII del Presente Informe. IX. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

43 40/42 X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 20145), se anunciaron que se ejercerían o formularían. SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012,2013 y 2014 CUENTA PÚBLICA ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA CANTIDAD DE OBSERVACIONES Recomendaciones a la Gestión o Control Interno 2011 (RG) 1* Total de acciones y recomendaciones emitidas 1 Recomendaciones a la Gestión o Control Interno 2012 (RG) 1* Total de acciones y recomendaciones emitidas 1 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 6* 2013 Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2* Total de acciones y recomendaciones emitidas 8 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 4* 2014 Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4* Total de acciones y recomendaciones emitidas 8 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 3 Total de acciones y recomendaciones emitidas 6 Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.

44 41/42 a) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) Cuenta Pública Cuenta Pública DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2014) AL 19 DE OCTUBRE DE 2016 PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE Último informe de acciones implementadas y Datos de la Promoción resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL Autoridad ante Observaciones Fecha en que se recibió Oficio de la cual se Número de Objeto de la el Informe de atención a Promoción formuló la Oficio Promoción promoción Promoción ASENL-PIICC- CP2015-DM09-010/2016 Presidente Municipal de San Pedro Garza García, Nuevo León. SCT-1085/ ene-17 PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE RESULTADOS OBTENIDOS Procedimiento de Intervención de Instancia de Control Competente Ante Autoridad que Atiende la Promoción Servidores Públicos Informe de la Autoridad sancionados Sanciones Estado (cargo en el período de la impuestas irregularidad) 2015 Se determinó no iniciar procedimiento Concluido No aplica Esta acción tiene por objeto promover la intervención de los Órganos de Control ajenos al ente público fiscalizado, a efecto de que ejerzan sus facultades de investigación y sancionatorias, en relación con las irregularidades que se le informan, consistentes en una acción u omisión de servidores públicos, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, para que en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar. b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG) Cuenta Pública 2015 RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO Oficio de Recomendaciones ASENL-RG-CP2015- DM09-060/2016 Fecha Notificación Fecha Respuesta por el Ente Público Estado en la ASENL 23-nov dic-16 Concluido Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control. Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones: RECOMENDACIONES Cuen ta Públi ca Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables No atendidas (Sin respuesta del Ente Público) 2015 Recomendaciones a la gestión o control interno Gestión Financiera Total 3

45 El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis 42/42 Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8 fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León. C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León LIC. JESÚS MENDOZA URIBE Auditor Especial de Municipios C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPE Director General de Auditoría C.P. JAIME ROBERTO CORTÉZ BARRAGÁN Director de Auditoría