Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

Transcripción

1 Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

2 El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

3 CONTENIDO I. Dictamen del Auditor 1 II. Presentación 2 III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada 4 IV. Entidad objeto de la revisión 10 V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados 10 VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 13 VII. VIII. A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 13 B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 59 X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores 59

4 1/62 I. Dictamen del Auditor Opinión Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables. Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC. La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría. Responsabilidades del Ente Público Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública. Monterrey, Nuevo León, a 21 de julio de 2017

5 2/62 II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía recibida el 04 de mayo de 2017, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 21 de julio de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión. En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

6 3/62 Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados. En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

7 4/62 III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes: ACTIVO Efectivo y equivalentes $58,568 Representa el monto de efectivo disponible en siete cuentas bancarias propiedad del Ente Público, las cuales son utilizadas para el gasto operativo y se encuentran registradas en el Banco del Bajío, S.A. PASIVO Documentos por pagar a corto plazo $115,002 Amparan las obligaciones fiscales y de seguridad social al cierre del ejercicio 2016 a cargo del Ente Público, mismas que fueron liquidadas al 31 de enero de INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $27,141,750 Se integra por las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para ser destinadas al gasto operativo y a la realización del Festival Internacional de Santa Lucía 2016, novena edición. GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Servicios generales $27,917,201 Rubro que ampara principalmente los servicios y honorarios profesionales de $17,523,377; la renta del escenario, equipo de audio e iluminación por $7,452,292 y pasajes de $1,469,517, ejercidos para la celebración del evento denominado Festival Internacional de Santa Lucía 2016, novena edición.

8 5/62 B. Resultados generales de la revisión practicada Observaciones Preliminares Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan. Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas. En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

9 6/62 GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión. Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados. No. de observaciones preliminares OBSERVACIONES PRELIMINARES No. de observaciones solventadas Monto observado 1 $ Montos solventados 2 $ Recuperaciones operadas 3 $ OBSERVACIONES SUBSISTENTES Montos no solventados 4 $ No. de observaciones no solventadas Probables recuperaciones 5 $ GESTIÓN FINANCIERA Normativa A Financiera B 4 522, , ,919 0 Económica C 6 1,057, ,052,180 4, Control Interno E Total 22 1,579, ,193,529 4, ,919 0 CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos) A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados). B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

10 7/62 C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados). E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos. Notas: 1 El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros). 2 Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación. 3 Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados. 4 Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados. 5 Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos. En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado. Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones GESTIÓN FINANCIERA 1 Normativa 0 PFRA 2 Normativa 0 PFRA 3 Normativa 0 PFRA 5 Normativa 0 PFRA 6 Normativa 0 PFRA 9 Normativa 0 PFRA 10 Normativa 0 PFRA 8 Normativa 0 PFRA 4 Financiera 0 PFRA 11 Financiera 12,692 PFRA 14 Financiera 368,227 PFRA 7 Económica 0 RG, PFRA 12 Económica 0 RG, PEFCF 13 Económica 0 RG, PEFCF Total 380,919 CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

11 8/62 PPR. Pliego Presuntivos de Responsabilidades PFRA. Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC. Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente Acciones PEFCF. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP. Interposición de Denuncias Penales IASF. Informe a la Auditoría Superior de la Federación Recomendaciones RG. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD. Recomendaciones Referentes al Desempeño Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades. Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO: Tipo de auditoría Obs. Acciones Recomendaciones Total PPR 1 PFRA 2 PIIC 3 PEFCF 4 IDP 5 IASF 6 RG 7 RD 8 acciones Monto no solventado $ GESTIÓN ,919 FINANCIERA Total ,919 Monto no solventado por tipo de acción $ 0 380, CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada Acciones 1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar. 2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos. 3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

12 9/62 4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal. 5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado. 6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal. Recomendaciones 7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión. 8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.

13 10/62 IV. Entidad objeto de la revisión El Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía es un organismo sin fines de lucro, que se constituyó el 30 de junio de 2008, por el Gobierno del Estado e inició operaciones a partir del 1 de septiembre de 2008, teniendo como Fiduciario al Banco del Bajío, S.A. y como Fideicomitente y Fideicomisario al Gobierno del Estado de Nuevo León. Los fines del Ente Público son celebrar intercambio de las ideas, la creatividad y el pensamiento a través de los diálogos, exposiciones y las expresiones culturales, aprovechando de manera integral, sólida, global y sostenible, ofreciendo actividades de realidad internacional para todos los públicos. Este festival se realizará anualmente en el Estado de Nuevo León, durante los meses de septiembre y octubre. V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 02 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber: Entidad Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016 Auditoría Auditoría en Laboratorio Auditoría de Auditoría a Auditoría Financiera 1 Técnica a la Desarrollo de Obra Evaluación al Recursos Total Obra Pública 2 Urbano 3 Pública 4 Desempeño 5 Federales 6 Fideicomiso Festival Internacional 1 1 de Santa Lucía CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA 1 Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2 Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.

14 11/62 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5 Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6 Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia. Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente: I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó: a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos. II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó: a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas; b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

15 12/62 c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos. III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales. IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable. Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

16 13/62 VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que el Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

17 14/62 Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos) Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía Concepto Concepto ACTIVO PASIVO ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 58,568 $ 978,036 Cuentas por pagar a corto plazo [sic²] $ 40,499 $ 649,286 Derechos a recibir efectivo o 7,958 1,263 Documentos por pagar a corto plazo 115,002 70,389 equivalentes Porción a corto plazo de la deuda pública a Derechos a Recibir Bienes o 15,756 15,756 largo plazo servicios Títulos y valores a corto plazo Inventarios Pasivos diferidos a corto plazo Almacenes Fondos y bienes de terceros en garantía Estimación por pérdida o y/o administración a corto plazo deterioro de activos circulantes Otros activos circulantes Total de activos circulantes $ 82,282 $ 995,055 Provisiones a corto plazo Otros pasivos a corto plazo 43 Total de pasivos circulantes $ 155,500 $ 719,718 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo ACTIVO NO CIRCULANTE Documentos por pagar a largo plazo Inversiones financieras a largo plazo Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso Deuda pública a largo plazo Pasivos diferidos a largo plazo Total de pasivos no circulantes Total del pasivo $ 155,500 $ 719,718 Bienes muebles 2,201,959 2,170,511 HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO Hacienda pública / patrimonio Contribuido $ $ Aportaciones Activos intangibles Donaciones de capital Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes [sic¹] 2,045,201 2,004,521 Actualización de la hacienda pública / patrimonio Activos diferidos Hacienda pública / patrimonio generado 83, ,328 Resultados del ejercicio (ahorro / (639,682) 2,352,140 desahorro) Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes Otros activos no circulantes Total de activos no circulantes Resultados de ejercicios anteriores Revalúos Reservas Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores $ 156,758 $ 165, ,222 (1,910,812) Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio Resultado por posición monetaria Resultado por tenencia de activos no monetarios Total hacienda pública/ patrimonio $ 83,540 $ 441,328 Total del activo $ 239,040 $ 1,161,045 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio [sic³] $ 239,041 $ 1,161,046

18 15/62 Cuenta Pública 2016 Estado de Actividades Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos) Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía Concepto Concepto INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento [sic⁴] $ 30,584,521 $ 27,536,157 Ingresos de gestión $ $ Servicios personales [sic⁵] 1,582, ,160 Impuestos Materiales y suministros 1,085, ,389 Cuotas y aportaciones de seguridad Servicios generales [sic⁶] 27,917,201 26,421,608 social Contribuciones de mejoras Transferencia, asignaciones, Derechos subsidios y otras ayudas Productos de tipo corriente Transferencias internas y asignaciones Aprovechamientos de tipo corriente al sector público Ingresos por ventas de bienes y Transferencias al resto del sector público servicios Subsidios y subvenciones Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos Ayudas sociales Pensiones y jubilaciones causados en ejercicios fiscales Transferencias a fideicomisos, anteriores pendientes de liquidación mandatos y contratos análogos o pago Transferencias a la seguridad social Donativos Participaciones, aportaciones, 30,261,750 29,870,846 Transferencias al exterior transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Participaciones y aportaciones. 3,120,000 14,000,000 Participaciones y aportaciones Transferencias, asignaciones, 27,141,750 15,870,846 Participaciones subsidios y otras ayudas. Aportaciones Convenios Otros ingresos y beneficios 91, ,059 Ingresos financieros 91, ,653 Intereses, comisiones y otros 368, ,314 gastos de la deuda pública Incremento por variación de Intereses de deuda pública 368, ,314 inventarios comisiones de deuda pública Disminución del exceso de Costo por coberturas estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia apoyos financieros Disminución del exceso de Otros gastos y pérdidas 40,680 66,020 provisiones extraordinarias Otros ingresos y beneficios varios 259,406 Estimaciones, depreciaciones, 40,680 66,020 deterioros, obsolescencia y provisiones Disminución de inventarios Total de ingresos y otros beneficios $ 30,353,746 $ 30,299,905 Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro y obsolescencia Aumento por insuficiencia de provisiones Otros gastos Inversión pública Inversión pública no capitalizable Total de gastos y otras pérdidas [sic⁷] $ 30,993,428 $ 27,937,491 Resultado del ejercicio (ahorro / desahorro) [sic8] $ (639,682) $ 2,362,414

19 16/62 [sic¹] En la columna 2016 debe ser $(2,045,201) y en 2015 debe ser $(2,004,521). [sic²] En la columna 2016 debe ser $40,498 [sic³] En la columna 2016 debe ser $239,040 [sic⁴] En la columna 2015 debe ser $27,546,431 [sic⁵] En la columna 2015 debe ser $756,936 [sic⁶] En la columna 2015 debe ser $26,414,106 [sic⁷] En la columna 2015 debe ser $27,947,765 [sic⁸] En la columna 2015 debe ser $2,352,140

20 17/62 Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos: RESULTADOS DE LA REVISIÓN Concepto Importe a) Activo $ 239,040 b) Pasivo 155,500 c) Hacienda pública / patrimonio 83,540 d) Ingresos y otros beneficios 30,353,746 e) Gastos y otras pérdidas 30,993,428 Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $239,040 Este importe se integra como sigue: Concepto Importe Activo circulante $ 82,282 Activo no circulante 156,758 Total $ 239,040 ACTIVO CIRCULANTE $82,282 Se integra de los rubros siguientes: Concepto Importe Efectivo y equivalentes $ 58,568 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 7,958 Derechos a recibir bienes o servicios 15,756 Total $ 82,282 Efectivo y equivalentes $58,568 Corresponde al registro de siete cuentas bancarias a nombre del Ente Público, en moneda nacional aperturadas en el Banco del Bajío, S.A., las cuales son utilizadas para el gasto operativo, así como para la preparación del Festival Internacional de Santa Lucía 2016, novena edición. Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta y fue recibida la confirmación del saldo por parte de la institución bancaria.

21 18/62 Al 31 de diciembre de 2016 las conciliaciones bancarias no presentaban partidas en tránsito. Derechos a recibir efectivo o equivalentes $7,958 Corresponde principalmente a la cuenta Deudores diversos a cargo del titular del Ente Público, por concepto de gastos por comprobar. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y egresos así como en eventos posteriores al 31 de enero de 2017 corroboramos que el saldo había sido liquidado. Derechos a recibir bienes o servicios $15,756 Saldo pendiente de recibir a cargo de Gobierno del Estado de Nuevo León por el remanente de las aportaciones para el gasto operativo. Al verificar eventos posteriores corroboramos que al 30 de abril de 2017, no se ha recibido este importe. ACTIVO NO CIRCULANTE $156,758 Se integra como sigue: Concepto Saldo al 31/dic/15 Cargos Abonos Saldo al 31/dic/16 Bienes muebles $ 2,170,511 $ 31,448 $ $ 2,201,959 Mobiliario y equipo de oficina 302, ,256 Equipo de cómputo 207,184 31, ,632 Equipo museográfico 1,661,071 1,661,071 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes (2,004,521) 40,680 (2,045,201) Total $ 165,990 $ 31,448 $ 40,680 $ 156,758 Equipo de cómputo $238,632 Los cargos por $31,448 amparan las adquisiciones realizadas por el Ente Público durante el ejercicio 2016, las cuales se detallan a continuación: Cantidad Concepto importe 1 Licencia $ 26,448 2 Discos duros 5,000 Total $ 31,448

22 19/62 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, resguardos, facturas y solicitudes de cheque. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(2,045,201) Este concepto corresponde al cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público, como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta de acuerdo a las siguientes tasas anuales: Concepto Tasa Mobiliario y equipo de administración 10 % Equipo de cómputo 33 % Nuestra revisión, consistió en verificar el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el acuerdo por que se emiten las reglas especificas del registro y valoración del patrimonio (inciso B punto 6 Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), y su correcto registro contable. b) PASIVO $155,500 Corresponde al Pasivo circulante por Cuentas por pagar a corto plazo las cuales se integran como sigue: Concepto Importe Servicios personales por pagar a corto plazo $ 97 Proveedores por pagar a corto plazo 40,401 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 115,002 Total $ 155,500 Proveedores por pagar a corto plazo $40,401 Ampara los adeudos a cargo del Ente Público por los bienes y servicios recibidos, los cuales no fueron pagados al 31 de diciembre de 2016, mismos que se integran como sigue: Proveedor Servicio recibido Importe Eduardo Quintanilla Santos Gerencia Los Encinos, S.A. de C.V. Servicios de asesoría, consultoría y seguimiento en soporte técnico de primer nivel y segundo a usuarios vía remota, a través de llamada telefónica y/o correo electrónico, así como vía personal; además de asesoría y consultoría en soporte, asistencia y mantenimiento a equipos de computación. Servicio de pago por pensión de estacionamientos para el personal del Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía. 18,560 16,704

23 20/62 Proveedor Servicio recibido Importe Kemebra, S.A. de C.V. Servicio de arrendamiento de equipo de impresión modelo MXB402 procesadas en blanco y negro para el uso del personal del Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía. 5,137 Total $ 40,401 Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, confirmación de saldos, así como su adecuado registro contable. Al 30 de abril de 2017 verificamos que el Ente Público liquidó $21,842, mismo que representa el 54% del saldo. Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $115,002 Este rubro representa las obligaciones fiscales y de seguridad social a cargo del Ente Público al cierre del ejercicio 2016, las cuales se integran como sigue: Concepto Importe ISR Retención por servicios profesionales $ 21,596 IVA retenciones 25,151 ISR Retención por asimilables a salarios 47,046 Cuotas de Isssteleon 21,209 Total $ 115,002 Para su revisión se examinaron, auxiliares contables, pólizas de diario, solicitud de pago, transferencia y comprobante de pago de impuestos. Así mismo se verificó que en el mes de enero 2017 fueron liquidadas en su totalidad estas obligaciones. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $83,540 Concepto Saldo al 31/Dic/15 Cargos Abonos Saldo al 31/Dic/16 Hacienda pública / patrimonio generado $ 441,328 $ 2,991,822 $ 2,634,034 $ 83,540 Resultado del ejercicio (Ahorro / desahorro) 2,352,140 2,991,822 (639,682) Resultado de ejercicio anteriores (1,910,812) 2,634, ,222 Total $ 441,328 $ 2,991,822 $ 2,634,034 $ 83,540 Durante el ejercicio 2016 el rubro de patrimonio se vio afectado por el traspaso del Resultado del

24 21/62 ejercicio 2015 a Resultados de ejercicios anteriores por $2,352,140, y el Resultado del presente ejercicio (desahorro) por un importe de $(639,682). Adicionalmente los abonos por $281,894 corresponden a cancelación de pasivos. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $30,353,746 Este saldo se integra como sigue: Concepto Importe Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, $ 30,261,750 subsidios y otras ayudas Otros ingresos y beneficios 91,996 Total $ 30,353,746 Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 76%. PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $30,261,750 Se integra como sigue: Concepto Importe Ingresos por aportaciones Gobierno del Estado $ 27,141,750 Aportaciones Gobierno Federal 3,120,000 Total $ 30,261,750 Ingresos por aportaciones Gobierno del Estado $27,141,750 Esta cifra ampara las aportaciones estatales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León (Sfytge) para ser destinadas al gasto operativo del Ente Público. Para su revisión se examinó póliza de ingresos, estado de cuenta bancario, conciliación de las transferencias del Estado, así como su adecuado registro contable. Aportaciones Gobierno Federal $3,120,000 Corresponde a los recursos federales recibidos por la Secretaría de Cultura, los cuales son destinados para la realización del proyecto denominado Festival Internacional de Santa Lucía

25 22/ , novena edición, cuyos objetivos general y específicos son: ofrecer a la comunidad un festival cultural con estándares de excelencia que contribuya a generar condiciones sociales distintas y favorables que a la vez posibilite momentos de convivencia, armonía e integración social, mediante una oferta artística, influyente, atractiva y en su mayoría gratuita, para la población en la que colaboran artistas locales, nacionales e internacionales. Para su revisión se examinó póliza de ingresos, estado de cuenta bancario, Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2016, así como su adecuado registro contable. OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $91,996 Se integra por los ingresos financieros los cuales representan los rendimientos financieros correspondientes a las cuentas bancarias del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios, así como su adecuado registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $30,993,428 Se integran como sigue: Concepto Importe Gastos de funcionamiento $ 30,584,521 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 368,227 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 40,680 Total $ 30,993,428 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 75%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $30,584,521 Se integra como sigue: Concepto Importe Servicios personales $ 1,582,024 Materiales y suministros 1,085,296 Servicios generales 27,917,201 Total $ 30,584,521

26 23/62 Servicios personales $1,582,024 Este rubro lo integran las siguientes cuentas: Concepto Importe Honorarios asimilados $ 1,053,501 Seguros 198,129 Servicio médico Isssteleon 186,129 Remuneración adicional 88,686 Gratificación única 54,366 Actualizaciones y recargos 1,213 Total $ 1,582,024 Honorarios asimilados $1,053,501 Representan los pagos quincenales realizados al personal del Ente Público que tributa bajo este régimen, al 31 de diciembre de 2016 se integraba por tres personas las cuales se detallan a continuación: Puesto Sueldo anual Coordinador ejecutivo $ 708,486 Coordinador de atención a visitantes 250,920 Jefatura de actividades operativas 94,095 Total $ 1,053,501 Para su revisión se verificaron selectivamente nóminas autorizadas, bases de datos, oficios de instrucciones de pagos de la fiduciaria, transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, prueba global de nóminas, así como su correcto registro contable. Seguros $198,129 Corresponde principalmente al registro del pago del seguro a la Compañía ABA Seguros S.A. de C.V. por concepto de responsabilidad civil dentro del marco del Festival Internacional de Santa Lucía 2016, novena edición. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, recibos de pago, cálculos, oficios de instrucciones de pagos de la fiduciaria y su correcto registro contable. Servicio médico Isssteleon $186,129 Ampara el registro de las cuotas patronales pagadas al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) por concepto de seguridad social de

27 24/62 enero a diciembre de Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, recibos de pago, cálculos, oficios de instrucciones de pagos de la fiduciaria y su correcto registro contable. Remuneración adicional $88,686 Esta erogación se integra del pago correspondiente al aguinaldo otorgado al personal del Ente Público autorizados según Novena Sesión Ordinaria del Comité Técnico celebrada el 27 de enero de Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, recibos de pago, cálculos, oficios de instrucciones de pagos de la fiduciaria y su correcto registro contable. Gratificación única $54,366 Corresponde principalmente al pago de la remuneración única adicional y especial otorgada en el mes de diciembre al jefe administrativo y contable y jefe de jurídico que al 31 de diciembre de Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, recibos de pago, cálculos, oficios de instrucciones de pagos de la fiduciaria, contratos, adendas y su correcto registro contable. Materiales y suministros $1,085,296 El rubro esta integrado por las siguientes cuentas: Concepto Importe Impresos $ 911,314 Cursos y talleres 62,710 Uniformes 45,452 Materiales de oficina 35,287 Materiales y suministros 14,135 Combustibles y lubricantes 13,525 Materiales de limpieza 2,873 Total $ 1,085,296 Impresos $911,314 Amparan las compras requeridas por el Ente Público para la difusión del Festival Internacional de Santa Lucía 2016, novena edición por concepto de agendas, banner, impresiones en telas y coroplast, calcomanías, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, oficios de instrucciones de pagos de la fiduciaria, transferencias bancarias, facturas, órdenes de compra y su correcto registro contable. Cursos y talleres $62,710

28 25/62 Se integra principalmente por los gastos de acceso a las conferencias de la Internacional Society for the Performing Arts y Association of Performing Arts Professional en Nueva York. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, oficios de instrucciones de pagos de la fiduciaria, transferencias bancarias, facturas, órdenes de compra, su correcto registro contable. Uniformes $45,452 Ampara principalmente el registro por la compra de uniformes para el equipo de voluntarios participantes del Festival Internacional de Santa Lucía 2016, novena edición. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, oficios de instrucciones de pagos de la fiduciaria, transferencias bancarias, facturas, órdenes de compra y su correcto registro contable. Materiales de oficina $35,287 Corresponde a la compra de papelería y útiles de oficina para el Ente Público, tales como: paquetes de hojas de máquina, folders, bolígrafos, lápices, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, oficios de instrucciones de pagos de la fiduciaria, transferencias bancarias, facturas, órdenes de compra, su correcto registro contable. Servicios generales $27,917,201 Este rubro está integrado como sigue: Concepto Importe Servicios profesionales $ 14,520,183 Ground support 7,452,292 Pasajes a terceros 1,469,517 Servicios profesionales 1,287,669 Honorarios profesionales 974,028 Honorarios a profesionistas 741,497 Pasajes a terceros 514,604 Reintegros Conaculta 183,838 Gastos de viaje (internacional) 135,562 Gastos de viaje a terceros 95,521 Gastos de viaje (nacional) 72,301 Transportación local 67,068 Trámites migratorios 57,732 Cuotas de estacionamiento 54,768 Atención a terceros 44,289 Pasajes (internacionales) 43,590 Correos y mensajería 36,587 Radios 32,480 Arrendamiento de maquinaria 31,372 Promoción y publicidad nacional 28,258 Arrendamiento de automóviles 21,850 Pasajes (nacional) 19,224

29 26/62 Concepto Importe Otros menores a $11,000 (4) 32,971 Total $ 27,917,201 Servicios profesionales $14,520,183 Esta cuenta ampara las erogaciones realizadas por la prestación de diversos servicios otorgados al Ente Público durante la celebración del evento denominado: Festival Internacional de Santa Lucía 2016 novena edición, los cuales son proporcionados por los siguientes proveedores: Concepto Importe Jahel de Quesada Solepropietorship. $ 2,267,047 Productora Creativa y de Imagen, S.A. de C.V. 1,142,043 Triciclo Rojo, A.C. 755,531 Circo 13, S.A. de C.V. 696,000 María del Carmen Escardó Carulla 665,485 Universidad Autónoma de Nuevo León 664,274 Circa Contemporary Circus, LTD. 558,600 Valiton Corp and Logistics, S.A. de C.V. 512,862 Jorge Gabriel Gonzalez Rodriguez 510,400 Silvia Patricia Saucedo Flores 482,560 Creativos Casi Famosos, S.A. de C.V. 458,200 At Home Artist Management, INC. 446,880 Ismael Flores Sandoval 446,600 Westwood Entertainment, S.A. de C.V. 348,000 Signs Materias Primas, S.A. de C.V. 336,319 Time for three, LLC. 315,520 Interfaz de México, S.A. de C.V. 313,200 National Geographic Partner, LLC 303,506 J.E. Producoes LTDA 279,300 Arnulfo Ángel Islas Chío 270,860 Orquesta de Cámara Nuevo Milenio, A.C. 250,000 Eye for Talent, INC. 232,750 Expresión Musical, A.C. 200,000 Grupo Ecológico Sierra Gorda 182,700 Jaime Javier Sierra Garza 174,000 Fas Arts Management, INC. 167,580 Capital Indispensable, S.A. de C.V. 154,321 Troya Producciones, S.A. de C.V. 144,652 Promotora Cultural Hada Verde, A.C. 139,200 Cruz Manuel Contreras Ramirez 135,720 Bacab Music, S. de R.L. de C.V. 127,600 Audio Lighting and Rent, S.A. de C.V. 109,214 Ana Lila Downs Sánchez 100,920 Fabio Hernán Chávez Moran 93,100 Fundación Arte Nuevo, S.C. 73,080 Representaciones Arinder, S.C. 69,600 The Choreographers Association 61,446

30 27/62 Concepto Importe Otros menores de $50,000 (21) 331,113 Total $ 14,520,183 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, oficios de instrucciones de pagos de la fiduciaria, transferencias electrónicas, contratos, reportes de actividades, Actas de Sesión del Comité Técnico, así como su adecuado registro contable. Jahel de Quesada Solepropietorship $2,267,047 Esta erogación ampara principalmente los pagos realizados de diversas presentaciones artísticas durante el festival entre las que se encuentran: Spellbound Contemporary Ballet presentada el 16 y 18 de septiembre en los municipios de Doctor Arroyo y Monterrey, Nuevo León, Science and Simphony exhibida el 24 de septiembre, Mariachi Sol de mi Tierra presentado el 23 de septiembre dentro del marco del Festival Internacional de Santa Lucía 2016, novena edición, entre otras. Productora Creativa y de Imagen, S.A. de C.V. $1,142,043 Corresponde al pago por la producción y montaje de la exposición fotográfica "Rarely Seen Photograhs of the Extraordinary para el Festival Internacional de Santa Lucía 2016, novena edición presentada del 14 de septiembre al 16 de octubre 2016, en Monterrey Nuevo León. Triciclo Rojo, A.C. $755,531 Ampara las erogaciones por concepto de 35 funciones de la obra "Vagabundo A dónde te llevará el viento?, dentro del marco del Festival Internacional de Santa Lucía 2016, novena edición. Circo 13, S.A. de C.V. $696,000 Esta erogación ampara el pago de la presentación de la artista Tania Libertad dentro del marco del Festival Internacional de Santa Lucía 2016, novena edición. María del Carmen Escardo Carulla $665,485 Corresponde al pago por el cachet artístico de Theater Tol para las presentaciones del 17 y 18 de septiembre dentro del marco del Festival Internacional de Santa Lucía 2016, novena edición en la explanada de los Héroes. Universidad Autónoma de Nuevo León $664,274

31 28/62 Ampara principalmente el pago por la presentación de la Orquesta Sinfónica de la UANL en el evento Science and Symphony presentados el 24 de septiembre dentro del marco del Festival Internacional de Santa Lucía 2016, novena edición en la explanada de los Héroes. Circa Contemporary Circus, LTD $558,600 Ampara las erogaciones por la presentación de irca Carnival of the animals presentados el 29, 30 de septiembre y 01 de octubre dentro del marco del Festival Internacional de Santa Lucía 2016, novena edición. Valiton Corp and Logistics, S.A. de C.V. $512,862 Corresponde al pago del servicio logístico, maniobras y almacenaje de los diversos instrumentos de los artistas a presentarse dentro del marco del Festival Internacional de Santa Lucía 2016, novena edición. Jorge Gabriel González Rodríguez $510,400 Corresponde al pago por la presentación del espectáculo Bicicletas en el parque presentados dentro del marco del Festival Internacional de Santa Lucía 2016, novena edición. Silvia Patricia Saucedo Flores $482,560 Esta erogación ampara el diseño y producción del espectáculo Bosque encantado en el Parque Fundidora, el 23, 24 y 25 de septiembre dentro del marco del Festival Internacional de Santa Lucía 2016, novena edición. Creativos Casi Famosos, S.A. de C.V. $458,200 Ampara el pago por concepto del servicio de diseño y publicidad dentro del marco del Festival Internacional de Santa Lucía 2016, novena edición. At Home Artist Management, INC $446,880 Corresponde a las erogaciones por concepto de la presentación de la Orquesta de instrumentos reciclados de Cateura, el 16 de septiembre dentro del marco del Festival Internacional de Santa Lucía 2016, novena edición. Ismael Flores Sandoval $446,600 Ampara el pago por concepto de producción de fotografías profesionales y cobertura en video dentro del marco del Festival Internacional de Santa Lucía 2016, novena edición.

32 29/62 Westwood Entertainment, S.A. de C.V. $348,000 Corresponde a la erogación del 50% de la contratación de la artista "Lila Downs" para la presentación del 25 de septiembre de 2016, dentro del marco del Festival Internacional de Santa Lucía 2016, novena edición. Signs Materias Primas, S.A. de C.V. $336,319 Representa los pagos de servicios de instalación de lonas para diversas presentaciones artísticas, dentro del marco del Festival Internacional de Santa Lucía 2016, novena edición. Time for three, LLC $315,520 Esta erogación representa el pago de la presentación de Time for three, dentro del marco del Festival Internacional de Santa Lucía 2016, novena edición. Interfaz de México, S.A. de C.V. $313,200 Ampara las erogaciones por diversos servicios proporcionados dentro de lo que se encuentran: Renta de pantalla tv led, consola digital, iluminación, tarimas para prensa y rueda de prensa, entre otros, dentro del marco del Festival Internacional de Santa Lucía 2016, novena edición. National Geographic Partner, LLC $303,506 Corresponde a los pagos por la exposición National Geographic Rarely seen photographs of the extraordinary, presentada del 14 de septiembre al 16 de octubre dentro del marco del Festival Internacional de Santa Lucía 2016, novena edición. Ground support $7,452,292 Ampara los gastos derivados de la contratación de los servicios de arrendamiento, instalación, mantenimiento, operación, instalación y desinstalación de escenarios, equipo de audio, iluminación, soporte de producción, planta generadora de energía eléctrica, renta de toldos, sillas, entre otros para las diversas presentaciones al público que se desarrolló dentro del marco del Festival Internacional de Santa Lucía 2016, novena edición. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, oficios de instrucciones de pagos de la fiduciaria, transferencias electrónicas, contratos, así como su adecuado registro contable. Pasajes a terceros $1,469,517

33 30/62 Corresponde a las erogaciones por concepto de vuelos internacionales de los diversos artistas participantes dentro del marco del Festival Internacional de Santa Lucía 2016, novena edición. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, oficios de instrucciones de pagos de la fiduciaria, transferencias electrónicas, contratos, así como su adecuado registro contable. Servicios profesionales $1,287,669 Se integra como sigue: Prestador del servicio Concepto Importe Westwood Entertainment, S.A de C.V. Liquidación de la presentación de Lila Downs para concierto el día 25 de septiembre de 2016, dentro del marco del Festival Internacional de Santa Lucía 2016, novena edición. Servicios asesoría, consultoría, ejecución y seguimiento en materia y Paulette Berenice Moreno López cultural y de vinculación institucional. Arnulfo Angel Islas Chio Presentación de Moscow State Ballet el 28 de septiembre de 2016, dentro del marco del Festival Internacional de Santa Lucía 2016, novena edición. Fas Arts Management INC. Presentación de Soweto Gospel Choir el 29 de septiembre de 2016, dentro del marco del Festival Internacional de Santa Lucía 2016, novena edición. $ 348, , , ,580 Héctor Javier Tavitas Servicio de desarrollo y programación del sitio web o página de 104,400 Bustos internet del Festival. Valition Corp & Logistics, Servicio logístico, coordinación de maniobras y cargos administrativos. 49,902 S.A. de C.V. Otros Partidas menores de 21,000 (2). 22,127 Total $ 1,287,669 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, oficios de instrucciones de pagos de la fiduciaria, transferencias electrónicas, contratos, así como su adecuado registro contable. Honorarios profesionales $974,028 Se integra como sigue: Prestador del servicio Concepto Importe José Raúl Orozco Cavazos Servicios de producción y coordinación para evento $ 386,789 del Festival Internacional de Santa Lucía 2016, novena edición. Alain Michelle Avenadaño Servicio profesional por concepto de desarrollo de 249,446 labores como jefe administrativo y contable. Rocío Kuri Revilla Servicio profesional por concepto de desarrollo de 234,993 labores como jefe jurídico. Arturo Horacio Cueto Servicio profesional de planeación y coordinación de 102,800

34 31/62 Prestador del servicio Concepto Importe Juárez la muestra internacional de Folklore dentro del marco del Festival Internacional de Santa Lucía 2016, novena edición. Total $ 974,028 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, oficios de instrucciones de pagos de la fiduciaria, transferencias electrónicas, contratos, así como su adecuado registro contable. Honorarios a profesionistas $741,497 Se integra como sigue: Prestador del servicio Concepto Importe Victor Villalón Martínez Servicios profesionales de auditoría interna de la $ 250,560 información contable y financiera del Ente Público. Jorge Cantú González Servicios de asesoría y consultoría en los aspectos fiscales y contables. 219,798 Paulette Berenice Moreno Servicios asesoría, consultoría, ejecución y 81,885 López seguimiento en materia y cultural y de vinculación, institucional. Antonio Nelson Álvarez Servicios integrales de operación y logística dentro 78,958 Valdés del marco del Festival Internacional de Santa Lucía 2016, novena edición. Andrés Jesús Zablah Servicios de operación y logística dentro del marco 39,479 Montes de Oca del Festival Internacional de Santa Lucía 2016, novena edición. Héctor Javier Tavitas Servicio de desarrollo y programación del sitio web o 29,251 Bustos página de internet del Festival. Otros Menores de $20,787 (2). 41,566 Total $ 741,497 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, oficios de instrucciones de pagos de la fiduciaria, transferencias electrónicas, así como su adecuado registro contable. Pasajes a terceros $514,604 Corresponde a las erogaciones por concepto de vuelos internacionales del elenco Malevo para la presentación por el lanzamiento del Festival Internacional de Santa Lucía 2016, novena edición. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, oficios de instrucciones de pagos de la fiduciaria, transferencias electrónicas, contratos, así como su adecuado registro contable.

35 32/62 Reintegros Conaculta $183,838 Corresponde a las erogaciones realizadas a la Tesorería de la Federación por reintegros de recursos no ejercidos y rendimientos generados, provenientes de la Secretaría de Cultura. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, oficios de instrucciones de pagos de la fiduciaria, transferencias electrónicas, así como su adecuado registro contable. Gastos de viaje (internacional) $135,562 Corresponde principalmente a la comprobación de gastos del viaje a Nueva York para ver los espectáculos de los artistas a presentar durante el Festival Internacional de Santa Lucía 2016, novena edición. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, oficios de instrucciones de pagos de la fiduciaria, transferencias electrónicas, contratos, así como su adecuado registro contable. Gastos de viaje a terceros $95,521 Corresponde al registro del pago de visados y transportación del elenco participante dentro del marco del Festival Internacional de Santa Lucía 2016, novena edición. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, oficios de instrucciones de pagos de la fiduciaria, transferencias electrónicas, contratos, así como su adecuado registro contable. INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA $368,227 Representan las comisiones cobradas por la fiduciaria, las comisiones bancarias cobradas al Ente Público, y envíos de SPEI realizados durante el ejercicio. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos y estados de cuenta. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $40,680 Ampara el rubro Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones el cual representa el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta, aplicando las siguientes tasas: Concepto Tasa Mobiliario y equipo de administración 10 % Equipo de cómputo 33 %

36 33/62 Nuestra revisión, consistió en verificar el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el acuerdo por que se emiten las reglas especificas del registro y valoración del patrimonio (inciso B punto 6 Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), y su correcto registro contable. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones: Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía Presupuesto contra real Al cierre del ejercicio 2016 Concepto Presupuesto Real Variación % Ingresos y otros beneficios Aportaciones estatales $ 27,141,750 $ 27,141,750 $ 100 (1) Aportaciones federales 3,120,000 3,120, (1) Otros ingresos 91,996 91,996 (2) Total $ 30,261,750 $ 30,353,746 $ 91, Presupuesto Ejercido Variación % Gastos y otras pérdidas Servicios personales $ 3,908,873 $ 1,582,024 $ 2,326, (1) Servicios generales 23,478,517 27,917,201 (4,438,684) (19) (2) Materiales y suministros 224,150 1,085,296 (861,146) (384) (3) Gastos financieros 335, ,227 (32,913) (10) (4) Total $ 27,946,854 $ 30,952,748 $ (3,005,894) (11) Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias. Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía proporcionó las explicaciones siguientes: I. En relación a los ingresos respecto de las variaciones, se debe a las situaciones siguientes: 1. Aportaciones Estatales y Federales Ambas fueron aplicadas al proyecto para el fomento a la cultura a través de la realización del Festival Internacional de Santa Lucía. 2. Otros ingresos. La variación fue por la cancelación de pasivos que se aplicaron durante el 2015 y recuperación de recargos y actualizaciones los cuales se registraron como otros ingresos.

37 34/62 3. Productos Financieros La variación es por el rendimiento que tienen las cuentas de inversión del Fideicomiso. II. En relación a los egresos la variación se debe a las situaciones siguientes: 1. Servicios Personales La variación del decremento se debe a que inicialmente se presupuesto para personal fijo pero el personal base entro como asimilados a salarios. 2. Servicios Generales La variación se debe principalmente a los pagos hechos al personal base dentro del rubro honorarios y servicios profesionales, consultorías, servicios tecnológicos, arrendamientos, traslados, viáticos que se pagaron en el periodo para fines de la organización y realización del Festival Internacional de Santa Lucía. 3. Materiales y Suministros Su incremento deriva de realizar los pagos en método en efectivo para la compra de materiales y suministros, además de presentarse ciertos gastos no presupuestados para la presentación de un elenco dentro de la Novena Edición del Festival. 4. Gastos Financieros. La variación en el incremento corresponde al pago por concepto de comisión fiduciaria según el contrato del Fideicomiso. Monto que no fue presupuestado por la cantidad de $368,227 pesos. B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes. Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

38 35/62 Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía Indicadores de Gestión Al cierre del ejercicio 2016 Indicador Unidad de medida Variación Comentarios IPFL= Ingresos provenientes de fuentes locales IT= Ingresos Totales IPFL $27,141,750 / $30,261,750 x 100 = IT 89.69% Muestra la razón porcentual que guardan los ingresos provenientes de fuentes locales entre los ingresos totales

39 36/62 VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán GESTIÓN FINANCIERA Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante el oficio ASENLOPRAEGEAP82AF077/2017TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado. Ley General de Contabilidad Gubernamental 1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación: I. Registros contables a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac (artículo 37). b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20). c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24 conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio). d) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico). e) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

40 37/62 f) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45). II. Registros presupuestarios a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan su interrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores). a.1. Clasificador por fuente de financiamiento. b) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013). c) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sexto transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013). III. Registros administrativos a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio). b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42). c) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo). IV. Cuenta pública Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46 y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental, la cual debe contener:

41 38/62 a) Anexos (Información adicional) a.1. Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, así como los resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero). Normativa Respuesta Del Ente Público: "En atención al punto I, Registros Contables, inciso a), es de mencionarse se anexa reporte de lista de cuentas alineadas al Plan de Cuentas del sistema SAACG (indetec), así como también, reporte Objeto Gasto, cumplimentando lo establecido en el artículo 37 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la Normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). Me permito anexar copia certificada del documento que contiene dicha información. En atención al punto I, Registros Contables, incisos b), actualmente el Fideicomiso a mi cargo, cuenta con un Manual de Contabilidad. Al respecto, acompaño original del citado manual debidamente firmada por el suscrito. En atención al punto I, Registros Contables, inciso c), es de precisarse que el Fideicomiso cuenta con un Registro de cuentas específicas de activo de los bienes muebles e inmuebles, para tal efecto, me permito anexar copia certificada del Auxiliar de Cuentas (Totales por cuenta), que contiene dicha información, cumpliendo con los artículos 23 y 24 conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio). En atención al punto I, Registros Contables, inciso d), de la observación que nos ocupa, se le informa que el Sistema contable que maneja el Fideicomiso, cuenta con el registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances, de los meses de enero y diciembre de 2016, siendo importante mencionar que se cuenta con registro histórico de todos los meses y días del año. Dando cumplimiento a lo establecido en el artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme a los lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico. Me permito anexar copia certificada que contiene dicha información. En atención al punto I, Registros Contables, inciso e) es de señalarse que el Fideicomiso lleva a cabo la constitución de provisiones, revisión y ajuste periódico para mantener su vigencia de las operaciones que así lo permiten. Me permito anexar copia certificada del

42 39/62 reporte del sistema SAACG (indetec), Balanza de Comprobación del 01 de enero del 2016 al 31 de diciembre del 2016 y Estado Situación Financiera al 30 de diciembre del En atención al punto I, Registros Contables, inciso f), es de indicarse que en los Estados Financieros si se expresan los esquemas de pasivos, particularmente los pasivos con proveedores y prestadores de servicios siendo importante mencionar que el Fideicomiso a cargo no tiene pasivo por deuda pública. En atención al punto II, Registros Presupuestarios, inciso a), es de indicarse que el Fideicomiso dispone de clasificadores presupuestario armonizado, que permite su interrelación automática, conforme al artículo 41 de la LGCG. Y en atención en el sub incisos a.1. Clasificadores por fuentes de financiamiento, me permito anexar reporte del sistema SAACG (indetec), Estado del Ejercicio del Presupuesto por Proyecto/Proceso Fuente Financiamiento al 31 de diciembre del 2016, y Cuenta Pública Me permito anexar copia certificada que contiene dicha información. En atención al punto II, Registros Presupuestarios, inciso b), es de mencionarse que el Fideicomiso genera registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos que impliquen transacciones presupuestarias y contables, cumpliendo con el artículo 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de Me permito anexar copia certificada que contiene dicha información. En atención al punto II, Registros Presupuestarios, inciso c) de la observación que nos ocupa, el Fideicomiso genera estados financieros en tiempo real, cumpliendo el artículo 19, fracción V, VI y Sexto transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de Me permito anexar copia certificada que contiene dicha información. En atención al punto III, Registros administrativos, inciso a) de la observación que nos ocupa, cabe mencionar que a la fecha, el Fideicomiso cuenta con el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles conciliado con el registro contable, en el cual se registran dentro del plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieren, para lo cual me permito anexar el documento de inventario que cumple con lo mencionado. Me permito anexar copia certificada que contiene dicha información. En atención al punto III, Registros administrativos, inciso b) es de mencionarse que el Fideicomiso respalda la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen, esto

43 40/62 dando cumplimiento al artículo 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Me permito anexar copia certificada que contiene dicha información. En atención al punto III, Registros administrativos, inciso c) es de indicarse que conforme al Contrato de Fideicomiso número , en la Cláusula Décima. Facultades del Coordinador Ejecutivo del Festival, en el número 3, se menciona que tiene la facultad de instruir por escrito al Fiduciario para que elabore cheques de caja y/o realice transferencia electrónica de fondos o speis o sus equivalentes a nombre de las personas físicas o morales que el propio Coordinador Ejecutivo del Festival determine, para el cumplimiento de los fines y el objeto pactados del presente fideicomiso. Se anexa copia certificada de la hoja del Contrato de Fideicomiso número , Cláusula Décima. Facultades del Coordinador Ejecutivo del Festival. En atención al punto IV, Cuenta Pública, inciso a), de la observación que nos ocupa, este Fideicomiso al generar la Cuenta Pública, da cumplimiento a lo establecido en los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46 y 47 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Se anexa copia certificada de la Cuenta Pública, (Informe Anual 2016). En atención al punto IV, Cuenta Pública, inciso a), Anexos (Información adicional), sub incisos a.1 Se anexa copia certificada del Análisis Financiero, Cuarto Trimestre 2016 con la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación de desarrollo, así como los resultados de las evaluación del desempeño, esto cumpliendo con lo establecido por el artículo 54, párrafo primero de la LGCG. Anexo 1" Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a que no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable entre las que se mencionan a continuación como no solventadas: I. Registros contables: a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac, b) Mantener registro histórico de sus operaciones en los libros diario y mayor, constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia; y c) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos. II. Registro presupuestarios:

44 41/62 a) Interrelacionar de manera automática los Clasificadores Presupuestarios armonizados, b) Realizar el registro automático y por única vez; y c) Generar Estados Financieros en tiempo real. III. Registros administrativos: a) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectuaron y b) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario. Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa. Ley de Disciplina Financiera 2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Pública que le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente: a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública En la Cuenta Pública 2016 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 04 de mayo de 2017 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyó el Formato 6: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Administrativa), contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS. b) Obligaciones de publicación En la consulta efectuada el día 13 de julio de 2017 al portal de internet del Ente Público se advirtió que éste ha sido omiso en publicar la Guía de Cumplimiento de la LDF, especificado en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por

45 42/62 el CONAC, y artículos 56, 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León. Normativa Respuesta Del Ente Público: "En cuanto a la observación número 2, Ley de Disciplina Financiera, inciso a), se anexa copia certificada del Formato 6: Estados Analíticos del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Administrativa) En cuanto al inciso b), de la observación que nos ocupa, el Fideicomiso ha publicado la Guía de Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera, de conformidad con lo establecido en los artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, misma que puede ser consultada en la siguiente liga: transparencia.nl.gob.mx/site/view? id_info=138276&formato=otrainformacioninformacioninterespublico. Cabe señalar que dicha información fue publicada de conformidad con el artículo 70 fracción XLVIII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracción LIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León. Lo anterior toda vez que tratándose de los artículos 70, fracción XXI de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y 95 fracción XXII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León, dichos artículos se refieren a la información financiera, sobre presupuesto asignado, así como informes del ejercicio trimestral de gasto, en términos de la ley General de Contabilidad Gubernamental y los formatos que se utilizan para publicar la información, no contiene un apartado donde pueda publicarse la referida Guía de Cumplimiento. Y en cuanto a los artículos 70 fracción XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Púbica y 95 fracción XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León, dichas fracciones se refieren a información relativa a la deuda pública. Anexo s/a"

46 43/62 ACTIVO Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a que el formato 6 no fue integrado a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 y en relación al periodo de presentación de la Guía de cumplimiento, ésta no fue presentada de forma anual en conjunto con la Cuenta Pública ni publicada en su página oficial de internet, ambas obligaciones en los términos especificados en los anexos 1 y 3, puntos 8 y 9 respectivamente, de los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa. Activo no circulante Bienes muebles Mobiliario y equipo de administración 3. El Ente Público registró al 31 de diciembre de 2016 la cifra de $26,448 en la cuenta Bienes muebles, los cuales corresponden a Licencias de software y servicio de soporte técnico, debiéndose reconocer contablemente $23,548 en la cuenta Activos intangibles y $2,900 en la Servicios generales, lo anterior contraviene el Acuerdo por el que se emite el Manual de Contabilidad Gubernamental, en los Capítulos III y IV, Plan de Cuentas e Instructivo de Manejo de Cuentas respectivamente, estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Normativa Respuesta Del Ente Público: "Por un error, se realizó el registro de la Licencia de software y servicios de soporte técnico, en la cuenta Bienes muebles, por lo que se procedió a realizar la reclasificación del mismo.

47 44/62 Se anexan copia certificada de Pólizas de diario, donde se plasma la reclasificación de la cuenta Activos intangibles y Servicios generales. Anexo 4" Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a que aún y cuando adjunta la póliza de reclasificación, el resultado del ejercicio 2016 se vio afectado, y estas acciones fueron llevadas a cabo en octubre de Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes 4. Como resultado a la revisión del cálculo de la depreciación acumulada de los bienes muebles, observamos lo siguiente: a) Existen diferencias por $(124,039) derivadas de comparar lo registrado en la cuenta Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles contra el cálculo proporcionado por el Ente Público, como se muestra a continuación: Concepto Saldo según contabilidad Saldo según cálculo Registro entre cuentas Diferencia Depreciación acumulada de equipo de cómputo $ 217,962 $ 85,161 $ (5,038) $ (127,763) Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina 166, ,929 5,038 3,724 Total $ 384,129 $ 260,090 $ 0 $ (124,039) b) Respecto a la depreciación del ejercicio se registró el monto correspondiente al año por la adquisición del programa de software de equipo de cómputo, aún y cuando éste fue adquirido el 17 de febrero de 2016, debiéndose registrar únicamente los 10 meses de uso, originando un gasto por $1,158. c) Así mismo registró en la cuenta de la Depreciación acumulada del equipo de cómputo, la depreciación correspondiente al Mobiliario y equipo de oficina de los meses de octubre y noviembre por $(5,038), incumpliendo lo establecido en el Acuerdo por el que se emite el Manual de Contabilidad Gubernamental, en los Capítulos III y IV, Plan de Cuentas e Instructivo de Manejo de Cuentas respectivamente, estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Financiera

48 45/62 Respuesta Del Ente Público: "a). Por un error se realizó un cálculo equivocado, sin embargo ya se corrigieron esas diferencias y se realizó cálculo de las depreciaciones correcto. Se anexa copia certificada del cálculo de las depreciaciones. b). Por un error, se registró el monto correspondiente al año por la adquisición del programa de software de equipo de cómputo, sin embargo, ya se realizaron los ajustes correspondientes de la depreciación. Se anexa copia certificada de la póliza del ejercicio. c). Al respecto, le informo, se realizaron las correcciones a los ajustes de la depreciación del ejerció que se registro el monto correspondiente al año Se anexa copia certificada de la póliza del ejercicio. Anexo 6" Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a que aún y cuando adjunta las pólizas de reclasificación en las cuales corrigen las diferencias determinadas, el resultado del ejercicio 2016 se vio afectado, y estas acciones fueron llevadas a cabo en octubre de Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa. 5. El Ente Público determinó el cálculo de la depreciación, conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B punto 6 Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), sin embargo, no realizó una estimación adecuada para la vida útil de los activos, dado que mantiene en el inventario al 31 de diciembre de 2016 bienes que sobrepasan los años de utilidad que se espera de los activos. Así mismo, no proporcionó un dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado por el Ente Público de la vida útil de los bienes, el cual debe estar formalizado y tener en cuenta para su determinación, entre otros, lo siguiente: a) El uso que el Ente Público espera realizar del activo. El uso se estima por referencia a la capacidad o rendimiento físico esperado del activo. b) El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales como el número de turnos de trabajo en los que será usado el bien, el programa

49 46/62 de reparaciones y mantenimiento del Ente, así como el nivel de cuidado y mantenimiento mientras el activo no está siendo dedicado a tareas productivas. c) La obsolescencia técnica derivada de los cambios y mejoras en la producción, o bien de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios que se obtienen con el activo, y d) No elaboró una estimación adecuada para el valor de desecho, dado que este fue asignado como valor cero. Lo anterior contraviene lo señalado en el Acuerdo antes citado, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Normativa Respuesta Del Ente Público: "Al respecto, si bien, este fideicomiso realiza la depreciación de bienes conforme a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, no obstante lo anterior, actualmente, el inventario de bienes con que cuenta este fideicomiso, se encuentra en estudio y revaloración, a fin de determinar el valor de desecho y la vida útil, tal y como lo establece el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, a fin de implementar dicho Acuerdo en su totalidad en la forma de depreciación de los bienes. Se anexa copia certificada de cotización de la Correduría Pública número 33, de la Plaza del Estado de Nuevo León. Anexo 7" Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a que aún y cuando anexa cotización del 16 de octubre de 2017 para la realización del avaluó de bienes muebles, no ha concluido con los trámites necesarios que permitan determinar el valor de desecho y la vida útil de los activos. Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

50 47/62 PASIVO Pasivo circulante Cuentas por pagar a corto plazo Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 6. Como resultado de nuestra revisión al rubro de Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo, observamos que el Ente Público no mantiene el saldo al 31 de diciembre de 2016 cuya liquidación se prevé realizar al mes siguiente, como se detalla a continuación: Concepto Saldo al Pagos enero 17 Diferencia ISR Retenciones por servicios profesionales $ 21,596 $ 23,909 $ (2,313) IVA Retenciones 25,151 25,502 (351) ISR Retenciones por asimilados a salarios 47,046 45,368 1,678 Cuotas de Isssteleon 21,209 23,024 (1,815) Total $ 115,002 $ 117,803 $ (2,801) Lo anterior, contraviene lo establecido en el artículo 35 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Normativa Respuesta Del Ente Público: "Con relación a las erogaciones que efectuó el Fideicomiso por el rubro de retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo existe una diferencia en el saldo al 31 de diciembre de 2016 y que cuya liquidación se prevé realizarse al mes siguiente enero 2017, se le informa que fue realizado el día 16 de octubre de 2017, por la cantidad de $2, , por concepto de depósito a la cuenta bancaria número Lo anterior se comprueba con la copia certificada del recibo de depósito bancario emitido por Banco del Bajío, S.A. identificado con el número Se anexa copia certificada de la ficha de depósito. Anexo 9" Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a que al 31 de diciembre de 2016 no muestra el saldo cuya

51 48/62 liquidación se prevé realizar al mes siguiente. Así mismo, manifiesta en su aclaración que fue acreditado a la cuenta bancaria del Organismo un importe de $2,801 según ficha de depósito que acompaña, sin ser éste aclarado ni justificado. Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa. 7. El Ente Público ocasionó un daño al patrimonio por $4,893, toda vez que al enterar en forma extemporánea los pagos por concepto del Impuesto Sobre la Renta (retenciones por asimilados a salarios) e Impuesto al Valor Agregado (retenciones por servicios profesionales), fueron derivados pagos por actualizaciones y recargos, como se muestra a continuación: Mes Número de operación. Tipo de declaración Actualización Recargo Total Fecha de pago Enero Complementaria $ 0 $ 80 $ 80 25/07/2016 Febrero Complementaria /08/2016 Marzo Complementaria /07/2016 Marzo Complementaria /10/2016 Abril Complementaria /10/2016 Mayo Complementaria /10/2016 Junio Complementaria /10/2016 Julio Complementaria /10/2016 Agosto Complementaria /10/2016 Septiembre Complementaria 1,128 1,854 2,982 26/12/2016 Total $ 1,206 $ 3,687 $ 4,893 Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 106, último párrafo y 116 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Económica Respuesta Del Ente Público: "Con relación a las erogaciones que efectuó el Fideicomiso que coordino, por actualizaciones y recargos derivados del pago extemporáneo de retenciones de ISR e IVA, por servicios profesionales correspondientes a los meses de enero, febrero, marzo, abril, mayo, junio, julio, agosto y septiembre de 2016, se le informa que a la fecha ya quedaron resarcidos los daños y perjuicios ocasionados al erario público, con los pagos

52 49/62 de los conceptos de actualizaciones y recargos originados con motivo de la declaración y pago extemporáneo de las retenciones del Impuesto Sobre la Renta y del Impuesto al Valor Agregado ya mencionados; pago que fue realizado el día 16 de octubre del 2017, por la cantidad de $4,893.00,por concepto de depósito a la cuenta bancaria número Lo anterior se comprueba con la copia certificada del recibo de depósito bancario emitido por Banco del Bajío, S.A. identificado con el número Se anexa copia certificada de la ficha de depósito. Anexo 10" Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, toda vez que aún y cuando adjunta la ficha de depósito para resarcir el daño ocasionado, infringió al enterar en forma extemporánea los pagos por concepto del Impuesto Sobre la Renta (retenciones por asimilados a salarios) e Impuesto al Valor Agregado (retenciones por servicios profesionales). Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. Cumplir oportunamente con las obligaciones fiscales a cargo del Ente Público. HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO Hacienda pública/patrimonio generado Reclasificaciones de resultados de ejercicios anteriores Cambios por errores contables 8. El Ente Público no mantiene el registro histórico detallado de las operaciones realizadas como resultado de su gestión financiera debido a que no presentó ni exhibió documentación que compruebe y justifique las reclasificaciones que afectaron la cuenta Cambios por errores contables como se detalla a continuación: Concepto Importe Otros ingresos y beneficios varios $ 221,200 Servicios de limpieza 15,692 Lo anterior contraviene el Acuerdo por el que se emite el Manual de Contabilidad Gubernamental, en los Capítulos III y IV, Plan de Cuentas e Instructivo de Manejo de Cuentas respectivamente, estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con

53 50/62 el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, los artículos 35 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León. Esta observación fue señalada en el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública Normativa Respuesta Del Ente Público: "Se llevó a cabo reclasificación correspondiente de acuerdo al Plan de Cuentas a quinto nivel, mismo que se proporciona Póliza D00057, por concepto de cancelación de pasivo. Anexo 11" Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a que aún y cuando adjunta la póliza de reclasificación, esta acción afectó contablemente la cuenta de Pasivo, debiéndose registrar en la de Cambios por errores contables. Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa. INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS Otros ingresos y beneficios Ingresos financieros 9. El Ente Público registró $84,068 por concepto de intereses financieros como se muestran a continuación: Fecha Tipo Póliza Referencia Importe $ 28, T09 26, T07 20, , , T08 1,723 Total $ 84,068

54 51/62 Como resultado de nuestra revisión, observamos que no conserva la documentación comprobatoria y justificativa, contraviniendo los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; 48, segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León y 42, primer párrafo en concordancia con el 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Normativa Respuesta Del Ente Público: "El Ente Público corrigió mediante Pólizas de diario. Dicha documentación comprobatoria y justificativa son la Póliza de ingresos número I00045, Póliza número I00046, Póliza número I00047 y Estados d Cuenta bancarios de Banbajio con número de cliente Anexo 12" Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a que no adjunta la documentación comprobatoria y justificativa de las pólizas contables que manifiesta en su aclaración, adicionalmente presenta correcciones a los registros antes citados, los cuales fueron llevados a cabo durante el ejercicio Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa. GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento 10. El Ente Público no adjunta las pólizas contables al soporte documental de los registros que permitan: Identificar, facilitar y fiscalizar con precisión cada una de las operaciones efectuadas de los activos, pasivos, ingresos y gastos. Lo anterior, contraviene en los artículos, 48 segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León y 2 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Normativa

55 52/62 Respuesta Del Ente Público: "El Fideicomiso mantiene en orden su archivo, adjuntando las pólizas contables, instrucciones de pago, facturas, y demás soporte documental, a fin de permitir la identificación y facilitar con precisión las operaciones efectuadas. Se adjunta como ejemplo, copia certificada de Póliza número E00241, Instrucción de pago con número de Oficio FISL/298/2016, Factura con número de serie y folio A2037, Póliza número D00002 y Póliza número E Anexo13" Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a que aún y cuando presenta tres pólizas contables, una de éstas contiene póliza contable generada del sistema, instrucción de pago y factura, el resto solo presenta la póliza contable sin adjuntar el soporte documental. Cabe señalar que al 31 de diciembre de 2016 los libros contables no mantenían las pólizas contables que permitan identificar cada una de las operaciones. Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa. Servicios personales Servicio médico Isssteleon 11. Como resultado de la revisión del servicio médico del Isssteleon, se observó que existe una diferencia registrada en exceso de $14,246, derivada de comparar los pagos realizados a éste, contra los registros contables al 31 de diciembre de 2016 como se muestra a continuación: Lo anterior, contraviene lo establecido en el artículo 48, segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

56 53/62 Financiera Monto no solventado $12,692 Respuesta Del Ente Público: "Se informa que la diferencia mencionada se debe a una retención en exceso, misma que será reembolsada a la empleada Lic. Erika López Treviño. Se anexa copia certificada de la documentación comprobatoria. Anexo 15" Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a que adjunta póliza contable reclasificando $1,554 asunto objeto de esta observación, sin embargo, el 14 de octubre de 2017 reintegró $12,692 a favor de la Coordinadora Ejecutiva del Ente Público sin ser el depósito aclarado ni justificado. Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa. Servicios generales Servicios profesionales 12. El Ente Público registró pagos al C. Ismael Flores Sandoval que ascienden a $446,600 por concepto de producción de fotografías profesionales. Derivado de lo anterior, observamos lo siguiente: a) No fue proporcionado ni exhibido el informe quincenal o mensual de las actividades realizadas debidamente firmado por quien recibió el servicio y quien autorizó su contratación, contraviniendo lo establecido en la cláusula quinta del contrato y en el artículo 16, fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. b) Con el objeto de verificar los servicios recibidos al 31 de diciembre de 2016, efectuamos la compulsa en el domicilio señalado en la factura y no fue localizado. Económica

57 54/62 Respuesta Del Ente Público: "a) Se anexa copia certificada del reporte de las actividades para las que se contrató, debidamente firmado, por tal motivo se cumple con los establecido en la cláusula quinta del contrato y en el artículo 16, fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. b) Se anexa copia certificada de escrito "BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD" y comprobante de domicilio actualizado que es el mismo domicilio mencionado en el contrato de Prestación de Servicios. Anexo 18" Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a que aún y cuando anexa el reporte de actividades y el comprobante de domicilio, no se logró llevar a cabo la localización del prestador del servicio en el domicilio fiscal referido en las facturas. Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. Mantener actualizados los domicilios fiscales de los prestadores de servicios. Honorarios profesionales 13. El Ente Público registró contablemente erogaciones de $386,789 al C. José Raúl Orozco Cavazos por concepto de servicios de producción y coordinación para el evento del Festival Internacional de Santa Lucía, como se detalla a continuación: Fecha Tipo de Póliza Referencia Importe póliza 10/09/ abr $ 171,439 14/09/ abr 114,301 28/09/ abr 57,150 20/10/ T426 43,899 Total $ 386,789 Derivado de lo anterior se observa lo siguiente:

58 55/62 a) Fueron realizados pagos superiores a lo establecido en la cláusula segunda del contrato de prestación del servicio por $104,979 como se muestra a continuación: b) No fue proporcionado ni exhibido el informe final de las actividades realizadas debidamente firmado por quien recibió el servicio y quien autorizó su contratación, contraviniendo lo establecido en la quinta clausula del contrato y el artículo 16, fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. c) Con el objeto de verificar los servicios recibidos al 31 de diciembre de 2016, efectuamos la compulsa en el domicilio señalado en la factura y no fue localizado. Económica Respuesta Del Ente Público: "a)se anexa copia certificada del desglose de los honorarios profesionales, Contrato de Prestación de Servicios correcto y además Adenda al Contrato de Prestación de Servicios, ficha de depósito al Banco Banbajio número: , por la cantidad de $ 9.63, misma que corresponde a la diferencia. b) Se anexa copia certificada del reporte de las actividades para las que se contrató, debidamente firmado, por tal motivo se cumple con los establecido en la cláusula quinta del contrato y en el artículo 16, fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. c) Se anexa copia certificada de escrito "BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD", copia de IFE y comprobante de domicilio actualizado que es el mismo domicilio mencionado en el contrato de Prestación de Servicios. Anexo 19"

59 56/62 Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a que aún y cuando anexa el desglose de los honorarios pagados al prestador del servicio, la Adenda del contrato y el reporte de actividades, no se logró llevar a cabo la localización del mismo en el domicilio fiscal referido en las facturas. Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. Mantener actualizados los domicilios fiscales de los prestadores de servicios. Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública Intereses de deuda pública 14. El Ente Público presentó en la Cuenta Pública $368,227 en el rubro Intereses de la Deuda Pública, los cuales corresponden a comisiones bancarias y fiduciarias, debiéndose reconocer contablemente en el rubro Servicios Generales, lo anterior contraviene el Acuerdo por el que se emite el Manual de Contabilidad Gubernamental, en los Capítulos III y IV, Plan de Cuentas e Instructivo de Manejo de Cuentas respectivamente, estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Financiera Monto no solventado $368,227 Respuesta Del Ente Público: "No hay un renglón específico en el Formato de la Cuenta Pública que diga intereses, comisiones bancarias y fiduciarias. Sin embargo el concepto que se maneja en el Estado de Actividades de la Cuenta Pública, es de intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública mismo que suma hacia el renglón superior, por tal motivo aparece en el renglón de intereses de duda pública, se anexa copia certificada de hoja de la Cuenta Pública 2016, denominada Estado de Actividades del 01 de enero al 31 de diciembre Anexo 20"

60 57/62 Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a que debió presentarse dentro del rubro de Servicios generales cuenta Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales. Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

61 58/62 VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado Solicitud. Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados: a) Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo. b) Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposiciones que a partir del 1 de enero de 2013 entraron en vigor en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre la operación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados. Objeto de la revisión. Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). Procedimientos de auditoría realizados. Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia. Resultados obtenidos. Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados (indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe.

62 59/62 IX. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2013, 2014 y 2015 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían. SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN CUENTAS PÚBLICAS 2013, 2014 y 2015 CUENTA PÚBLICA ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA CANTIDAD DE OBSERVACIONES Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4 * Total de acciones y recomendaciones emitidas 6 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 5 * Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2 * Total de acciones y recomendaciones emitidas 7 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 2 Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4 2 * Total de acciones y recomendaciones emitidas 6 Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.

63 60/62 DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015) AL 31 DE OCTUBRE 2017 a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) Cuenta Pública Observaciones objeto de la promoción PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA Último informe de acciones implementadas y resultados Datos de la Promoción obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL Oficio de promoción Autoridad ante la cual se formuló la PFRA Número de oficio Fecha en que se recibió el Informe de atención a promoción ASENLPFRACP2015 AP82104/2016 Coordinador Ejecutivo del Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía FISL/008/ ene17 ASENLPFRACP2015 PE01115/2016 Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León CTGDCASP 053/ feb17 Cuenta Pública 2015 PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción Autoridad que atiende Informe de la Autoridad Servidores la promoción Públicos Sanciones Estado Sancionados Impuestas (cargos) Coordinador Ejecutivo del Fideicomiso Festival Internacional Santa Lucía Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León Mediante acuerdo resolutivo de fecha 9 de enero de 2017, concluye procedimiento de responsabilidades administrativas La Contralora General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, no inició procedimiento de responsabilidades administrativas Concluido Concluido No sancionó No sancionó

64 61/62 Cuenta Pública PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción Autoridad que atiende Informe de la Autoridad Servidores la promoción Públicos Sanciones Estado Sancionados Impuestas (cargos) Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones. b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG) Cuenta Pública 2015 RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO Oficio de Recomendaciones ASENLRGCP2015 AP82118/2016 Fecha Notificación Fecha Respuesta por el Ente Público Estado en la ASENL 23nov16 20dic16 Concluido Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control. Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones: RECOMENDACIONES Cuenta Pública Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables No atendidas (Sin respuesta del Ente Público) 2015 Recomendaciones a la gestión o control interno Gestión Financiera Total 4

65 El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis 62/62 Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8 fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León. C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSO Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁN Director General de Auditoría C.P. ÁNGELA GARCÍA VALENZUELA Director de Auditoría