Instituto Municipal del Deporte de Guadalupe Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

Transcripción

1 Instituto Municipal del Deporte de Guadalupe Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

2 El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

3 CONTENIDO I. Dictamen del Auditor 1 II. Presentación 2 III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada 4 IV. Entidad objeto de la revisión 12 V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados 12 VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 15 A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15 VII. B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado 40 IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 40 X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores 40

4 1/41 I. Dictamen del Auditor Opinión Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Instituto Municipal del Deporte de Guadalupe, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables. Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC. La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría. Responsabilidades del Ente Público Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública. Monterrey, Nuevo León, a 07 de julio de 2017

5 2/41 II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Instituto Municipal del Deporte de Guadalupe, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Instituto Municipal del Deporte de Guadalupe, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 07 de julio de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión. En el apartado V de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. Asimismo en el apartado VI, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

6 3/41 La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO

7 4/41 III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada El Instituto Municipal del Deporte de Guadalupe, presentó el 29 de marzo de 2017 ante el H. Congreso del Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 8 de mayo de Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Instituto Municipal del Deporte de Guadalupe, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes: ACTIVO $5,259,318 Los activos se clasifican como sigue: Concepto Importe Activo circulante $ 5,234,129 Activo no circulante 25,189 Total $ 5,259,318 ACTIVO CIRCULANTE $5,234,129 Se integra por los rubros siguientes: Rubro Importe Efectivo y equivalentes $ 1,825,023 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 2,948,006 Derechos a recibir bienes o servicios 461,100 Total $ 5,234,129 Corresponde principalmente a la cuenta por cobrar a corto plazo, por las ministraciones pendientes de recibir del Municipio de Guadalupe, Nuevo León, así como por el saldo contable de las cuentas bancarias de cheques, de la cual se revisaron sus conciliaciones al 31 de diciembre de 2016, confrontando su saldo con estado de cuenta y confirmación proporcionada por la institución de crédito, asimismo corresponde al efectivo existente en fondo de caja general para gastos administrativos y de operación asignado al Coordinador Administrativo.

8 5/41 ACTIVO NO CIRCULANTE $25,189 Los activos no circulantes corresponden a los rubros de bienes muebles y la depreciación acumulada, los cuales se integran por las cuentas siguientes: Rubro Importe Bienes muebles $ 26,044 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes (855) Total $ 25,189 PASIVO $1,519,454 El pasivo se clasifican como sigue: Nombre Importe Pasivo circulante $ 1,519,454 Total $ 1,519,454 PASIVO CIRCULANTE $1,519,454 El pasivo circulante corresponde al rubro de cuentas por pagar a corto plazo y se integra por los conceptos siguientes: Concepto Importe Pasivos laborales $ 6,078 Proveedores 905,309 ISR de los trabajadores 349,238 Retención clínica municipal 258,829 Total $ 1,519,454 HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $3,739,864 Se integra por las cuentas siguientes:

9 6/41 Cuenta Importe Resultado del ejercicio [ahorro/desahorro] $ 3,739,864 Total $ 3,739,864 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $18,301,621 Los ingresos recaudados en el ejercicio 2016 se detallan a continuación: Rubro Importe Ingresos por venta de bienes y servicios $ 3,338,351 Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas 14,963,160 Ingresos financieros 110 Total $ 18,301,621 Los ingresos corresponden principalmente a las aportaciones recibidas del Municipio de Guadalupe, Nuevo León. GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $14,561,757 Los gastos y otras pérdidas corresponden a los Gastos de Funcionamiento y se clasifican según el objeto del gasto, como sigue: Capítulo Importe Servicios personales $ 8,626,138 Materiales y suministros 2,582,126 Servicios generales 3,035,490 Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas 317,148 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 855 Total $ 14,561,757 Los conceptos de gastos más importantes que se registran, corresponden a las remuneraciones pagadas al personal, contratación de servicios profesionales, por gastos de adquisición de camisas y material deportivo, pago de servicios básicos, así como el suministro de materiales diversos para la operación y mantenimiento de las Unidades Deportivas, entre otros.

10 7/41 B. Resultados generales de la revisión practicada Observaciones Preliminares Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan. Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas. En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

11 8/41 GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión. Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados. No. de observaciones preliminares OBSERVACIONES PRELIMINARES No. de observaciones solventadas Monto observado 1 $ Montos solventados 2 $ Recuperaciones operadas 3 $ OBSERVACIONES SUBSISTENTES Montos no solventados 4 $ No. de observaciones no solventadas Probables recuperaciones 5 $ GESTIÓN FINANCIERA Normativa A Control Interno E Total CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS) A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados). E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos. Notas:

12 9/41 1 El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros). 2 Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación. 3 Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados. 4 Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados. 5 Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos. En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado. Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones GESTIÓN FINANCIERA 1 Normativa 0 PIIC 5 Normativa 0 PIIC 2 Normativa 0 PIIC 3 Normativa 0 PIIC, RG 4 Normativa 0 PIIC, RG 6 Normativa 0 PIIC Total 0 CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS) PPR.- Pliego Presuntivos de Responsabilidades PFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente Acciones PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias Penales IASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación Recomendaciones RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades. Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho

13 10/41 cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO: Tipo de auditoría Obs. Acciones Recomendaciones Total PPR 1 PFRA 2 PIIC 3 PEFCF 4 IDP 5 IASF 6 RG 7 RD 8 acciones Monto no solventado $ GESTIÓN FINANCIERA Total Monto no solventado por tipo de acción $ CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada Acciones 1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar. 2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos. 3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar. 4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal. 5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado. 6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal. Recomendaciones 7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

14 11/41 8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO

15 12/41 IV. Entidad objeto de la revisión La creación del organismo público descentralizado, denominado Instituto Municipal del Deporte de Guadalupe, se autorizó por el H. Congreso del Estado mediante Decreto No. 59 publicado en el Periódico Oficial del Estado el día 30 de diciembre de El día 10 de febrero de 2016 se publicó en el Periódico Oficial del Estado, el Reglamento del Instituto Municipal del Deporte de Guadalupe, el cual en sus artículos 1, 4 y 5 menciona que este Instituto es un organismo público descentralizado, con personalidad jurídica y patrimonio propio, para el cumplimiento de su objeto y sus atribuciones. Su objeto general, conforme lo dispone el diverso artículo 4 de su Reglamento propio, es llevar a cabo programas deportivos, de cultura física y de organización del deporte social para la participación de la población en general y promover programas de fomento deportivo y recreativo para garantizar la participación de las personas con capacidades diferentes y del adulto mayor, además de apoyar el desarrollo de los deportistas y promover la capacitación de los maestros del deporte municipal, así como profesionales del deporte. El Instituto se regirá por el Reglamento del propio Instituto, la Ley General del Deporte, la Ley del Instituto Estatal de Cultura Física del Deporte y de manera supletoria la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León, así como el Reglamento Orgánico de la Administración Pública Municipal, según determina el artículo 71 del referido Reglamento. V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto de 2017, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Instituto Municipal del Deporte de Guadalupe, por tipo o materia, a saber: Entidad Instituto Municipal del Deporte de Guadalupe Auditoría Financiera 1 Auditoría Técnica a la Obra Pública 2 Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016 Auditoría en Desarrollo Urbano 3 Laboratorio de Obra Pública 4 Auditoría de Evaluación al Desempeño 5 Auditoría a Recursos Federales CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA Total

16 13/41 1 Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2 Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5 Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6 Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia. Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Instituto Municipal del Deporte de Guadalupe, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente: I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó: a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

17 14/41 II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó: a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas; y b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto. III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera. IV. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable. Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados La auditoría practicada (por tipo o materia) se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia

18 15/41 suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos y sus presupuestos por el período del 27 de julio al 31 de diciembre de 2016, que el Instituto Municipal del Deporte de Guadalupe presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Por lo anteriormente expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Instituto Municipal del Deporte de Guadalupe, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas. Los Estados Financieros presentados en pesos por el Instituto Municipal del Deporte de Guadalupe al 31 de diciembre de 2016 que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación: EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO

19 16/41 Instituto Municipal del Deporte de Guadalupe Estado de Situación Financiera Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016 (Pesos) CONCEPTO 2016 CONCEPTO 2016 ACTIVO PASIVO ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y Equivalentes $ 1,825,023 Cuentas por Pagar a Corto Plazo $ 1,519,454 Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 2,948,006 Documentos por Pagar a Corto Plazo - Derechos a Recibir Bienes o Servicios 461,100 Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo - Inventarios - Títulos y Valores a Corto Plazo - Almacenes - Pasivos Diferidos a Corto Plazo - Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o - Circulantes Administración a Corto Plazo - Otros Activos Circulantes - Provisiones a Corto Plazo - Otros Pasivos a Corto Plazo - Total Activo Circulante $ 5,234,129 Total de Pasivo Circulante $ - 1,519,454 ACTIVO NO CIRCULANTE PASIVO NO CIRCULANTE Inversiones Financieras a Largo Plazo $ - Cuentas por Pagar a Largo Plazo - Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo - Documentos por Pagar a Largo Plazo - Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso - Deuda Pública a Largo Plazo - Bienes Muebles 26,044 Pasivos Diferidos a Largo Plazo - Activos Intangibles - Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o en Administración a Largo Plazo - Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes (855) Provisiones a Largo Plazo - Activos Diferidos - Estimación por Pérdidas o Deterioro de Activos - Total de Pasivo No Circulantes no Circulantes $ - Otros Activos no Circulantes - Total Activos No Circulantes $ 25,189 Total del Pasivo $ 1,519,454 HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido - Aportaciones - Donaciones de Capital - Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio - Hacienda Pública/Patrimonio Generado $ 3,739,864 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 3,739,864 Resultados de Ejercicios Anteriores - Pública/Patrimonio $ - Resultado por Posición Monetaria - Resultado por Tenencia de Activos No Monetarios - Total Hacienda Pública/Patrimonio $ 3,739,864 Total Activo $ 5,259,318 Total Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio $ 5,259,318

20 17/41 Instituto Municipal del Deporte de Guadalupe Estado de Actividades Cuenta Pública del 27 de julio al 31 de diciembre de 2016 (Pesos) CONCEPTO 2016 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS Ingresos de la gestión $ 3,338,351 Impuestos $ - Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social - Contribuciones de Mejoras - Derechos - Productos de Tipo Corriente - Aprovechamientos de Tipo Corriente - Ingresos por Venta de Bienes y Servicios $ 3,338,351 Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $ 14,963,160 Participaciones y Aportaciones - Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $ 14,963,160 Otros Ingresos y Beneficios $ 110 Ingresos Financieros $ 110 Incremento por Variación de Inventarios - Disminución del Exceso de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia - TOTAL DE INGRESOS $ 18,301,621 GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de Funcionamiento $ 14,243,754 Servicios Personales $ 8,626,138 Materiales y Suministros 2,582,126 Servicios Generales 3,035,490 Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $ 317,148 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público - Transferencias al Resto del Sector Público - Subsidios y Subvenciones - Ayudas Sociales $ 317,148 Pensiones y Jubilaciones - Participaciones y Aportaciones Participaciones $ - Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública Intereses de la Deuda Pública - Comisiones de la Deuda Pública - Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias $ 855 Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amortizaciones $ 855 Provisiones - Disminución de Inventarios - Aumento por Insuficiencia de Estimaciones por Pérdida o Deterioro y Obsolescencia - Aumento por insuficiencia de Provisiones - Otros Gastos - TOTAL DE GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $ 14,561,757 RESULTADO DEL EJERCICIO (Ahorro/Desahorro) $ 3,739,864

21 18/41 Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se indican a continuación: Concepto Importe a) Activo $ 5,259,318 b) Pasivo 1,519,454 c) Hacienda pública/patrimonio 3,739,864 d) Ingresos y otros beneficios 18,301,621 e) Gastos y otras pérdidas 14,561,757 RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros, al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $5,259,318 Los activos se clasifican como sigue: Concepto Importe Activo circulante $ 5,234,129 Activo no circulante 25,189 Total $ 5,259,318 ACTIVO CIRCULANTE $5,234,129 Este grupo de activo se integra por los rubros siguientes: Rubro Importe Efectivo y equivalentes $ 1,825,023 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 2,948,006 Derechos a recibir bienes o servicios 461,100 Total $ 5,234,129 Corresponde principalmente a la cuenta por cobrar a corto plazo, por las ministraciones pendientes de recibir del Municipio de Guadalupe, Nuevo León. EFECTIVO Y EQUIVALENTES $1,825,023

22 19/41 Este rubro se integra por las cuentas siguientes: Cuenta Importe Efectivo $ 269,449 Bancos/tesorería 1,555,574 Total $ 1,825,023 Efectivo $269,449 Esta cuenta se integra por la caja general para gastos asignado al Coordinador Administrativo, al cual se le práctico arqueo físico. Bancos/tesorería $1,555,574 Esta cuenta se integra por los saldos contables de dos cuentas bancarias de cheques de la institución BBVA Bancomer, de las cuales se revisaron sus conciliaciones al 31 de diciembre de 2016, confrontando su saldo, con estado de cuenta y confirmaciones proporcionadas por las Instituciones de crédito. DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES $2,948,006 Este rubro se integra por las cuentas siguientes: Cuenta Importe Cuentas por cobrar $ 2,946,012 Ingresos por recuperar a corto plazo 1,994 Total $ 2,948,006 Cuentas por cobrar $2,946,012 Esta cuenta corresponde al concepto de transferencia y asignaciones, la cual se integra por el adeudo de las ministraciones pendientes de pagar por parte del Municipio de Guadalupe, Nuevo León, del ejercicio 2016 a favor del Instituto. Ingresos por recuperar a corto plazo $1,994 El saldo de esta cuenta corresponde al concepto de subsidio al empleo aplicado del Impuesto sobre la renta retenido de las remuneraciones pagadas al personal del mes de diciembre de En evento posterior se verificó que al mes de enero de 2017 fue pagado.

23 20/41 DERECHOS A RECIBIR BIENES O SERVICIOS $461,100 Representa el anticipo entregado a la persona moral Comercializadora Dutmax, S.A. de C.V., por adquisición de equipo deportivo de halterofilia y weightlifting. ACTIVO NO CIRCULANTE $25,189 Este grupo de activos se integra por los rubros siguientes: Rubro Importe Bienes muebles $ 26,044 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes (855) Total $ 25,189 Bienes muebles $26,044 Este rubro corresponde a los bienes muebles y se integra por los conceptos siguientes: Concepto Importe Otros mobiliarios y equipos de administración $ 21,045 Aparatos deportivos 4,999 Total $ 26,044 Los bienes muebles se registraron a su valor histórico, para su revisión se verificaron las pólizas de egresos y su documentación comprobatoria. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(855) Este rubro corresponde a la depreciación acumulada de los bienes muebles y se integra de las cuentas siguientes: Rubro Importe Depreciación acumulada mobiliario y equipo de administración $ (689) Depreciación acumulada de mobiliario y equipo educacional y recreativo (166) Total $ (855) Se verificaron selectivamente los cálculos de la depreciación de los activos. b) PASIVO $1,519,454

24 21/41 El pasivo se clasifica como Pasivo circulante. PASIVO CIRCULANTE $1,519,454 Corresponde al rubro de cuentas por pagar a corto plazo y se integra por los conceptos siguientes: Concepto Importe Pasivos laborales $ 6,078 Proveedores 905,309 ISR de los trabajadores 349,238 Retención clínica municipal 258,829 Total $ 1,519,454 La cuenta de proveedores se integra por los saldos pendientes de pagar por bienes y servicios, y para su revisión se verificaron los registros contables, pólizas de diario y sus respectivas facturas. Con respecto al saldo por pagar al Servicio de Administración Tributaria del Impuesto sobre la Renta retenido de los sueldos pagados al personal, corresponde a diciembre de En evento posterior se verificó qué al mes de enero de 2017, éste saldo fue pagado. c) HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $3,739,864 La Hacienda Pública y Patrimonio se integra por el Patrimonio generado que representa el resultado del ejercicio (ahorro/desahorro). d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $18,301,621 Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Actividades, por el ejercicio comprendido del 27 de julio al 31 de diciembre de 2016, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó y la normatividad aplicable para su cobro, a efecto de comprobar su razonabilidad. A continuación, se presentan los ingresos recaudados en el año 2016, aclarando que no se muestra comparativa contra el ejercicio 2015, debido a que no se había constituido el Instituto.

25 22/41 Ingresos Reales Rubro 2016 % Ingresos por venta de bienes y servicios $ 3,338, Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas 14,963, Ingresos financieros Total $ 18,301, A continuación, se presentan las cuentas que integran los ingresos por Rubro, incluyendo los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos rubros y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS $3,338,351 Este rubro representa el 18% de los ingresos totales y corresponde por los recursos propios que se generan en las Unidades Deportivas por actividades en diversas disciplinas del deporte, así como por el arrendamiento y explotación de bienes. Adicionalmente como procedimiento de auditoría, de las unidades deportivas que dan origen a este tipo de ingresos, se verificó que las tarifas o cobro aplicadas fueran conforme a la normatividad establecida y a las bases expedidas en el tabulador de cobros, aprobadas por la H. Junta de Gobierno en acta número 01 de Sesión Ordinaria celebrada el 27 de julio de 2016, además se obtuvieron reportes de control que se tienen y se conciliaron contra lo registrado. TRANSFERENCIA, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $14,963,160 Este rubro representa el 82% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones recibidas del Municipio de Guadalupe, Nuevo León, y adicionalmente como procedimiento de auditoría se cotejaron estas contra las transferencias enviadas por la Tesorería Municipal de Guadalupe, las cuales se revisaron en su totalidad. INGRESOS FINANCIEROS $110 Este rubro se integra por los intereses generados de la cuenta bancaria del Instituto, revisando los estados de cuenta bancarios. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $14,561,757

26 23/41 Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos Del total de los egresos manifestados en el Estado de Actividades, por el ejercicio comprendido del 27 de julio al 31 de diciembre de 2016, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, comprobando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad. A continuación, se presentan los egresos clasificados por grupos, ejercidos en el año 2016, aclarando que no se muestran de manera comparativa contra el ejercicio 2015, debido a que no había sido constituido el Instituto. Egresos Reales Grupo 2016 % Gastos de funcionamiento $ 14,243, Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas 317,148 2 Otros gastos y pérdidas extraordinarias Total $ 14,561, A continuación, se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que componen dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. Los importes que se muestran en la columna del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de las partidas que integran el concepto de gasto. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $14,243,754 Este grupo de egresos representa el 98% de los egresos totales y se integra por los capítulos siguientes: Egresos Reales Capítulo 2016 % Servicios personales $ 8,626, Materiales y suministros 2,582, Servicios generales 3,035, Total $ 14,243,

27 24/41 SERVICIOS PERSONALES $8,626,138 Los Servicios personales representan el 61% de los egresos totales y se integran por los conceptos de gastos siguientes: Concepto Importe % Alcance % Sueldos base al personal permanente $ 3,837, $ 3,837, Sueldos base al personal eventual 3,280, ,879, Aguinaldo 1,407, ,398, Prima vacacional 100, , Prima dominical Total $ 8,626, $ 7,215, Adicionalmente como procedimiento de auditoría se efectuó prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando éstas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, así como entrevistas y visitas a diversas áreas de trabajo. MATERIALES Y SUMINISTROS $2,582,126 Los Materiales y suministros representan el 18% de los egresos totales y se integran por los conceptos siguientes: Concepto Importe % Alcance % Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $ 1,741, $ 1,501, Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales 260, , Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 181, , Materiales y artículos de construcción y de reparación 179, , Combustibles, lubricantes y aditivos 103, , Alimentos y utensilios 73, , Materias primas y materiales de producción y comercialización 39, , Herramientas, refacciones y accesorios menores 2,971-1, Total $ 2,582, $ 1,993, Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles, las bitácoras de control que registran el suministro de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas. SERVICIOS GENERALES $3,035,490

28 25/41 Los Servicios generales representan el 21% de los egresos totales y se integran por los conceptos de gastos siguientes: Concepto Importe % Alcance % Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros $ 1,513, $ 977, Servicio de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 642, , Servicios básicos 547, , Servicios de arrendamiento 263, , Otros servicios generales 56, , Servicios financieros, bancarios y comerciales 8,333-3, Servicios de comunicación social y publicidad 4,405-2, Total $ 3,035, $ 1,724, Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente los procedimientos de adquisición de los servicios contratados. En los casos de los gastos efectuados por servicios profesionales, científicos, técnicos y otros se solicitaron en algunos casos los entregables que respaldaran sus erogaciones y los relacionados con el mantenimiento a áreas deportivas, se revisó el respectivo contrato conciliando el monto establecido en éste, contra lo registrado contablemente. TRANSFERENCIA, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $317,148 Las Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas representan el 2% de los egresos totales y se integra por el concepto de Ayudas sociales, revisándose un importe de $268,133 que representa un 85% de alcance. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos otorgados a personas e Instituciones, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como su entrega-recepción. También, en el caso de los apoyos económicos a personas para asistir a campeonatos u olimpiadas, definidos mediante un programa asistencial permanente, se verificó que existieran lineamientos de control autorizados para el otorgamiento de este tipo de ayudas. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $855 Los Otros gastos y pérdidas extraordinarias corresponden a las depreciaciones aplicadas a los diferentes activos durante el ejercicio 2016 y como procedimiento de auditoría se revisó el cálculo de las depreciaciones y se verificó su registro contable.

29 26/41 INFORMACIÓN ADICIONAL RELACIONADA CON LOS PRESUPUESTOS A continuación, se presenta para fines informativos un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos del año 2016, contra los importes reales, mostrando sus variaciones: Importe Importe Variación Concepto Real Presupuesto Importe % INGRESOS Ingresos por venta de bienes y servicios $ 3,338,351 $ 3,338,351 $ - - Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas 14,963,160 14,963, Ingresos financieros Total $ 18,301,621 $ 18,301,511 $ EGRESOS Gastos de funcionamiento $ 14,243,754 $ 17,636,511 $ 3,392, Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 317, ,000 32,852 9 Bienes muebles - 315, , Otros gastos y pérdidas extraordinarias (855) - Total $ 14,561,757 $ 18,301,511 $ 3,739, B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por los Estados Financieros adjuntos y su Presupuesto, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Ente Público y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en apartado VII de este Informe.

30 27/41 VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán Ley General de Contabilidad Gubernamental GESTIÓN FINANCIERA 1. 1.Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación: I. Registros Contables a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el CONAC (artículo 37 fracción II). b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20). c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio publicadas en el POE). d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados en el POE). e) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, publicadas en el POE). f) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del

31 28/41 registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico), publicado en el POE). g) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39). h) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45). i) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo 41. II. Registros Presupuestales a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38 conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos publicadas en el POE). b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36). III. Registros Administrativos a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27). b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42). IV. Cuenta Pública Generar cuenta pública conforme al artículo 55 con relación a los artículos 46 y 48, al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental publicados en el POE, la cual debe contener: a) Información contable

32 29/41 a.1.estado de situación financiera. a.2.estado de actividades. a.3.estado de variación en la hacienda pública. a.4.estado de cambios en la situación financiera (Flujo de Efectivo) a.5.notas a los estados financieros. a.6.estado analítico del activo. b) Información presupuestaria b.1. Estado analítico de ingresos del que se derivará la presentación en clasificación económica por fuente de financiamiento y concepto, incluyendo los ingresos excedentes generados. b.2. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos que incluya las clasificaciones:.administrativa.económica y por objeto del gasto c) Anexos (Información Adicional) c.1. Relación de los bienes que componen su patrimonio (artículo 23, último párrafo). V. Transparencia a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público). b) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo 67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios). Normativa

33 30/41 Respuesta "Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG): l. Registros contables a) "El Instituto Municipal del Deporte de Guadalupe Nuevo León (IMDEG) cuenta con una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido con la CONAC, de acuerdo con el artículo 37, fracción 11. Se anexa catálogo de cuentas alineado al plan de cuentas emitido por la CONAC. Anexo 1 b) EI IMDEG está trabajando con el manual de contabilidad, el cual espera tener concluido el 31 de diciembre de Anexo 2 c) El IMDEG registra en cuentas específicas de activo, los bienes muebles e inmuebles de acuerdo con las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio establecidos por la CONAC. Anexo 1 d) EI IMDEG al 31 de diciembre de 2016, no realizó ninguna baja de bienes muebles o inmuebles. e) EI IMDEG está en el proceso de migrar la contabilidad al Sistema Integral de Información Municipal (SIMUN), el cual nos permitirá realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro. Anexo 3 f) El IMDEG está en el proceso de migrar la contabilidad al SIMUN, el cual permitirá mantener un registro histórico de las operaciones en los libros diario, mayor y balances. Anexo 3 g) El IMDEG está en el proceso de migrar la contabilidad al SIMUN, el cual permitirá la constitución de provisiones. Anexo 3

34 31/41 h) EI IMDEG está en el proceso de migrar la contabilidad al SIMUN, el cual permitirá expresar en los estados financieros los esquemas de pasivo, incluyendo la deuda pública. Anexo 3 i) EI IMDEG está en el proceso de migrar la contabilidad al SIMUN, el cual permitirá disponer de listas de cuentas que estén alineadas al plan de cuentas, catálogo de cuentas de bienes y a las respectivas matrices de conversión con las características que señala la CONAC. Anexo 3 II. Registros Presupuestarios a) El IMDEG está en el proceso de migrar la contabilidad al SIMUN, el cual permitirá el registro en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado, y recaudado. Anexo 3 b) El IMDEG está en el proceso de migrar la contabilidad al SIMUN, el cual permitirá exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables. Anexo 3 III. Registros Administrativos a) Llevar a cabo el inventario físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, publicarlos en Internet registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran. b) El IMDEG respalda la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúan. Anexo 4 IV. Cuenta Pública Al 31 de diciembre de 2016, el IMDEG generó la cuenta pública de acuerdo con lo señalado en el Artículo 55 de la LGCG, la cual contiene: a) Información contable.

35 32/41 b) Información presupuestaria. Anexo 5 V.Transparencia a) El IMDEG tiene publicado el inventario de los bienes muebles e inmuebles en el portal de Transparencia, en el apartado del Articulo 95, fracción XXXV de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León. Se está trabajando en el Portal de Internet del IMDEG para la publicación del inventario. b) El IMDEG tiene publicado los montos pagados por ayudas en el portal de Transparencia, en el apartado del Artículo 95, fracción XXVII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León. Se está trabajando en el Portal de Internet del IMDEG para la publicación de los montos pagados por ayudas y subsidios." Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de pantallazo del sistema SIMUN, Estado de Situación Financiera, Estado de Actividades de Ingresos y de Gastos al mes de enero del 2017, reporte de consulta de movimientos de póliza de diario no. 20, póliza de egreso número 321 de fecha 15 de septiembre de 2016 con su soporte documental, informe anual de Cuenta Pública 2016, así como disco compacto con archivo electrónico en Word del manual de contabilidad, solventando parcialmente la observación, subsistiendo la irregularidad detectada en el aspecto normativo, debido a que no se cumplió ni se exhibió la documentación que justifique lo establecido en los fundamentos señalados en relación a las fracciones I, en sus incisos e) al i), en la II y en la IV, en su inciso c). Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente. INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS Ingresos de gestión INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Ingresos por venta de bienes y servicios en Unidades Deportivas 2. Se registró póliza de ingresos número 220 por valor de $88,000 de fecha 31 de julio de 2016, de los cuales el importe de $40,000 corresponde a los recursos generados del día 14 de junio del año antes citado por la Unidad Deportiva Ciudad Despierta, observando que

36 33/41 no se exhibió su respectivo recibo oficial ni la documentación que acredite el depósito en las cuentas bancarias del Instituto, así como la complementaria que justifique lo recaudado, incumpliendo con lo establecido en el artículo 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Normativa Respuesta "Ingresos por venta de bienes y servicios en Unidades Deportivas: Se adjunta documentación complementaria relativa a los $40, correspondiente a los recursos generados el 14 de junio de La documentación que respalda la información obra en los archivos del IMDEG para su consulta." Anexo 11 Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de reportes de ingresos y financieros del mes de junio 2016 de la Unidad Deportiva Ciudad Despierta, solventando parcialmente lo observado, subsistiendo la irregularidad detectada en el aspecto normativo, debido a que el soporte documental exhibido no desvirtúa el incumplimiento al fundamento señalado, en relación a que no se presentó la documentación que evidencia el depósito de los ingresos en las cuentas bancarias del Instituto. Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente. GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS General 3. Se registraron pagos en efectivo a diversas personas físicas y morales por valor total de $64,843, que se realizaron a través de la Caja General, observando que éstas erogaciones se amparan con facturas por importes mayores a $2,000 los cuales por control y administración de los recursos se debieron expedir cheques a nombre de quien expide la factura, con la leyenda "Para abono en Cuenta del Beneficiario", de conformidad con lo establecido en el artículo 27 fracción III primer y últimos párrafos, de la Ley del impuesto Sobre la Renta, según las pólizas de egresos que se detallan a continuación:

37 34/41 Fecha Póliza Número Póliza Proveedor Concepto Importe Factura 31/07/ Electro Puente, S.A. de C.V. Material eléctrico $ 2,206 21/08/ Roberto Carlos Rodríguez García Refacciones 2,710 10/09/ Malla Cid, S.A. de C.V. Material de ferretería 25,442 10/09/ Buffets Económicos Doce, S.A. de C.V. Consumo eventos 6,072 10/09/ Buffets Económicos Doce, S.A. de C.V. Consumo eventos 2,315 10/09/ Distribuidora Arca Continental, S. de R.L. de C.V. Alimentos para snack 5,030 10/09/ Distribuidora Arca Continental, S. de R.L. de C.V. Alimentos para snack 5,465 25/09/ Botanas y Derivados, S.A. de C.V. Alimentos para snack 2,177 09/10/ Distribuidora Arca Continental, S. de R.L. de C.V. Alimentos para snack 5,258 23/10/ Proveedora Eléctrica del Norte S.A. de C.V. Material eléctrico 3,168 23/10/ Jorge Alberto Arellano Bernal Mantenimiento 2,600 13/11/ Roberto Carlos Rodríguez García Refacciones 2,400 Total $ 64,843 a) Además, con respecto a los gastos antes citados, se observa que carecen de documentación comprobatoria que permita evidenciar que el origen de estos se devenga de las actividades propias de la administración del Instituto incumpliendo con lo establecido en el artículo 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en correlación con el numeral 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Normativa Respuesta "General: De acuerdo con lo señalado en el Artículo 86, sexto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), los organismos descentralizados que no tributen conforme al Título 11 de la Ley de ISR, solo tendrán las siguientes obligaciones:... sólo tendrán las obligaciones de retener y enterar el impuesto, emitir comprobantes fiscales por las contribuciones, productos y aprovechamientos que cobran así como por los apoyos o estímulos que otorguen y exigir comprobantes fiscales cuando hagan pagos a terceros y estén obligados a ello en términos de ley. EL IMDEG tributa conforme a lo estipulado en el Título de la Ley de ISR, "Régimen de las Personas Morales con Fines No Lucrativos". a) Se adjunta información relativa que permite comprobar y evidenciar que el origen de estos se devenga de actividades propias de la administración del IMDEG."

38 35/41 Anexo 14 Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de oficios firmados por el personal que requiere las adquisiciones y servicios de mantenimiento, refacciones y material eléctrico, además reportes de ingresos, financieros de gastos emitidos por la unidad deportiva ciudad despierta y fotografías, con lo cual se solventa parcialmente lo observado, en relación al inciso a), subsistiendo lo detectado en el aspecto normativo, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan el incumplimiento al fundamento señalado. Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo es conveniente que como medida de control, se realicen los pagos a proveedores por importes mayores a $2,000 mediante la expedición de cheques nominativos, con la leyenda "Para Abono en Cuenta del Beneficiario" en consideración de lo establecido en el artículo 27, fracción III, primer párrafo, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. 4. Se registraron pólizas de egresos por valor de $23,676 de las cuales no se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los comprobantes fiscales que acrediten lo erogado y se demuestre que el origen de los gastos provienen de la atención de actividades propias del Instituto, en consideración de lo establecido en el artículo 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en correlación con los numerales 15 y 16 fracción I, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, y 86 párrafo quinto, de la Ley del Impuesto sobre la Renta, siendo según los registros contables los casos que se mencionan a continuación: Fecha póliza Número póliza Concepto Importe póliza Importe observado Documentación 08/07/ Servicio de alimentos $ 28,461 $ 5,000 Recibo interno 05/08/ Pastilla de 100 amperes 27,459 1,450 Nota de remisión 23/10/ millar de credenciales 16,215 1,682 Nota de remisión 31/08/ Alimentos para eventos 44,115 8,615 Sin comprobante 31/07/ Servicio de alimentos 29,673 5,000 Recibo interno 31/12/ Calcamonías, listones, pelotas, otros 47,256 1,929 Algunos tickets Total $ 23,676

39 36/41 Normativa Respuesta "General: Se adjunta información relativa a la comprobación de que los gastos provienen de la atención de actividades propias del IMDEG." Anexo 15 Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de las facturas números A26517 y F12907, que amparan las pólizas de egresos número 306 y 335, oficios de solicitud de los servicios de alimentación, recibos internos firmados con huella dactilar e identificaciones oficiales y notas de remisión, con lo cual se solventa parcialmente lo observado, subsistiendo lo detectado en el aspecto normativo en lo referente a las pólizas de egresos números 302, 326, 347 y 350 debido a que los gastos no se justificaron con los comprobantes fiscales. Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. Es conveniente en lo sucesivo evitar en lo posible el realizar operaciones con personas que no estén registrados como contribuyentes para obtener comprobantes fiscales y así no fomentar la informalidad. NORMATIVIDAD CUENTA PÚBLICA 5. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Pública que le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimo transitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016; observando lo siguiente: a)obligaciones de integración de Cuenta Pública

40 37/41 En la Cuenta Pública 2016 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 8 de mayo de 2017 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado; b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3: Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: Balance Presupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación por Objeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS. b)obligaciones de publicación En la consulta efectuada el día 18 de septiembre de 2017 al portal de internet del ente público Instituto Municipal del Deporte de Guadalupe, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar los formatos 1 a 6 para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los punto 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56, 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León. Normativa Respuesta "Cuenta Pública: a) De conformidad con el Artículo Décimo Transitorio de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, las disposiciones relacionadas con el equilibrio presupuestario y la responsabilidad hacendaria de los Municipios a que se refiere el Capítulo 11 del Título Segundo de la Ley, entrarán en vigor para efectos del ejercicio fiscal 2018, por lo que no se consideran aplicables dichos criterios al ejercicio fiscal auditado. b) De conformidad con el Artículo Décimo Transitorio de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, las disposiciones relacionadas con el equilibrio presupuestario y la responsabilidad hacendaria de los Municipios a que se

41 38/41 refiere el Capítulo 11 del Título Segundo de la Ley, entrarán en vigor para efectos del ejercicio fiscal 2018, por lo que no se consideran aplicables dichos criterios al ejercicio fiscal auditado." Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación de normatividad, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan el incumplimiento al fundamento señalado, ya que lo señalado en sus argumentos, se refieren a la información que se deberá incluir en las iniciativas de las Leyes de Ingresos y los proyectos de Presupuestos de Egresos. Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente. PRESUPUESTO DE EGRESOS 6. No se localizó ni fue exhibida durante el proceso de la auditoría, evidencia de la difusión de la modificación en el presupuesto de egresos por importe de $1,990,871, conforme a lo establecido en el artículo 181 párrafo segundo de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, la cual debió realizarse dentro de los quince días siguientes a la fecha del acuerdo respectivo, en relación al Estado analítico del ejercicio presupuestario de egresos presentado en la Cuenta Pública de Normativa Respuesta "Presupuesto de Egresos: El IMDEG tomó el pleno ejercicio de sus atribuciones el pasado 1 de julio de 2016, toda vez que concluyeron los tramites de creación ante el Servicio de Administración Tributaria, (SAT), así como en diversas instancias competentes. Como se menciona en el Acta 1 de la Primera Sesión de la Junta de Gobierno del Instituto del Deporte de Guadalupe Nuevo León de fecha 27 de julio de 2016, se hizo del conocimiento a los integrantes de la Junta de Gobierno, que la Secretaría de Finanzas y Tesorería General y la Secretaría de Administración del Municipio, apoyaron durante el periodo de enero a junio de 2016, en el ejercicio y aplicación de los recursos del presupuesto autorizado del ejercicio 2016, informando al IMDEG del saldo pendiente de ejercer de dicho presupuesto. En la presentación del saldo pendiente por ejercer del presupuesto se proyectó que se tendría ingresos por concepto de Ingresos Propios por la cantidad de $1,679,575, sin embargo, los ingresos propios que generó el IMDEG al 31 de diciembre de 2016 fue de $3,338,351. Como

42 39/41 se menciona en la Acta 1 de la Primera Sesión de la Junta de Gobierno, los Ingresos Propios se deben de aplicar al mantenimiento y mejoras de las unidades deportivas de IMDEG. Por lo anterior, la aplicación del excedente del presupuesto de los Ingresos Propios, no se debió propiamente a una modificación al presupuesto de egresos, sin embargo, se tendrá cuidado en la normativa para evitar que se repita este descuido." Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación de normatividad, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan el incumplimiento al fundamento señalado, en relación a que no se cumplió con el plazo establecido para la publicación de la modificación del presupuesto de egresos, de acuerdo al importe incluido en la columna de Ampliaciones del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que se presentó en la Cuenta Pública. Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO

43 40/41 VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado para ser atendidas en la Revisión de la Cuenta Pública. IX. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores En virtud de que él Instituto Municipal del Deporte de Guadalupe es de nueva creación no existen acciones de ejercicios anteriores EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO

44 41/41 Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8 fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León. C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León LIC. JESÚS MENDOZA URIBE Auditor Especial de Municipios C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPE Director General de Auditoría C.P. GUILLERMO DOMÍNGUEZ ALVAREZ Director de Auditoría (Gestión Financiera)