MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y PROCEDIMIENTOS

Transcripción

1 H. AYUNTAMIENTO CONSTITUCIONAL DE BENITO JUÁREZ, SONORA MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y PROCEDIMIENTOS ÓRGANO DE CONTROL Y EVALUACIÓN GUBERNAMENTAL

2 ELABORO: ÓRGANO DE CONTROL Y EVALUACIÓN GUBERNAMENTAL. REVISO: ÓRGANO DE CONTROL Y EVALUACIÓN GUBERNAMENTAL. AUTORIZO: PRESIDENCIA MUNICIPAL. VALIDO: ÓRGANO DE CONTROL Y EVALUACIÓN GUBERNAMENTAL.

3 CONTENIDO INTRODUCCION. MISION. VISION. OBJETIVO GENERAL. ANTECEDENTES HISTORICOS. MARCO JURIDICO. DEL SISTEMA ADMINISTRATIVO INTERNO DEL ORGANO DE CONTROL Y EVALUCION GUBERNAMENTAL. Ley de Gobierno y Administración Municipal. DE LA ESTRUCTURA ORGANICA. Del Órgano de Control Y Evaluación Gubernamental. a).- Objetivo. b).- Funciones. Del Jurídico. a).- Objetivo. b).- Funciones. De las Responsabilidades y Sanciones. a).- Objetivo. b).- Funciones.

4 De la Situación Patrimonial. a).- Objetivo b).- Funciones. De las Quejas y Denuncias. a).- Objetivo. b).- Funciones. De la Auditoria. a).- Objetivo. b).- Funciones. De la Auditoria de Obras. a).- Objetivo. b).- Funciones. De la Auditoria Administrativa. a).- Objetivo. b).- Funciones. De la Auditoria Financiera. a).- Objetivo. b).- Funciones. DESCRIPCION DE LOS PROCEDIMIENTOS Y DIAGRAMAS DE FLUJO. De la Descripción del Procedimiento de Revisión de la Conciliación Bancaria. a).- Responsables. b).- Del Procedimiento.

5 c).- Diagrama de Flujo.

6 De la Descripción del Procedimiento de Revisión y Análisis de Recursos y Bienes Municipales. a).- Responsable. b).- Del Procedimiento. c).- Diagrama de Flujo de la Auditoria (Entidad Gobierno). De la Descripción del Procedimiento de Subsanación de Observaciones. a).- Responsable. b).- Dependencia Auditada. c).- Del Procedimiento. De la Descripción del Procedimiento de la Recepción de las Declaraciones Patrimoniales Recibidas en el Órgano de Control Y Evaluación Gubernamental. a).- Responsables. b).- Del Procedimiento. De la Descripción del Procedimiento de Revisión de Bienes Muebles. a).- Responsable. b).- Del Procedimiento.

7 INTRODUCCIÓN El presente manual de Organización y de Procedimientos muestra la estructura orgánica y las funciones de cada puesto que integra el Órgano de Control y Evaluación Gubernamental, en el área de Contraloría, Auditoria, Asuntos Jurídicos y Atención al Público del H. Ayuntamiento de Benito Juárez, Sonora; así mismo, este documento facilita la comprensión de las líneas de autoridad y los canales de organización que deben seguirse en la operación diaria de las actividades y funciones de cada integrante de la dependencia. El Órgano de Control y Evaluación Gubernamental tiene como principal función el vigilar el uso correcto y adecuado de los recursos humanos, materiales y financieros, esto conforme a las disposiciones legales aplicables a las que estamos obligados en el ejercicio de la función pública, esto como medio de prevención para corregir de manera oportuna las correcta aplicación y ejecución de los programas, planes, objetivos y metas establecidas en cada una de las dependencia del Ayuntamiento. El presente Manual aparte de ser un instrumento de inducción a los puestos y actividades de cada integrante de la dependencia es un medio de transparentar la gestión pública del Ayuntamiento; y que de igual forma servirá para que el personal de nuevo ingreso conozca de manera oportuna cada una de las funciones y actividades que se realizan con la intención de cumplir con las metas trazadas.

8 MISION Controlar y evaluar el quehacer gubernamental, privilegiando el control preventivo y fomentando la participación ciudadana en términos de humanismo, honradez, transparencia y eficacia; vigilando el cumplimiento de las responsabilidades de los servidores públicos para el logro de los objetivos institucionales en beneficio de la sociedad.

9 VISION Ser una dependencia reconocida por el profesionalismo de su personal y el fomento de la participación ciudadana, que coadyuva mediante instrumentos de control y evaluación eficaces al cumplimiento de las responsabilidades de los servidores públicos para fortalecer a la administración pública estatal y municipal, consolidando la confianza de la sociedad en el gobierno.

10 OBJETIVO GENERAL Supervisar, evaluar y controlar los recursos humanos y financieros con los que cuenta el H. Ayuntamiento de Benito Juárez, Sonora; así como verificar que los mismos se apliquen conforme a lo programado siempre apegado a los reglamentos y/o leyes que le correspondan. Paralelamente se pretende obtener la atención de la comunidad por la conservación de los logros y objetivos alcanzados, consecuencia de la participación de todas las Direcciones y unidades administrativas que forman parte de una Administración Municipal eficiente y eficaz.

11 ANTECEDENTES HISTÓRICOS En 1996 se crea a través de la ley número 153 publicada en el Boletín Oficial del 26 de diciembre, el actual Municipio de Benito Juárez. Ya que anteriormente formaba parte del municipio de Etchojoa. En la Administración de 1997 a 2000 presidida por el Ing. Ramón Márquez Vera, se encontraba como Contralor Municipal el C.P. Alfredo Bustamante Núñez; posteriormente por cuestiones administrativas en el mismo periodo lo suplió la C.P. Bertha Alicia Armenta Torres. En la Administración de 2000 a 2003 guiada por la C. María Cristina Carbajal Pack, se encontraba como Contralor Municipal el Lic. Martín Ricardo Rascón Beltrán; posteriormente por cuestiones administrativas hubo varios presidentes interinos: la C.P. Luz María Espinoza Calvo, Ramón Páez Razo y para concluir esta administración entra el C. Marcelo Armenta (+) y termina como contralor la C.P. Luz María Espinoza Calvo. En la Administración de 2003 a 2006 dirigida por el C. Víctor Molina Beltrán (+), se encontraba como Contralor Municipal la C.P. Luz María Espinoza Calvo. En la Administración de 2006 a 2009 y precisamente para el ejercicio fiscal 2007 se crea el Organo de Control y Evaluación Gubernamental, que entre otras funciones realiza las de contraloría, fungiendo como titular la C.P. Edna Gabriela Ramírez Cota. En la Administración de 2009 a 2012 presidida por el C. Manuel de Jesús Bustamante Sandoval, la responsable como Titular del Órgano de Control y Evaluación Gubernamental la Lic. Ana María Barceló Vizcarra, y el Lic. Jorge Alberto Bustamante Valenzuela.

12 En la administración 2012 a 2015 presidida por el C. Dr. Guillermo Paredes Cebreros, la responsable como Titular del Órgano de Control y Evaluación Gubernamental la C. Luz María Espinoza Calvo. En la actual administración 2015 a 2018 presidida por el C. Moisés Ponce de León Valenzuela, ejerce como Titular del Órgano de Control y Evaluación Gubernamental la C. Luz María Espinoza Calvo. *El puesto de Contralor Municipal cambia el nombre por el de Titular del Órgano de Control y Evaluación Gubernamental en la Administración

13 MARCO JURÍDICO La reglamentación que rige al Órgano de Control y Evaluación Gubernamental del Municipio de Benito Juárez, Sonora se basa en las siguientes leyes: Constitución Política de los Estados Unidos mexicanos. Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Sonora. Ley de Gobierno y Administración Municipal. Ley de Acceso a la Información Pública del Estado de Sonora. Ley de Hacienda Municipal. Ley de Ingresos y Presupuesto de Ingresos. Ley de Obras Públicas. Ley de Deuda Pública. Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Sonora. B.O. No. 53 del 30 de diciembre de Ley de Obras Públicas y Servicios relacionada con las mismas. Ley de Coordinación Fiscal. Ley Orgánica de la Procuraduría General de Justicia del Estado de Sonora. B.O. No. 53 Sección VIII del 30 de diciembre de 1991 y sus reformas. Ley No. 54 de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y de los Municipios.

14 B.O. No. 29 del 9 de abril de Ley No. 40 del Servicio Civil para el Estado de Sonora. B.O. No. 17 del 27 de agosto de Ley No. 6 de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios relacionados con Bienes Muebles de la Administración Pública Estatal. B.O. No. 46 del 8 de diciembre de Ley No. 113 de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Público Estatal. B.O. No. 41 del 19 de Noviembre de Ley General de Contabilidad Gubernamental. Código Civil para el Estado de Sonora.

15 DEL SISTEMA ADMINISTRATIVO INTERNO DEL ORGANO DE CONTROL Y EVALUACION GUBERNAMENTAL. Ley de Gobierno y Administración Municipal. El Ayuntamiento deberá contar con un Sistema Administrativo Interno de Control y Evaluación Gubernamental, cuya finalidad consiste en controlar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el servicio público. El Sistema estará a cargo de un Órgano de Control y Evaluación Gubernamental, cuyo titular será propuesto por el Presidente Municipal, debiendo reunir los requisitos establecidos para ser Tesorero Municipal. El Órgano de Control y Evaluación Gubernamental para el cumplimiento de lo establecido en el artículo 94 de la presente Ley, ejercerá las siguientes facultades: I. Planear, organizar, coordinar y aplicar, el Sistema Administrativo Interno de Control y Evaluación Gubernamental; II. Analizar y verificar el ejercicio del gasto público municipal y su congruencia con el Presupuesto de Egresos; III. Comprobar el cumplimiento, por parte de las dependencias y entidades paramunicipales, de las obligaciones derivadas de las disposiciones en materia de planeación, presupuestos, ingresos, financiamientos, inversión, deuda, patrimonio y fondos y valores de la propiedad o al cuidado del Ayuntamiento; IV. Verificar el cumplimiento de los objetivos y metas del Plan Municipal de Desarrollo, el programa operativo anual y sus programas; V. Verificar y comprobar directamente, que las dependencias y entidades paramunicipales cumplan, en su caso, con las normas y disposiciones en materia de: sistemas de registro y contabilidad, contratación y pago de personal, contratación de servicios, obra pública, control, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles, concesiones, almacenes y demás activos y recursos materiales de la administración pública municipal;

16 VI. Realizar auditorías a las dependencias y entidades paramunicipales, para promover la eficiencia en sus operaciones y comprobar el cumplimiento de los objetivos contenidos en sus programas; VII. Designar a los auditores externos de las entidades paramunicipales, normar su actividad y contratar sus servicios con cargo al presupuesto de dichas entidades; VIII. Designar, en las entidades paramunicipales a los comisarios públicos. IX. De conformidad con la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y de los municipios, llevar el registro de la situación patrimonial de las personas que a continuación se mencionan: a) Todos los miembros del Ayuntamiento; b) En la administración pública directa municipal: El Secretario del Ayuntamiento, el Oficial Mayor, el Tesorero Municipal, el titular del Órgano de Control y Evaluación Gubernamental, el contador, cajeros, recaudadores e inspectores; Comisarios y Delegados municipales; jefes, subjefes, directores y subdirectores de dependencias o departamentos; alcaides y personal de vigilancia de las cárceles municipales; secretario particular y ayudantes del Presidente Municipal y todos los miembros de los servicios policíacos y de tránsito; jefe del departamento de bomberos, cuando dependa del Ayuntamiento; así como toda persona que ejecute funciones relativas al resguardo de bienes que integren el patrimonio municipal; y c) En las empresas de participación mayoritarias, sociedades y asociaciones asimiladas a éstas y fideicomisos públicos y, en general, todo organismo que integre la administración pública paramunicipal: los directores generales, gerentes generales, subdirectores generales, subgerentes generales, directores, subdirectores, gerentes y subgerentes. De la declaración de la situación patrimonial deberá remitirse copia a la Contraloría Estatal y al Instituto Catastral y Registral del Estado. Asimismo, el Ayuntamiento podrá convenir con el Gobierno del Estado para que éste asuma la función señalada en esta fracción, cuando el propio Ayuntamiento no pueda llevar el citado registro.

17 X. Investigar el desarrollo de la situación patrimonial y comprobar la veracidad de los datos contenidos en la misma conforme a lo previsto en la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y de los municipios; XI. Conocer e investigar los actos u omisiones de los servidores públicos municipales en relación con responsabilidades administrativas, aplicando las sanciones que correspondan en los términos señalados en las leyes y hacer las ante el Ministerio Público, prestándole a éste, la colaboración que fuere necesaria; XII. Vigilar el registro e inventario de los bienes muebles e inmuebles del Municipio; XIII. Elaborar para la formulación de los lineamientos generales y los manuales de organización y procedimientos al que habrán de sujetarse las dependencias y entidades municipales, los cuales deberán ser aprobados por el Ayuntamiento; XIV. Establecer y operar un sistema de quejas, denuncias y sugerencias; XV. Coordinar el proceso de entrega-recepción de las dependencias y entidades de la administración pública municipal; XVI. Organizar y coordinar el desarrollo administrativo integral de las dependencias y entidades de la administración pública municipal, a fin de que los recursos humanos, patrimoniales y los procedimientos técnicos de la misma, sean aprovechados y aplicados con criterios de eficiencia, buscando en todo momento la eficacia, descentralización, desconcentración y simplificación administrativa. Para ello, podrá realizar o encomendar las investigaciones, estudios y análisis necesarios sobre estas materias y dictar las disposiciones administrativas que sean necesarias al efecto, tanto para las dependencias como para las entidades de la administración pública municipal; XVII. Informar trimestralmente al Ayuntamiento de sus actividades; XVIII. Prestar auxilio a otras autoridades en la materia, en los términos de los convenios y acuerdos XIX. demás que le señalen las leyes u otros ordenamientos jurídicos. Las dependencias y entidades de la administración municipal estarán obligadas a proporcionar todas las facilidades necesarias a fin de que el Órgano de Control y Evaluación Gubernamental pueda realizar sus funciones.

18 ORGANIGAMA GENERAL

19 Organigrama Interno Titular del Órgano de Control y Evaluación Gubernamental Secretaria Supervisor de Obras Auditor Asesor Jurídico

20 Titular de control y Evaluación Gubernamental Objetivo Controlar la legalidad. Honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el servicio público, a través de un sistema administrativo de control y evaluación gubernamental. Funciones Planear, programar, organizar y coordinar el sistema de control y evaluación municipal. Fiscalizar el ingreso y ejercicio del gasto público municipal y su congruencia con el presupuesto de egresos. Aplicar las normas en materia de control y evaluación. Asesorar a los Órganos de Control Interno de los organismos paramunicipales y fideicomisos de la administración pública municipal. Establecer las bases generales para la realización de Auditorías e inspecciones. Vigilar que los recursos federales y estatales asignados a los Ayuntamientos se apliquen en los términos estipulados en las leyes, los reglamentos y los convenios respectivos. Coordinarse con el Órgano Superior de Fiscalización del Estado, la Contraloría del Poder Legislativo y con la Secretaría de la Contraloría del Estado para el cumplimiento de sus funciones. Establecer y operar un sistema de atención de quejas y denuncias. Realizar auditorías y evaluaciones e informar el resultado de las mismas al Ayuntamiento. Participar en la entrega-recepción de las unidades administrativas de las dependencias, organismos paramunicipales y fideicomisos del municipio. Designar a los auditores externos y proponer al ayuntamiento, en su caso, a los Comisarios de los Organismos paramunicipales. Dictaminar los estados financieros de la Tesorería Municipal y verificar que se remitan los informes correspondientes al Órgano Superior de Fiscalización del Estado. Vigilar que los ingresos municipales se enteren a la Tesorería Municipal conforme a los procedimientos contables y disposiciones legales aplicables. Participar en la elaboración y actualización del inventario general de los bienes muebles e inmuebles propiedad del municipio, que expresará las características de identificación y destino de los mismos. Dirigir, coordinar y supervisar que las solicitudes de investigación sobre el incumplimiento de las obligaciones de los servidores públicos, previas al procedimiento administrativo disciplinario, se sometan a consideración del Comité de Transparencia y Participación Ciudadana. Vigilar las acciones de la instancia de contraloría social. Dirigir, coordinar y organizar el Programa de la instancia de contraloría social. Dictaminar y asesorar la adecuada aplicación del Sistema de Control Interno Municipal.

21 Secretaria Objetivo Brindar atención a la población en general con amabilidad y respeto, realizar la recepción y archivo de los documentos, solicitudes, etc. que llegan al área, además elaborar oficios. Funciones Brindar atención a la población con respeto y calidez humana. Brindar a la población la información solicitada siempre y cuando esto sea posible trasmitir. Controlar agenda del director y/o encargado del área. Controlar el archivo así como los expedientes que sea necesario conservar para su análisis o revisión posterior. De haber teléfono en el área en que se desempeña contestara con respeto, brindando la atención e información telefónica solicitada. Apoyar en actividades de la administración municipal fuera del horario de trabajo, siempre y cuando así lo indique el jefe inmediato y/o presidente municipal. Apoyar en los eventos y actividades ya sea dentro o fuera de la oficina según lo indique su jefe inmediato.

22 Supervisor de Obras Objetivo Observar y vigilar que las obras se realicen de acuerdo a los planos o programas designados para su realización. Funciones Supervisión de obras. Seguimiento de obras ejecutadas por el Ayuntamiento. Revisión de documentación de estimaciones para trámite de pago.

23 Auditor Objetivo Implantar los mecanismos y sistemas de control necesarios para el eficaz, eficiente y óptimo aprovechamiento de los Recursos Humanos, Materiales y Financieros, en la Administración Pública Municipal. Funciones Vigilar el cumplimiento de las normas que regulan los procedimientos de control y evaluación en las dependencias y entidades de la Administración Pública Municipal y requerir de las instancias competentes, la aplicación de disposiciones complementarias. Establecer las bases generales para la realización de Auditorías y revisiones en la Administración Pública Municipal y proponer al titular del OCEG los lineamientos generales que deberán observarse en el Programa Anual de Auditoría. Coordinar la elaboración, integración y ejecución del Programa Anual de Auditoría del Municipio, el seguimiento y evaluación de sus avances; elaborar y presentar los informes correspondientes y someterlos a la consideración del titular del OCEG. Supervisar las prácticas de Auditorías y revisiones directas y selectivas a unidades administrativas, de las dependencias y entidades de la Administración Pública Municipal, a fin de verificar la correcta aplicación de las disposiciones de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestal del gasto público, así como el óptimo aprovechamiento de los recursos humanos, financieros, materiales y técnicos para el cumplimiento de sus objetivos y metas, así como el cumplimiento de las normas, políticas y procedimientos que al efecto establezca el Contralor Municipal. Coordinar el seguimiento de las observaciones que se deriven de los actos de fiscalización, realizados a las unidades administrativas de las dependencias y entidades de la Administración Pública Municipal por la Auditoria Superior de la Federación, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado, Despachos de Auditoría externa y la propia Contraloría Municipal, y las demás instancias fiscalizadoras competentes. Fiscalizar el cumplimiento de los indicadores de medición y evaluar la asignación y ejercicio de los recursos Conforme el Plan de Desarrollo Municipal, así como de los demás programas y proyectos en que participen; así como supervisar la formulación de los informes finales derivados de dicha evaluación. Elaborar y presentar los informes correspondientes a las Auditorías, revisiones y supervisiones realizadas, así como los informes específicos que se soliciten, con base en los lineamientos establecidos por el OCEG; y en su caso, formular las recomendaciones conducentes. Verificar que las actividades de las unidades administrativas del Municipio, se realicen con apego a las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas aplicables, atendiendo a las medidas de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestal que rigen el ejercicio del gasto público municipal. Verificar que el manejo y aplicación de los recursos humanos, financieros, materiales y técnicos se lleven a cabo en términos de economía, eficiencia y eficacia y que las metas y objetivos se cumplan con oportunidad. Comprobar y evaluar en forma selectiva, que los sistemas de información, registro y control utilizados en las unidades administrativas del Municipio, generen información, confiable, necesaria, veraz y oportuna, en su caso, sugerir las modificaciones o ajustes a los mismos.

24 Asesor Jurídico Objetivo Coordinar acciones con la dirección para dinamizar las gestiones de la ciudadanía. Funciones Asesorar en materias jurídicas y administrativas. Elaborar dictámenes ante consultas internas y externas. Analizar y estudiar los expedientes para la emisión de los dictámenes respectivos. Cumplir con las funciones establecidas en el Sistema. Cumplir con las demás funciones que le sean encomendadas por el/la Superior Inmediato/a. Otras funciones detalladas en el manual de funciones de la institución. Realizar estudio y análisis de expedientes internos y externos para emitir el dictamen jurídico correspondiente. Elaborar informes de gestión mensual y anual. Elaborar dictámenes de verificación de borrador de informe final de las auditorias y exámenes especiales practicados por las distintas unidades. Integrar los equipos de trabajo en calidad de asesores jurídicos, durante la realización de auditorías y exámenes especiales.

25 DE LA ESTRUCTURA ORGANICA Del Órgano de Control y Evaluación Gubernamental. a).- Objetivo. Controlar la legalidad. Honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el servicio público, a través de un sistema administrativo de control y evaluación gubernamental. b).- Función. 1. Planear, programar, organizar y coordinar el sistema de control y evaluación municipal. 2. Fiscalizar el ingreso y ejercicio del gasto público municipal y su congruencia con el presupuesto de egresos. 3. Aplicar las normas en materia de control y evaluación. 4. Asesorar a los Órganos de Control Interno de los organismos paramunicipales y fideicomisos de la administración pública municipal. 5. Establecer las bases generales para la realización de Auditorías e inspecciones. 6. Vigilar que los recursos federales y estatales asignados a los Ayuntamientos se apliquen en los términos estipulados en las leyes, los reglamentos y los convenios respectivos. 7. Vigilar el cumplimiento de las obligaciones de proveedores y contratistas de la administración pública municipal. 8. Coordinarse con el Órgano Superior de Fiscalización del Estado, la Contraloría del Poder Legislativo y con la Secretaría de la Contraloría del Estado para el cumplimiento de sus funciones. 9. Designar a los auditores externos y proponer al ayuntamiento, en su caso, a los Comisarios de los Organismos paramunicipales. 10. Establecer y operar un sistema de atención de quejas y denuncias.

26 11. Realizar auditorías y evaluaciones e informar el resultado de las mismas al Ayuntamiento. 12. Participar en la entrega-recepción de las unidades administrativas de las dependencias, organismos paramunicipales y fideicomisos del municipio. 13. Dictaminar los estados financieros de la Tesorería Municipal y verificar que se remitan los informes correspondientes al Órgano Superior de Fiscalización del Estado. 14. Vigilar que los ingresos municipales se enteren a la Tesorería Municipal conforme a los procedimientos contables y disposiciones legales aplicables. 15. Participar en la elaboración y actualización del inventario general de los bienes muebles e inmuebles propiedad del municipio, que expresará las características de identificación y destino de los mismos. 16. Verificar que los servidores públicos municipales cumplan con la obligación de presentar oportunamente la manifestación de bienes, en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios. 17. Dirigir, coordinar y supervisar que las solicitudes de investigación sobre el incumplimiento de las obligaciones de los servidores públicos, previas al procedimiento administrativo disciplinario, se sometan a consideración del Comité de Transparencia y Participación Ciudadana. 18. Vigilar las acciones de la instancia de contraloría social. 19. Dirigir, coordinar y organizar el Programa de la instancia de contraloría social. 20. Dictaminar y asesorar la adecuada aplicación del Sistema de Control Interno Municipal. 21. Las demás que le solicite el Presidente Municipal y/o Cabildo.

27 Del Jurídico. a).- Objetivo. Instruir y resolver los procedimientos administrativos, determinar e imponer las sanciones administrativas disciplinarias, resarcitoria y las que se deriven del incumplimiento de las obligaciones del régimen patrimonial de los servidores públicos, de conformidad con La Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del estado y Municipios; tramitar y resolver las inconformidades que se presenten en procedimientos de licitaciones o concursos, de acuerdo con Ley No. 6 de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios relacionados con Bienes Muebles de la Administración Pública Estatal. b).- Funciones. 1. Representar al Contralor Municipal en los asuntos de su competencia, en los casos en que le sea delegada esta facultad por las funciones que desempeña. 2. Opinar y proponer proyectos de reglamentos, acuerdos, convenios, contratos, circulares y demás disposiciones de carácter general, relativos a la competencia de la Contraloría Municipal. 3. Integrar los documentos de actuación que se encuentren en trámite en la contraloría y los existentes en los archivos de la misma, y turnarlos al Contralor Municipal para su certificación; Llevar el registro de la presentación de las declaraciones de situación patrimonial de los servidores públicos municipales, recibiendo para ello copia fotostática del acuse de la presentación respectiva ante la Secretaría de la Contraloría del Estado; así como brindar a los servidores públicos la asesoría que le soliciten. 4. Instruir y resolver los procedimientos administrativos que correspondan de acuerdo con la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios. 5. Determinar las sanciones que competan a la Contraloría Municipal, de acuerdo con la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y demás disposiciones aplicables.

28 6. Dar vista a la dirección Jurídica y de los actos u omisiones de los servidores públicos municipales de los cuales tenga conocimiento y puedan ser constitutivos de delito. 7. Llevar el registro y control de las empresas, proveedores y contratistas y prestadores de servicios que incurran en irregularidades derivados de los contratos que celebren con el Municipio, así como comunicar en tiempo y forma a las dependencias y entidades de la Administración Pública Municipal de los casos que sean boletínados por la Secretaría de la Contraloría del Estado y que realicen operaciones con el Municipio. 8. Calificar la responsabilidad administrativa resarcitoria contenida en los pliegos preventivos de responsabilidades, confirmando, modificando o revocando, conforme a lo establecido en la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios. 9. Llevar el registro de los servidores públicos sancionados, en término de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios. 10. Recibir de acuerdo con las disposiciones aplicables, los obsequios entregados a los servidores públicos, con motivo de su cargo o comisión, registrarlos en el libro correspondiente y ponerlos a disposición de la Subdirección de Patrimonio Municipal. 11. Recibir, tramitar y resolver, en términos de las disposiciones legales aplicables, las inconformidades que se formulen con motivo de cualquier tipo de licitación que realicen las dependencias y entidades de la Administración Pública Municipal. 12. Practicar de oficio o a solicitud de parte, las investigaciones sobre el incumplimiento de las obligaciones de los servidores públicos. 13. Recibir, tramitar y resolver las quejas y denuncias formuladas con motivo del incumplimiento de las obligaciones de los servidores públicos municipales. 14. Planear, organizar, ejecutar y evaluar el sistema municipal de quejas y denuncias. 15. Participar como interventor y designar interventor en los actos de entrega recepción de las unidades administrativas de la Administración Pública Municipal, sujetas a este procedimiento.

29 16. Las demás que señalen los ordenamientos aplicables y las que le encomiende el Titular del Órgano de Control y Evaluación Gubernamental. De las Responsabilidades y Sanciones. a).- Objetivo. Instaurar los procedimientos administrativos de determinación de responsabilidades, emitiendo las resoluciones que conforme a derecho procedan, a efecto de imponer las sanciones correspondientes en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios, apoyándose en el Código de Procedimientos civiles del Estado. Así como, vigilar y supervisar que la actuación de los servidores públicos municipales, se desempeñe de conformidad con lo que establecen las disposiciones legales que norman sus funciones y captar las quejas, denuncias, sugerencias y peticiones que formule la ciudadanía. b).- Funciones. 1. Analizar las constancias incluidas en los expedientes remitidos por las diferentes áreas a este Departamento. 2. Emitir el acuerdo de inicio del procedimiento administrativo de determinación de responsabilidades. 3. Determinar la suspensión temporal de los presuntos responsables, de sus empleos, cargos o comisiones en términos de la ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios, si de las constancias se desprenden elementos que hagan necesaria esta medida. 4. Citar en términos de ley al presunto responsable, para que en ejercicio de su derecho Constitucional de Garantía de Audiencia, ofrezca pruebas y manifieste lo que a su derecho convenga, respecto a las irregularidades administrativas que se le atribuyen. 5. Sustanciar el desahogo de la Garantía de Audiencia del presunto responsable, en su etapa de declaración, ofrecimiento y desahogo de pruebas, así como de alegatos.

30 6. Analizar las constancias procedimentales, confrontando los medios de pruebas aportados por las partes y evaluar las conductas cometidas por el Servidor Público y sus antecedentes, para así emitir una resolución apegada estrictamente a derecho. 7. Resolver en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios, el procedimiento administrativo de determinación de responsabilidades. 8. Determinar las sanciones disciplinarias correspondientes, a los Servidores Públicos cuya conducta sea constitutiva de responsabilidad administrativa. 9. Vigilar que la resolución emitida, sea notificada a las partes así como a las autoridades administrativas correspondientes, de acuerdo a los lineamientos legales aplicables. 10. Informar de las sanciones impuestas para los efectos de su registro correspondiente. 11. Registrar y dar seguimiento a la documentación relacionada con las sanciones administrativas impuestas. 12. Dirigir y coordinar las actividades de vigilancia y supervisión que realicen los inspectores generales, sobre la actuación de los servidores públicos municipales. 13. Realizar actividades de vigilancia y supervisión a servidores públicos dentro del territorio municipal. 14. Recibir las quejas, denuncias, peticiones y sugerencias captadas por el personal adscrito a este Departamento. 15. Remitir los informes correspondientes, relativos al cumplimiento y avance de los objetivos, funciones y programas de trabajo del departamento al Presidente Municipal y Tesorero Municipal.

31 De la Situación Patrimonial. a).- Objetivo. Implementar medidas preventivas para evitar que los servidores públicos incumplan en la presentación de su manifestación de bienes, así como instruir y resolver procedimientos administrativos a aquellos que la hayan omitido o presentado de forma extemporánea. b).- Funciones. 1. Implementar medidas de prevención para evitar la omisión y la extemporaneidad en la presentación de manifestación de bienes por parte de los servidores públicos obligados. 2. Brindar asesorías para el cumplimiento de la obligación de manifestar bienes, así como para el llenado de los correspondientes formatos. 3. Registrar e incorporar procedimientos administrativos a servidores públicos. 4. Emitir el acuerdo de radicación para la iniciación de la etapa de información previa correspondiente. 5. Emitir el acuerdo para instruir el procedimiento administrativo correspondiente. 6. Citar a los servidores públicos omisos o extemporáneos en la presentación de la manifestación de bienes, a su garantía de audiencia para que manifiesten, prueben y aleguen lo que a su derecho convenga. 7. Emitir las resoluciones administrativas que conforme a derecho procedan para imponer las sanciones correspondientes a los servidores públicos en relación a situación patrimonial, de acuerdo a lo que establece la ley de responsabilidades de los servidores públicos del estado y municipios 8. En su caso emitir el acuerdo mediante el cual se dé por concluida la investigación por falta de elementos. 9. Informar a la Secretaria de Contraloría del Estado mediante registro de la conclusión de los procedimientos administrativos iniciados. 10. Notificar en caso de sanción pecuniaria a la tesorería municipal para su ejecución y a la dirección de administración para su registro.

32 11. Dar seguimiento al cumplimiento de sanciones administrativas impuestas. 12. Coordinar expedientes de los procedimientos administrativos instaurados en contra de servidores públicos omisos o extemporáneos en la presentación de manifestación de bienes. 13. Controlar y llevar un registro de sanciones impuestas a servidores públicos omisos o extemporáneos en la presentación de manifestación de bienes. 14. Validar durante el mes de febrero el padrón anual de servidores públicos que deberán presentar manifestación de bienes en junio de cada año. 15. Emitir constancias de no inhabilitación a Servidores Públicos que deseen ingresar a este H. Ayuntamiento. 16. Desarrollar las demás funciones inherentes al área en virtud de su competencia. De las Quejas y Denuncias. a).- Objetivo. Recibir, registrar y dar seguimiento a las quejas y/o denuncias, presentadas en este OCEG Municipal contra servidores públicos con motivo del incumplimiento de sus obligaciones. Recibir, instaurar y resolver las distintas inconformidades presentadas por proveedores y contratistas de bienes y servicios derivadas de los actos de Licitaciones Públicas realizadas con fondos Municipales. b).- Funciones. 1. Establecer medios de captación con la debida promoción, señalización y de fácil acceso al público, para que los interesados formulen y presenten sus quejas y/o denuncias por incumplimiento de las obligaciones de servidores públicos municipales.

33 2. Recibir quejas y/o denuncias por incumplimiento de las obligaciones de los servidores públicos y darles seguimiento; a través del periodo de información previa consistente en el análisis y valoración de la información recabada para determinar si se inicia o no el procedimiento administrativo correspondiente. 3. Proporcionar asesoría al interesado para la formulación de sus quejas y/o denuncias, informarle sobre los requisitos que deberá cubrir para su procedibilidad. 4. Registrar en un plazo no mayor de 3 días hábiles contados a partir del día siguiente en que se hubiera presentado la queja y/o denuncia, en el libro de registro de este OCEG. 5. Establecer y operar un sistema de atención de quejas y denuncias. 6. Apoyar a las unidades o módulos de atención ciudadana ubicados en las dependencias y entidades que formen parte el órgano interno de control a fin de verificar que operen de conformidad con la normatividad establecida y se ubique en las áreas de servicio con mayor afluencia de usuarios. 7. Evaluar los medios de captación establecidos, con el propósito de verificar su efectividad en la operación y proponer, en su caso, las medidas correctivas y estrategias de mejora; así como valorar la cobertura de atención, para sugerir en caso que proceda una cobertura mayor. 8. Promover la capacitación periódica del personal responsable de la recepción de quejas y/o denuncias, a fin de proporcionar una mejor atención y servicio a la ciudadanía. 9. Identificar las áreas de servicio con mayor afluencia de usuarios y proponer el establecimiento de módulos o unidades de atención ciudadana; apoyando al personal de los módulos o unidades de atención ciudadana de las dependencias y entidades mediante: la capacitación y asesoramiento para la formulación y tramitación de las quejas y/o denuncias. 10. Evaluar permanentemente la captación de las quejas y/o denuncias, a efecto de promover y realizar las acciones de fortalecimiento que procedan. 11. Operar los módulos de Atención Ciudadana ubicados en los distintos puntos del Municipio.

34 12. Asignar número de expediente y llevar las inconformidades recibidas por parte de proveedores y contratistas de bienes y servicios. 13. Solicitar al comité municipal de adquisiciones, toda aquella información necesaria para conocer los antecedentes de la inconformidad, incluyendo el propio expediente, bases de licitación y contratos entre otros. 14. Analizar que cada una de las etapas que forman el proceso de licitación se ajuste a lo establecido. 15. Citar al inconforme y al tercero interesado (proveedor a quien se le adjudicó la licitación), para que manifiesten lo que a su derecho corresponda respecto de la inconformidad correspondiente. 16. Ordenar la reposición del procedimiento o las etapas que se hayan realizado en contravención a la normatividad que regula la materia y notificar a las partes interesadas. 17. Verificar el debido cumplimiento de la resolución que se emita. 18. Devolver las constancias de la licitación pública al comité municipal de adquisiciones. 19. Remitir el expediente al Síndico cuando se haga valer el recurso de revisión en contra de la resolución. 20. Remitir el expediente a la Dirección General Jurídica cuando se promueva el juicio administrativo ante el Tribunal de lo Contencioso Administrativo. 21. Informar a la Secretaria de Contraloría del Estado para que lleve a cabo el registro de las empresas, proveedores y contratistas de bienes y servicios que incurran en irregularidades derivados de los contratos que celebren con el Municipio. De la Auditoría. a).- Objetivo. Implantar los mecanismos y sistemas de control necesarios para el eficaz, eficiente y óptimo aprovechamiento de los Recursos Humanos, Materiales y Financieros, en la Administración Pública Municipal.

35 b).- Funciones. 1. Vigilar el cumplimiento de las normas que regulan los procedimientos de control y evaluación en las dependencias y entidades de la Administración Pública Municipal y requerir de las instancias competentes, la aplicación de disposiciones complementarias. 2. Establecer las bases generales para la realización de Auditorías y revisiones en la Administración Pública Municipal y proponer al titular del OCEG los lineamientos generales que deberán observarse en el Programa Anual de Auditoría. 3. Coordinar la elaboración, integración y ejecución del Programa Anual de Auditoría del Municipio, el seguimiento y evaluación de sus avances; elaborar y presentar los informes correspondientes y someterlos a la consideración del titular del OCEG. 4. Supervisar las prácticas de Auditorías y revisiones directas y selectivas a unidades administrativas, de las dependencias y entidades de la Administración Pública Municipal, a fin de verificar la correcta aplicación de las disposiciones de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestal del gasto público, así como el óptimo aprovechamiento de los recursos humanos, financieros, materiales y técnicos para el cumplimiento de sus objetivos y metas, así como el cumplimiento de las normas, políticas y procedimientos que al efecto establezca el titular del Órgano de Control y Evaluación Gubernamental. 5. Coordinar el seguimiento de las observaciones que se deriven de los actos de fiscalización, realizados a las unidades administrativas de las dependencias y entidades de la Administración Pública Municipal por la Auditoria Superior de la Federación, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado, Despachos de Auditoría externa y la propia Contraloría Municipal, y las demás instancias fiscalizadoras competentes. 6. Fiscalizar el cumplimiento de los indicadores de medición y evaluar la asignación y ejercicio de los recursos conforme el Plan de Desarrollo Municipal, así como de los demás programas y proyectos en que participen; así como supervisar la formulación de los informes finales derivados de dicha evaluación. 7. Elaborar y presentar los informes correspondientes a las Auditorías, revisiones y supervisiones realizadas, así como los informes específicos que se soliciten, con base en los lineamientos establecidos por el OCEG; y en su caso, formular las recomendaciones conducentes.

36 8. Verificar que las actividades de las unidades administrativas del Municipio, se realicen con apego a las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas aplicables, atendiendo a las medidas de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestal que rigen el ejercicio del gasto público municipal. 9. Verificar que el manejo y aplicación de los recursos humanos, financieros, materiales y técnicos se lleven a cabo en términos de economía, eficiencia y eficacia y que las metas y objetivos se cumplan con oportunidad. 10. Comprobar y evaluar en forma selectiva, que los sistemas de información, registro y control utilizados en las unidades administrativas del Municipio, generen información, confiable, necesaria, veraz y oportuna, en su caso, sugerir las modificaciones o ajustes a los mismos. 11. Evaluar el desempeño de las unidades administrativas de las dependencias y entidades de la Administración Pública Municipal en el cumplimiento de los programas y presupuestos, y sugerir la implantación de medidas tendientes a lograr un auto evaluación permanente en cada una de ellas. 12. Las demás que señalen los ordenamientos aplicables y que sean encomendadas por el Contralor Municipal. De las Auditoría de Obras. a).- Objetivo. Promover el fortalecimiento del control interno, así como los mecanismos establecidos para desarrollar una Administración Pública eficiente, eficaz y transparente. b).- Funciones. 1. Apoyar en la elaboración, integración y ejecución del Programa Anual de Auditoria de las unidades administrativas de las dependencias y entidades de la Administración Pública Municipal; elaborar y presentar los informes correspondientes y someterlo a la consideración del contralor de Auditoria. 2. Realizar auditorías y supervisiones a las dependencias y entidades de la Administración Pública Municipal encargadas de la ejecución, a fin de verificar la correcta aplicación de las disposiciones de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestal del gasto público, así como el óptimo aprovechamiento de los recursos humanos, financieros, materiales y técnicos para el cumplimiento de sus metas y objetivos.

37 3. Supervisar que la realización de auditorías a las dependencias y entidades de la Administración Pública Municipal que ejecutan la obra, se cumplan las normas, políticas y procedimientos que al efecto establezca los diversos preceptos legales. 4. Llevar a cabo el seguimiento de las observaciones que se deriven de los actos de auditoria y supervisión, realizados a las unidades administrativas de las dependencias y entidades de la Administración Pública Municipal que ejecuten obra, por el Órgano Superior de Fiscalización del Estado y la propia Contraloría Municipal, y las demás instancias fiscalizadoras competentes. 5. Elaborar y presentar los informes correspondientes a las auditorias y supervisiones realizadas; así como los informes específicos que se soliciten, con base en los lineamientos establecidos por la Contraloría Municipal; y en su caso, formular las recomendaciones conducentes. 6. Verificar que las actividades de las unidades administrativas de las dependencias y entidades de la Administración Pública Municipal, se realicen con apego a las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas aplicables, atendiendo a las medidas de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestal que rigen el ejercicio del gasto público municipal. 7. Participar en los actos de entrega-recepción de las obras concluidas, ejecutadas por las unidades administrativas del Municipio. 8. Verificar que los proveedores y contratistas, realicen el pago de reintegros de diferencias o deductivas derivadas de la realización de obras públicas municipales. 9. Apoyar en el ámbito de su competencia a los integrantes de los Consejos de Desarrollo Municipal y de los Comités de Participación Ciudadana del Municipio 10. Organizar y operar el Programa de Contraloría Social, a través de la constitución de Comités Ciudadanos de Control y Vigilancia y la capacitación y asesoría a los Contralores Sociales, encargados de la supervisión preventiva en la ejecución de obras. 11. Solicitar, recibir y procesar en el ámbito de su competencia, información relacionada con las obras y/o acciones, que ejecutan las dependencias de la Administración Pública Municipal. 12. Elaborar los registros y controles que emplearán los Comités Ciudadanos de Control y Vigilancia en el cumplimiento de sus funciones, así como los que se utilizarán para evaluar obras, acciones y servicios.

38 De la Auditoría Administrativa. a).- Objetivo. Promover el fortalecimiento del control interno, así como los mecanismos establecidos para desarrollar una Administración Pública eficiente, eficaz y transparente. b).- Funciones. 1. Apoyar en la elaboración, integración y ejecución del Programa Anual de Auditoria de la Administración Pública Municipal, darle seguimiento y evaluar sus avances; elaborar y presentar los informes correspondientes y someterlo a la consideración del titular del OCEG. 2. Realizar auditorías y revisiones a rubros, unidades administrativas, de las dependencias y entidades de la Administración Pública Municipal, a fin de verificar la correcta aplicación de las disposiciones de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestal del gasto público, así como el óptimo aprovechamiento de los recursos humanos, financieros, materiales y técnicos para el cumplimiento de sus objetivos y metas. 3. Supervisar que en la realización de auditorías a las dependencias y entidades de la Administración Pública Municipal se cumplan las normas, políticas y procedimientos que al efecto establezca el OCEG. 4. Realizar el seguimiento de las observaciones que se deriven de los actos de fiscalización realizados a las unidades administrativas del Municipio por el Órgano Superior de Fiscalización del Estado, Despachos de auditoria externa y la propia Contraloría Municipal, y las demás instancias fiscalizadoras competentes. 5. Elaborar y presentar los informes correspondientes a las auditorias, revisiones y supervisiones realizadas, así como los informes específicos que se soliciten, con base en los lineamientos establecidos por la Contraloría Municipal; y en su caso, formular las recomendaciones conducentes. 6. Verificar que las actividades de las unidades administrativas del Municipio se realicen con apego a las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas aplicables, y atendiendo a las medidas de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestal que rigen el ejercicio del gasto público municipal.

39 7. Participar en los actos de entrega-recepción de los servidores públicos del Municipio. 8. Vigilar el correcto ejercicio del gasto público por parte de las dependencias de la Administración Pública Municipal. 9. Efectuar revisiones directas y selectivas tendientes a verificar que las dependencias y entidades de la Administración Pública Municipal, ajusten sus actos a las normas y disposiciones en materia de sistema de registro y contabilidad, contratación, despido y pago de personal, contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, y recursos materiales de la Administración Pública Municipal. 10. Intervenir directamente en la verificación de las actas de entrega recepción de las unidades administrativas de las dependencias de la Administración Pública Municipal sujetas a este proceso. 11. Vigilar el cumplimiento de los tabuladores del sistema de remuneración de los servidores públicos adscritos a la Administración Pública Municipal, de acuerdo con los criterios establecidos por el Ayuntamiento. 12. Las demás que sean encomendadas por el contralor de Auditoria. De la Auditoría Financiera. a).- Objetivo. Promover los mecanismos de fortalecimiento a las finanzas públicas municipales, así como los parámetros establecidos para desarrollar una Administración Pública eficiente, eficaz y transparente. b).- Funciones. 1. Apoyar en la elaboración, integración y ejecución del Programa Anual de Auditoria de la Administración Pública Municipal, darle seguimiento y evaluar sus avances; elaborar y presentar los informes correspondientes y someterlo a la consideración del contralor de Auditoria. 2. Realizar auditorías y revisiones directas y selectivas de las unidades administrativas de las dependencias y entidades de la Administración Pública

40 Municipal, a fin de verificar la correcta aplicación de las disposiciones de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestal del gasto público; así como el óptimo aprovechamiento de los recursos humanos, financieros, materiales y técnicos, para el cumplimiento de sus Metas y objetivos. 3. Supervisar que la realización de auditorías a las dependencias y entidades de la Administración Pública Municipal, se cumplan las normas, políticas y procedimientos que al efecto establezca el Contralor Municipal. 4. Llevar a cabo el seguimiento de las observaciones que se deriven de los actos de fiscalización, realizados a las unidades administrativas de las dependencias y entidades de la Administración Pública Municipal, por el Órgano Superior de Fiscalización del Estado, Despachos de Auditoria externa, la propia Contraloría Municipal, y las demás instancias fiscalizadoras competentes. 5. Elaborar y presentar los informes correspondientes a las auditorias y revisiones realizadas; así como los informes específicos que se soliciten, con base en los lineamientos establecidos por el OCEG; y en su caso, formular las recomendaciones conducentes. 6. Verificar que las actividades de las unidades administrativas de las dependencias y entidades de la Administración Pública Municipal se realicen con apego a las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas aplicables, atendiendo a las medidas de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestal que rigen el ejercicio del gasto público municipal. 7. Efectuar revisiones directas y selectivas, tendientes a verificar que las dependencias y entidades de la Administración Pública Municipal, ajusten sus actos a las normas y disposiciones en materia de sistemas de registro y contabilidad, contratación, despido y pago de personal, contratación de servicios, adquisiciones, arrendamientos, y recursos materiales de la Administración Pública Municipal. 8. Establecer los sistemas y procedimientos a los que debe sujetarse la vigilancia de fondos y valores del Municipio, así como evaluar los resultados en las dependencias de la Administración Pública Municipal. 9. Vigilar el correcto ejercicio del gasto público, por parte de las dependencias de la Administración Pública Municipal.

41 10. Proporcionar asesoría y apoyo técnico a los servidores públicos municipales, con el propósito de que sean eficientes los trabajos de fiscalización, control y evaluación de los programas municipales. 11. Las demás que sean encomendadas por el titular del OCEG. DE LA DESCRIPCION DE PROCEDIMIENTOS Y DIAGRAMAS DE FLUJO De la Descripción del procedimiento de revisión de conciliaciones bancarias. a).- Responsable. Titular del Órgano de Control y Evaluación Gubernamental. b).- Del Procedimiento. 1.- Se elabora oficio informando a la Dirección de Contabilidad o a las Dependencias Paramunicipales que se revisaran las conciliaciones bancarias solicitando copias de las mimas de fecha determinada. 2.- Se analizan las conciliaciones bancarias, verificando que junto a las conciliaciones bancarias estén los estados de cuenta originales o en su caso copias, así como las relaciones analíticas de las cuentas de banco. 3.- Se elabora informe de la revisión, en la que se describe si existe alguna observación por parte del Órgano de Control y Evaluación Gubernamental. 4.- Se revisa, se analiza y se autoriza dicho informe para que sea enviado al departamento de Tesorería y a la Dirección de Contabilidad. 5.- Se abre el término para la subsanación de observaciones en caso de su señalamiento.

42 c).- Diagrama de Flujo.

43 De la Descripción del Procedimiento de Revisión y Análisis de Recursos y Bienes Municipales. a).- Responsable. Titular del Órgano de Control y Evaluación Gubernamental. b).- Del Procedimiento. 1.- Se elabora un oficio informando a la dependencia municipal o paramunicipal que se llevara a cabo una revisión de pólizas de egresos de fecha determinada. 2.- Se levanta un acta administrativa de inicio. 3.- Se lleva a cabo la revisión. 4.- Se elabora informe el cual es revisado por el titular del órgano de control y evaluación gubernamental, y se extiende copia a la dependencia auditada, presidencia municipal, secretaria, tesorería, archivo y expediente. 5.- Se entrega dicho informe. 6.- En caso de existir observaciones se espera su solvatación para deslindar responsabilidades. 7.- En caso de existir subsanación de observaciones, se cotejan los documentos en caso de haber recibido y se hace la aclaratoria justificada o injustificada según el caso. 8.- Se elabora oficio a la dependencia auditada aclarando si la documentación fue lo suficientemente viable para subsanar la observación o no procede ante el órgano de control y evaluación. 9.- Se deja abierto el término para la recepción de documentos probatorios que subsanen las observaciones correspondientes en caso de existir.

44 c).- Diagrama de flujo de auditoria (entidad de gobierno).

45 De la Descripción del Procedimiento de Subsanación de Observaciones. a).- Responsables. Secretaria del Órgano de Control y Evaluación Gubernamental. Auditor del Órgano de Control y Evaluación Gubernamental. Dependencia Auditada. Titular del Órgano de Control y Evaluación Gubernamental. b).- Del Procedimiento. 1.- Se recibe el oficio. 2.- Se hace del conocimiento a las dependencias involucradas, indicándoles el término que tienen para dar respuesta a las observaciones hechas a su área. 3.- Revisa y firma el oficio. 4.- Da respuesta la Órgano de Control enviando la documentación necesaria. 5.- El Órgano de Control y Evaluación Gubernamental recibe, revisa y analiza la documentación. 6.- Levanta acta de solución de observaciones, lo que queda solventado se envía al ISAF como respuesta para su depuración. 7.- Si todo queda subsanado se termina el procedimiento, en caso contrario se inicia procedimiento de responsabilidad administrativa. De la Descripción del Procedimiento de la Recepción de Declaraciones Patrimoniales Recibidas por el Órgano de Control y Evaluación Gubernamental. a).- Responsables. Titular de la declaración. Auditor del OCEG.

46 b).- Del Procedimiento. 1.- Se envía circular para invitar a los servidores públicos para que presenten su declaración de situación patrimonial ya sea inicial, anual o de conclusión. 2.- Se recibe en original y tres copias; el original es para el Órgano de Control y Evaluación Gubernamental, una copia para el titular, una copia para el instituto catastral y registral del estado de sonora y la última copia es para dirección general de responsabilidades y situación patrimonial. 3.- Captura y ordena alfabéticamente. 4.- Elabora oficio para entregarla en el instituto catastral y registral del estado de sonora y para la dirección general de responsabilidades y situación patrimonial. 5.- Turna oficio al titular para que lo revise y lo firme. 6.- Envía documentos por valija. 7.- Archiva comprobante de envío. De la Descripción del Procedimiento de Revisión de Bienes Muebles. a).- Responsables. Titular del Órgano de Control y Evaluación Gubernamental. Auditor del Órgano de Control y Evaluación Gubernamental. b).- Del Procedimiento. 1.- Determina que bien mueble será sujeto a revisión y acuerda con encargada de auditoria gubernamental y da instrucción para la elaboración de oficio. 2.- Elabora oficio para informar a la dependencia municipal o paramunicipal que se llevara a cabo una revisión de bienes muebles a su cargo. 3.- Se levanta acta administrativa de inicio de revisión. 4.- Se lleva a cabo dicha revisión anotando en formato de bienes muebles los datos de dicho bien especificando, concepto, marca, serie, modelo, color, numero de factura que ampara dicho bien, responsable y se anota observación en caso de

47 existir.

48 5.- Se toma fotografía. 6.- Se elabora y rinde informe sobre lo anterior, al presidente municipal, turnando copia al Síndico procurador. MOPOCEG/DUFE21DIC15.