POLÍTICAS FISCALES Y EL CONTROL DEL TABACO EN AMÉRICA LATINA, EL CASO DE PANAMÁ

Transcripción

1 POLÍTICAS FISCALES Y EL CONTROL DEL TABACO EN AMÉRICA LATINA, EL CASO DE PANAMÁ Senado de la República Mexicana Instituto conmemorativo Gorgas de Estudios de la Salud, Panamá 1 de octubre de 2013 Víctor Hugo Herrera Ballesteros Panamá

2 IDRC-ICGES PLAN DE LA EXPOSICIÓN Precios e impuestos en Panamá y en América Latina y el Caribe. Panorama tributario y distributivo-caso de panamá. Algunas consideraciones en el campo de la salud. Resultados de las encuestas de marcas. Comentarios finales. 2

3 IDRC-ICGES PRECIOS E IMPUESTOS EN PANAMÁ Y EN AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE

4 Antigua Paraguay Nicaragua Trinidad y T. Honduras Estados Unidos Colombia Jamaica Perú El Salvador Costa Rica Panamá Guatemala Brasil México Ecuador Canadá Venezuela Uruguay Argentina Chile IMPUESTOS COMO PROPORCIÓN DEL PRECIO EN AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE Impuestos/precio de cigarrillos (%) IDRC-ICGES 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% % Fuente: OPS,

5 Paraguay Colombia Ecuador Brasil Bolivia Costa Rica Argentina Dominica Perú Guatemala Surinam St Kitts y Nevis Ant. y Barbuda Trin. y Tobago Bahamas El Salvador Guyana Nicaragua México S.Vicente y G. Chile Uruguay Santa Lucía Belice Granada Panamá Rep.Dominicana Venezuela Estados Unidos Canadá Barbados Jamaica Precio en dólares PRECIO DE LA MARCA MÁS VENDIDA Y LA PARTE DEL PRECIO QUE CORRESPONDE A IMPUESTOS IDRC-ICGES Fuente: OPS, 2011 Impuesto Precio 5

6 PANORAMA TRIBUTARIO Y DISTRIBUTIVO-CASO DE PANAMÁ

7 En miles de balboas IDRC-ICGES 8,000,000 INGRESOS PERCIBIDOS POR EL GOBIERNO CENTRAL SEGÚN CLASE DE INGRESO 7,000,000 6,000,000 5,000,000 4,000,000 3,000,000 2,000,000 1,000, (P) Ingresos Totales 4,433,157 5,204,123 6,474,147 6,323,571 7,305,161 Ingresos Tributarios 2,132,804 2,484,570 2,739,413 3,101,841 3,536,601 Ingresos no Tribuatiros 1,427,349 1,779,259 1,433,732 1,602,106 1,833,643 Otras fuentes 873, ,295 2,301,002 1,619,624 1,934,916 Fuente: INEC. 7

8 Argentina Brazil Uruguay Costa Rica Chile Ecuador México Paraguay Panamá Perú Colombia El Salvador República Dominicana Guatemala Venezuela Porcentajes 40.0 IDRC-ICGES INGRESOS TRIBUTARIOS TOTALES COMO PORCENTAJE DEL PRODUCTO INTERNO BRUTO. AÑO Fuente: Latin American Economic Outlook. 8

9 Brazil Argentina Uruguay Chile Paraguay Ecuador El Salvador Perú Colombia Venezuela Guatemala Costa Rica República Dominicana México Panamá pocentajes IDRC-ICGES IMPUESTOS GENERALES SOBRE EL CONSUMO COMO PORCENTAJE DEL PRODUCTO INTERNO BRUTO. AÑO Fuente: Latin American Economic Outlook. 9

10 Porcentaje (Salario total) IDRC-ICGES CURVA DE LORENZ CON SALARIOS DEL SECTOR PÚBLICO Y PRIVADO (AÑO 2011) Coeficiente de GINI = Línea de equidad Curva de Lorenz Porcentaje de Empleados Fuente: INEC. 10

11 07/08 09/08 11/08 01/09 03/09 05/09 07/09 09/09 11/09 01/10 03/10 05/10 07/10 09/10 11/10 01/11 03/11 05/11 07/11 09/11 11/11 01/12 03/12 05/12 07/12 09/12 11/12 01/13 03/13 05/13 07/13 Índice Cíclico IDRC-ICGES 106 Ciclo histórico del Índice Mensual de la Actividad Económica Panamá. Años: Fuente: INEC. 11

12 IDRC-ICGES ESTRUCTURA IMPOSITIVA DE LOS PRODUCTOS DERIVADOS DEL TABACO IMPUESTO TASA VIGENTE BASE DE IMPOSICIÓN EN VIGENCIA POR PRIMERA VEZ ÚLTIMA MODIFICACIÓN ISC 100 % Precio de venta al consumidor declarado por el importador o productor Noviembre 1995 Noviembre 2009 Arancel de importación 15 % Valor CIF de importación n.d. Enero 1998 ITBMS (I.V.A) 15 % Valor CIF más el arancel de importación Diciembre 1976 Agosto

13 I-2000 II-2000 III-2000 IV-2000 I-2001 II-2001 III-2001 IV-2001 I-2002 II-2002 III-2002 IV-2002 I-2003 II-2003 III-2003 IV-2003 I-2004 II-2004 III-2004 IV-2004 I-2005 II-2005 III-2005 IV-2005 I-2006 II-2006 III-2006 IV-2006 I-2007 II-2007 III-2007 IV-2007 I-2008 II-2008 III-2008 IV-2008 I-2009 II-2009 III-2009 IV-2009 I-2010 II-2010 III-2010 IV-2010 I-2011 II-2011 III-2011 IV-2011 Importaciones en Kilos Netos Precio Promedio en B/ Análisis de las variables del modelo: Precio y demanda. IMPORTACIONES PER CÁPITA DE CIGARRILLOS Y PRECIO DEL CIGARRILLO EN PANAMÁ ( ) ε = Elasticidad Arco de demanda 3.0 ε = ε = ε = Cuarto período Tercer período Primer período Segundo Período ε = Importaciones en kilos netos Año-Trimestre IDRC-ICGES 13 INCREMENTO ITBM EN 5% 2001 Estudio ICGES: Víctor Herrera. Panamá.Año:2012 CMCT DECRETO EJECTUVIVO 17 DE 2005 ALHT Empaquetado P, P y P Paquetes 20 y * LEY INCREMENTO DEL ISC

14 Cambio en el ingreso recaudado por el Gobierno en B/. IDRC-ICGES ESTIMACIÓN DE LA DEMANDA DE CIGARRILLOS Resultados de la estimación-curva de Laffer. 1,400,000.0 Curva de Laffer para Panamá (Impuesto Selectivo de Cigarrillos) R(New) Modelo de Corrección de Error(Elasticidad de largo plazo) 1,250, ,100, , , , % 21% 41% 61% 81% 101% 121% 141% 161% 181% Incremento progresivo del Impuesto Selectivo al Cigarrillo ε =

15 IDRC-ICGES Fuente: Elaboración propia con datos del INEC. 15

16 IDRC-ICGES Fuente: Elaboración propia con datos de la Contraloría General de la República. 16

17 En porcentaje del precio al por menor IDRC-ICGES Comparación de la estructura del precio de los cigarrillos en Panamá en cajetillas de 20 según las seis principales marcas según las base impositivas del ISC del32.5% y del 100% ISC TAX 20.8 ISC TAX IVA TAX IVA TAX ISC-32.5% ISC-100% Valor CIF IVA Importaciones+Arancel Margen Mayorista Imp.Selectivo Consumo (ISC) Margen Minorista 17

18 En USD IDRC-ICGES 8.00 Comparación de la estructura del precio de los cigarrillos en Panamá en cajetillas de 20 según las seis principales marcas según las base impositivbas del ISC del32.5% y del 100% ISC-32.5% ISC-100% Valor CIF IVA Importaciones+Arancel Margen Mayorista Imp.Selectivo Consumo (ISC) Margen Minorista Precio al por menor 18

19 PRECIOS DE VENTA ANTES DEL INCREMENTO DE 2009 PRECIOS DE VENTA DESPÚES DEL INCREMENTO DE 2012 IDRC-ICGES 19

20 IDRC-ICGES Recaudación anual del Impuesto Selectivo al Consumo de Cigarrillos en Panamá. Años ,578,103 22,014,248 21,501,153 Promedio: ,246,092 12,363,495 Promedio: 8.3 9,868,185 7,395,079 7,651,235 8,260, Fuente: Autoridad Nacional de IngresosTributarios. 20

21 En USD IDRC-ICGES 90,000, Distribución del Impuesto Selectivo al Consumo de Tabaco Período acumulado de 2010 a Julio de ,000, ,333, ,000, ,667, ,000, ,000, ,000, ,667, ADUANAS ION MINSA TOTAL 30,000, ,000, ,669, ,000, Monto anual recaudado acumulado

22 Distribución del Impuesto Selectivo al Consumo de Tabaco Período acumulado de 2010 a Julio de IDRC-ICGES GENERAL DISTRIBUTION MOH NATIONAL CANCER CUSTOM INSTITUTE ,007, ,402, ,402, ,201, ,750, ,300, ,300, ,150, ,789, ,715, ,715, ,357, ,123, ,249, ,249, ,624, TOTAL 41,669, MOH 16,667, NCI 16,667, CUSTOMS 8,333, Source: Tobacco Control Focal Point. Ministry of Health. Data from the National Revenue Authority. Year:

23 En USD IDRC-ICGES 4,500,000 Recaudación anual del IVA de Cigarrillos en Panamá. Años ,000,000 3,731,206 4,042,200 3,500,000 3,000,000 2,899,133 2,500,000 2,000,000 2,028,989 1,500,000 1,000,000 1,037,821 1,075, , (Hasta julio) 23

24 Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Escala logaritmica IDRC-ICGES Extracción del efecto de las medidas de control y de impuestos sobre el consumo de cigarrillos en Panamá (Modelo de Corrección de Errores Uniecuacional) Cosumo efectivo Medidas de control Impuesto Selectivo

25 IDRC-ICGES ALGUNAS CONSIDERACIONES EN EL CAMPO DE LA SALUD

26 Porcentajes IDRC-ICGES Mortalidad Proporcional Por Enfermedades Asociadas al Consumo de Tabaco. Republica de Panamá. Años: Promedio: 13.8% Años Fuente: Contraloría General de la Reública. Panamá. Años:

27 En B/. 160,000, IDRC-ICGES Años de vida potenciales perdidos valorizados respecto de la renta nacional disponible promedio por habitante ( ) 140,000, ,000, ,000, Años de vida potenciales perdidos por defunciones por diabetes (Valorizados en B/.)* Años de vida potenciales perdidos por defunciones por circulatorias (Valorizados en B/.)* 80,000, ,000, ,000, ,000, Grupos de edades de ocurencia de las defunciones Fuente: Elaboración propia con datos de la Contraloría General de la Republica-INEC. 27

28 IDRC-ICGES MODELIZACIÓN DEL IMPACTO DE LAS MEDIDAS DE CONTROL DEL CONSUMO DE TABACO, MODELO DE POISSON[2] f Y = μ Y exp μ Y! Y=0,1,2, Donde: f(y)denota la probabilidad de que Y tome valores enteros positivos y en que: Y! = Y 1 x Y 2 x2x1 Se demuestra que: E Y = μ var Y = μ Formulación del modelo: Y i = E Y i + u i = μ i + u i μ i = E Y i = β 0 + β 1 X 1i + β 2 X 2i +β 3 X 3i + β 4 X 4i Por consiguiente: Y i = μ Y e μ Y! + u i Y = Número de casos de infarto agudo de miocardio por mes X 1i = Cantidad de casos de Gripe por mes. X 2i = Variable dummy-dicotómica (Ley 13 de mayo de 2008) Espacios libres de humo, restricción de publicidad, etc. X 3i = Variable dummy-dicotómica (Ley 69 de noviembre de 2009) Incremento del tax de tabaco al 100% X 4i = Ozono 0 3 (ug/m3) Variable de ponderación: Sensación térmica. Referencia. Gujarati, D. N. (2009). Econometría (5ta Edición ed.): McGraw Hill. 28

29 IDRC-ICGES RESULTADOS CASOS DE IAM: MODELO DE POISSON ( ) Parámetro B Típ. Error Intervalo de confianza de Wald 95% Inferior Estimaciones de los parámetros Superior Intervalo de confianza de Wald Contraste de hipótesis de Exp(B) 95% Exp(B) Chi-cuadrado gl Sig. Inferior Superior de Wald (Intersección) gripe Ley13 (Mayo de 2008) Ley69 (Noviembre de ) O (Escala) 1 Elaborado con el paquete estadístico: SPSS

30 RESULTADOS DE LAS ENCUESTAS DE MARCAS Y LOCALES

31 Porcentajes IDRC-ICGES RESULTADOS DE LA ENCUESTA DE MARCAS 100 Conocimiento de la ley antitabaco por distrito Total San Miguelito Panamá David Colón Barú Distritos n=1,893 Fuente: Encuesta de marcas

32 Porcentajes IDRC-ICGES RESULTADOS DE LA ENCUESTA DE MARCAS 9.0 Desconocimiento de la ley antitabaco por grupos de edad n=1, y más Grupos de edades Fuente: Encuesta de marcas

33 Cantidad de fumadores IDRC-ICGES RESULTADOS DE LA ENCUESTA DE MARCAS 60 Pagos reportados por paquete de cigarrillos 50 Fumadores =281 n=1, y más Cantidad de fumadores Fuente: Encuesta de marcas

34 En Balboas IDRC-ICGES RESULTADOS DE LA ENCUESTA DE MARCAS 0.30 Precios unitarios revelados por marca 0.25 Fumadores =281 n=1, Marlboro Vicerroy Kool Jailsalmer verde Jailsarmer rojo Silver Ibiza Elephant Blitz Mas bajo Mas alto Promedio Fuente: Encuesta de marcas

35 En Balboas IDRC-ICGES RESULTADOS DE LA ENCUESTA DE MARCAS 6.00 Precios de cajetillas revelados por marca 5.00 Fumadores =281 n=1, Marlboro Vicerroy Kool Jailsalmer verde Jailsarmer rojo Silver Ibiza Elephant Blitz Mas bajo Mas alto Promedio Fuente: Encuesta de marcas

36 IDRC-ICGES COMENTARIOS FINALES

37 IDRC-ICGES EL AUMENTO DE IMPUESTOS AL TABACO ES UN PROCESO Subimos los impuestos Y ahora qué? La política de impuestos como un juego de varias etapas. La coordinación de la política de impuestos con la aplicación del Protocolo de Comercio Ilícito aprobado por la 5ta Conferencia de las Partes de Seúl. 37

38 IDRC-ICGES ALGUNAS INTERROGANTES SOBRE LA EVOLUCIÓN DEL CONSUMO EN PANAMÁ Ha sustituido el consumidor marcas legales por marcas de contrabando? Hay un aumento en la oferta de marcas de bajo precio? Se ha modificado la importancia de ciertos canales de distribución? Hay margen para aumentar los impuestos? Si, el aumento de impuestos es un proceso 38

39 IDRC-ICGES QUIÉN ESTÁ A CARGO DE LA POLÍTICA DE CONTROL DE TABACO? Fortalecer los aspectos institucionales. Un cuerpo intergubernamental que coordine las acciones y facilite que la información sea fluida. Mejora la comprensión de la gravedad de la epidemia. Mejore el grado de compromiso de todo el sector público. 39

40 IDRC-ICGES Sitio Web SIG-TABACO INSTITUTO CONMEMORATIVO GORGAS DE ESTUDIOS DE LA SALUD-PANAMÁ 40