PROGRAMA DE FORMACIÓN PARA FUNCIONARIOS IBEROAMERICANOS EN MATERIA FINANCIERA Y TRIBUTARIA 2009

Transcripción

1 PROGRAMA DE FORMACIÓN PARA FUNCIONARIOS IBEROAMERICANOS EN MATERIA FINANCIERA Y TRIBUTARIA 2009 MINISTERIO DE ECONOMÍA Y HACIENDA MINISTERIO DE ASUNTOS EXTERIORES Y DE COOPERACIÓN E S P A Ñ A

2 PROGRAMA DE FORMACIÓN PARA FUNCIONARIOS IBEROAMERICANOS EN MATERIA FINANCIERA Y TRIBUTARIA 2009 Instituciones colaboradoras Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) Intervención General de la Administración del Estado (IGAE) Secretaría General de Financiación Territorial (SGFT) Dirección General de Presupuestos (DGP) Dirección General del Catastro (DGC) Dirección General de Tributos (DGT) Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones (DGSFP) Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT) Fundación Centro de Educación a Distancia para el Desarrollo Económico y Tecnológico (CEDDET) Proyecto EUROsociAL

3 PRESENTACIÓN La administración financiera y tributaria española ha sido siempre consciente de la necesidad de cooperar con distintas instituciones públicas y privadas para la mejor consecución de su misión y objetivos. El Instituto de Estudios Fiscales (IEF), en el marco de su actividad de cooperación internacional en materia de formación, a través de la Escuela de la Hacienda Pública y en colaboración con la Agencia Española de Cooperación Internacional para el Desarrollo (AECID), viene manteniendo desde hace más de treinta años relaciones continuadas con las administraciones homólogas de los diferentes países que conforman la comunidad iberoamericana. Estas relaciones se han plasmado en un importante esfuerzo de cooperación y asistencia técnica, derivado tanto de convenios suscritos directamente con los países como con organismos internacionales relacionados con dicha área. En particular, el IEF y la AECID han concentrado su esfuerzo en el impulso y organización de cursos, seminarios y reuniones bilaterales o multilaterales que han contado con la participación de un número creciente de funcionarios del área. Una de las actuaciones de mayor tradición en este ámbito es el Programa de formación para funcionarios iberoamericanos en materia financiera y tributaria, cuyos cursos y seminarios en su edición 2009 se presentan a través de este documento. Estas acciones formativas gozan de gran relevancia dentro de la actividad internacional del IEF, por lo que suponen de difusión de la labor de la administración financiera y tributaria española y de apertura de cauces de colaboración efectivos con las distintas administraciones iberoamericanas participantes. Un año más, las acciones formativas contenidas en el programa que ahora se presenta persiguen, como objetivo fundamental, conseguir un grado elevado de desarrollo profesional de los funcionarios y de las respectivas administraciones en las que desempeñan su labor, así como lograr un intercambio de conocimientos y de experiencias enriquecedoras en el ámbito global de la Hacienda Pública; objetivos que tradicionalmente se han logrado gracias al esfuerzo conjunto de España, de organismos internacionales y de las diferentes administraciones iberoamericanas participantes. Las distintas actividades que componen el Programa de formación para funcionarios iberoamericanos se estructuran en dos grandes bloques que atienden a su modalidad de impartición: presencial (en España o Iberoamérica) y virtual. Este año se ha procedido a una reestructuración de la oferta de cursos en España que implica los cambios señalados a continuación: 1) El curso sobre Presupuestación, Contabilidad y Control del Gasto Público se ha desdoblado en dos cursos diferentes: I Curso sobre Planificación y Política Presupuestaria y I Cur- Formación funcionarios iberoamericanos

4 so sobre Contabilidad y Control del Gasto Público. De esta manera se pretende servir mejor y con mayor amplitud el contenido científico y práctico de cada una de las materias. 2) Se completa la oferta con la I edición de un curso dedicado a la Evaluación de Políticas Públicas y Programas Presupuestarios, disciplina que tiene gran trascendencia para cualquier país y que se revela especialmente importante en el nuevo escenario de dificultades financieras y presupuestarias, en el que se prevé un fuerte incremento de las necesidades sociales y una paralela reducción de los recursos públicos. Asimismo, destacan el II Seminario presencial de la V edición de la Maestría Internacional en Administración Tributaria y Hacienda Pública y el II Seminario presencial de la II edición de la Maestría Internacional en Hacienda Pública y Administración Financiera, que se celebrarán en el mes de junio en la sede del IEF en Madrid y que constituyen la culminación del segundo curso académico de esta iniciativa desarrollada básicamente on-line a través del campus virtual del IEF. Respecto de los Seminarios celebrados en Iberoamérica, este año, como novedad, se celebrará la I edición del Seminario sobre Descentralización Financiera de las Administraciones Públicas y la I edición del Seminario sobre Evaluación de la Eficiencia en el Sector Público. Destacan también el I Seminario Presencial de la III edición de la Maestría Internacional en Hacienda Pública y Administración Financiera, así como el I Seminario Presencial de la VI edición de la Maestría Internacional en Administración Tributaria y Hacienda Pública, que tendrán lugar en Antigua (Guatemala) en la misma semana de julio. Durante el año 2009, el programa continúa mejorando la oferta del IEF con iniciativas de formación virtual desarrolladas a través de su campus virtual, entre las que destacan la realización de la V y VI ediciones e inicio de la VII edición de la Maestría Internacional en Administración Tributaria y Hacienda Pública y de la II y III ediciones e inicio de la IV edición de la Maestría Internacional en Hacienda Pública y Administración Financiera, promovidas por la administración tributaria y financiera española (IEF, AEAT, IGAE y Dirección General de Presupuestos), la Universidad Nacional de Educación a Distancia (UNED), la Fundación Centro de Educación a Distancia para el Desarrollo Económico y Tecnológico (CEDDET) y el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT), contando en ambas maestrías con la colaboración de la AECID. Además de esta actividad de post-grado, se presentan también los denominados cursos online sobre distintas materias financieras y tributarias, así como la primera fase del Curso de Fiscalidad Internacional que se realizará también, por quinto año consecutivo, con una primera parte en modalidad de clase virtual, ante la necesidad de apoyar el curso presencial con una formación complementaria que permita introducir al alumno en los conceptos básicos de la materia. Esta combinación de la metodología on-line con la realización de sesiones presenciales persigue profundizar y, en su caso, consolidar lo aprendido o adquirido virtualmente. Las acciones formativas contenidas en este documento podrán realizarse y lograr sus fines gracias al apoyo decidido del Ministerio de Asuntos Exteriores y de Cooperación, a través de la AECID; a la destacada participación de la AEAT, cuya implicación se plasma en el diseño y 4 Formación funcionarios iberoamericanos 2009

5 realización de un buen número de acciones formativas, así como al apoyo y la colaboración prestados por la Intervención General de la Administración del Estado (IGAE), la Secretaría General de Financiación Territorial, la Dirección General de Presupuestos (DGP), la Dirección General de Tributos (DGT), la Dirección General del Catastro (DGC) y la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones (SGFP); al respaldo del Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT), de la Fundación Centro de Educación a Distancia para el Desarrollo Económico y Tecnológico (CEDDET) y a la participación de todas las administraciones iberoamericanas. El Proyecto EUROsociAL, liderado por el IEF, es responsable de la ejecución y desarrollo de una parte de este programa. El Instituto de Estudios Fiscales confía en que esta oferta formativa colme las expectativas y necesidades de sus destinatarios y apoye su profesionalización y especialización, en el empeño común de mejorar la calidad de los servicios públicos que las distintas administraciones prestan en sus respectivos países. José María Labeaga Azcona Director General del Instituto de Estudios Fiscales Formación funcionarios iberoamericanos

6 ÍNDICE I. FORMACIÓN PRESENCIAL A) CURSOS Y SEMINARIOS EN ESPAÑA A.1. Cursos en España de carácter periódico para funcionarios iberoamericanos organizados por el IEF y la AECID XXIX Curso de Instituciones y Técnicas Tributarias (del 5 al 30 de octubre, en Madrid, España) XIX Curso sobre Usos y Aplicaciones del Catastro (del 5 al 30 de octubre, en Madrid, España) XI Curso sobre Fiscalidad Internacional (fase on line: del 21 de septiembre al 9 de octubre, campus virtual IEF; fase presencial: del 19 al 30 de octubre, en Madrid, España) I Curso sobre Evaluación de Políticas Públicas y Programas Presupuestarios (del 13 al 30 de octubre, en Madrid, España) I Curso sobre Planificación y Política Presupuestaria (del 13 al 30 de octubre, en Madrid, España) I Curso sobre Contabilidad y Control del Gasto Público (del 13 al 30 de octubre, en Madrid, España) A.2. Seminarios correspondientes a las Maestrías Internacionales en Administración Financiera y Tributaria y Hacienda Pública II Seminario presencial de la V edición de la Maestría Internacional en Administración Tributaria y Hacienda Pública (del 8 al 19 de junio, en Madrid, España) II Seminario presencial de la II edición de la Maestría Internacional en Hacienda Pública y Administración Financiera (del 8 al 19 de junio, en Madrid, España) B) CURSOS Y SEMINARIOS EN IBEROAMÉRICA B.1. Seminarios monográficos del IEF en los Centros de Formación de la AECID en Iberoamérica III Seminario sobre Planificación, Política Presupuestaria y Políticas de Personal (del 23 al 27 de febrero, en Cartagena de Indias, Colombia) XII Seminario sobre Catastro Inmobiliario Catastro como instrumento de identificación y fiscalidad del suelo (del 13 al 17 de abril, en Santa Cruz de la Sierra, Bolivia) I Seminario sobre Descentralización Financiera de las Administraciones Públicas Problemas y retos de la descentralización en el ámbito tributario (del 11 al 15 de mayo, en Antigua, Guatemala) Formación funcionarios iberoamericanos

7 VIII Seminario sobre Formación en la Administración Financiera y Tributaria. Encuentro de Escuelas de Hacienda Pública (del 26 al 29 de mayo, en Cartagena de Indias, Colombia) I Seminario sobre evaluación de la eficiencia en el sector público (del 1 al 5 de junio, en Santa Cruz de la Sierra, Bolivia) VI Seminario sobre Sistemas Tributarios Comparados Derechos de los contribuyentes frente a la administración tributaria (del 8 al 12 de junio, en Montevideo, Uruguay) VIII Seminario de Técnicas de Supervisión de Entidades Aseguradoras (del 20 al 24 de julio, en Santa Cruz de la Sierra, Bolivia) III Seminario sobre Control Financiero del Gasto Público Requisitos para la transparencia en la gestión de gasto público: Efectividad del control (del 28 de septiembre al 2 de octubre, en Montevideo, Uruguay) XI Seminario sobre Gerencia Pública en la Administración Financiera y Tributaria (del 23 al 27 de noviembre, en Cartagena de Indias, Colombia) B.2. Seminarios correspondientes a las Maestrías Internacionales en Administración Financiera y Tributaria y Hacienda Pública I Seminario presencial de la VI edición de la Maestría Internacional en Administración Tributaria y Hacienda Pública (del 13 al 17 de julio, en Antigua, Guatemala) I Seminario presencial de la III edición de la Maestría Internacional en Hacienda Pública y Administración Financiera (del 13 al 17 de julio, en Antigua, Guatemala) B.3. Proyecto EUROsociAL-Fiscalidad III Encuentro de responsables institucionales de EUROsociAL Fiscalidad (del 2 al 4 de marzo de 2009, en Berlín, Alemania) Seminario-Taller sobre estrategias para mejorar la revisión en vía administrativa de los actos dictados por la Administración Tributaria (del 29 de junio al 2 de julio, en Montevideo, Uruguay) Seminario internacional sobre Educación Fiscal (segundo semestre de 2009, en Brasil) B.4. Seminarios AEAT-IEF en los Centros de Formación de la AECID en Iberoamérica Seminario-Taller sobre planificación estratégica en las Administraciones Tributarias (del 31 de agosto al 3 de septiembre, en Montevideo, Uruguay) Seminario sobre relaciones entre administraciones tributarias y aduaneras (del 7 al 11 de septiembre, en Santa Cruz de la Sierra, Bolivia) 8 Formación funcionarios iberoamericanos 2009

8 II. FORMACIÓN VIRTUAL MAESTRÍA INTERNACIONAL EN ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y HACIENDA PÚBLICA (IEF, UNED, CEDDET, AECID, AEAT, CIAT) MAESTRÍA INTERNACIONAL EN HACIENDA PÚBLICA Y ADMINISTRACIÓN FINANCIERA (IEF, UNED, CEDDET, AECID, IGAE, DGP) CURSOS ON LINE SOBRE MATERIAS FINANCIERAS Y TRIBUTARIAS (IEF, CEDDET, AEAT, AECID Y DISTINTOS CENTROS DIRECTIVOS DEL MINISTERIO DE ECONOMÍA Y HACIENDA) III. DECLARACIÓN RESPONSABLE (Sólo para los cursos incluidos en el apartado I.A.1 de este programa) Formación funcionarios iberoamericanos

9 I FORMACIÓN PRESENCIAL

10 A. CURSOS Y SEMINARIOS EN ESPAÑA

11 A.1. CURSOS EN ESPAÑA DE CARÁCTER PERIÓDICO PARA FUNCIONARIOS IBEROAMERICANOS ORGANIZADOS POR EL IEF Y LA AECID Dentro del Programa de formación para funcionarios iberoamericanos en materia financiera y tributaria, el Instituto de Estudios Fiscales, en colaboración con la Agencia Española de Cooperación Internacional para el Desarrollo y otras instituciones, organiza anualmente seis cursos dotados de un número limitado de becas de alojamiento y transporte, cuya convocatoria será difundida a partir del mes de febrero de LUGAR DE CELEBRACIÓN Instituto de Estudios Fiscales Avda. Cardenal Herrera Oria, Madrid (España) METODOLOGÍA DE LOS CURSOS Uno de los objetivos básicos de estas acciones es favorecer el intercambio de experiencias entre profesionales y la interacción entre los participantes, que serán especialistas y responsables en las áreas sobre las que versen aquéllas. Para garantizar la participación efectiva de todos los asistentes a la actividad correspondiente, se crearán grupos de trabajo para los distintos temas a tratar. Cada una de las acciones presenciales finaliza con la exposición pública de los trabajos y de las conclusiones elaboradas por el conjunto de los grupos. Además, con el objetivo de acercar la realidad de la administración española a los participantes y el conocimiento en el terreno de los problemas analizados durante las sesiones y actividades de los cursos presenciales, se establece un período de prácticas en unidades situadas en distintas provincias del país que tienen competencias en las materias objeto de los respectivos cursos. Al finalizar los cursos, se hará entrega de un soporte informático a todos los participantes que contendrá un dossier de materiales, lecturas y documentación diversa aportados por los profesores y los participantes sobre los distintos contenidos de los programas. Formación funcionarios iberoamericanos

12 DIPLOMA El IEF y la AECID otorgarán un diploma acreditativo a todos aquellos participantes que asistan o participen con regularidad en las distintas sesiones, virtuales y presenciales, y desarrollen adecuadamente los trabajos que implica su participación. SOLICITUD Los aspirantes a participar en alguno de los cursos que se relacionan en el apartado I.A.1 deberán cumplimentar, enteramente en español y por vía telemática, la solicitud conformada en la página web de la Agencia Española de Cooperación Internacional para el Desarrollo: de forma completa y verídica, aportando la documentación requerida en dicha página, quedando posterior y automáticamente eliminados aquellos solicitantes que aleguen datos que se demuestren no contrastables o falsos. Los aspirantes a participar en alguno de los seminarios que se relacionan en el apartado I.B.1 deberán inscribirse en la página web que se habilitará para cada seminario, en el Centro de Formación donde se celebre. BECAS El IEF y la AECID concederán un número limitado de becas de alojamiento y transporte aéreo para acceder a los cursos realizados en España, con la distribución que se especifica en la descripción de cada uno de ellos. Por cada curso, únicamente una de las becas tendrá asociada una beca de manutención. 16 Formación funcionarios iberoamericanos 2009

13 XXIX CURSO DE INSTITUCIONES Y TÉCNICAS TRIBUTARIAS FECHAS Del 5 al 30 de octubre de 2009 (130 horas). Nº DE ASISTENTES 25 funcionarios (se ofrecen 20 becas). PERFIL DE ASISTENTE Funcionarios de países iberoamericanos, con titulación superior, que desarrollen su actividad profesional en administraciones tributarias. OBJETIVOS Estudiar los grandes temas actuales de la fiscalidad: integración económica y fiscalidad, modelos fiscales, armonización fiscal en los grandes espacios de integración económica. Estudiar el ordenamiento jurídico tributario y el sistema impositivo español en los ámbitos nacional, autonómico y local. Asimismo, se efectuará un estudio comparado de los sistemas impositivos existentes en los diferentes países iberoamericanos. Ofrecer un conocimiento amplio de la administración tributaria española, su organización territorial y funcional, y sus procedimientos de actuación. Se efectuarán análisis comparados de los modelos de administración tributaria existentes en los diferentes países. Potenciar el conocimiento práctico del modelo de organización y funcionamiento de la administración tributaria española, mediante la realización de prácticas de trabajo en las delegaciones de la AEAT española. Conocer la política de selección y capacitación de la administración tributaria española. Establecer redes de contacto permanentes, institucionales y personales, entre los países participantes y España, para el intercambio continuo de información y experiencias. INSTITUCIONES COLABORADORAS Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT). Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT). FECHA LÍMITE DE INSCRIPCIÓN 22 de mayo de Formación funcionarios iberoamericanos

14 PROGRAMA TEMAS CONTENIDO I. Institucional Organización político-institucional española El Ministerio de Economía y Hacienda. El Instituto de Estudios Fiscales La Agencia Estatal de Administración Tributaria. Visión general II. Sistemas tributarios español e iberoamericano III. Administración tributaria IV. Reflexión fiscal y movimientos de integración económica Sistema fiscal español. Visión general El ordenamiento jurídico tributario El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas El Impuesto sobre la Renta de las Personas Jurídicas El Impuesto sobre el Valor Añadido Tributación de no residentes Impuestos autonómicos y locales Departamento de Inspección Financiera y Tributaria Departamento de Gestión Tributaria Departamento de Recaudación Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales Departamento de Informática Tributaria Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales La reflexión fiscal de la OCDE Integración económica y armonización fiscal La armonización fiscal en la Unión Europea Federalismo fiscal y financiación territorial V. Prácticas Visión general del funcionamiento de los servicios territoriales de la AEAT Plan anual de objetivos VI. Seminarios En cada seminario se estudiará en profundidad un tema de actualidad realizando los participantes su análisis crítico, un informe y su exposición final 18 Formación funcionarios iberoamericanos 2009

15 XIX CURSO SOBRE USOS Y APLICACIONES DEL CATASTRO FECHAS Del 5 al 30 de octubre de 2009 (130 horas). Nº DE ASISTENTES 25 funcionarios (se ofrecen 20 becas). PERFIL DE ASISTENTE Funcionarios de países iberoamericanos, con titulación universitaria de grado superior, que desarrollen su actividad profesional en instituciones públicas que asumen la dirección y gestión del Catastro. OBJETIVOS Abordar la gestión eficaz del catastro, dirigida a conseguir y mantener una base de datos actualizada, eficaz para los fines a los que ha de aplicarse. Analizar los medios informáticos y cartográficos, así como las técnicas de colaboración para intercambio de información, utilizados en la formación y mantenimiento actualizado de la base de datos catastral. Exponer procedimientos y métodos objetivos de valoración catastral de los bienes inmuebles, adaptándolos a las tendencias de evolución del mercado inmobiliario. Potenciar el conocimiento práctico del modelo de organización y funcionamiento de la administración catastral española, con la programación de visitas de trabajo a los centros operativos. Establecer redes de contacto permanentes, institucionales y personales, entre los países participantes y España para el intercambio de información y experiencias. INSTITUCIÓN COLABORADORA Dirección General del Catastro. FECHA LÍMITE DE INSCRIPCIÓN 22 de mayo de Formación funcionarios iberoamericanos

16 PROGRAMA TEMAS CONTENIDO I. Institucional Organización político-institucional española. Situación, evolución y tendencias del Catastro en España. II. Tributario III. Sistema de información catastral IV. Formación, valoración y mantenimiento catastral V. Procedimientos catastrales VI. Dirección estratégica del catastro VII. El catastro en Iberoamérica VIII. Seminarios IX. Prácticas en gerencias territoriales Catastro y fiscalidad. Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) Tributación inmobiliaria en el sistema fiscal español Identificación de inmuebles Sistema de información geográfica Sistemas de tratamiento de la información Relación de datos Catastrales. Oficina Virtual del Catastro. Normativa técnica de valoración catastral urbana Valoración rústica: estado actual y evolución. Renovaciones Valoraciones singularizadas Seguimiento del mercado inmobiliario: técnicas avanzadas de valoración Procedimientos de incorporación de datos catastrales. Procedimientos de valoración colectiva: ponencias de valores Acceso a la información catastral Coordinación con registros fedatarios públicos Organización y funciones de las gerencias territoriales Planificación y gestión de objetivos Plan de calidad Contratación de trabajos catastrales y convenios de colaboración Acceso a la información catastral: certificaciones y tasas catastrales Relaciones con los usuarios de datos catastrales Explotación de los datos solicitados sobre sistemas catastrales iberoamericanos, con exposición final realizada por los alumnos Análisis en profundidad de los temas seleccionados, con exposición final por parte de los alumnos Los alumnos, en pequeños grupos, se desplazarán a determinadas gerencias territoriales del catastro para la realización de trabajos en prácticas 20 Formación funcionarios iberoamericanos 2009

17 XI CURSO SOBRE FISCALIDAD INTERNACIONAL FECHAS Fase on line: del 21 de septiembre al 9 de octubre de 2009 (campus virtual IEF). Fase presencial: del 19 al 30 de octubre de 2009 (60 horas). Nº DE ASISTENTES 25 funcionarios (se ofrecen 18 becas). PERFIL DE ASISTENTE Funcionarios de países iberoamericanos, con titulación superior, que desarrollen su actividad profesional en el área de la fiscalidad internacional de las administraciones tributarias. OBJETIVOS Estudiar las distintas clases de doble imposición internacional -económica y jurídica-, las causas de su aparición y los mecanismos unilaterales para evitarla. Se analizarán los Convenios multilaterales y bilaterales en su calidad de instrumentos para evitar la doble imposición, con especial referencia al Modelo de Convenio de la OCDE del año Exponer las últimas tendencias del Derecho Comparado para mejorar la neutralidad de las inversiones extranjeras, con especial referencia a la fiscalidad de los establecimientos permanentes y a las rentas obtenidas sin establecimiento permanente. Analizar la fiscalidad internacional desde una perspectiva múltiple, con especial referencia al Impuesto sobre Sociedades y al comercio electrónico. Estudiar desde un punto de vista teórico y práctico la determinación de los precios de transferencia y los problemas derivados de la subcapitalización. Exponer la incidencia que la fiscalidad internacional tiene sobre la gestión y la organización de la propia administración tributaria, así como la necesidad de cooperación entre las administraciones tributarias de los diferentes países. Establecer redes de contacto permanentes, institucionales y personales, entre los países participantes y España, para el intercambio continuo de información y experiencias. METODOLOGÍA La utilización de la modalidad blended learning (combinación de formación presencial y virtual) en esta acción formativa, responde a la necesidad de reforzar la fase presencial con una formación complementaria de carácter previo. Con esta finalidad, se ha diseñado un curso on line a través del campus virtual del IEF de tres semanas de duración, para introducir a los participantes en los conceptos básicos sobre la doble imposición jurídica y económica Formación funcionarios iberoamericanos

18 internacional, el modelo de Convenio de la OCDE, la tributación de la inversión extranjera en España y el régimen fiscal de los precios de transferencia y la subcapitalización. Esta formación virtual previa permitirá que el curso presencial aporte una perspectiva práctica más amplia, una vez conocidos por los participantes los conceptos básicos en la fase on line, y así poder destinar más tiempo durante la fase presencial al análisis de problemas complejos con el apoyo de talleres especializados sobre cada materia. INSTITUCIONES COLABORADORAS Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT). Dirección General de Tributos. FECHA LÍMITE DE INSCRIPCIÓN 22 de mayo de Formación funcionarios iberoamericanos 2009

19 PROGRAMA TEMAS CONTENIDO I. Institucional Organización político-institucional española El Ministerio de Economía y Hacienda. El Instituto de Estudios Fiscales II. Principios de Derecho tributario internacional III. El tratamiento de la doble imposición internacional IV. La armonización y la convergencia fiscal en la Unión Europea V. Fiscalidad internacional del no residente VI. Fiscalidad internacional de la empresa VII. Gestión tributaria y administración tributaria Concepto y naturaleza del Derecho tributario internacional Fuentes del Derecho tributario internacional Derecho comunitario originario y derivado Principios de la doble imposición internacional Concepto y características de la doble imposición internacional. La doble imposición económica y jurídica internacional El modelo de Convenio de la OCDE para evitar la doble imposición Imposición directa Imposición indirecta Código de conducta fiscal Elementos subjetivos en la tributación de no residentes. Concepto de residencia fiscal: deslocalización Fiscalidad de los establecimientos permanentes Fiscalidad de las distintas fuentes de renta sin establecimiento permanente Fiscalidad inmobiliaria: el gravamen especial sobre bienes inmuebles Fiscalidad de la empresa multinacional Precios de transferencia Acuerdos previos sobre precios de transferencia Planificación fiscal internacional Medidas antielusión y transparencia fiscal internacional Las nuevas tecnologías y la fiscalidad internacional Intercambio de información entre administraciones tributarias Organización y actuaciones de la administración tributaria Normas de procedimiento y gestión Formación funcionarios iberoamericanos

20 I CURSO SOBRE EVALUACIÓN DE POLÍTICAS PÚBLICAS Y PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS FECHAS Del 13 al 30 de octubre de 2009 (90 horas). Nº DE ASISTENTES 25 funcionarios (se ofrecen 20 becas). PERFIL DE ASISTENTE Empleados públicos profesionales y gestores de países iberoamericanos, con titulación superior, con responsabilidad en las áreas de presupuestación, análisis y evaluación de políticas del sector público de los distintos niveles de gobierno, órganos de control, parlamentos y universidades. Los asistentes deben tener unos conocimientos cuantitativos básicos (estadística, econometría,...) que les permitan un aprovechamiento óptimo del curso. OBJETIVOS El logro de una mayor cohesión social como un mecanismo esencial de la legitimación democrática exige conocer los efectos de las políticas públicas. El objetivo general del curso es dotar a los participantes de la capacidad de análisis y del instrumental analítico y cuantitativo que les permita evaluar las políticas públicas y los programas presupuestarios. Los objetivos específicos se detallan en los párrafos siguientes. Aprender el concepto y metodología de la evaluación de políticas, su evolución y los avances y tendencias actuales. Aprender diversas técnicas cuantitativas que permiten medir la eficiencia de los programas presupuestarios. Aprender diversas técnicas y procedimientos para conocer el impacto de las políticas y programas presupuestarios con especial incidencia en los efectos redistributivos de éstos. Identificar el marco institucional en el que se desarrollan estos procesos en el ciclo presupuestario en un modelo de referencia óptimo y en los países participantes. Aplicación de las técnicas anteriores a algunos de los programas sociales. Desarrollar a lo largo del curso un caso práctico que aporten de sus respectivos países al objeto de abordar los distintos problemas que se plantean en las evaluaciones concretas a las que se van a enfrentar. Analizar las características del sistema de información adecuado para poder realizar estas evaluaciones e identificar las limitaciones y posibilidades que tienen los sistemas existen- 24 Formación funcionarios iberoamericanos 2009

21 tes en los países de los participantes con especial referencia a las potencialidades de los registros administrativos. Conocer a nivel de usuarios los programas informáticos que permiten la aplicación de las técnicas que se van a aprender a lo largo del curso. INSTITUCIONES COLABORADORAS Intervención General de la Administración del Estado (IGAE). Dirección General de Presupuestos (DGP) FECHA LÍMITE DE INSCRIPCIÓN 22 de mayo de PROGRAMA TEMAS CONTENIDO I. Institucional Organización político-institucional española El Ministerio de Economía y Hacienda. El Instituto de Estudios Fiscales La Secretaría de Estado de Hacienda y Presupuestos II. Introducción a la evaluación de políticas y programas presupuestarios III. Técnicas cuantitativas de evaluación de las políticas públicas IV. La medición de la eficiencia del sector público. Técnicas cuantitativas V. Eficacia y eficiencia en la gestión de los programas sociales Concepto y evolución de la evaluación de políticas. La eficiencia de los programas. El enfoque cuantitativo. La evaluación de impacto. Técnicas de emparejamiento. Técnicas de regresión. Efectos redistributivos de las políticas de gasto. Medición de la desigualdad y análisis redistributivo de los ingresos. Descripción de las técnicas disponibles. El análisis envolvente de datos. Aplicaciones a los programas presupuestarios. Prestaciones monetarias. Educación. Sanidad. Formación funcionarios iberoamericanos

22 TEMAS VI. Elaboración, ejecución y control del presupuesto y evaluación de políticas y programas presupuestarios VII. Sistemas de información para la evaluación de las políticas públicas VIII. Programas informáticos IX. Desarrollo de un caso práctico CONTENIDO La evaluación ex ante. La evaluación expost. La ejecución presupuestaria y las restricciones a la evaluación. Marco institucional español. Puesta en común de los marcos institucionales de los países de los asistentes. Información financiera y contable. Información fiscal. Encuestas realizadas por el Organismo nacional responsable de las estadísticas públicas. Información de entidades privadas. Sistemas de información de organismos internacionales. Encuestas y otras técnicas de recopilación de información. Introducción a los programas informáticos para la gestión de los datos con especial referencia al programa STATA. Cada uno de los asistentes desarrollará un caso práctico real de su país con especial hincapié en los efectos redistributivos. NOTA INFORMATIVA Para este curso consultar: cooperacioninternacional.investigacion@ief.meh.es 26 Formación funcionarios iberoamericanos 2009

23 I CURSO SOBRE PLANIFICACIÓN Y POLÍTICA PRESUPUESTARIA FECHAS Del 13 al 30 de octubre de 2009 (90 horas). Nº DE ASISTENTES 25 funcionarios (se ofrecen 20 becas). PERFIL DE ASISTENTE Funcionarios de países iberoamericanos, con titulación superior, que desarrollen su actividad profesional en las administraciones presupuestarias. OBJETIVOS Exponer, desde una perspectiva teórica y práctica, la legislación específica sobre presupuestación. Analizar las técnicas de presupuestación, elaboración, ejecución y modificaciones del Presupuesto. Efectuar el análisis comparado de la presupuestación en el ámbito iberoamericano. Potenciar el conocimiento práctico de la organización y del funcionamiento de la administración financiera española, con la programación de visitas de trabajo a los centros operativos. Establecer redes de contacto permanentes, institucionales y personales, entre los países participantes y España, para el intercambio continuo de información y experiencias. INSTITUCIONES COLABORADORAS Dirección General de Presupuestos. FECHA LÍMITE DE INSCRIPCIÓN 22 de mayo de Formación funcionarios iberoamericanos

24 PROGRAMA TEMAS I. Institucional II. Aspectos macroeconómicos de la estabilidad presupuestaria III. Los Presupuestos Generales del Estado español y de las Comunidades Autónomas IV. Función asignativa y políticas públicas V. El sistema de modificaciones presupuestarias VI. El presupuesto de la Seguridad Social VII. El presupuesto del sector público empresarial VIII. Relaciones financieras con la Unión Europea IX. La composición del gasto público en España X. Visitas XI. Seminarios 28 Formación funcionarios iberoamericanos 2009

25 I CURSO SOBRE CONTABILIDAD Y CONTROL DEL GASTO PÚBLICO FECHAS Del 13 al 30 de octubre de 2009 (90 horas). Nº DE ASISTENTES 25 funcionarios (se ofrecen 20 becas). PERFIL DE ASISTENTE Funcionarios de países iberoamericanos, con titulación superior, que desarrollen su actividad profesional en las administraciones financieras. OBJETIVOS Exponer, desde una perspectiva teórica y práctica, la legislación específica sobre el gasto público así como el sistema contable público de la administración española. Realizar un estudio del marco conceptual y jurídico de la contabilidad pública, así como el análisis de la organización contable en el sector público español y su comparación con las organizaciones homólogas iberoamericanas. Abordar los distintos conceptos y sistemas de control, con especial referencia al control interno. Se estudiarán los procedimientos de gestión del gasto público, haciendo especial hincapié en los de gastos de personal, los gastos derivados de contratos públicos y las subvenciones públicas. Efectuar el análisis comparado del control del gasto público en el ámbito iberoamericano. Potenciar el conocimiento práctico de la organización y del funcionamiento de la administración financiera española, con la programación de visitas de trabajo a los centros operativos. Establecer redes de contacto permanentes, institucionales y personales, entre los países participantes y España, para el intercambio continuo de información y experiencias. INSTITUCIONES COLABORADORAS Intervención General de la Administración del Estado (IGAE). FECHA LÍMITE DE INSCRIPCIÓN 22 de mayo de Formación funcionarios iberoamericanos

26 PROGRAMA TEMAS CONTENIDO I. Institucional Organización político-institucional española El Ministerio de Economía y Hacienda. El Instituto de Estudios Fiscales II. Contabilidad y control interno de la actividad financiera III. El control externo de la actividad financiera y la responsabilidad contable IV. Seminarios-talleres Procedimiento de gestión del gasto público La contabilidad pública y la organización contable del sector público Contabilización de las operaciones derivadas de la ejecución del presupuesto La información contable pública La contabilidad de gestión en el sector público La contabilidad nacional Sistemas de información al servicio de la gestión presupuestaria Sistemas de control del gasto público Función interventora: contratos Función interventora: gastos de personal y subvenciones Control financiero Normas de auditoría del sector público Control financiero de programas Control del sistema tributario El Tribunal de Cuentas. Organización y funciones. Los órganos de control externo de las Comunidades Autónomas. La función jurisdiccional del Tribunal de Cuentas: la responsabilidad contable. Los procedimientos fiscalizadores y sus efectos. Estudio en profundidad de diversos temas, realizando los participantes su análisis crítico, un informe y su exposición final V. Prácticas Visitas de trabajo a intervenciones delegadas y territoriales 30 Formación funcionarios iberoamericanos 2009

27 A.2. SEMINARIOS CORRESPONDIENTES A LAS MAESTRÍAS INTERNACIONALES EN ADMINISTRACIÓN FINANCIERA Y TRIBUTARIA Y HACIENDA PÚBLICA Dentro del Programa de formación para funcionarios iberoamericanos en materia financiera y tributaria, el Instituto de Estudios Fiscales continúa ampliando su oferta con iniciativas de formación virtual desarrolladas a través de su campus virtual, entre las que destacan la V y VI ediciones e inicio de la VII edición de la Maestría Internacional en Administración Tributaria y Hacienda Pública y de la II y III ediciones e inicio de la IV edición de la Maestría Internacional en Hacienda Pública y Administración Financiera, promovidas por la administración tributaria y financiera española (IEF, AEAT, IGAE y Dirección General de Presupuestos), la Universidad Nacional de Educación a Distancia (UNED), la Fundación Centro de Educación a Distancia para el Desarrollo Económico y Tecnológico (CEDDET) y el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT), contando en ambas maestrías con la colaboración de la AECID. Las mencionadas maestrías, durante su último año académico, celebran en España un seminario presencial de dos semanas de duración que complementa la formación virtual, adoptando el formato B-learning. Durante el año 2009, se celebrarán en Madrid el seminario presencial de la V edición de la Maestría Internacional en Administración Tributaria y Hacienda Pública y el seminario presencial de la II edición de la Maestría Internacional en Hacienda Pública y Administración Financiera. LUGAR DE CELEBRACIÓN Instituto de Estudios Fiscales Avda. Cardenal Herrera Oria, Madrid (España) CONVOCATORIA Cerrada. Únicamente pueden asistir los 27 alumnos participantes en la V edición de la Maestría Internacional en Administración Tributaria y Hacienda Pública y los 21 alumnos participantes en la II edición de la Maestría Internacional en Hacienda Pública y Administración Financiera. Formación funcionarios iberoamericanos

28 II SEMINARIO PRESENCIAL DE LA V EDICIÓN DE LA MAESTRÍA INTERNACIONAL EN ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y HACIENDA PÚBLICA FECHAS Del 8 al 19 de junio de Nº DE ASISTENTES 27 alumnos. PERFIL DE ASISTENTE Alumnos de la V edición de la Maestría Internacional en Administración Tributaria y Hacienda Pública. OBJETIVOS Finalizar la V Edición de la Maestría con un seminario presencial que complementa la formación virtual, adoptando el formato B-learning. Exposición y defensa individual, por parte de los alumnos, de los proyectos de investigación realizados por ellos, como requisito sine qua non para obtener el título de Máster/ Maestría. Debatir a través de mesas redondas sobre las tendencias de la administración tributaria y las mejores prácticas de organizaciones avanzadas. Análisis de la política de cooperación y relaciones económicas Iberoamérica/España. Realizar visitas institucionales. INSTITUCIONES COLABORADORAS Universidad Nacional de Educación a Distancia (UNED). Fundación Centro de Educación a Distancia para el Desarrollo Económico y Tecnológico (CEDDET). Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT). Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT). 32 Formación funcionarios iberoamericanos 2009

29 II SEMINARIO PRESENCIAL DE LA II EDICIÓN DE LA MAESTRÍA INTERNACIONAL EN HACIENDA PÚBLICA Y ADMINISTRACIÓN FINANCIERA FECHAS Del 8 al 19 de junio de Nº DE ASISTENTES 21 alumnos. PERFIL DE ASISTENTE Alumnos de la II edición de la Maestría Internacional en Hacienda Pública y Administración Financiera. OBJETIVOS Finalizar la II Edición de la Maestría con un seminario presencial que complementa la formación virtual, adoptando el formato B-learning. Exposición y defensa individual, por parte de los alumnos, de los proyectos de investigación realizados por ellos, como requisito sine qua non para obtener el título de Máster/ Maestría. Debatir a través de mesas redondas sobre las tendencias de la administración financiera y las mejores prácticas de organizaciones avanzadas. Análisis de la política de cooperación y relaciones económicas Iberoamérica/España. Realizar visitas institucionales. INSTITUCIONES COLABORADORAS Universidad Nacional de Educación a Distancia (UNED). Fundación Centro de Educación a Distancia para el Desarrollo Económico y Tecnológico (CEDDET). Intervención General de la Administración del Estado (IGAE). Dirección General de Presupuestos (DGP). Formación funcionarios iberoamericanos

30 B. CURSOS Y SEMINARIOS EN IBEROAMÉRICA

31 B.1. SEMINARIOS MONOGRÁFICOS DEL IEF EN LOS CENTROS DE FORMACIÓN DE LA AECID EN IBEROAMÉRICA En estos seminarios monográficos participan como ponentes funcionarios de la administración financiera y tributaria española que, habiendo tomado como punto de partida la experiencia española en las diversas materias, la comparan con las soluciones adoptadas en otros países iberoamericanos. En este sentido, tienen gran importancia las presentaciones efectuadas por todos los participantes y los debates y actividades de grupo que aseguran el dinamismo en el desarrollo de los seminarios. Es objeto de especial seguimiento la difusión de las conclusiones y trabajos realizados en estos encuentros. Para ello, cada seminario terminará su actividad con la elaboración de un resumen o informe de las principales conclusiones alcanzadas y, en su caso, de las mejores prácticas en la materia respectiva. El documento final podrá recoger también recomendaciones sobre líneas de trabajo futuras. Finalmente, cada una de las actividades será objeto de evaluación a través de encuestas cumplimentadas por los participantes y de la información recabada de los ponentes y organizadores de los distintos actos. Formación funcionarios iberoamericanos

32 III SEMINARIO SOBRE PLANIFICACIÓN, POLÍTICA PRESUPUESTARIA Y POLÍTICAS DE PERSONAL FECHAS Del 23 al 27 de febrero de 2009 (30 horas). LUGAR DE CELEBRACIÓN Centro de Formación de la AECID en Cartagena de Indias (Colombia). Nº DE ASISTENTES 25 funcionarios. PERFIL DE ASISTENTE Funcionarios con responsabilidad en las áreas de presupuestación del sector público de los países iberoamericanos. OBJETIVOS Analizar la formulación de la política presupuestaria desde la perspectiva de sus efectos económicos; explicar la función estabilizadora que ejerce la política presupuestaria, tanto a través de sus estabilizadores automáticos como de su acción discrecional, y reflexionar sobre la efectividad de la política presupuestaria sobre el ciclo económico y sobre el crecimiento potencial de la economía. Debatir la formulación presupuestaria plurianual y su estrecha relación con la programación sectorial (planes sectoriales) y la formulación de la política económica (objetivo de estabilidad presupuestaria), así como la presupuestación por programas. Analizar la efectividad y coste de los principales programas de política presupuestaria que tengan incidencia directa sobre los ciudadanos. Examinar las técnicas anuales de elaboración del presupuesto y las relaciones entre el Ejecutivo y el Legislativo en el proceso de tramitación del proyecto de ley de presupuestos. Analizar las políticas de personal en el ámbito de la administración pública en relación con los siguientes aspectos: Incorporación de funcionarios, incentivos económicos, carrera profesional, evaluación del rendimiento, régimen disciplinario, movilidad funcional y geográfica, promociones y otros aspectos análogos. Intercambiar experiencias en materias presupuestarias, reflexionando sobre los retos y principales problemas que tienen que abordar las administraciones financieras de los países participantes en el seminario. 38 Formación funcionarios iberoamericanos 2009

33 Intercambiar experiencias en materia de políticas de personal en el ámbito de la región latinoamericana. Elaborar un resumen o informe de las principales conclusiones alcanzadas, con recomendaciones, en su caso, de posibles líneas de trabajo futuras. INSTITUCIONES COLABORADORAS Dirección General de Presupuestos (DGP). Dirección General de Costes de Personal y Pensiones Públicas. FECHA LÍMITE DE INSCRIPCIÓN 9 de enero de Formación funcionarios iberoamericanos

34 XIi SEMINARIO SOBRE CATASTRO INMOBILIARIO Catastro como instrumento de identificación y fiscalidad del suelo FECHAS Del 13 al 17 de abril de 2009 (30 horas). LUGAR DE CELEBRACIÓN Centro de Formación de la AECID en Santa Cruz de la Sierra (Bolivia). Nº DE ASISTENTES 25 funcionarios. PERFIL DE ASISTENTE Funcionarios con alto nivel de responsabilidad en la gerencia del catastro en las distintas administraciones territoriales iberoamericanas. OBJETIVOS Ofrecer una visión general de la institución catastral en Iberoamérica y España. Analizar el conjunto de factores que inciden en la definición del modelo de catastro y su estrategia de implantación, valorando la viabilidad de su mantenimiento. Profundizar en los elementos que permiten definir un proyecto catastral, en una coyuntura y período temporal específicos, desde su concepción hasta su ejecución y control, en base a los recursos disponibles y cumpliendo con los parámetros establecidos para garantizar el logro de sus objetivos. Mantener las redes de contactos institucionales y personales entre los países participantes y España, para el intercambio continuo de información y experiencias. Elaborar un resumen o informe de las principales conclusiones alcanzadas, con recomendaciones, en su caso, de posibles líneas de trabajo futuras. INSTITUCIÓN COLABORADORA Dirección General del Catastro. FECHA LÍMITE DE INSCRIPCIÓN 27 de febrero de Formación funcionarios iberoamericanos 2009

35 I SEMINARIO SOBRE DESCENTRALIZACIÓN FINANCIERA DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Problemas y retos de la descentralización en el ámbito tributario FECHAS Del 11 al 15 de mayo de 2009 (30 horas). LUGAR DE CELEBRACIÓN Centro de Formación de la AECID en Antigua (Guatemala). Nº DE ASISTENTES 25 funcionarios. PERFIL DE ASISTENTE Funcionarios de las administraciones regionales y locales latinoamericanas. OBJETIVOS Ofrecer al participante un análisis comparado de los distintos modelos públicos iberoamericanos de gestión económico-financiera que le permita una mejora profesional en sus funciones básicas de descentralización financiera y jurisdiccional. Ofrecer una visión integrada del funcionamiento de una administración financiera en un contexto federal o regional, y su adaptación a las circunstancias económicas, políticas y sociales de cada país. Aportar una visión comparada sobre el funcionamiento de las administraciones financieras más desarrolladas, desde el punto de vista de la descentralización fiscal, y de las principales tendencias en materia de tributos descentralizados, así como de la financiación de los gobiernos subcentrales a través de transferencias en el ámbito internacional. Ofrecer, como referencia, un conocimiento teórico-práctico del marco financiero y tributario de la administración local española, con los correspondientes análisis comparados en entornos de descentralización. Posibilitar un espacio de reflexión y de debate sobre las tendencias más relevantes, así como de intercambio de experiencias e información en materia de financiación regional y local, disciplina fiscal y presupuestaria. Potenciar el cuadro de directivos y profesionales relacionados con las administraciones regionales y locales latinoamericanas. Formación funcionarios iberoamericanos

36 INSTITUCIÓN COLABORADORA Dirección General de Coordinación Financiera con las Comunidades Autónomas y con las Entidades Locales. FECHA LÍMITE DE INSCRIPCIÓN 27 de marzo de Formación funcionarios iberoamericanos 2009

37 VIII SEMINARIO SOBRE FORMACIÓN EN LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA Y TRIBUTARIA. ENCUENTRO DE ESCUELAS DE HACIENDA PÚBLICA FECHAS Del 26 al 29 de mayo de 2009 (30 horas). LUGAR DE CELEBRACIÓN Centro de Formación de la AECID en Cartagena de Indias (Colombia). Nº DE ASISTENTES 25 funcionarios. PERFIL DE ASISTENTE Funcionarios responsables de escuelas y unidades de gestión con competencia en la capacitación y formación de funcionarios en las administraciones financieras y tributarias de los países iberoamericanos. OBJETIVOS Reflexionar sobre el papel de la formación para desarrollar una cultura organizativa común centrada en la especialización, la profesionalización y el servicio público. Analizar con los asistentes las tendencias, principios, métodos y técnicas relativos a la capacitación en sus distintos niveles en el marco de la administración financiera y tributaria. Estudiar y debatir las posibilidades que ofrecen las nuevas tecnologías aplicadas al ámbito formativo. Consolidar las redes de contactos institucionales y personales entre los países participantes y España para el intercambio continuo de información, experiencias y prácticas en materia de formación. INSTITUCIÓN COLABORADORA Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT). FECHA LÍMITE DE INSCRIPCIÓN Convocatoria cerrada. Formación funcionarios iberoamericanos