Órgano Interno de Control en el INFOTEC Centro de Investigación e Innovación en Tecnologías de la Información y Comunicación

Transcripción

1 ,., Riesgo: Bajo. Hoja no. JQ_de~ Número de obsenación: 1 Monto fiscalizado: , Monto por recuperar: N.A. Ente: INFOTEC Centro de Investigación e Innovación en Sector: CONACYT Clave: Tecnologias de la Área Auditada: Dirección Adjunta de Administración. Clave de programa y descripción de la auditoría: 340 "Pasivos". "PASIVOS CONTINGENTES E INGRESOS POR IDENTIFICAR" RECOMENDACIONES 1.-CTA PROVISION PARA DEMANDA Y JUICIOS A LARGO PLAZO-PASIVO MERCANTIL. De la revisión efectuada al rubro Pasivos Contingentes subcuenta denominada Provisión para Demanda y Juicios a Largo Plazo - Pasivo Mercantil, y a la información reportada en el apartado de Pasivos Contingentes del Informe del Órgano de Gobierno al 31 de diciembre de 2015, se determinaron las siguientes observaciones: 1.- El caso de la demanda de Trujillo Riestra Karina la cuenta contable muestra el importe de $1 '994,895.53, mientras que el Informe del Órgano de Gobierno muestra el importe de $3'055,931.09, generando la variación de $1 '061, De acuerdo con la conciliación entre ambos importes, la diferencia obedece a que el Informe del Órgano de Gobierno se incluye el monto de intereses y costas y en la contabilidad no, asimismo por el efecto de las retenciones de IVA e ISR de los pagos realizados. 2.- De conformidad con el Informe de Órgano de Gobierno existe un pasivo mercantil por concepto del juicio promovido por ESTRATEC SA DE CV, por $1 '065,420.32, dicho importe no se encuentra reflejado en la contabilidad como pasivo contingente. De acuerdo con la contabilidad, solo se encuentra registrado un importe de $710,500.00, en la cuenta de proveedores , por lo que existe una diferencia de $354,920.32, que de acuerdo a la sentencia que se menciona más adelante, corresponde a excedente de copias. Al respecto, mediante el Oficio No. GINFOTEC/DAA/SRF del 09/09/2016, la Subgerencia de Recursos Financieros informó que la Subgerencia de Asuntos Jurídicos, le comunicó a través del memorándum DAA-SAJ-146/2016 con fecha de recepción 09/09/2016, que en el caso de Estratec, SA de CV, existe un expediente (109/2012), con acción le al or $1 '065,420.32, señalando ue el estatus actual es: "El 27 de ma o de 2016, 1.- CTA PROVISION PARA DEMANDA Y JUICIOS A LARGO PLAZO-PASIVO MERCANTIL. Correctivas: 1.- En referencia al caso de Trujillo Riestra Karina, realizar las adecuaciones correspondientes con el fin de que en la cuenta Provisión para demanda y juicios a Largo Plazo-Pasivo mercantil, se refleje el importe correcto de acuerdo al estatus actual del asunto. 2.- Para el caso de ESTRATEC SA DE CV, se debe solicitar al área de Jurídico los soportes necesarios para que se registre contablemente el pasivo contingente por concepto de los gastos financieros (0.75% mensual)*. 3.- Para el caso de Ramirez Sandoval Blanca Esthela, de igual manera que en punto anterior, solicitar al área jurídica información suficiente para el registro del pasivo contingente correspondiente.

2 11 ' 1 1 \,1... 'l'' 1,.... ~ Riesgo: Bajo. Hoja no. _JJ_de~ Monto fiscalizado: $130' 179, se dictó sentencia en la que se condena al INFOTEC a pagar la cantidad de $710, y al pago de los gastos financieros, a razón del 0.75% mensual, absolviéndolo del pago de la cantidad de $354,920.32" y que "se interpuso recurso de apelación en contra de dicha sentencia, por lo cual el procedimiento sigue vigente y no ha causado estado". De lo anterior se desprende que en los pasivos contingentes no se han registrado tampoco los gastos financieros, que se pueden generar a razón de O. 75% mensual. 3.- Finalmente el Informe del Órgano de Gobierno señala otra demanda mercantil promovida por Ramirez Sandoval Blanca Esthela por un importe de $947,262.48, sin embargo en los registros contables, tampoco está reportado en los pasivos contingentes, ni está reconocida la referida deuda. Preventivas: 1.- En lo sucesivo se debe de considerar en la cuenta de provisión para demanda y juicio a largo plazo - Pasivo Mercantil, los importes de los accesorios a efectos de que se reconozcan contablemente y se muestre información correcta. 2.- Que se establezcan mecanismos de comunicación que permitan al área contable y jurídica, contar con toda la información sobre las demandas promovidas en contra del INFOTEC, que le permita registrar contablemente la totalidad de los casos y por los importes correctos en el pasivo contingente* CTA OTRAS PROVISIONES A LARGO PLAZO. De la revisión al rubro de Pasivos Contingentes, específicamente la cuenta denominada Otras Provisiones a Largo Plazo, se determinó que el saldo muestra la aplicación de la Norma de Información Financiera D3 (NIF D-3) "Beneficios a los Empleados", que incluye los beneficios al retiro y por terminación derivados de los planes de Prima de Antigüedad e Indemnización Legal, a través de las siguientes subcuentas registradas en los estados financieros al 31 de diciembre de 2015: a) Indemnización Legal - Beneficios por Terminación con un saldo de $357,774.04, contablemente denominado Otras Provisiones a Largo Plazo INDEMNIZACION A LA TERMINACION, b) Indemnización Legal - Beneficios al Retiro por un importe de $1 '035, y contablemente denominado Otras Provisiones a Largo Plazo INDEMNIZACION AL RETIRO. c) Prima de Antigüedad - Beneficios por Terminación, con un saldo de $158, y contablemente denominado Otras Provisiones a Largo Plazo PRIMA DE ANTIGÜEDAD A LA TERMINACION CTA OTRAS PROVISIONES A LARGO PLAZO. Correctivas: 4.- Realizar el estudio actuaria! al 31/12/2015 a efecto de registrar de manera correcta la provisión correspondiente, en las subcuentas señaladas en la observación. 5.- Reclasificar el movimiento contable registrado en la cuenta de Otras Provisiones a Largo Plazo, toda vez que corresponde a pago de demanda laboral, en la cuenta Provisiones para demanda y juicios a Largo plazo - Pasivo Laboral, por lo que se refiere a Balam García Martha, por el importe de

3 \ ' 1 1 t,! t \. -1., Riesgo: Bajo. d) Prima de Antigüedad - Beneficios al Retiro, con un saldo de $244, y contablemente Preventiva: denominado Otras Provisiones a Largo Plazo PRIMA DE ANTIGÜEDAD AL RETIRO. En los 4 rubros antes mencionados, el importe es el registrado desde el 31 de mayo de 2014, con base en la valuación actuaria! de fecha 18 de agosto de 2014, que incluye el cálculo realizado al 31/12/2012 y 31/12/2013, quedando pendiente el estudio actuaria! al 31 de diciembre de 2015, de conformidad a la NIF D-3. Adicionalmente contablemente se registró a través de la póliza No del 05/08/2015, un importe de $ , por concepto del pago de un laudo condenatorio a favor de Balam García Martha y que debió haberse registrado en la cuenta Provisión para Demandas y Juicios a Largo Plazo-PASIVO LABORAL, toda vez que corresponde a un juicio laboral perdido por el INFOTEC, según al expediente 948/07 de la H. cuarta sala del Tribunal Federal de Conciliación y Arbitraje. Hoja no...ll_de~ Número de auditoria: 04/ Es necesario establecer mecanismos de control, efecto de que la cuenta Otras Provisiones a Largo Plazo, refleje información correcta y actualizada. 4.- Asimismo es necesario establecer un mecanismo de cierre anual, para el registro oportuno del estudio actuaria! en el ejercicio en curso CTA OTROS PASIVOS A CORTO PLAZO-INGRESOS POR CLASIFICAR CTA OTROS PASIVOS A CORTO PLAZO-INGRESOS POR CLASIFICAR. De la Revisión efectuada al rubro Ingresos por Clasificar, subcuenta , cuyo importe al cierre del 31 de diciembre de 2015 es de $30' 490,785.55, se determinaron las siguientes Correctiva: observaciones: 6.- En la subcuenta Otros Pasivos - Ingresos 1.- En la póliza 80296, evento RECL-58 de fecha 31/12/2015 se muestra el saldo de la por Clasificar, se debe de depurar los depósitos cuenta Ingresos por Reclasificar al 31/12/2014 por el importe de $7'438,580.99, y que pendientes de identificar. toda vez que el saldo corresponde a los movimientos registrados en el sistema de contabilidad anterior, desde Dic- creció de $7'438, a $30'490, en un 2007 hasta Dic-2014, lo que denota la necesidad de depurar la cuenta. año y existen depósitos por identificar desde De la revisión efectuada a las pólizas, se observó que son importes que corresponden a pagos de colegiaturas, parcialidades de cursos y maestrías, y otros servicios o bien a partidas de comprobación de gastos que no son identificados de manera inmediata, dejando ver que hacen falta controles precisos y comunicación adecuada entre las áreas que proporcionan los servicios con tesorería y contabilidad, para evitar el crecimiento de la cuenta de Ingresos por Reclasificar y agilizar la aplicación de pagos de facturas a los clientes. 3.- Es importante observar que desde el cierre de 2014 al 31 de diciembre de 2015 creció el saldo de $7'438, a $30'490,785.55, por lo que es necesario establecer medidas de control y comunicación necesarias para depurar y corregir los movimientos registrados en la 7.- De conformidad a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la cual busca facilitar a los Entes Públicos el registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos, mediante el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), definió que los ingresos por clasificar cuenta , deben identificarse y reclasificarse en la contabilidad, lo cual se recomienda realizar mes a mes, y no ser reconocidos a lo estipulado en el artículo 59 del Código Fiscal~ la Federación, como "Presuntiva de in res 5s r s de ósitos

4 ' ' \,. Centro de Investigación e Innovación en Tecnologias de la..., Riesgo: Bajo. Hoja no. _l3_de~ Número de auditoria: 04/16 cuenta de Ingresos por Reclasificar, así como conciliar mes a mes con las áreas involucradas para detectar, aclarar y registrar oportunamente los depósitos recibidos en las cuentas bancarias. bancarios no identificados", que pueda generar base de pago de impuestos ante el SA T. Preventivas: 5.- Establecer mecanismos de controles y comunicación que permitan la identificación oportuna de los depósitos no identificados, en coordinación con las diferentes áreas prestadoras de servicio y tesorería para reducir todos aquellos depósitos no identificados, tanto por prestación de servicios como de comprobaciones de gastos. IV. CUENTAS DE ORDEN. Correctiva: IV. CUENTAS DE ORDEN. 8.- Proceder a registrar en cuentas de orden contables, los juicios en contra de INFOTEC. Del análisis a los Estados Financieros Dictaminados al 31/12/2015, no se localizó el registro en cuentas de orden contables de la información de los juicios promovidos en contra de INFOTEC, como lo señala el Capítulo 111 Plan de Cuentas del Manuel de la Contabilidad Gubernamental, Apartado 74, Juicios, "Representa el monto de las demandas interpuestas por el ente público contra terceros o viceversa". Fundamento legal: Artículos 2, 16, 19 fracción II y V, 22,33,36,37,39,44 y 45 de Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), Normas y Acuerdos de la CONAC CAPITULO IV-INSTRUCTIVO DE CUENTAS, en las cuentas No ,; y , EL ACUERDO POR EL QUE SE EMITEN LAS PRINCIPALES REGLAS DE REGISTRO Y VALORACIÓN DEL PATRIMONIO, Artículo PRIMERO, Fracción 111, Criterios adicionales de pasivos, inciso f. g y h, EL ACUERDO POR EL QUE SE EMITEN LAS REGLAS ESPECÍFICAS DEL... R_E_G-IS_T_R_O_Y_V_A-LO_R_A_C_IÓ_N_D_E_L_P_A_T_R_IM_O_N-IO_,_,n_c-is_o_C_,_P_u-nt_o_1_2_ Fecha de firma: 3tJ- Set!(' ~r/2c / b l Fecha Compromiso: Q 6 - O : e, - :ZO { b. --~----' ,._---'.,.i -1--

5 ! \...!(' 1 ''l..., Riesgo: Bajo. Hoja no. _1_:l_de~ - LIC. Hilda Geo 1na Méndez Lozoya. Directora Adjunta de Administración del INFOTEC. Mtro. Miguel Anaé ~ mperio Mendoza. Subgerente de Recui os Financieros del INFOTEC. Lic. Alejandro de los Santos Pérez*. Subgerente de Asuntos Jurídicos del INFOTEC.