SUPREMA CORTE DE JUSTICIA DE LA NACIÓN CONTRALORÍA RECOMENDACIONES DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA DE 2008 OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA STATUS

Transcripción

1 SUPREMA CORTE DE JUSTICIA DE LA NACIÓN CONTRALORÍA RECOMENDACIONES DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA DE 2008 OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA STATUS El artículo 25 de la Ley General de Bienes Nacionales establece que los bienes muebles al servicio de los órganos del Poder Judicial de la Federación se regirán por las leyes correspondientes y por las normas que ellos emitan. Con la revisión del Acuerdo General de Administración 6/2001 de la Presidencia de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, por el que se establecen los procedimientos para la Adquisición de Bienes, la Contratación de Servicios, Usos, Obra Pública y Desincorporación de Bienes que requiera la Suprema Corte de Justicia de la Nación, vigente del 1º de enero al 11 de noviembre de 2008, se verificó que, de acuerdo con el artículo 11, fracción XII, correspondía a la Dirección General de Adquisiciones y Servicios custodiar y controlar documentalmente y mediante el Sistema Electrónico los inventarios de los bienes existentes en el almacén del activo fijo y de los consumibles, y establecer, con la opinión del Contralor Interno, las políticas de control de los inventarios, en donde se fijaría como mínimo realizar dos inventarios de almacén al año para determinar el manejo de aquellos bienes de lento y nulo movimiento y obsoletos por más de 180 días. Asimismo, en la revisión del Acuerdo General de Administración VI/2008 del 25 de septiembre de 2008, del Comité de Gobierno y Administración de la Suprema Corte de Justicia de la Nación por el que se regulan los procedimientos para la adquisición, administración y desincorporación de bienes y la contratación de obras, usos y servicios requeridos por este Tribunal, vigente del 12 de noviembre al 31 de diciembre de 2008, se identificó que, de conformidad con el artículo 12, fracción XXXI, correspondía a la Dirección General de Adquisiciones y Servicios custodiar y controlar documentalmente y, mediante el Sistema Integral Administrativo (SIA), los inventarios de los bienes existentes en el almacén del activo fijo y de los consumibles, y proponer al comité, con la opinión de la Contraloría, los lineamientos para el control de inventarios, en donde se fijaría como mínimo realizar dos inventarios de almacén al año y el manejo de aquellos bienes de lento o nulo movimiento u obsoletos por más de 180 días, y en el artículo 205 Órganos Responsables de la Administración de los Bienes: Adquisiciones y Servicios será responsable de la administración del mobiliario y equipo de oficina, e Informática de los equipos informáticos y de comunicaciones. Para tal efecto, deberán proponer a la Oficialía Mayor los lineamientos que establezca el sistema o sistemas de control necesarios que aseguren la salvaguarda y delimiten responsabilidades sobre su uso y custodia. Con el análisis de las disposiciones establecidas en los Acuerdos 6/2001 y VI/2008, se constató que en 2008 no se contó con acuerdos, lineamientos o políticas para el Recomendación al Desempeño La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracción II, párrafos tercero y quinto, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción II, 15, fracción XIV, y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, recomienda que la Suprema Corte de Justicia de la Nación gestione ante las instancias competentes, la autorización de los Lineamientos para la Administración y Control de los Activos Fijos propiedad de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, en cumplimiento del artículo 25 de la Ley General de Bienes Nacionales. La Suprema Corte de Justicia de la Nación presentará a la Auditoría Superior de la Federación, en un plazo máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la información de las mejoras realizadas o, en su caso, la justificación de su improcedencia. SOLVENTADA

2 control de los inventarios de bienes inventariables de la SCJN. Al respecto, mediante el oficio núm. CSCJN-AGC/164/2009 del 24 de agosto de 2009, la SCJN remitió a la ASF copia de los proyectos, en proceso de revisión, de los Lineamientos para la Administración y Control de los Activos Fijos propiedad de la Suprema Corte de Justicia de la Nación y de los Lineamientos para el Control de Inventarios, reglamentarios del artículo 12, fracción XXXI, del Acuerdo General de Administración VI/2008 del 25 de septiembre de 2008, del Comité de Gobierno y Administración de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, por el que se regulan los procedimientos para la adquisición, administración y desincorporación de bienes y la contratación de obras, usos y servicios requeridos por este Tribunal. Con la revisión del proyecto de los Lineamientos para la Administración y Control de los Activos Fijos propiedad de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, se identificó que en el numeral 44, apartado Inventarios Físicos, se estableció que: cada usuario y área jurídica o administrativa es responsable de la custodia de los bienes que le fueron asignados, por lo tanto es de su interés y conveniencia realizar revisiones físicas permanentes de la existencia de dichos activos para, en su caso, detectar oportunamente el extravío o faltante de un bien y proceder de la misma forma con las investigaciones y aclaraciones correspondientes. Para verificar la integración del inventario de los bienes muebles de la SCJN, con el oficio núm. CSCJN-AGC/164/2009 del 24 de agosto de 2009, la SCJN remitió a la ASF el Saldo de Activos al 31 de diciembre de 2008, así como la integración de los bienes muebles por cuenta, en donde se identificó que los datos se encuentran en el Sistema Integral de Administrativo, el cual, de conformidad con el Acuerdo General de Administración 6/2001 de la Presidencia de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, por el que se establecen los procedimientos para la Adquisición de Bienes, la Contratación de Servicios, Usos, Obra Pública y Desincorporación de Bienes que requiera la Suprema Corte de Justicia de la Nación, constituye un control de las adquisiciones, usos, servicios, arrendamientos, obras públicas, desincorporaciones e inventarios de la SCJN. Con el análisis del Saldo de Activo al 31 de diciembre de 2008, se constató que a esa fecha la SCJN contó con un total de 57,417 bienes muebles por un valor de 786,228.6 miles de pesos, como se muestra en el cuadro siguiente: SALDO DE ACTIVOS DE LA SCJN, AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Participación Valor Participación Cuenta Descripción Bienes % (miles de pesos) % Total 57, , Mobiliario y Equipo 28, ,

3 Mobiliario 12, , Colecciones Científicas, 7, , Artísticas y Literarias Equipo de Administración 3, , Colecciones Científicas, 2, , Artísticas y Literarias Equipo y Aparatos de 1, , Comunicación y Telecomunicaciones Equipo Educacional y , Recreativo Maquinaria, Herramientas y , Aparatos Herramientas y Máquinas , Herramientas Equipo Médico y de , Laboratorio Vehículos, Equipo Terrestre, , Aéreo, Marítimo, Lacustre y Fluviales Vehículos, Equipo Terrestre, , Aéreo, Marítimo, Lacustre y Fluviales Maquinaria y Equipo Eléctrico , y Electrónico Instrumental Médico y de n.s. Laboratorio Vehículos Terrestres, 20 n.s. 5, Marítimos y Aéreos Armamento 6 n.s n.s. FUENTE: Suprema Corte de Justicia de la Nación, Integración de saldos al 31 de diciembre de 2008, Información proporcionada mediante el oficio núm. CSCJN-AGC/164/2009 del 24 de agosto de n.s. No significativo. Se identificó que tres cuentas concentraron el 84.5% (48,488 bienes) del total de los bienes registrados: Mobiliario y Equipo, 49.3% (28,310 bienes); Mobiliario, 21.5% (12,286 bienes), y colecciones Científicas, Artísticas y Literarias, 13.7% (7,892 bienes); así como el 67.3% (529,114.3 miles de pesos) del valor total de los bienes: Colecciones Científicas, Artísticas y Literarias, 39.1% (307,364.0 miles de pesos); Mobiliario y Equipo, 15.7% (123,220.4 miles de pesos), y Mobiliario, 12.5% (98,529.9 miles de pesos). Como resultado de la Reunión de Presentación de Resultados y Observaciones Preliminares realizada el 15 de diciembre de 2009, mediante el oficio núm. CSCJN- AGC/008/2010 del 11 de enero de 2010, la SCJN informó: El proyecto de

4 Lineamientos para la Administración y Control de Activos Fijos propiedad de la Suprema Corte de Justicia de la Nación a que se refiere la observación de la ASF y el cual se encuentra en proceso de autorización, tiene la intención de acatar lo dispuesto en el artículo 205 del Acuerdo de General de Administración VI/2008 para contar, ( ) con sistemas de control más efectivos que los actualmente establecidos en las áreas responsables, ( ) se busca mejorar y precisar las disposiciones generales con las que se cuenta. Asimismo, la SCJN informó que estos lineamientos estaban en proceso de revisión, sin proporcionar evidencia sobre su avance para lograr la autorización y aplicación. Se concluye que en 2008, la SCJN no estableció las políticas de control de los inventarios, que regularan los procesos de inventarios de bienes muebles que se dispuso en el artículo 11, fracción XII, del Acuerdo General de Administración 6/2001 de la Presidencia de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, ni propuso a la Oficialía Mayor los lineamientos que establezcan el sistema o sistemas de control necesarios que aseguren la salvaguarda y delimiten responsabilidades sobre el uso y custodia de los bienes muebles que se indica en el artículo 205 del Acuerdo General de Administración VI/2008, en incumplimiento del artículo 25 de la Ley General de Bienes Nacionales. Sólo cuenta con un proyecto, en proceso de revisión, de los Lineamientos para la Administración y Control de los Activos Fijos propiedad de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, en los que se prevé, en el numeral 44, apartado Inventarios Físicos que: cada usuario y área jurídica o administrativa es responsable de la custodia de los bienes que le fueron asignados, por lo tanto es de su interés y conveniencia realizar revisiones físicas permanentes de la existencia de dichos activos para, en su caso, detectar oportunamente el extravío o faltante de un bien y proceder de la misma forma con las investigaciones y aclaraciones correspondientes. En el artículo 86 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria se establece: los sistemas de contabilidad deben diseñarse y operarse en forma que faciliten el registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos, costos y gastos, y contribuyan a medir los avances en la ejecución de los programas y proyectos y, en general, que permitan medir la ( ) economía ( ) del gasto público federal ( ). Asimismo, el artículo 87 señala: en materia de gasto, la contabilidad gubernamental debe facilitar la determinación de los gastos y costos históricos; el seguimiento y fiscalización del Presupuesto de Egresos, y proporcionar elementos para la evaluación de los presupuestos y programas con base en los objetivos, metas y unidades responsables ( ). El presupuesto ejercido por la SCJN en el concepto 3500 Servicios de Mantenimiento y Conservación en el periodo tuvo el comportamiento siguiente: Recomendación al Desempeño La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracción II, párrafos tercero y quinto, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción II, 15, fracción XIV, y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, recomienda que la Suprema Corte de Justicia de la Nación analice la factibilidad de establecer parámetros e indicadores para evaluar la eficiencia con que se administran los recursos erogados en la conservación y mantenimiento de los bienes muebles e inmuebles, en cumplimiento de los artículos 19, fracción VI, 33 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. La SOLVENTADA

5 PRESUPUESTO EJERCIDO POR LA SUPREMA CORTE DE JUSTICIA DE LA NACIÓN EN EL CONCEPTO 3500 SERVICIOS DE MANTENIMIENTO Y CONSERVACIÓN, (Miles de pesos a precios de 2008) 1/ Cuenta 2004 Participación 2005 Participación 2006 Participación 2007 Participación 2008 Participación TMCA % % % % % Suprema Corte de Justicia de la Nación presentará a la Auditoría Superior de la Federación, en un plazo máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la información de las mejoras realizadas o, en su caso, la justificación de su improcedencia. Total de 87, , , , , (11.8) recursos , , , , , , , , , , (25.4) , , , , , (5.2) , , , , , , , , , , FUENTE : Suprema Corte de Justicia de la Nación, Gasto del concepto 3500 Servicios de Mantenimiento y Conservación, oficio núm. CSCJN- AGC/238/2009 del 24 de noviembre de Mantenimiento y conservación de mobiliario y equipo de administración Mantenimiento y conservación de bienes informáticos Mantenimiento y conservación de inmuebles Servicios de lavandería, limpieza, higiene y fumigación Mantenimiento y conservación de vehículos terrestres, aéreos, marítimos, lacustres y fluviales. TMCA: Tasa Media de Crecimiento Anual. 1/ Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) promedio anual de 2008: En el periodo el presupuesto ejercido por la SCJN en el concepto 3500 Servicios de Mantenimiento y Conservación, a precios constantes de 2008, disminuyó a una TMCA del 11.8%, y el 49.9%, en promedio, se erogó en la cuenta Mantenimiento y conservación de bienes informáticos. Asimismo, se identificó que en promedio en ese periodo, el 83.7% de los recursos reportados se ejercieron en el mantenimiento y conservación de bienes muebles e inmuebles. ( ) Se constató que se carece de indicadores para evaluar la economía de las erogaciones en el mantenimiento y conservación de bienes muebles e inmuebles de los tres órganos del Poder Judicial de la Federación, por lo que la ASF determinó un indicador, en el que consideró la comparación del valor de los bienes muebles e inmuebles reportados en los registros contables al 31 de diciembre de 2008 en las cuentas Mobiliario y Equipo ; Vehículos Terrestres marítimos y Aéreos, y Inmuebles, con el monto de los recursos ejercidos en su conservación y mantenimiento, con el monto de los recursos ejercidos en las partidas 3501 Mantenimiento y Conservación de Mobiliario y Equipo de Administración ; 3504 Mantenimiento y conservación de inmuebles, y 3506 Mantenimiento y conservación de vehículos terrestres, aéreos, marítimos, lacustres y fluviales. En la SCJN, se revisó la Balanza de Comprobación Acumulada al mes de diciembre de 2008, con los resultados que se muestran a continuación:

6 RECURSOS EJERCIDOS EN EL MANTENIMIENTO Y CONSERVACIÓN DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LA SUPREMA CORTE DE JUSTICIA DE LA NACIÓN, POR CADA PESO DE SU VALOR, 2008 (Miles de pesos) Concepto Valor de los Presupuesto ejercido Porcentaje del presupuesto ejercido bienes en el mantenimiento y en mantenimiento y conservación (1) conservación con respecto al valor de los bienes (2) (%) [(3)=(2/1)*100] Total 1,513, , Inmuebles 1,190, , Mobiliario y equipo 267, , Vehículos terrestres 56, , marítimos y aéreos FUENTE: Suprema Corte de Justicia de la Nación, Gasto del concepto 3500 Servicios de Mantenimiento y Conservación y Balanza de Comprobación Acumulada al mes de diciembre de 2008, proporcionada mediante el oficio núm. CSCJN-AGC/238/2009 del 24 de noviembre de Con el análisis de las cifras se determinó que la SCJN erogó el 1.6% del valor de sus bienes muebles e inmuebles en su mantenimiento y conservación, y que en los conceptos en los que ejerció más recursos fueron: mantenimiento y conservación de vehículos terrestres, lacustres y fluviales, con el 4.5% del valor de sus vehículos, y mobiliario y equipo, con el 3.1% de su valor. ( ) Como resultado de la Reunión de Presentación de Resultados y Observaciones Preliminares realizada el 15 de diciembre de 2009, mediante el oficio núm. CSCJN- AGC/008/2010 del 11 de enero de 2010 la Suprema Corte de Justicia de la Nación informó que la SCJN: ( ) cuenta con un indicador desde el año 2008, en el que se integran todas las partidas correspondientes al mantenimiento y conservación de inmuebles, y por lo que este indicador, será reportado en la cuenta pública 2009 que se informará en el año La SCJN no proporcionó a la ASF la memoria de cálculo del factor que se reporta en el indicador, así como de las variables que se consideran y la interpretación que debe darse a los resultados. Se concluye que, para el ejercicio 2008, la SCJN, el CJF y el TEPJF no dispusieron de parámetros e indicadores para evaluar la economía con que se administraron los recursos erogados en la conservación y mantenimiento de los bienes muebles e inmuebles, en los términos que establecen los artículos 86 y 87 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.