FATCA el desafío en jurisdicciones sin IGA. Claudio Rodriguez Deloitte, RD

Transcripción

1 FATCA el desafío en jurisdicciones sin IGA Claudio Rodriguez Deloitte, RD

2 Situacion Actual IGA Total Modelo 1 Modelo 2 En sustancia TBD Europa Oriente Africa Norte Caribe Centro Sur Asia Oceania Total Porcentaje 100% 37% 4% 14% 44% Saborío & Deloitte de Costa Rica, S.A. 2

3 Revisión de Requerimientos para las FFI Requerimiento General FATCA requerirá de las Instituciones Financieras Extranjeras (Incluyendo a subsidiarias de grupos financieros de EE.UU.), lo siguiente: Firmar un acuerdo con el IRS Clasificar a sus cuentahabientes Personas Físicas y Jurídicas de acuerdo con la terminología de FATCA Utilizar sistemas de captura para obtener información adicional. Revisar y detectar la existencia de indicios de residencia en los EE.UU. en sus cuentas ya existentes, y en caso de haberlos solicitar la información requerida por FATCA. Retener el impuesto correspondiente sobre pagos realizados a cuentahabientes recalcitrantes o a FFI no participantes. Reportar anualmente la información correspondiente de cuentas de residentes en EE.UU. al IRS. Las instituciones financieras de EE.UU también tendrán obligaciones de agentes retenedores con respecto a los pagos realizados a FFI o a otras entidades extranjeras Saborío & Deloitte de Costa Rica, S.A. 3

4 Identificación y Documentación de Clientes - Personas Físicas Saborío & Deloitte de Costa Rica, S.A. 4

5 Identificación y Documentación de Clientes - Personas Jurídicas Saborío & Deloitte de Costa Rica, S.A. 5

6 Identificación y Documentación de Clientes Personas Físicas W-8BEN Parte I Saborío & Deloitte de Costa Rica, S.A. 6

7 Identificación y Documentación de Clientes Personas Físicas W- 9 Parte I Saborío & Deloitte de Costa Rica, S.A. 7

8 Identificación de los Beneficiarios W-8 IMY Parte I Saborío & Deloitte de Costa Rica, S.A. 8

9 Identificación de los Beneficiarios W 8 ECI Parte IA Saborío & Deloitte de Costa Rica, S.A. 9

10 Identificación de los Beneficiarios W 8 EXP Parte I Saborío & Deloitte de Costa Rica, S.A. 10

11 Identificación de Clientes Personas Jurídicas Entidades Financieras que no Reportan Las siguientes entidades deben ser consideradas entidades financieras que no reportan Entidades del Gobierno Organizaciones internacionales Banco Central Fondos que califican como beneficiarios exentos: Fondos de Retiro Fondos de Pensión Entidades de inversión propiedad de beneficiarios exentos. Entidades financieras con base de clientes locales. Bancos locales que cumplan ciertas características Instituciones financieras con cuentas de valor bajas Emisores de tarjetas de crédito Trustee Documented trust Entidades de inversión que tienen una entidad sponsor. Vehículos de inversión cerrados. Administradores de inversiones y asesores de inversiones Saborío & Deloitte de Costa Rica, S.A. 11

12 Programa de Cumplimiento Una PFFI está obligada a adoptar un programa de cumplimiento, de acuerdo a lo descrito en la Ley, bajo la autoridad de un funcionario responsable, quien estará obligado a certificar periódicamente al IRS en nombre de la PFFI en relación con el cumplimiento de la participación de la PFFI con los requisitos del acuerdo. Si el IRS identifica problemas sobre el cumplimiento de la PFFI, el IRS podrá solicitar información adicional para verificar el cumplimiento de los requisitos del acuerdo a lo establecido en la Ley. Desarrollo de un Programa de Cumplimiento Saborío & Deloitte de Costa Rica, S.A. 12

13 Evento de Incumplimiento (cont.) Un Evento de Incumplimiento ocurre si la entidad participante falla en la ejecución de obligaciones materiales requeridas con respecto a la Debida diligencia, las retenciones o con los requerimientos de Reporte relacionados al Acuerdo o si el IRS determina que la entidad participante ha fallado en cumplir sustancialmente con los requerimientos del Acuerdo. También incluye la ocurrencia de lo siguiente: Fracaso en obtener el waiver, en los casos que la ley de una jurisdicción evite el reporte de US Accounts o fracaso en cerrar o transferir dichas cuentas. Fracaso en reducir significativamente de un periodo a otro, el numero de clientes o beneficiarios que la entidad financiera tiene que tratar como recalcitrantes o entidades financieras no participantes. Imposibilidad de establecer o mantener un programa de cumplimiento para cumplir con los requerimientos del acuerdo o en desarrollar revisiones periódicas sobre los controles de la entidad. Imposibilidad de tomar acciones correctivas oportunas para remediar fallas materiales después de haber emitido una Certificación Calificada. Imposibilidad de efectuar la certificación inicial requerida o las certificaciones periódicas. Efectuar reclamos incorrectos para reembolsos bajo los procedimientos de reembolsos colectivos. No cooperar con el IRS ante un requerimiento de información adicional o en hacer declaraciones fraudulentas o tergiversación de hechos materiales Saborío & Deloitte de Costa Rica, S.A. 13

14 Deloitte se refiere a una o más Deloitte Touche Tohmatsu Limited, una compañía privada de garantía limitada del Reino Unido ("DTTL"), y a su red de firmas miembro, y sus entidades relacionadas. DTTL y cada una de sus firmas miembro es una entidad legalmente separada e independiente. DTTL (también conocida como "Deloitte Global") no provee servicios a clientes. Por favor, consulte para una descripción detallada de la estructura legal de Deloitte Touche Tohmatsu Limited y sus firmas miembro. Deloitte provee servicios de auditoría, consultoría, asesoría financiera, gestión de riesgo, impuestos y servicios relacionados a clientes públicos y privados abarcando múltiples industrias. Deloitte atiende cuatro de cada cinco compañías del Fortune Global 500 a través de una red global de firmas miembro en más de 150 países brindando capacidades de clase mundial, conocimiento y servicio de alta calidad para hacer frente a los desafíos de negocios más complejos de los clientes. Para conocer más acerca de cómo aproximadamente profesionales de Deloitte generan un impacto que trasciende, por favor contáctenos en Facebook, LinkedIn o Twitter Para más información, contacte a Saborío & Deloitte de Costa Rica, S.A. Member of Deloitte Touche Tohmatsu Limited.