CUENTAS NO INCLUIDAS Productos del DL 3500 (APV, Previsional, etc.)

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1 RESUMEN DEL MÓDULO GLOSARIO DE CONCEPTOS CLAVE (En orden alfabético) Cliente Cuenta Financiera Activo: cuenta corriente/vista y línea de crédito, tarjetas de crédito, etc. Pasivo: depósitos a plazo, fondos mutuos, cuenta de ahorro, seguro con ahorro, etc. Se refiere a: Cualquier depósito o cuenta de custodia mantenida por una entidad financiera. Cualquier capital o intereses de la deuda en la institución financiera. Cualquier contrato de seguros con algún tipo de componente de ahorro emitido o mantenido por una institución financiera. Ciertos saldos de crédito o tarjetas de crédito y de prepago. CUENTAS NO INCLUIDAS Productos del DL 3500 (APV, Previsional, etc.) CONDICIONES Y REQUISITOS Jubilación y pensiones de cuentas. Sin retiro de ahorros. Debida Diligencia FATCA FFI Es la obligación de revisar la información electrónica existente y en algunos casos otros documentos, para identificar indicios de clientes provenientes de EE.UU., así como determinar la clasificación FATCA. Foreign Account Tax Compliance Act (Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras): Fue aprobada en marzo del 2010 por el Congreso de EE.UU., y entra en vigencia el 1 de julio de Su objetivo central es detectar contribuyentes estadounidenses que no estén reportando sus ingresos en cuentas fuera del país, así como la prevención de la evasión fiscal utilizando cuentas extranjeras. Foreign Financial Institution (Institución Financiera Extranjera): Cualquier institución extranjera a los Estados Unidos que: Acepta depósitos en el curso normal de un negocio financiero, posee activos financieros en beneficio de otra u otras personas o es una entidad de inversión. Se encuentra principalmente en el negocio de i ) negociación de las inversiones del mercado monetario, divisas, etc., ii ) gestión individual o colectiva de la cartera, iii ) de inversión, administración o gestión de fondos, dinero o activos financieros por cuenta de otras personas. El ingreso se debe principalmente a la inversión, re- inversión o el comercio de activos financieros. Se sostiene a sí misma como un vehículo de inversión colectiva, por ej.: fondos 1

2 IGA IRS NFFE NPFFI Proceso de Captación de Clientes PFFI Specified US Person US Indicia de inversión, fondos de capital a riesgo, etc. Es una compañía de seguros que está obligado a realizar pagos con respecto a una cuenta financiera que tiene un componente de ahorro en el seguro de vida. Intergovernmental Agreement (Acuerdo Intergubernamental): Acuerdo firmado entre Estados Unidos y un país, en el que se busca identificar los impedimentos legales existentes en el país, con el fin de superarlos y definir las mejores vías de intercambio de información entre Instituciones Financieras chilenas y el IRS. Internal Revenue Service (Servicio de Impuestos Internos estadounidense): Es la institución encargada de la recaudación de impuestos de los contribuyentes estadounidenses. Non Financial Foreign Entity (Entidad Extranjera No Financiera): Es aquella que no está calificada como financiera según FATCA. Non-participating FFI (NPFFI) Es aquella que no firma el Acuerdo de Instituciones Financieras con el IRS y puede ser excluida de realizar operaciones o negocios a nivel mundial. Se le aplicará una retención del 30% sobre ciertos ingresos de que provengan de USA. Entidades extranjeras que no proporcionan la documentación requerida según las obligaciones FATCA. Se debe asegurar que cuenta con la información relevante de FATCA (p.e, indicios). En este proceso se determinará y documentará la clasificación FATCA. Participating FFI Es aquella entidad que firma un Acuerdo de Instituciones Financieras Extranjeras con el IRS, obteniendo así un código de identificación llamado GIIN. Cumple con las regulaciones o IGA para la identificación, documentación, informes y retención. (Contribuyente Estadounidense) Es un individuo u organización que sea de los EE.UU. Como son Corporaciones, sociedades, sucesiones y fideicomisos formados bajo la ley estadounidense, sujetos al pago de impuestos en EE.UU. (Indicios para identificar Contribuyentes EE.UU.) Se refiere a los indicios de que una persona puede ser contribuyente estadounidense. Son 7 indicadores que develan si es o no una persona de EE.UU. Los indicios se clasifican en distintas categorías de fortaleza y exigen siempre la corroboración mediante documentos. INDICIOS FUERTES: Nacionalidad. País de nacimiento. 2

3 US Person INDICIOS DÉBILES Dirección. Teléfono de EE.UU. Instrucciones permanentes a EE.UU. Apoderados con dirección en EE.UU. Correo de retención en EE.UU. (Persona Estadounidense) Es una persona natural que tiene nacionalidad, ciudadanía o residencia en EE.UU., o Jurídica, que ha sido constituida en Estados Unidos. La cual debe firmar los formularios del IRS que se requieren para la clasificación FATCA. PRINCIPALES CONSIDERACIONES DE LA LEY FATCA IMPORTANCIA Es una ley que afecta la industria global de los servicios financieros. Establece nuevos requerimientos, con la solicitud de nueva documentación del cliente, reportes y procedimientos de retención. Afecta los procesos de negocio para instituciones de servicios financieros. El reto consiste en que las instituciones impactadas cumplan de manera eficaz, minimizando el efecto en el negocio actual. ANTECEDENTES GENERALES Esta ley surge a partir de la necesidad de identificar nuevas fuentes de recaudación a la luz de la crisis financiera estadounidense. 3

4 Además, se impulsa debido a la creciente necesidad de una mayor transparencia fiscal e intercambio de información entre países. Impacta a todas las instituciones financieras en EE.UU. y en el mundo. PRINCIPIOS BÁSICOS Una institución financiera participante de FATCA es la que firma directamente el acuerdo con el IRS. Por medio de esto, se compromete a cumplir las obligaciones que exige el IRS. Haz clic en el recuadro destacado para ver las obligaciones. Obligaciones de las PFFI Identificar a las personas de EE.UU. que mantienen cuentas con la FFI. Clasificar según FATCA a los clientes y contrapartes. Informar al IRS respecto de las cuentas de las personas de EE.UU, si es que se cuenta con el consentimiento firmado. Aplicar retenciones según corresponda. Llevar a cabo políticas de cumplimiento de FATCA OBLIGACIONES INSTITUCIONES EXTRANJERAS Gobierno Garantizar el cumplimiento de FATCA. Asegurar el debido registro de las Instituciones Financieras como participantes. Certificar el cumplimiento de FATCA internamente dentro del Holding 4

5 Identificación de nuevos clientes / contraparte Debida Diligencia de clientes preexistentes Monitoreo de clientes y contraparte Retención Presentación de informes y externamente al IRS, así como a las autoridades locales. Demostrar el cumplimiento a través de la Auditoría Interna. Es el proceso de documentar y clasificar FATCA a clientes y contrapartes. El cumplimiento deberá estar acorde a los procesos de KYC (Conocimiento del Cliente) / AML (Prevención de Lavados de Activos). Es la obligación de revisar la información electrónica existente y en algunos casos otros documentos, para identificar indicios de clientes provenientes de EE.UU., así como determinar la clasificación FATCA. Realizar un seguimiento de clientes y contrapartes respecto de los cambios en las circunstancias que afectan a la clasificación FATCA, la caducidad y validez del Número de Identificación Global Intermediario (GIIN) y la incorporación de clientes al segmento de Alto Valor. Los clientes y contrapartes deben ser re-clasificados y re-documentados según sea necesario y todos los documentos deberán ser almacenados. Es la obligación de retener sobre ciertos pagos a clientes o contrapartes clasificadas como NPFFI. Por otro lado, las instituciones financieras afectas deben desarrollar e implementar un proceso de retención sobre los pagos categorizados como FDAP (fijos, determinables, anuales y periódicos) de origen estadounidense y remitir los pagos al IRS. Es la presentación de informes anuales a nivel de cuentas sobre todas las personas o entidades estadounidenses, y se debe agregar la información respecto a aquellas personas y entidades clasificadas como contribuyentes de EE.UU. sin consentimiento, FFI y cuentas inactivas. Para el caso de Instituciones Financieras de EE.UU. (USWAs) se refiere únicamente a los pagos realizados. 5