11. 3 ACONTECIMIENTOS RECIENTES: FATCA OCDE TRABAJA SOBRE UN ESTÁNDAR COMÚN DE INFORMES PARA EL INTERCAMBIO AUTOMÁTICO DE INFORMACIÓN

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1 11. 3 ACONTECIMIENTOS RECIENTES: FATCA OCDE TRABAJA SOBRE UN ESTÁNDAR COMÚN DE INFORMES PARA EL INTERCAMBIO AUTOMÁTICO DE INFORMACIÓN Seminario IDI 2013

2 LEY DE CUMPLIMIENTO DEL IMPUESTO A LAS CUENTAS EXTRANJERAS (FATCA) IDIA

3 Ley de cumplimiento del impuesto a las cuentas extranjeras (FATCA) Por qué FATCA? El reporte de información es la piedra angular del cumplimiento voluntario Es necesario el reporte de información del extranjero además de la información reportada por E.U. FATCA ayudará e mejorar el cumplimiento fiscal en el extranjero 3

4 FATCA Las Instituciones Financieras extranjeras (FFI) Identifican las Cuentas de los Estados Unidos y las reportan directamente al IRS (Servicio Interno de Recaudación) Retención del 30% sobre los ingresos brutos de fuente en E.U. para las FFI que no cumplan: La retención aplicará a los pagos sujetos a retención hechos después del 30 de junio de 2014, 4

5 FATCA Acercamiento de Gobierno a Gobierno Declaración Conjunta - Febrero 2012 El Departamento del Tesoro de E.U. reconoció una barrera legal respecto a la obligación impuesta a los bancos para informar al IRS Hacienda aceptará un enfoque alternativo Los Estados Unidos, Francia, Alemania, Italia, España y el Reino Unido hicieron una declaración conjunta para llegar a acuerdos alternativos Más países se han sumado desde entonces 5

6 FATCA Acercamiento de G a G Bajo el Modelo 1 del Acuerdo Intergubernamental (IGA) Intercambio Automático Compartir información recíprocamente Gobierno a Gobierno Transparencia El reporte de cuentas reducirá las oportunidades de evasión en ambos países Bajo el Modelo 2 del IGA se reporta información directamente al IRS. No existe reciprocidad. 6

7 Se han firmado10 IGAs Modelo 1 de IGA Dinamarca Francia Alemania Irlanda México Noruega España Reino Unido Modelo 2 de IGA Japón Suiza 7

8 FATCA Sigue Avanzando Movimiento significativo en colaboración y transparencia El impacto sobre el cumplimiento extraterritorial es sustancial Existen debates en curso sobre el acercamiento Gobierno a Gobierno con numerosos países. 8

9 Estandarizar el Modelo Multilateral de Intercambio Automático sobre Información Financiera Centre for Tax Policy and Administration 9

10 Próximos Pasos 4 pasos para implementar un modelo estandarizado de intercambio automático: 1. Promulgar un marco legal amplio 2. Seleccionar un fundamento jurídico para el intercambio de información 3. Adaptar el alcance del informe y los requisitos para su debida diligencia 4. Desarrollar estándares IT (tratamiento informático) comunes o compatibles Centre for Tax Policy and Administration 10

11 Trabajando a futuro 3. El Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información ha recibido el encargo de "monitor" de la estandarización Se necesita garantizar que los países tengan implementadas medidas de confidencialidad y seguridad apropiadas El proceso debe ser inclusivo y todas las jurisdicciones, incluidos los países en desarrollo, deben poder beneficiarse de esta nueva norma La OCDE y el Foro Global necesitarán seguir trabajando de cerca sobre estos temas Centre for Tax Policy and Administration 11

12 EL TRABAJO ACTUAL DE LA OCDE EN UN ESTÁNDAR DE INFORMACIÓN GLOBAL Seminario IDI 2013

13 IDIA Contexto Global En 2009 se llevo a cabo un avance importante hacia una mayor transparencia cuando el intercambio de información bajo requerimiento se volvió el estándar internacional. Ahora, existe otro cambio sustancial en la transparencia fiscal internacional impulsada por la evolución en todo el mundo, incluidos los Estados Unidos y Europa, y con un apoyo político sin precedentes para el intercambio automático de información. 13

14 IDIA Contexto Global Proyecto piloto En abril de 2013 los Ministros de Finanzas de Francia, Alemania, Italia, España y el Reino Unido anunciaron su intención de intercambiar información tipo FATCA entre ellos, además de intercambiar información con los Estados Unidos. 18 países se han unido a la iniciativa, además de los territorios de ultramar y las dependencias de la Corona del Reino Unido 14

15 IDIA Contexto Global En junio de 2013 los líderes del G8 dieron la bienvenida al informe de la OCDE Un cambio sustancial en la transparencia fiscal que establece los pasos concretos que se necesitan tomar para poner en práctica un modelo global de intercambio de información automática. 15

16 La OCDE y el G20 Los líderes del G20 se reunieron el 5 de septiembre de 2013 en San Petersburgo Apoyaron plenamente la propuesta de la OCDE para un modelo global de intercambio de información automática. Se comprometieron a que el intercambio de información automático se convierta en la nueva norma mundial Enfatizaron la importancia de la confidencialidad Esperan iniciar el intercambio de información automática entre el grupo del G20 para finales de Hicieron un llamado a todos los países para que se les unan lo más pronto posible 16

17 El Nuevo Estándar Mundial La OCDE, trabajando con los países del G20, esta haciendo muy buenos progresos en el desarrollo del modelo global de intercambio automático de información, que se espera se encuentre concluido en Este trabajo se basa en: trabajos previos de la OCDE avances sobre intercambio de información automática en la Unión Europea normas anti-lavado de dinero y el desarrollo de un Modelo de Acuerdo Intergubernamental para implementar el FATCA. 17

18 El estándar común sobre la información, diligencia debida e intercambio de información sobre cuentas financieras Incluye : 1. un modelo de acuerdo/arreglo entre autoridades competentes ( Modelo CAA ) y 2. el estándar común sobre la información y debida diligencia para la información de cuentas financieras ( Norma Común de Información - NCI ).

19 1. Fundamento jurídico y operacional para el intercambio de información Existen ya diferentes fundamentos legales El Artículo 26 del Modelo de Convenio Fiscal de la OCDE La Convención Multilateral sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal Reglas estrictas sobre confidencialidad y el uso apropiado de información Acuerdo de la autoridad Competente para activar y hacer operativo el intercambio automático de información entre socios del IDIA 19

20 2 NCI: norma común de información y debida diligencia para la información de cuentas financieras Norma común de información y debida diligencia Asegura que la información de instituciones financieras se encuentre alineada con los intereses del país de residencia Mejora el cumplimiento (ajuste automático con la información de cumplimiento interno y el análisis de datos) Requiere un amplio alcance a través de 3 dimensiones: (i) el ámbito de la información financiera presentada, (ii) el ámbito de los titulares de cuentas sujetos de reporte y (iii) el ámbito de las instituciones financieras que deben presentar informes Robustecer los procedimientos de debida diligencia incrementa la calidad de la información 20

21 Alcance del régimen del informe información financiera reportada: diferentes tipos de rentas de las inversiones incluyendo intereses, dividendos y tipos similares de ingresos, información sobre estados de cuenta. titulares de cuentas sujetas a reporte: personas físicas, considerar empresas pantalla, fideicomisos o arreglos similares, incluyendo entidades gravables que cubran situaciones donde el contribuyente intenta esconder el capital pero está dispuesto a pagar impuesto sobre la renta. Instituciones financieras obligadas a informar: no solo los bancos sino también otras instituciones financieras como los corredores, ciertos instrumentos de inversión colectiva y ciertas empresas aseguradoras.

22 Procedimientos de debida diligencia Estándar común sobre un conjunto sólido de procedimientos de debida diligencia que deben seguir las instituciones financieras para identificar las cuentas reportables y obtener la información de identificación del titular de la cuenta que se debe de presentar por dichas cuentas.

23 Soluciones técnicas comunes o compatibles Estandarizar el formato de reporte técnico permite que la información se capture, intercambie y procese rápidamente y de forma rentable La estandarización reducirá costos para los gobiernos y las entidades financieras Métodos compatibles de transmisión y encriptación de datos 23

24 Próximos pasos y calendario de ejecución Febrero 2014 El trabajo de la OCDE/G20para desarrollar un nuevo y único estándar global para el intercambio automático de información fiscal será presentado al G20 Mediados de 2014 Las modalidades técnicas del intercambio efectivo de información estarán terminadas Guía común para asegurar la consistencia en la implementación Garantizar que todos los países, incluyendo aquellos en desarrollo, se puedan beneficiar de la nueva norma Monitoreo de la implementación por parte del Foro Global 24