LA CRUCIAL VARIABLE DE LA EVASIÓN FISCAL EN INVESTIGACIONES Y CASOS DE LAVADO DE ACTIVOS

Transcripción

1 LA CRUCIAL VARIABLE DE LA EVASIÓN FISCAL EN INVESTIGACIONES Y CASOS DE LAVADO DE ACTIVOS ZENÓN A. BIAGOSCH PRESIDENTE FIDESnet- PROFESSIONAL ADVISORY ARGENTINA

2 FATCA ACUERDOS FIRMADOS AL JURISDICCIONES QUE FIRMARON EL ACUERDO 72 JURISDICCIONES MODEL 1 IGA (51 SE ENCUENTRAN EN VIGENCIA) 8 JURISDICCIONES MODEL 2 IGA (3 SE ENCUENTRAN EN VIGENCIA) JURISDICCIONES QUE HAN LLEGADO A UN ACUERDO, PERO AÚN NO HAN FIRMADO 26 JURISDICCIONES MODEL 1 IGA 6 JURISDICCIONES MODEL 2 IGA JURISDICCIONES QUE NO HAN FIRMADO EL ACUERDO 83 JURISDICCIONES SIN IGA PRÓXIMOS PASOS HOJA DE RUTA FATCA 30 DE JUNIO DE 2016: FECHA LÍMITE PARA IDENTIFICACIÓN DE TODA LA CLIENTELA FULL COMPLIANCE CON FATCA INSCRIPCIONES ACTUALIZACIÓN AL DE MARZO DEL 2016: REPORTE- FFIs NON IGA JURIDISCCIONES REPORTE- FFIs JURIDISCCIONES EN MODEL 2 IGA 29 DE AGOSTO DE 2016: PARTICIPATING FFI- FIRST CERTIFICACIÓN TO THE IRS 30 DE SEPTIEMBRE DE 2017: FFIs JURISDICCIONES EN MODEL 1 IGA INSCRIPTOS EN EL MUNDO

3 GATCA HACIA LA TRANSPARENCIA FISCAL: RATINGS DE LA OCDE PEER REVIEW-OCTUBRE 2015 CUMPLIDO: 22 JURISDICIONES MAYORMENTE CUMPLIDO: 52 JURISDICCIONES PARCIALMENTE CUMPLIDO: 12 JURISDICCIONES NO CUMPLIDO: 8 JURISDICCIONES PRÓXIMOS PASOS HOJA DE RUTA GATCA EEUU = FATCA JURISDICTIONS UNDERTAKING FIRST EXCHANGES IN 2017 JURISDICTIONS UNDERTAKING FIRST ENXCHANGES IN : 2DA RONDA DE PEER REVIEW ENTRADA EN VIGOR DE LAS PRIMERAS RELACIONES DE INTERCAMBIO EN EL MARCO DE LA APLICACIÓN DEL CRS 2017: 1ER AEOI 56 JURISDICTIONS 41 JURISDICTIONS 2018: 2DO AEOI

4 FATCA LEY EE.UU. CIUDADANOS/ RESIDENTES AMERICANOS EXTRATERRITORIAL GATCA STANDARD INTERNACIONAL BASADO EN LA RESIDENCIA MULTI - JURISDICCIONAL LEY UNILATERAL ACUERDO BILATERAL STANDARD MULTILATERAL INSTRUMENTACIÓN CON ACUERDO MULTILATERAL PRIMER REPORTE: 2015 PRIMER REPORTE: 2017 SANCIÓN: TASA DE RETENCIÓN DEL 30 % PROCEDIMIENTOS DE CONTROL Y SUPERVISIÓN NO EXISTEN AÚN SANCIONES PREVISTAS SIN MECANISMOS DE CONTROL AÚN PREVISTOS

5 PRINCIPALES PROCESOS DE BLANQUEO RECAUDOS PARA EXTERIORIZACIÓN DE ACTIVOS VOLUNTARY TAX COMPLIANCE PROGRAMS VTCS. PAÍS AÑO PAÍS AÑO IRELAND 2009 PORTUGAL 2009 UNITED KINGDOM 2009 U.S 2009 MALTA 2009 NETHERLANDS 2009 AUSTRALIA 2010 SOUTH AFRICA 2010 JAPAN 2011 LATVIA 2011 TURKEY 2011 RUSSIA 2012 SPAIN 2012 ARGENTINA 2012 AUSTRIA 2012 FRANCE 2013 BELGIUM 2013 DENMARK 2013 CANADÁ 2014 CHILE 2015 ITALY 2015 * MEXICO 2015 * EN DISCUSIÓN PARLAMENTARIA UPDATE VOLUNTARY DISCLOSURE PROGRAMMES - A PATHWAY TO TAX COMPLIACE- OCDE 2015

6 DINERO NEGRO, SI? DINERO SUCIO, NO?

7 MAPA DE FATCA - GATCA TRANSPARENCIA FISCAL: HACIA UNA ALDEA GLOBAL

8 DESAFÍOS FATCA

9 DESAFIOS GATCA SÓLO EE.UU. AÚN NO SE ADHIRIÓ

10 PRINCIPALES ORÍGENES DEL DINERO SUBTERRÁNEO FRAUDE U$S 3,7 BILLIONES 5% OF PIB MUNDIAL EVASIÓN IMPOSITIVA U$S 3,2 BILLONES LAVADO DE ACTIVOS (NARCOTRÁFICO, CORRUPCIÓN Y OTROS DELITOS GRAVES ) U$S 3,5 BILLONES REPORT TO THE NATIONS 2014 ACFE

11 CONTEXTO INTERNACIONAL TOP 10 PAÍSES EVASIÓN IMPOSITIVA ESTIMADA U$S MILLONES PBI U$S BILLONES ENDEUD. PÚBLIC (% S / PBI PAÍS) ENDEUD. PRIVADO (% S / PBI PAÍS ) TOTAL ENDEUD. PÚBL + PRIV. U$S BILLIONES ESTADOS UNIDOS ,4 96, ,13 BRASIL ,3 n/d 69,1 1,59 ITALIA ,1 127, ,13 RUSIA ,8 9,4 59,3 1,24 ALEMANIA ,8 55,1 93 5,63 FRANCIA ,8 101, ,94 JAPÓN , ,6 17,65 CHINA ,3 n/d ,42 REINO UNIDO ,9 96, ,33 ESPAÑA ,4 66, ,34 TOTAL 1,9 BILLONES 49,4 112,38 TOP 10 APORTA EL 62 % DEL FLUJO DE EVASIÓN MUNDIAL PBI MUNDIAL U$S 77,8 Billones PORCENTAJE DEL PBI MUNDIAL 64 % 1,4 VECES EL PBI MUNDIAL CÓMO SE FINANCIA HAY CERTEZA DE QUÉ PARTE DEL FINANCIAMIENTO NO PROVIENE DE EVASIÓN FISCAL? ( The Cost of Tax Abuse

12 VOLUMES OF GLOBAL CAP MARKETS INDUSTRY VOLUME (USD MLN) % OF TOTAL INTERNATIONAL BONDS 3,828,510 46,21% GLOBAL LOANS 3,674,925 44,36% GLOBAL EQUITY, EQL & RIGHTS 781,573 9,43% GLOBAL TOTAL REISED 8,285, % GLOBAL CAPITAL MARKETS- LEAGUE TABLES - BLOOMERG- 2014

13 DESAFÍOS PARA LA INVESTIGACIÓN DEL LAVADO DE ACTIVOS PRECEDENTE DE LA EVASIÓN FISCAL TODOS LOS PAÍSES DE AMÉRICA LATINA HAN INCORPORADO A LA EVASIÓN FISCAL COMO DELITO PRECEDENTE DEL LAVADO DE ACTIVOS? EN TODAS LAS LEGISLACIONES LATINOAMERICANAS, LA EVASIÓN FISCAL ESTÁ TIPIFICADA COMO DELITO, O EN CIERTOS CASOS ES UNA INFRACCIÓN ADMINISTRATIVA? ANTE UN PROCESO DE BLANQUEO DE CAPITALES, CÓMO HACER PARA DIFERENCIAR EL DINERO SUCIO DEL DINERO NEGRO? EXISTEN CAUSAS JUDICIALES EN FIRME POR EL DELITO DEL LAVADO DE ACTIVOS PROVENIENTE DE EVASIÓN FISCAL?

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